thong tu 09 2016 tt btc quy dinh quyet toan du an hoan thanh thuoc nguon von nha nuoc

thong tu 09 2016 tt btc quy dinh quyet toan du an hoan thanh thuoc nguon von nha nuoc tài liệu, giáo án, bài giảng , luậ...

BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 09/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 01 năm 2016 THƠNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ QUYẾT TỐN DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC Căn Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng; Căn Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quy định quản lý dự án đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Điều Mục tiêu công tác tốn dự án hồn thành Điều Chi phí đầu tư tốn Điều Quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án; hạng mục cơng trình độc lập hồn thành Điều Quyết toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ Điều Quyết toán dự án đầu tư đặc thù Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Báo cáo tốn dự án hồn thành Điều Hồ sơ trình duyệt tốn Điều Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán Điều 10 Kiểm toán toán dự án hoàn thành Điều 11 Thẩm tra toán dự án thực kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành Điều 12 Thẩm tra toán dự án, hạng mục cơng trình hồn thành khơng kiểm tốn báo cáo toán 10 Điều 13 Thẩm tra hồ sơ pháp lý 11 Điều 14 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án 11 Điều 15 Thẩm tra chi phí đầu tư 12 Điều 16 Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản 17 Điều 17 Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư 18 Điều 18 Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng 18 Điều 19 Thẩm tra toán dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển, dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu 19 Điều 20 Phê duyệt toán 19 Điều 21 Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn; chi phí kiểm toán độc lập 20 Điều 22 Thời hạn toán 22 Điều 23 Chế độ báo cáo 23 Điều 24 Chế độ kiểm tra 23 Điều 25 Xử lý vi phạm 24 Điều 26 Trách nhiệm tốn dự án hồn thành 25 Chương III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 27 Điều 27 Xử lý chuyển tiếp 27 Điều 28 Điều khoản thi hành 27 Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Phạm vi điều chỉnh: a) Thông tư quy định toán dự án đầu tư sử dụng vốn nhà nước, sau hoàn thành dừng thực vĩnh viễn Vốn nhà nước bao gồm: vốn đầu tư cơng, vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh, vốn vay bảo đảm tài sản Nhà nước, vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước b) Thông tư không quy định dự án Chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn định đầu tư Các dự án thực lập báo cáo toán thẩm tra phê duyệt tốn theo quy định Thơng tư hướng dẫn quản lý vốn đầu tư xây dựng thuộc xã, phường, thị trấn Bộ Tài Đối tượng áp dụng: Thông tư áp dụng quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Các tổ chức cá nhân áp dụng quy định Thông tư để lập báo cáo toán thẩm tra toán dự án hồn thành dự án khơng thuộc phạm vi điều chỉnh khoản Điều Điều Mục tiêu cơng tác tốn dự án hồn thành Cơng tác tốn dự án hồn thành nhằm đánh giá kết trình đầu tư, xác định lực sản xuất, giá trị tài sản tăng thêm đầu tư mang lại Công tác tốn dự án hồn thành nhằm đánh giá việc thực quy định Nhà nước trình đầu tư thực dự án, xác định rõ trách nhiệm chủ đầu tư, nhà thầu, quan cấp vốn, cho vay, kiểm soát toán, quan quản lý nhà nước có liên quan Thơng qua cơng tác tốn dự án hồn thành, quan quản lý nhà nước rút kinh nghiệm, hồn thiện chế sách nhà nước, nâng cao hiệu công tác quản lý vốn đầu tư nước Điều Chi phí đầu tư tốn Chi phí đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực q trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp tồn khoản chi phí thực phạm vi dự án, thiết kế, dự toán duyệt; hợp đồng ký kết (đối với công việc thực theo hợp đồng) kể phần điều chỉnh, bổ sung duyệt theo quy định thẩm quyền Chi phí đầu tư tốn phải nằm giới hạn tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh theo quy định pháp luật Điều Quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án; hạng mục cơng trình độc lập hồn thành Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án có nhiều dự án thành phần tiểu dự án độc lập sử dụng (có định phê duyệt dự án đầu tư riêng biệt) dự án thành phần tiểu dự án độc lập thực lập báo cáo toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án đầu tư độc lập theo quy định Thông tư Sau toàn dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án hồn thành; Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm Báo cáo kết tổng tốn tồn dự án (theo Mẫu số 09/QTDA kèm theo Thông tư này) gửi Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư; khơng phải kiểm tốn toán, thẩm tra phê duyệt toán lại dự án thành phần tiểu dự án thẩm tra phê duyệt theo quy định Đối với cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng, trường hợp cần thiết phải tốn chủ đầu tư quy mơ, tính chất thời hạn xây dựng cơng trình, báo cáo người định đầu tư xem xét, định Giá trị tốn hạng mục cơng trình bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, khoản chi phí tư vấn chi khác có liên quan trực tiếp đến hạng mục Sau toàn dự án hoàn thành, chủ đầu tư tổng hợp giá trị tốn cơng trình, hạng mục cơng trình vào báo cáo tốn tồn dự án xác định mức phân bổ chi phí chung cho hạng mục cơng trình thuộc dự án, trình người có thẩm quyền phê duyệt Điều Quyết tốn dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ Việc toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ tuân thủ điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi mà Chính phủ Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên Trong trường hợp không trái với điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi, việc toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ thực theo quy định khoản 2, Điều Các dự án đầu tư xây dựng cơng trình, tiểu dự án hợp phần xây dựng cơng trình thực tốn theo quy định Thông tư Đối với dự án hỗ trợ kỹ thuật, dự án đầu tư khác toán theo quy định cụ thể Thông tư Bộ Tài hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ ngân sách cấp Đối với chương trình, dự án hỗ trợ kỹ thuật phía nhà tài trợ trực tiếp quản lý vốn triển khai thực dự án chủ đầu tư toán phần vốn đối ứng nước chủ đầu tư quản lý thực (nếu có); đồng thời ghi tăng giá trị tài sản tương ứng với phần vốn mà bên tài trợ bàn giao Điều Quyết toán dự án đầu tư đặc thù Đối với dự án đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù theo quy định Điều 42 Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; trường hợp cần thiết ban hành quy định riêng, Bộ, ngành, địa phương có dự án đề xuất thống với Bộ Tài để ban hành Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Báo cáo tốn dự án hồn thành Báo cáo tốn dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác: a) Nguồn vốn đầu tư thực dự án, chi tiết theo nguồn vốn đầu tư; b) Tổng chi phí đầu tư đề nghị toán, chi tiết theo cấu (bồi thường hỗ trợ tái định cư, xây dựng, thiết bị, quản lý dự án, tư vấn khoản chi phí khác); c) Chi phí thiệt hại q trình đầu tư; d) Chi phí phép khơng tính vào giá trị tài sản; đ) Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư Biểu mẫu báo cáo tốn: a) Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành, dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07/QTDA kèm theo Thông tư b) Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển (nếu có), dự án dừng thực vĩnh viễn khơng có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 03, 07, 08/QTDA kèm theo Thông tư Nơi nhận báo cáo toán: quan thẩm tra, phê duyệt toán; cấp trực tiếp chủ đầu tư (nếu có); quan kiểm soát cho vay, kiểm soát toán để xác nhận số vốn kiểm soát cho vay, kiểm soát toán dự án Điều Hồ sơ trình duyệt tốn Chủ đầu tư gửi 01 hồ sơ đến quan thẩm tra phê duyệt toán Hồ sơ bao gồm tài liệu sau: Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình hồn thành; dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính) Trường hợp thuê kiểm tốn độc lập thực kiểm tốn, tờ trình phải nêu rõ nội dung thống nhất, nội dung không thống lý không thống chủ đầu tư đơn vị kiểm toán độc lập; b) Biểu mẫu báo cáo toán theo quy định Điều Thơng tư (bản chính); c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính); d) Hồ sơ tốn hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hồn thành theo giai đoạn tốn; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hồn thành tồn hợp đồng; bảng tính giá trị tốn hợp