Luận văn, khóa luận tốt nghiệp, báo cáo là sản phẩm kiến thức, là công trình khoa học đầu tay của sinh viên, đúc kết những kiến thức của cả quá trình nghiên cứu và học tập một chuyên đề, chuyên ngành cụ thể. Tổng hợp các đồ án, khóa luận, tiểu luận, chuyên đề và luận văn tốt nghiệp đại học về các chuyên ngành: e, Tài Chính Ngân Hàng, Công nghệ thông tin, Khoa học kỹ thuật, Khoa học xã hội, Y dược, Nông Lâm Ngữ... dành cho sinh viên tham khảo. Kho đề tài hay và mới lạ giúp sinh viên chuyên ngành định hướng và lựa chọn cho mình một đề tài phù hợp, thực hiện viết báo cáo luận văn và bảo vệ thành công đồ án của mình
www.giaxaydung.vn Chirikatoji MỤC LỤC Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều 10 Nội dung báo cáo toán Điều 11 Biểu mẫu báo cáo toán Điều 12 Hồ sơ trình duyệt toán Điều 13 Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán Điều 14 Kiểm tốn tốn dự án hồn thành Điều 15 Thẩm tra toán dự án kiểm toán báo cáo toán Điều 16 Thẩm tra tốn dự án khơng kiểm tốn báo cáo toán 10 Đối với dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành: 10 1.1 Thẩm tra hồ sơ pháp lý: 10 1.2 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án: 10 1.3 Thẩm tra chi phí đầu tư: 10 1.3.1.Thẩm tra công việc chủ đầu tư (ban quản lý dự án) tự thực hiện: 10 1.3.2 Thẩm tra công việc nhà thầu thực theo hợp đồng: 11 a) Thẩm tra hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng trọn gói": 11 b) Thẩm tra hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo đơn giá cố định": 11 c) Thẩm tra hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh": 12 d) Thẩm tra hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo thời gian": 12 đ) Thẩm tra hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm (%)": 12 1.3.3 Thẩm tra trường hợp phát sinh: 13 1.3.4 Việc lựa chọn hình thức hợp đồng, điều chỉnh giá hợp đồng, điều chỉnh đơn giá hợp đồng xây dựng phải tuân thủ quy định Nghị định Chính phủ hợp đồng xây dựng 13 1.4 Thẩm tra chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản: 13 1.5 Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: 14 1.6 Thẩm tra tình hình công nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng: 14 1.7 Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn nhà nước (nếu có) 14 1.8 Nhận xét đánh giá, kiến nghị: 14 Đối với dự án quy hoạch hoàn thành chi phí chuẩn bị đầu tư dự án bị huỷ bỏ theo định cấp có thẩm quyền: 14 www.giaxaydung.vn Chirikatoji 2.1 Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án; 14 2.2.Thẩm tra nguồn vốn đầu tư thực hiện; 14 2.3 Thẩm tra chi phí đầu tư thực chi tiết khoản chi phí phát sinh so với dự toán duyệt, chế độ, tiêu chuẩn, định mức nhà nước; 14 2.4 Thẩm tra tình hình cơng nợ dự án; 14 2.5 Thẩm tra số lượng, giá trị tài sản hình thành qua đầu tư (nếu có) 14 Điều 17 Phê duyệt toán 14 Điều 18 Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán; kiểm toán độc lập 15 Xác định chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn độc lập: 15 Quản lý, sử dụng chi phí thẩm tra phê duyệt tốn: 16 Chi phí thẩm tra phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn báo cáo tốn tính vào chi phí khác giá trị toán dự án 17 Điều 19 Thời hạn toán 17 Điều 20 Trách nhiệm toán dự án hoàn thành 17 Điều 21 Chế độ báo cáo, kiểm tra 19 Điều 22 Xử lý vi phạm 20 Phần III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 21 Điều 23 Hiệu lực thi hành 21 Điều 24 Tổ chức thực hiện: 21 HƯỚNG DẪN LẬP BIỂU BÁO CÁO QUYẾT TOÁN 23 Mẫu số: 01/QTDA BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH 27 Mẫu số: 02/QTDA CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ CÓ LIÊN QUAN 29 Mẫu số: 03/QTDA TÌNH HÌNH THỰC HIỆN VỐN ĐẦU TƯ QUA CÁC NĂM 23 Mẫu số: 04/QTDA CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN THEO CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC HỒN THÀNH 24 Mẫu số: 05/QTDA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH MỚI TĂNG 23 Mẫu số: 06/QTDA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG BÀN GIAO 24 Mẫu số: 07/QTDA TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CÔNG NỢ CỦA DỰ ÁN 25 Mẫu số 08/QTDA BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ 26 Mẫu số: 09/QTDA BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH 27 Mẫu số: 10/QTDA (Phê duyệt Quyết tốn hồn thành) 29 Mẫu số 11/QTDA 32 Mẫu số 12/QTDA 34 Chirikatoji www.giaxaydung.vn BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 19/2011/TT-BTC Hà Nội, ngày 14 tháng 02 năm 2011 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng ban hành kèm theo Nghị định: số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999, số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000, số 07/2003/NĐ-CP ngày 30/01/2003 Chính phủ; Căn Nghị định Chính phủ: số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/9/2009 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 hợp đồng hoạt động xây dựng; Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước sau: Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng phạm vi điều chỉnh Các dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước, bao gồm: Vốn Ngân sách nhà nước, vốn Tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước, vốn Trái phiếu (Chính phủ, Chính quyền địa phương), vốn Tín dụng Nhà nước bảo lãnh, vốn Đầu tư phát triển Tổng Công ty nhà nước, Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, sau hoàn thành (hoặc bị ngừng thực vĩnh viễn) phải tốn theo quy định Thơng tư Các dự án Chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn định đầu tư dự án cấp có thẩm quyền giao Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn làm chủ đầu tư thực theo Thơng tư Bộ Tài hướng dẫn quản lý vốn đầu tư xây dựng thuộc xã, phường, thị trấn; không áp dụng Thông tư Điều Vốn đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp chi phí thực phạm vi thiết kế, dự toán phê duyệt kể phần điều chỉnh, bổ sung, với hợp đồng ký kết, phù hợp với quy định pháp luật Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn đầu tư toán phải nằm www.giaxaydung.vn Chirikatoji giới hạn tổng mức đầu tư duyệt (hoặc điều chỉnh) theo định cấp có thẩm quyền phê duyệt Điều Báo cáo toán dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác tổng chi phí đầu tư thực hiện; phân định rõ nguồn vốn đầu tư; chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án; giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: tài sản cố định, tài sản lưu động; đồng thời phải đảm bảo nội dung, thời gian lập theo quy định Điều Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án gồm nhiều dự án thành phần tiểu dự án độc lập sử dụng (có định phê duyệt dự án báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng cơng trình riêng biệt) dự án thành phần tiểu dự án độc lập thực toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án đầu tư độc lập theo quy định Thông tư Sau toàn dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án hồn thành, chủ đầu tư (hoặc chủ quản đầu tư trường hợp có nhiều chủ đầu tư dự án thành phần) tổng hợp kết tốn tồn dự án báo cáo cấp có thẩm quyền phê duyệt; khơng phải kiểm toán toán, thẩm tra phê duyệt toán lại dự án thành phần tiểu dự án thẩm tra phê duyệt theo quy định Điều Đối với dự án có nhiều hạng mục cơng trình, tùy theo quy mơ, tính chất thời hạn xây dựng cơng trình, chủ đầu tư thực toán, thẩm tra phê duyệt toán vốn đầu tư xây dựng cho hạng mục cơng trình gói thầu độc lập sau hạng mục cơng trình, gói thầu độc lập hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng theo yêu cầu người định đầu tư Giá trị đề nghị tốn hạng mục cơng trình bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí mua sắm lắp đặt thiết bị, khoản chi phí khác có liên quan trực tiếp đến hạng mục Sau tồn dự án hoàn thành, chủ đầu tư tổng tốn tồn dự án xác định mức phân bổ chi phí chung dự án cho hạng mục cơng trình thuộc dự án trình người có thẩm quyền phê duyệt; không thẩm tra lại hạng mục cơng trình, gói thầu độc lập thẩm tra phê duyệt theo quy định Điều Đối với dự án đầu tư có sử dụng vốn nước (vốn vay, vốn viện trợ từ Chính phủ, tổ chức, cá nhân người nước ngồi) hồn thành phải thực tốn theo quy định Thông tư quy định liên quan Điều ước quốc