Bài giảng 20 & 21. Cải cách thuế ở các nước đang phát triển

CẢI CÁCH THUẾ Ở CÁC NƯỚC ĐANG PHÁT TRIỂN Chương trình Thạc sỹ sách cơng Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright Vũ Thành Tự Anh Nội dung thảo luận  Những động cải cách thuế  Những trở ngại cải cách thuế  Một số nguyên lý cải cách thuế  Một số học kinh nghiệm  Thảo luận cải cách thuế Việt Nam Những động cải cách thuế  Tài khóa: Tăng thu ngân sách  Chính trị: Tái phân phối thu nhập  Kinh tế: Hiệu  Phân bổ nguồn lực  Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế  Giảm tổn thất phúc lợi vơ ích  Hành chính: Khả thi  Tăng cường hiệu hành thu  Giảm tải cho hoạt động quản lý thuế Tăng thu ngân sách  Là thước đo chấp nhận phổ biến cho thành công cải cách thuế  Ở Việt Nam sao?  Thu ngân sách:  Số tuyệt đối: Tổng thu sv nhu cầu chi tiêu  Số tương đối: Tổng thu sv GDP  Cơ cấu thu: Tính hợp lý bền vững  Biện pháp tăng thu:  Thuế suất  Cơ sở thuế  Thất thốt, chi phí quản lý Tái phân phối thu nhập công  Công dọc: Nghèo tương đối sv tuyệt đối:  Giải nghèo tương đối: “kéo xuống”  Tăng tính lũy tiến, tăng thuế lợi vốn, tăng thuế cải, tăng thuế với hàng xa xỉ …  Giải nghèo tuyệt đối: “nâng lên”  Nâng ngưỡng chịu thuế, miễn giảm nhóm thu nhập thấp [tăng chi tiêu cho người nghèo]  Công ngang  Thu nhập từ hoạt động khác  Vấn nạn lạm phát Hiệu  Phân bổ nguồn lực  Khuyến khích tiết kiệm đầu tư  Khuyến khích khới nghiệp chấp nhận rủi ro  Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế  Ưu đãi cho số ngành công nghiệp hay địa điểm đầu tư  Giảm thuế suất để khuyến khích đầu tư  Lưu ý: Tính linh động dòng vốn quốc tế  Giảm tổn thất phúc lợi vơ ích  Tính “trung hòa” thuế  Cơ sở thuế rộng, thuế suất thấp Hành  Giảm tải hệ thống quản lý thuế  Giảm chi phí quản lý thu thuế  Giảm chi phí tuân thủ thuế Những trở ngại cải cách thuế  Chính trị: Người được, kẻ  Kỹ thuật:  Thông tin cần thiết để thiết kế, vận hành  Đánh giá tác động luật thuế  Thuế “tối ưu”  Nguồn lực:  Tài chính, nhân lực, hành chính, thời gian  Tinh thần  Mặc cảm “khơng thể thay đổi”  Bên ngồi: Lời khun khơng thích hợp Một số nguyên tắc  Đúng tương đối sv sai tuyệt đối (hay đơn giản sv tối ưu)  Mục đích tăng tối đa nguồn thu, vấn đề cơng nên giải thơng qua sách chi tiêu  Kinh tế học thuế: Cơ sở rộng, thuế suất thấp Một số học kinh nghiệm  Cải cách vội vã thường thất bại  Cơ hội thành công cao nếu:  Thắng lực cản trị  Nhà cải cách “trụ vững” quán  Cải cách phần sv cải cách toàn diện  Tăng nguồn thu  Tăng tối đa khả thu nguồn  Đơn giản hóa hạ thuế suất bổ trợ cho  Thông tin cải cách tới bên liên quan 10 CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM 11 Nội dung trình bày  Bức tranh ngân sách Việt Nam  Mục tiêu cải cách thuế  Định hướng cải cách thuế  Thảo luận thuận lợi khó khăn cải cách thuế Việt Nam 12 Thu, chi thâm hụt ngân sách Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài 13 Các kinh tế Châu Á Thu ngân sách 2010 (% GDP) 40 35 Thu ngân sách/GDP (%) 30 25 20 15 10 14 Cơ cấu thu theo khu vực kinh tế (trừ dầu) 