đồng (quyết tốn A-B); hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình hợp đồng có cơng việc thi cơng xây dựng (bản chủ đầu tư y chính); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; tài liệu khác theo thỏa thuận hợp đồng; đ) Biên nghiệm thu cơng trình hạng mục cơng trình độc lập hoàn thành đưa vào sử dụng, văn chấp thuận kết nghiệm thu quan nhà nước có thẩm quyền (bản chính); e) Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm toán độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm tốn (bản chính); g) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển (nếu có); dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); b) Biểu mẫu Báo cáo toán theo quy định Điều Thơng tư (bản chính); c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính); d) Hồ sơ tốn hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành theo giai đoạn toán; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hồn thành tồn hợp đồng; bảng tính giá trị tốn hợp đồng (quyết toán A-B); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; đ) Báo cáo kiểm toán toán dự án hồn thành đơn vị kiểm tốn độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm toán; e) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn u cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan để phục vụ cơng tác thẩm tra tốn Trường hợp nhà thầu khơng thực toán hợp đồng theo quy định, chủ đầu tư có văn yêu cầu nhà thầu thực tốn hợp đồng bổ sung hồn thiện hồ sơ, tài liệu toán hợp đồng kèm theo thời hạn thực (theo Mẫu số 14/QTDA) Sau chủ đầu tư gửi văn lần thứ 03 đến nhà thầu, nhà thầu không thực nội dung theo yêu cầu; chủ đầu tư hồ sơ thực tế thực hợp đồng để lập hồ sơ tốn (khơng cần bao gồm toán A-B), xác định giá trị đề nghị tốn trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Nhà thầu chịu hoàn toàn tổn thất, thiệt hại (nếu có) có trách nhiệm chấp hành định phê duyệt tốn dự án cấp có thẩm quyền Điều Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán Thẩm quyền phê duyệt toán: a) Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng Chính phủ định đầu tư: - Đối với dự án dự án thành phần sử dụng vốn đầu tư công: Người đứng đầu Bộ, ngành trung ương phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc Bộ, ngành trung ương quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc cấp tỉnh quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc cấp huyện quản lý - Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án dự án thành phần không sử dụng vốn đầu tư cơng - Sau tốn xong tồn dự án, Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo kết tốn tồn dự án báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư b) Đối với dự án lại, người định đầu tư người phê duyệt toán dự án hoàn thành Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ương đoàn thể, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ủy quyền phân cấp phê duyệt toán dự án nhóm B, C cho quan cấp trực tiếp Cơ quan thẩm tra toán dự án hoàn thành: a) Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp tỉnh quản lý: Sở Tài tổ chức thẩm tra b) Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp huyện quản lý: Phịng Tài Kế hoạch tổ chức thẩm tra c) Đối với dự án cịn lại: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn giao cho đơn vị có chức thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra tốn dự án hồn thành trước phê duyệt Trường hợp cần thiết, cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn định thành lập tổ công tác thẩm tra để thực thẩm tra trước phê duyệt toán; thành phần tổ cơng tác thẩm tra tốn gồm đại diện đơn vị, quan có liên quan trình tổ chức, thực dự án Điều 10 Kiểm tốn tốn dự án hồn thành Trường hợp người phê duyệt toán yêu cầu kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành trước thẩm tra, phê duyệt toán dự án; chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán theo quy định pháp luật đấu thầu, ký kết hợp đồng kiểm tốn tốn dự án hồn thành theo quy định pháp luật hợp đồng Chủ đầu tư, nhà thầu kiểm toán độc lập đơn vị có liên quan thực theo quy định khoản 2, Điều Nhà thầu kiểm tốn tốn dự án hồn thành phải doanh nghiệp kiểm toán thành lập hoạt động theo quy định pháp luật thành lập hoạt động doanh nghiệp Việt Nam