tế (nếu có) Điều Đối với chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) bao gồm nội dung đầu tư xây dựng cơng trình nội dung hỗ trợ kỹ thuật, thực tốn sau: - Trường hợp chi phí đầu tư xây dựng cơng trình chiếm tỷ lệ lớn 50% tổng giá trị vốn ODA, thực toán theo quy định Thông tư này; Chirikatoji www.giaxaydung.vn - Trường hợp chi phí đầu tư xây dựng cơng trình chiếm tỷ lệ nhỏ 50% tổng giá trị vốn ODA, thực toán theo quy định cụ thể chế độ kế toán đơn vị hành chính, nghiệp Trong trường hợp này, có tiểu dự án xây dựng cơng trình hợp phần xây dựng cơng trình tốn độc lập thực tốn theo quy định Thơng tư Điều Đối với dự án quan đại diện Việt Nam nước ngoài, dự án có u cầu mật thuộc an ninh quốc phịng, dự án mua sở hữu quyền, việc toán dự án hoàn thành thực theo định riêng Thủ tướng Chính phủ sở đề xuất kiến nghị quan có dự án Điều Thơng qua cơng tác tốn dự án hồn thành nhằm đánh giá kết q trình đầu tư, xác định lực sản xuất, giá trị tài sản tăng thêm đầu tư mang lại; xác định rõ trách nhiệm chủ đầu tư, nhà thầu, quan cấp vốn, cho vay, kiểm soát tốn, quan quản lý nhà nước có liên quan; đồng thời qua rút kinh nghiệm nhằm khơng ngừng hồn thiện chế sách nhà nước, nâng cao hiệu công tác quản lý vốn đầu tư nước www.giaxaydung.vn Chirikatoji Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều 10 Nội dung báo cáo toán Nguồn vốn đầu tư thực dự án giá trị thực tế toán qua quan kiểm sốt cấp vốn, tốn, cho vay tính đến ngày khoá sổ lập báo cáo toán (chi tiết theo nguồn vốn đầu tư) Chi phí đầu tư đề nghị toán chi tiết theo cấu: xây dựng, thiết bị, bồi thường giải phóng mặt bằng, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác; chi tiết theo hạng mục, theo gói thầu khoản mục chi phí đầu tư Xác định chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án, cơng trình hạng mục cơng trình; chi tiết theo nhóm, loại tài sản cố định, tài sản lưu động theo chi phí thực tế Đối với dự án cơng trình độc lập đưa vào khai thác, sử dụng có thời gian thực đầu tư lớn 36 tháng tính từ ngày khởi cơng đến ngày nghiệm thu bàn giao đưa vào khai thác sử dụng, trường hợp cần thiết người phê duyệt toán định việc thực quy đổi vốn đầu tư mặt giá thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng - Việc phân bổ chi phí khác cho tài sản cố định xác định theo nguyên tắc: chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản cố định tính cho tài sản cố định đó; chi phí chung liên quan đến nhiều tài sản cố định phân bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp tài sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp tồn tài sản cố định - Trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị Điều 11 Biểu mẫu báo cáo tốn Đối với dự án hồn thành bị ngừng thực vĩnh viễn: gồm biểu theo Mẫu số: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08 /QTDA kèm theo Thông tư Đối với hạng mục cơng trình hồn thành: gồm biểu theo Mẫu số: 01, 02, 03, 04, 05, 06 /QTDA kèm theo Thông tư Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển chi phí chuẩn bị đầu tư dự án bị huỷ bỏ theo định cấp có thẩm quyền: gồm biểu theo Mẫu số: 07, 08, 09/QTDA kèm theo Thông tư Đối với dự án quy hoạch sử dụng vốn từ nguồn kinh phí nghiệp kinh tế thực tốn theo quy định Thơng tư số 24/2008/TT-BTC ngày 14/3/2008 Bộ Tài hướng dẫn quản lý, sử dụng thanh, toán kinh phí nghiệp kinh tế thực nhiệm vụ, dự án quy hoạch văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) Nơi nhận báo cáo toán: - Cơ quan thẩm tra, phê duyệt toán; www.giaxaydung.vn Chirikatoji - Cấp trực tiếp chủ đầu tư (nếu có); - Cơ quan cấp vốn, cho vay, toán (để xác nhận số vốn cấp, kiểm soát cho vay, kiểm soát tốn) Điều 12 Hồ sơ trình duyệt tốn (Gồm 01 gửi quan thẩm tra phê duyệt tốn) Đối với dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bị ngừng thực vĩnh viễn: 1.1 Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); 1.2 Báo cáo tốn dự án hồn thành theo quy định Điều 11 (bản chính); 1.3 Các văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản sao); 1.4 Các hợp đồng, biên lý hợp đồng (nếu có) chủ đầu tư với nhà thầu thực dự án (bản sao); 