10.5% FDI 6.6% 2006-2010 10.3% NSEs 6.7% 2001-2005 17.0% SOEs 0% 19.6% 5% 10% 15% 20% 25% Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài 15 Cơ cấu thu ngân sách (2003-2011) Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài 16 Cơ cấu thu thuế (2000-2011) Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài 17 Đặc điểm cấu trúc thu ngân sách  Tỷ lệ thu ngân sách so với GDP cao  Phụ thuộc chủ yếu vào nguồn thu từ thuế, đặc      biệt VAT, thu nhập DN XNK Thu từ dầu mỏ giảm nhanh Thuế XNK có xu hướng giảm giảm thuế suất hậu WTO Vai trò VAT ngày lớn Thuế bất động sản nhỏ Thuế thu nhập cá nhân nhỏ tốc độ tăng nhanh 18 Cấu trúc nguồn thu thuế Việt Nam so với số kinh tế Châu Á, 2010 29.3 30 27.4 26.5 26.0 25 21.9 20 15 13.5 13.3 13.5 11.8 10.3 10 6.9 4.7 1.8 2.7 Tax/GDP PIT Vietnam CIT Property VAT Excises Trade Emerging Asia (unwtd avg.) 19 Thách thức hệ thống thuế VN  Thu ngân sách thâm hụt ngân sách cao (so với GDP), không gian tài khóa thu hẹp  Cơ cấu nguồn thu tiềm ẩn thiếu bền vững:  Phụ thuộc nhiều vào dầu mỏ, ngoại thương DNNN  Nguồn thu từ thuế TNCN BĐS thấp  Hệ thống quản lý thu thuế hiệu  Mức độ tuân thủ người nộp thuế thấp  Hệ thống ngân sách phức tạp, minh bạch 20 10 Tính minh bạch ngân sách VN Nguồn: Open Budget Survey 21 Mục tiêu tổng quát cải cách thuế  Quyết định 732/QĐ-TTg (17/5/2011): Xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, cơng bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất nước công cụ quản lý kinh tế vĩ mơ có hiệu quả, hiệu lực Đảng Nhà nước Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực dựa ba tảng bản: thể chế sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; ứng dụng cơng nghệ thơng tin đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao 22 11 Một số mục tiêu cụ thể thu thuế  Thu nội địa/thu ngân sách nhà nước:  2015: 70%  2020: 80%  Thu ngân sách nhà nước/GDP  2011-2015: khoảng 23 – 24% (trong tỷ lệ thu từ thuế, phí lệ phí 22 – 23%)  Tốc độ tăng thu thuế, phí lệ phí bình qn năm từ 16% - 18%/năm 23 Một số mục tiêu cụ thể quản lý thuế 2015 2020 DN sử dụng dịch vụ thuế điện tử > 60% > 90% DN đăng ký khai thuế qua internet > 50% > 65% Người nộp thuế hài lòng với DV quan thuế > 70% > 80% Tờ khai thuế nộp/phải nộp > 90% > 95% Tỷ lệ tờ khai thuế hạn > 85% > 95% Tờ khai thuế kiểm tra tự động > 95% 100%  2020: Là bốn nước đứng đầu Đông Nam Á mức độ thuận lợi thuế 24 12 ... học thuế: Cơ sở rộng, thuế suất thấp Một số học kinh nghiệm  Cải cách vội vã thường thất bại  Cơ hội thành công cao nếu:  Thắng lực cản trị  Nhà cải cách “trụ vững” quán  Cải cách phần sv cải. .. Nam  Mục tiêu cải cách thuế  Định hướng cải cách thuế  Thảo luận thuận lợi khó khăn cải cách thuế Việt Nam 12 Thu, chi thâm hụt ngân sách Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài 13 Các kinh tế Châu... Cải cách phần sv cải cách toàn diện  Tăng nguồn thu  Tăng tối đa khả thu nguồn  Đơn giản hóa hạ thuế suất bổ trợ cho  Thông tin cải cách tới bên liên quan 10 CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM 11 Nội