Khi thực kiểm toán phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán độc lập Chuẩn mực kiểm toán hành Khi kết thúc kiểm toán phải lập báo cáo kiểm toán toán dự án hoàn thành với đầy đủ nội dung quy định Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành Đối với dự án quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán: a) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán đảm bảo đủ nội dung quy định Điều 12 Thơng tư quan chủ trì thẩm tra tốn dự án sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước làm để thẩm tra, không thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán toán dự án b) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán chưa đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này, chủ đầu tư lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán bổ sung theo yêu cầu người phê duyệt toán Chi phí kiểm tốn bổ sung xác định tương tự xác định chi phí kiểm tốn hạng mục cơng trình, gói thầu dự án quy định điểm c khoản Điều 21 Thông tư Cơ quan chủ trì thẩm tra sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước kết báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập làm để thẩm tra toán dự án c) Trường hợp Kiểm tốn Nhà nước có định kiểm toán dự án chủ đầu tư nhà thầu kiểm toán độc lập thực hợp đồng kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành nhà thầu kiểm tốn độc lập tiếp tục thực hợp đồng kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành hợp đồng ký kết Điều 11 Thẩm tra toán dự án thực kiểm toán báo cáo toán dự án hồn thành Trường hợp nhà thầu kiểm tốn độc lập thực kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành, quan thẩm tra thực thẩm tra theo nội dung sau: a) Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm tốn, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án b) Đối chiếu nội dung báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán Kiểm toán báo cáo toán dự án hồn thành (hiện Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 1000 - Kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành ban hành kèm theo Thơng tư số 67/2015/TT-BTC ngày 08/5/2015 Bộ Tài chính) Trong trình thẩm tra, trường hợp quan thẩm tra tốn phát kết kiểm tốn có sai sót, khơng đảm bảo u cầu, khơng đủ nội dung theo quy định, quan thẩm tra thông báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung c) Kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật có liên quan, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án d) Xem xét kiến nghị, nội dung mà chủ đầu tư không thống với đơn vị kiểm toán độc lập đ) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra báo cáo người phê duyệt tốn có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định Trường hợp quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này: a) Đối chiếu nội dung báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước với báo cáo tốn dự án hồn thành chủ đầu tư để xác định việc tuân thủ quy định pháp luật chủ đầu tư đơn vị có liên quan; số liệu đề nghị toán chủ đầu tư với kết kiểm tốn, làm sở để trình cấp có thẩm quyền xem xét phê duyệt toán b) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra báo cáo người phê duyệt tốn có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định Điều 12 Thẩm tra toán dự án, hạng mục cơng trình hồn thành khơng kiểm tốn báo cáo tốn Cơ quan thẩm tra thực thẩm tra theo quy định Điều 13, 14, 15, 16, 17, 18 Thông tư lập báo cáo kết thẩm tra toán dự án hoàn thành gồm nội dung sau: Thẩm tra hồ sơ pháp lý; Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án; Thẩm tra chi phí đầu tư; Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng; Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan CƠ QUAN PHÊ DUYỆT Số: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc … , ngày … tháng … năm … QUYẾT ĐỊNH CỦA ……… Về việc phê duyệt tốn dự án hồn thành Căn cứ: QUYẾT ĐỊNH Điều Phê duyệt tốn dự án hồn thành - Tên dự án: - Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: - Chủ đầu tư: - Địa điểm xây dựng: - Thời gian khởi cơng, hồn thành (thực tế): Điều Kết đầu tư Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Thực Nguồn Tổng số - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước Được duyệt Đã tốn Cịn toán - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị -… Chi phí đầu tư Đơn vị: đồng Nội dung Dự toán Giá trị toán Tổng số Bồi thường, hỗ trợ, TĐC Xây dựng Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn Chi phí khác Chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản: 3.1 Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng: 3.2 Chi phí khơng tạo nên tài sản: Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Đơn vị tính: đồng Thuộc chủ đầu tư quản lý Giao đơn vị khác quản lý Nội dung Giá trị thực tế Giá trị quy đổi Giá trị thực tế Giá trị quy đổi Tổng số 1- Tài sản dài hạn (tài sản cố định) 2- Tài sản ngắn hạn Điều Trách nhiệm chủ đầu tư đơn vị liên quan: Trách nhiệm chủ đầu tư: - Được phép tất toán nguồn chi phí đầu tư cơng trình là: Nguồn Số tiền Ghi Tổng số - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị -… - Tổng khoản cơng nợ tính đến ngày tháng năm là: Tổng nợ phải thu: Tổng nợ phải trả: Chi tiết khoản công nợ theo phụ lục số: …… kèm theo Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản: Được phép ghi tăng tài sản: Đơn vị tính: đồng Tên đơn vị tiếp nhận tài sản Tài sản dài hạn/cố định Tài sản ngắn hạn 3 Trách nhiệm đơn vị, quan có liên quan: Các nghiệp vụ tốn khác (nếu có) Điều 4: Thực NGƯỜI CÓ THẨM QUYỀN PHÊ DUYỆT QUYẾT TỐN (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Nơi nhận: Mẫu số: 11/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) ĐƠN VỊ TỔNG HỢP BÁO CÁO Số: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH tháng, năm 1/ Dự án phê duyệt toán kỳ báo cáo: Đơn vị: Triệu đồng STT Loại dự án Số dự án A Tổng cộng Nhóm A Giá trị Tổng mức Giá trị đề nghị toán Chênh lệch đầu tư toán duyệt Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp … Nhóm A Nhóm B Nhóm C … Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 2/ Dự án chưa phê duyệt toán: a) Dự án nộp hồ sơ toán Dự án thời hạn Dự án chậm phê Dự án chậm phê thẩm tra, phê duyệt duyệt toán duyệt toán từ toán 24 tháng 24 tháng trở lên STT Loại dự án A Tổng cộng Ghi Tổng đề Tổng đề Tổng đề Số Tổng Số Tổng Số Tổng nghị nghị nghị dự mức dự mức dự mức quyết án đầu tư án đầu tư án đầu tư toán toán toán 5 10 11 Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp … Nhóm A Nhóm B Nhóm C … Nhóm A Nhóm B Nhóm C b) Dự án chưa nộp hồ sơ toán Dự án chậm nộp báo Dự án chậm nộp báo Dự án thời hạn cáo toán cáo toán từ 24 lập báo cáo toán 24 tháng tháng trở lên STT Loại dự án Ghi Tổng đề Tổng đề Tổng đề Tổng Tổng Tổng Số nghị Số nghị Số nghị mức mức mức dự án dự án dự án đầu tư đầu tư đầu tư toán toán toán 5 10 11 A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp … Nhóm A Nhóm B Nhóm C … Nhóm A Nhóm B Nhóm C 4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hoàn thành: NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 12/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài CHỦ ĐẦU TƯ Số: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH tháng, năm 1/ Dự án phê duyệt toán kỳ báo cáo: Đơn vị: Triệu đồng STT Danh mục dự án Tổng cộng I Nhóm A … II Nhóm B … III Nhóm C Số dự Tổng mức Giá trị đề nghị án đầu tư toán Giá trị toán duyệt Chênh lệch … 2/ Dự án chưa phê duyệt toán: a) Dự án nộp hồ sơ toán Dự án thời hạn Dự án chậm phê duyệt Dự án chậm phê thẩm tra, phê duyệt toán 24 duyệt toán từ toán tháng 24 tháng trở lên STT Loại dự án Ghi Tổng đề Tổng đề Tổng đề Tổng Tổng Tổng Số nghị Số nghị Số nghị mức mức mức dự án dự án dự án đầu tư đầu tư đầu tư toán toán toán A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp … Nhóm A Nhóm B Nhóm C … Nhóm A 10 11 Nhóm B Nhóm C b) Dự án chưa nộp hồ sơ toán Dự án chậm nộp báo Dự án chậm nộp báo Dự án thời hạn cáo toán cáo toán từ 24 lập báo cáo toán 24 tháng tháng trở lên STT Loại dự án Ghi Tổng đề Tổng đề Tổng đề Tổng Tổng Tổng Số nghị Số nghị Số nghị mức mức mức dự án dự án dự án đầu tư đầu tư đầu tư toán toán toán A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp … Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 10 11 Nhóm A Nhóm B Nhóm C 4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hồn thành: NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 13/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) CƠ QUAN THẨM TRA - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - PHIẾU