1.5 Các biên nghiệm thu hoàn thành phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hồn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng (bản sao); 1.6 Tồn tốn khối lượng A-B (bản chính); 1.7 Báo cáo kết kiểm tốn tốn dự án hồn thành (nếu có, chính); kèm theo biên nghiệm thu báo cáo kiểm toán văn chủ đầu tư kết kiểm toán: nội dung thống nhất, nội dung không thống nhất, kiến nghị; 1.8 Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán quan: Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước (nếu có); kèm theo báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn u cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu phục vụ cơng tác thẩm tra tốn: Hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng, hồ sơ đấu thầu, dự tốn thiết kế, dự toán bổ sung hồ sơ chứng từ tốn có liên quan Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển; chi phí chuẩn bị đầu tư dự án huỷ bỏ theo định cấp có thẩm quyền: 2.1 Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); 2.2 Báo cáo toán theo quy định Điều 11 (bản chính); 2.3 Tập văn pháp lý có liên quan (bản sao); www.giaxaydung.vn Chirikatoji 2.4 Các hợp đồng kinh tế chủ đầu tư với nhà thầu; biên nghiệm thu lý hợp đồng (nếu có, sao) Trong q trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn yêu cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan đến toán vốn đầu tư dự án Điều 13 Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán Thẩm quyền phê duyệt toán: 1.1 Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng Chính phủ định đầu tư: - Bộ trưởng Bộ Tài phê duyệt toán dự án thành phần sử dụng vốn ngân sách nhà nước; uỷ quyền phân cấp phê duyệt toán dự án thuộc thẩm quyền; - Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án, dự án thành phần không sử dụng vốn ngân sách nhà nước 1.2 Đối với dự án lại: Người định đầu tư người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án hồn thành Bộ trưởng, thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ương đoàn thể, Chủ tịch uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương uỷ quyền phân cấp phê duyệt toán dự án nhóm B, C cho quan cấp trực tiếp Cơ quan thẩm tra tốn dự án hồn thành: 2.1 Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quản lý: Sở Tài tổ chức thẩm tra; 2.2 Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc cấp quận, huyện, thành phố thuộc tỉnh quản lý: Phòng Tài - Kế hoạch tổ chức thẩm tra 2.3 Đối với dự án cịn lại: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn giao cho đơn vị có chức thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra tốn dự án hồn thành trước phê duyệt Trường hợp cần thiết, người có thẩm quyền phê duyệt tốn định thành lập tổ cơng tác thẩm tra để thực thẩm tra trước phê duyệt tốn; thành phần tổ cơng tác thẩm tra tốn gồm thành viên đơn vị có liên quan Điều 14 Kiểm toán toán dự án hoàn thành Tất dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, dự án nhóm B sử dụng vốn nhà nước hoàn thành phải kiểm tốn tốn trước trình cấp có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt toán; dự án cịn lại thực kiểm tốn tốn theo u cầu cấp có thẩm quyền www.giaxaydung.vn Chirikatoji Chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán theo quy định pháp luật đấu thầu, ký kết hợp đồng kiểm toán toán dự án hoàn thành theo quy định pháp luật hợp đồng nghiệm thu kết kiểm toán Trường hợp khơng thể lựa chọn nhà thầu kiểm tốn báo cáo tốn, chủ đầu tư báo cáo người có thẩm quyền phê duyệt toán xem xét, định giao cho quan thẩm tra trực tiếp thẩm tra toán Nhà thầu kiểm toán toán phải doanh nghiệp kiểm toán thành lập hoạt động theo quy định pháp luật thành lập hoạt động doanh nghiệp Việt Nam quy định Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập, Nghị định số 30/2009/NĐ-CP ngày 30/3/2009 sửa đổi, bổ sung số điểm Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 Chính phủ Nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán tốn dự án hồn thành phải tn thủ Chuẩn mực kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Bộ Tài ban hành (Chuẩn mực số 1000); cơng việc kiểm tốn kết thúc phải lập báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành với đầy đủ nội dung quy định Chuẩn mực kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành nội dung quy định cụ thể Điều 16 Thông tư Nhà thầu kiểm toán chịu trách nhiệm nội dung giá trị kiểm tốn dự án thực Khi quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành kiểm toán thường xuyên theo tiến độ triển khai dự án giá trị khối lượng hạng mục hoàn thành dự án: 5.1 Trường hợp nội dung Báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước đảm bảo đủ nội dung quy định Điều 16 Thơng tư quan chủ trì thẩm tra tốn dự án sử dụng kết Báo cáo kiểm toán quan Kiểm tốn Nhà nước làm để thẩm tra, khơng phải thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán toán dự án Cơ quan Kiểm toán Nhà nước chịu trách nhiệm nội dung giá trị kiểm tốn dự án thực 5.2 Trường hợp nội dung Báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước chưa đủ nội dung quy định Điều 16 Thơng tư chủ đầu tư lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để thực kiểm toán bổ sung nội dung mà quan Kiểm toán Nhà nước chưa thực Chi phí kiểm tốn bổ sung xác định tương tự xác định chi phí kiểm tốn hạng mục cơng trình, gói thầu dự án Điểm 1.3, Khoản 1, Điều 18 Thông tư Cơ quan chủ trì thẩm tra sử dụng kết Báo cáo kiểm toán quan Kiểm toán Nhà nước kết Báo cáo kiểm toán Kiểm toán độc lập làm để thẩm tra toán dự án Cơ quan Kiểm toán Nhà nước tổ chức kiểm toán độc lập chịu trách nhiệm nội dung giá trị kiểm toán báo cáo tốn thực Điều 15 Thẩm tra toán dự án kiểm toán báo cáo toán Trên sở kết Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành; quan (đơn vị) chủ trì thẩm tra tốn thực thẩm tra theo nội dung sau: www.giaxaydung.vn Chirikatoji Thẩm tra tính tn thủ Chuẩn mực kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Báo cáo kết kiểm toán, đối chiếu nội dung Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành với nội dung quy định Điều 16 Thông tư này; chưa đủ nội dung quy định, quan thẩm tra có quyền yêu cầu đơn vị kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung Khi quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán Báo cáo toán dự án hồn thành, đơn vị thẩm tra tốn khơng phải thực thẩm tra nội dung Thẩm tra việc áp dụng văn quy phạm pháp luật, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án Xem xét kiến nghị, nội dung có quan điểm khác chủ đầu tư đơn vị kiểm toán Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước (nếu có) Điều 16 Thẩm tra tốn dự án khơng kiểm tốn báo cáo toán Cơ quan thẩm tra thực thẩm tra lập báo cáo kết thẩm tra tốn dự án hồn thành theo trình tự sau: Đối với dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành: 1.1 Thẩm tra hồ sơ pháp lý: - Thẩm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng - Thẩm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục lựa chọn thầu theo quy định pháp luật đấu thầu - Thẩm tra tính pháp lý hình thức giá hợp đồng chủ đầu tư ký với nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng vật tư thiết bị) để thực dự án 1.2 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án: - Đối chiếu số vốn cấp, cho vay, toán chủ đầu tư báo cáo với số xác nhận quan cấp vốn, cho vay, toán liên quan để xác định số vốn đầu tư thực tế thực 1.3 Thẩm tra chi phí đầu tư: Các khoản chi phí đầu tư dự án thực phương thức: - Chủ đầu tư (ban quản lý dự án) tự thực hiện; - Các nhà thầu thực theo hợp đồng 1.3.1.Thẩm tra công việc chủ đầu tư (ban quản lý dự án) tự thực hiện: 10 Chirikatoji www.giaxaydung.vn Mẫu số: 03/QTDA TÌNH HÌNH THỰC HIỆN VỐN ĐẦU TƯ QUA CÁC NĂM Đơn vị: Đồng STT Năm Kế hoạch Vốn đầu tư thực Vốn đầu tư quy đổi Người lập biểu Kế toán trưởng …………., ngày tháng năm… Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 23 Chirikatoji www.giaxaydung.vn Mẫu số: 04/QTDA CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN THEO CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC HỒN THÀNH Đơn vị: đồng Dự tốn Tên cơng trình (hạng mục cơng trình) duyệt Tổng số Chi phí đầu tư đề nghị toán GPMB Gồm Xây Quản lý Thiết bị Tư vấn Khác dựng dự án