GIAO NHẬN Hồ sơ tốn dự án hồn thành Chủ đầu tư/BQLDA: Tên dự án: Mã dự án: Cơng trình (HMHT): Tổng vốn đầu tư: Thời gian khởi công: Thời gian hoàn thành Cấp định đầu tư: Ngày lập báo cáo toán: Ngày nộp hồ sơ: ……… tháng …… năm …… TT Danh mục I - Hồ sơ nộp: Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư ngày … tháng … năm … Báo cáo tốn dự án hồn thành gồm biểu báo cáo theo quy định Các văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (ghi rõ số/ ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển) - Tập hợp đồng: (ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển) - Biên lý hợp đồng (nếu có, ghi rõ hợp đồng nào) Tập biên nghiệm thu hồn thành phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hoàn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng Quyết toán khối lượng A-B, gồm có: … - Báo cáo kết kiểm tốn toán dự án - Văn chủ đầu tư kết kiểm toán - Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán Đơn vị tính Số lượng (Trường hợp khơng xảy đề nghị ghi rõ tờ trình) - Báo cáo tình hình chấp hành kết luận II - Hồ sơ thiếu: … III - Hồ sơ cần bổ sung: … Thời hạn hoàn chỉnh hồ sơ nộp trước ngày tháng năm … Trong trình thẩm tra toán, thiếu hồ sơ, quan thẩm tra có văn yêu cầu bổ sung Chủ đầu tư có trách nhiệm bổ sung hồ sơ theo u cầu Thời gian tốn tính lại từ nhận đầy đủ hồ sơ Hai bên thống lập phiếu giao nhận hồ sơ toán dự án hoàn thành với nội dung đây./ BÊN GIAO HỒ SƠ (Ký, ghi đầy đủ họ tên) BÊN NHẬN HỒ SƠ (Ký, ghi đầy đủ họ tên) Mẫu số: 14/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) CƠ QUAN QUYẾT ĐỊNH THÀNH LẬP CHỦ ĐẦU TƯ CHỦ ĐẦU TƯ Số: /…… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - …… , ngày tháng năm … V/v bổ sung, hoàn thiện hồ sơ, tài liệu tốn dự án (hạng mục, gói thầu)… (lần….) Kính gửi: (nhà thầu) Căn Thông tư số ngày thành thuộc nguồn vốn nhà nước; Bộ Tài quy định tốn dự án hồn Căn Quyết định số …… ngày …… …… việc phê duyệt dự án …… điều chỉnh, bổ sung (nếu có); Căn Quyết định số …… ngày …… …… việc trúng thầu (chỉ định thầu) dự án (hạng mục, gói thầu) …… điều chỉnh, bổ sung (nếu có); Căn Hợp đồng số …… ngày …… …… (tên chủ đầu tư) với (tên nhà thầu) Hợp đồng điều chỉnh, bổ sung (nếu có); Căn …… …… (nêu khác văn cho phép kéo dài thời gian thực Hợp đồng, …… (nếu có)); Căn Biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành, Biên lý Hợp đồng (nếu có) Để đảm bảo cơng tác lập, thẩm tra, phê duyệt tốn dự án (hạng mục, gói thầu) thời gian quy định; …… …… (chủ đầu tư) yêu cầu …… (nhà thầu) thực nội dung sau: Về bổ sung, hoàn thiện hồ sơ, tài liệu thiếu chưa đảm bảo quy định: (ghi hồ sơ, tài liệu thiếu chưa đảm bảo theo quy định Điều … Thông tư số ngày Bộ Tài chính); Về thời gian nộp hồ sơ, tài liệu: Đề nghị …… (nhà thầu) bổ sung, hồn thiện hồ sơ, tài liệu cịn thiếu chưa đảm bảo quy định (nêu trên), gửi đến …… (chủ đầu tư) trước ngày …… (sau 10 ngày kể từ ngày nhà thầu nhận văn theo dấu bưu điện) Quá thời gian trên, …… (chủ đầu tư) chưa nhận hồ sơ, tài liệu thiếu chưa đảm bảo quy định (nêu trên); …… (chủ đầu tư) thực tổng hợp toán dự án hồn thành (hạng mục, gói thầu) để báo cáo cấp thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt theo quy định; tổn thất, thiệt hại (nếu có) …… (nhà thầu) hoàn toàn chịu trách nhiệm …… (chủ đầu tư) có ý kiến để …… (nhà thầu) biết tổ chức thực hiện./ Nơi nhận: - Như trên; - Người định đầu tư (để báo cáo); - Cơ quan thẩm tra toán; - Cơ quan toán vốn đầu tư; - Lưu CHỦ ĐẦU TƯ (ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) ... hành kèm theo Thông tư số 09/ 2016/ TT- BTC ngày 18/01 /2016 Bộ Tài chính) CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUY? ??T TỐN Đơn vị: đồng TT Nội dung chi phí Dự tốn Kết kiểm Quy? ??t tốn A-B duyệt tốn (nếu có) Tổng số... chấp hành định phê duyệt tốn dự án cấp có thẩm quy? ??n Điều Thẩm quy? ??n phê duyệt, quan thẩm tra toán Thẩm quy? ??n phê duyệt toán: a) Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng... 07/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/ 2016/ TT- BTC ngày 18/01 /2016 Bộ Tài chính) TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ CỦA DỰ ÁN (Tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn) Đơn vị: đồng Tên cá nhân, STT đơn