Tổng số - Cơng trình (HMCT) - Cơng trình (HMCT) ., ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 24 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Mẫu số: 05/QTDA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH MỚI TĂNG Đơn vị: đồng STT Ngày đưa Đơn vị tiếp Tên ký Đơn vị Số Giá đơn Tổng Nguồn vốn TSCĐ vào nhận sử hiệu tài sản tính lượng vị nguyên giá đầu tư sử dụng dụng Tổng số ., ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 23 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Mẫu số: 06/QTDA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG BÀN GIAO Đơn vị: đồng STT Danh mục Đơn vị Số lượng Giá đơn vị tính Giá trị Đơn vị tiếp nhận sử dụng Tổng số Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) , ngày tháng năm Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 24 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Mẫu số: 07/QTDA TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ CỦA DỰ ÁN ( T í n h đ ế n n g y k h o s ổ l ậ p b o c o q u yế t t o n ) T T Tên cá nhân, đơn vị thực Nội dung công việc, hợp đồng thực Giá trị A-B chấp nhận toán Đã toán, tạm ứng S Đơn vị: đồng Công nợ đến ngày khoá sổ lập báo cáo Ghi toán Phải trả Phải thu Tổng số Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 25 Chirikatoji www.giaxaydung.vn Mẫu số 08/QTDA BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Nguồn vốn: - Tên dự án: - Chủ đầu tư: - Tên quan cho vay, toán: I/ Tình hình cấp vốn, cho vay, tốn: Chỉ tiêu S TT 1 Số liệu Số liệu chủ đầu tư quan toán Chênh lệch Ghi Luỹ kế số vốn cấp, cho vay, toán từ khởi công Chi tiết số vốn cấp, cho vay, toán hàng năm Năm Năm Năm Giải thích nguyên nhân chênh lệch: II/ Nhận xét đánh giá kiến nghị: 1-Nhận xét: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng - Chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư 2- Kết kiểm sốt qua q trình cấp vốn, cho vay, toán vốn đầu tư thực dự án: 3- Kiến nghị: Về nguồn vốn đầu tư chi phí đầu tư đề nghị tốn thuộc phạm vi quản lý Ngày tháng năm Chủ đầu tư Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm Cơ quan cấp vốn, cho vay, tốn Trưởng phịng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 26 Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) www.giaxaydung.vn Chirikatoji Mẫu số: 09/QTDA BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH Của Dự án: (Dùng cho dự án Quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển Chuẩn bị đầu tư bị hủy bỏ) I-Văn pháp lý: Số TT Ký kiệu văn Tổng giá trị Tên quan bản; ngày ban phê duyệt duyệt hành (nếu có) Tên văn - Chủ trương lập quy hoạch chuẩn bị đầu tư dự án -Văn phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn phê duyệt dự tốn chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định huỷ bỏ dự án II- Thực đầu tư Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực Ghi Tổng số - Vốn NSNN - Vốn khác Chi phí đầu tư đề nghị tốn: Đơn vị: đồng Nội dung chi phí Dự tốn duyệt Chi phí đầu tư đề nghị tốn Tăng (+) Giảm (-) Tổng số Số lượng, giá trị TSCĐ tăng TSLĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý sử dụng tài sản (nếu có): III/ Thuyết minh báo cáo tốn : 27 www.giaxaydung.vn Chirikatoji 1-Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn - Những thay đổi nội dung dự án so chủ trương duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng nhà nước - Công tác quản lý vốn tài sản trình đầu tư 3- Kiến nghị: - Kiến nghị việc giải vướng mắc, tồn dự án Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 28 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Mẫu số: 10/QTDA (Phê duyệt Quyết tốn hồn thành) Cơ quan phê duyệt Số: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm QUYẾT ĐỊNH CỦA Về việc phê duyệt tốn dự án hồn thành Căn cứ: QUYẾT ĐỊNH Điều Phê duyệt toán dự án hồn thành - Tên dự án: - Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: - Chủ đầu tư - Địa điểm xây dựng: - Thời gian khởi cơng, hồn thành (thực tế) Điều Kết đầu tư Nguồn vốn đầu tư : Đơn vị: đồng Nguồn Được duyệt Tổng số Thực Đã tốn Cịn toán - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - Chi phí đầu tư Nội dung Dự toán Tổng số Đền bù, GPMB, TĐC Xây dựng Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn 29 Đơn vị: đồng Giá trị tốn www.giaxaydung.vn Chirikatoji 6.Chi phí khác Chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản: Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Đơn vị tính: đồng Nội dung Thuộc chủ đầu tư quản lý Giá trị thực tế Giá trị quy đổi Tổng số 1- Tài sản cố định 2- Tài sản lưu động Giao đơn vị khác quản lý Giá trị thực Giá trị quy tế đổi Điều Trách nhiệm chủ đầu tư đơn vị liên quan: 1.Trách nhiệm chủ đầu tư: - Được phép tất toán nguồn chi phí đầu tư cơng trình là: Nguồn Số tiền Ghi Tổng số - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - -Tổng khoản công nợ tính đến ngày tháng năm : Tổng nợ phải thu: Tổng nợ phải trả: Chi tiết khoản công nợ theo phụ lục số: kèm theo Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản: Được phép ghi tăng tài sản: Đơn vị tính: đồng Tên đơn vị tiếp nhận tài sản Tài sản cố định Tài sản lưu động 3 Trách nhiệm đơn vị , quan có liên quan : Các nghiệp vụ tốn khác (nếu có) Điều 4: Thực 30 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Nơi nhận: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 31 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Mẫu số 11/QTDA CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Đơn vị tổng hợp báo cáo: Số: BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH tháng, năm 1/ Dự án phê duyệt toán kỳ báo cáo: Số dự án STT Loại dự án Tổng mức đầu Giá trị đề nghị tư tốn A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Đơn vị: Triệu đồng Giá trị Chênh lệch toán duyệt Chi tiết theo đơn vị cấp Nhóm A Nhóm B Nhóm C Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 2/ Dự án nộp báo cáo, chậm phê duyệt toán tháng: Chậm từ đến 24 tháng STT Loại dự án Số dự án Tổng mức đầu tư Chậm 24 tháng Tổng đề Tổng đề Tổng nghị Số dự nghị mức đầu án tư toán toán A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C 32 Ghi www.giaxaydung.vn Chirikatoji B Chi tiết theo đơn vị cấp Nhóm A Nhóm B Nhóm C Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 3/ Dự án hồn thành chậm nộp báo cáo toán tháng: Chậm từ đến 24 tháng STT Loại dự án Số dự án Chậm 24 tháng Tổng Tổng vốn Tổng Tổng vốn Ghi Số dự mức đầu mức đầu án tư toán tư toán A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp Nhóm A Nhóm B Nhóm C Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hoàn thành: Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 33 www.giaxaydung.vn Chirikatoji Chủ đầu tư: Số: Mẫu số 12/QTDA CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH tháng, năm 1/ Dự án phê duyệt toán kỳ báo cáo: Đơn vị: Triệu đồng Số dự Giá trị Chênh lệch Tổng mức Giá trị đề nghị STT Danh mục dự án án toán đầu tư toán duyệt I Tổng cộng Nhóm A II Nhóm B III Nhóm C … 2/ Dự án nộp báo cáo, chậm phê duyệt toán tháng: Ngày Số tháng Giá trị Ngày Tổng Nguyên Số dự tháng chậm so đề nghị STT Danh mục dự án tháng năm mức nhân án năm nộp với quy bàn giao đầu tư chậm hồ sơ QT định toán I Tổng cộng Nhóm A II Nhóm B 34 www.giaxaydung.vn Chirikatoji III Nhóm C … 3/ Dự án hoàn thành chậm nộp báo cáo toán tháng: Ngày tháng Số tháng Vốn đầu tư Số dự năm bàn chậm so Tổng mức STT Danh mục dự án án giao đưa vào với quy đầu tư toán sử dụng định Nguyên nhân Tổng cộng I Nhóm A II Nhóm B III Nhóm C … 4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hoàn thành: Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 35 ... dự án thành phần sử dụng vốn ngân sách nhà nước; uỷ quy? ??n phân cấp phê duyệt toán dự án thuộc thẩm quy? ??n; - Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án, dự án thành phần không sử dụng vốn ngân sách nhà nước. .. kiểm toán 10 tháng tháng tháng tháng Thời gian thẩm tra, phê duyệt toán 10 tháng tháng tháng tháng tháng Điều 20 Trách nhiệm toán dự án hoàn thành Trách nhiệm Chủ đầu tư: 1.1 Lập báo cáo tốn dự án. .. CÁO QUY? ??T TOÁN Kèm theo Thông tư số 19 /2011/TT- BTC ngày14 tháng 02 năm 2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Mẫu số 01/QTDA: I/ Nguồn vốn đầu tư: Phản ánh nguồn vốn