Thông tư 09 2016 TT-BTC quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

Cơng ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 09/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 01 năm 2016 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC Căn Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng; Căn Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quy định quản lý dự án đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư cơng trung hạn năm; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Phạm vi điều chỉnh: a) Thông tư quy định toán dự án đầu tư sử dụng vốn nhà nước, sau hoàn thành dừng thực vĩnh viễn Vốn nhà nước bao gồm: vốn đầu tư cơng, vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh, vốn vay bảo đảm tài sản Nhà nước, vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước b) Thông tư không quy định dự án Chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn định đầu tư Các dự án thực lập báo cáo toán thẩm tra phê duyệt toán theo quy định Thông tư hướng dẫn quản lý vốn đầu tư xây dựng thuộc xã, phường, thị trấn Bộ Tài Đối tượng áp dụng: Thơng tư áp dụng quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Các tổ chức cá nhân áp dụng quy định Thơng tư để lập báo cáo toán thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án không thuộc phạm vi điều chỉnh khoản Điều Điều Mục tiêu công tác tốn dự án hồn thành Cơng tác tốn dự án hồn thành nhằm đánh giá kết trình đầu tư, xác định lực sản xuất, giá trị tài sản tăng thêm đầu tư mang lại Cơng tác tốn dự án hồn thành nhằm đánh giá việc thực quy định Nhà nước trình đầu tư thực dự án, xác định rõ trách nhiệm chủ đầu tư, nhà thầu, quan cấp vốn, cho vay, kiểm soát toán, quan quản lý nhà nước có liên quan Thơng qua cơng tác tốn dự án hồn thành, quan quản lý nhà nước rút kinh nghiệm, hồn thiện chế sách nhà nước, nâng cao hiệu công tác quản lý vốn đầu tư LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn nước Điều Chi phí đầu tư tốn Chi phí đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực q trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp tồn khoản chi phí thực phạm vi dự án, thiết kế, dự toán duyệt; hợp đồng ký kết (đối với công việc thực theo hợp đồng) kể phần điều chỉnh, bổ sung duyệt theo quy định thẩm quyền Chi phí đầu tư tốn phải nằm giới hạn tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh theo quy định pháp luật Điều Quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án; hạng mục cơng trình độc lập hồn thành Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án có nhiều dự án thành phần tiểu dự án độc lập sử dụng (có định phê duyệt dự án đầu tư riêng biệt) dự án thành phần tiểu dự án độc lập thực lập báo cáo toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án đầu tư độc lập theo quy định Thông tư Sau toàn dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án hồn thành; Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm Báo cáo kết tổng tốn tồn dự án (theo Mẫu số 09/QTDA kèm theo Thông tư này) gửi Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư; khơng phải kiểm tốn toán, thẩm tra phê duyệt toán lại dự án thành phần tiểu dự án thẩm tra phê duyệt theo quy định Đối với cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng, trường hợp cần thiết phải tốn chủ đầu tư quy mơ, tính chất thời hạn xây dựng cơng trình, báo cáo người định đầu tư xem xét, định Giá trị tốn hạng mục cơng trình bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, khoản chi phí tư vấn chi khác có liên quan trực tiếp đến hạng mục Sau toàn dự án hoàn thành, chủ đầu tư tổng hợp giá trị tốn cơng trình, hạng mục cơng trình vào báo cáo tốn tồn dự án xác định mức phân bổ chi phí chung cho hạng mục cơng trình thuộc dự án, trình người có thẩm quyền phê duyệt Điều Quyết tốn dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ Việc toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ tuân thủ điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi mà Chính phủ Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên Trong trường hợp không trái với điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi, việc toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ thực theo quy định khoản 2, Điều Các dự án đầu tư xây dựng cơng trình, tiểu dự án hợp phần xây dựng cơng trình thực tốn theo quy định Thông tư Đối với dự án hỗ trợ kỹ thuật, dự án đầu tư khác toán theo quy định cụ thể Thông tư Bộ Tài hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ ngân sách cấp Đối với chương trình, dự án hỗ trợ kỹ thuật phía nhà tài trợ trực tiếp quản lý vốn triển khai thực dự án chủ đầu tư toán phần vốn đối ứng nước chủ đầu tư quản lý thực (nếu có); đồng thời ghi tăng giá trị tài sản tương ứng với phần vốn mà bên tài trợ bàn giao Điều Quyết toán dự án đầu tư đặc thù Đối với dự án đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù theo quy định Điều 42 Nghị định số 59/2015/ NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; trường hợp cần thiết ban hành quy định riêng, Bộ, ngành, địa phương có dự án đề xuất thống với Bộ Tài để ban hành Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Báo cáo tốn dự án hồn thành Báo cáo tốn dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác: a) Nguồn vốn đầu tư thực dự án, chi tiết theo nguồn vốn đầu tư; b) Tổng chi phí đầu tư đề nghị toán, chi tiết theo cấu (bồi thường hỗ trợ tái định cư, xây dựng, thiết bị, quản lý dự án, tư vấn khoản chi phí khác); LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn c) Chi phí thiệt hại q trình đầu tư; d) Chi phí phép khơng tính vào giá trị tài sản; đ) Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư Biểu mẫu báo cáo toán: a) Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành, dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07/QTDA kèm theo Thông tư b) Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển (nếu có), dự án dừng thực vĩnh viễn khơng có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 03, 07, 08/QTDA kèm theo Thông tư Nơi nhận báo cáo toán: quan thẩm tra, phê duyệt toán; cấp trực tiếp chủ đầu tư (nếu có); quan kiểm sốt cho vay, kiểm soát toán để xác nhận số vốn kiểm soát cho vay, kiểm soát toán dự án Điều Hồ sơ trình duyệt toán Chủ đầu tư gửi 01 hồ sơ đến quan thẩm tra phê duyệt toán Hồ sơ bao gồm tài liệu sau: Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình hồn thành; dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư (bản chính) Trường hợp th kiểm tốn độc lập thực kiểm tốn, tờ trình phải nêu rõ nội dung thống nhất, nội dung không thống lý không thống chủ đầu tư đơn vị kiểm toán độc lập; b) Biểu mẫu báo cáo tốn theo quy định Điều Thơng tư (bản chính); c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính); d) Hồ sơ toán hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành theo giai đoạn toán; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành toàn hợp đồng; bảng tính giá trị tốn hợp đồng (quyết tốn A-B); hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình hợp đồng có cơng việc thi cơng xây dựng (bản chủ đầu tư y chính); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; tài liệu khác theo thỏa thuận hợp đồng; đ) Biên nghiệm thu cơng trình hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng, văn chấp thuận kết nghiệm thu quan nhà nước có thẩm quyền (bản chính); e) Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm tốn độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm tốn (bản chính); g) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển (nếu có); dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); b) Biểu mẫu Báo cáo tốn theo quy định Điều Thơng tư (bản chính); c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính); d) Hồ sơ toán hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành theo giai đoạn toán; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành toàn hợp đồng; bảng tính giá trị tốn hợp đồng (quyết tốn A-B); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; đ) Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm toán độc lập trường hợp LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn thuê kiểm toán độc lập thực kiểm toán; e) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn u cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan để phục vụ cơng tác thẩm tra tốn Trường hợp nhà thầu khơng thực toán hợp đồng theo quy định, chủ đầu tư có văn yêu cầu nhà thầu thực tốn hợp đồng bổ sung hồn thiện hồ sơ, tài liệu toán hợp đồng kèm theo thời hạn thực (theo Mẫu số 14/QTDA) Sau chủ đầu tư gửi văn lần thứ 03 đến nhà thầu, nhà thầu không thực nội dung theo yêu cầu; chủ đầu tư hồ sơ thực tế thực hợp đồng để lập hồ sơ tốn (khơng cần bao gồm toán A-B), xác định giá trị đề nghị tốn trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Nhà thầu chịu hoàn toàn tổn thất, thiệt hại (nếu có) có trách nhiệm chấp hành định phê duyệt tốn dự án cấp có thẩm quyền Điều Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán Thẩm quyền phê duyệt toán: a) Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng Chính phủ định đầu tư: - Đối với dự án dự án thành phần sử dụng vốn đầu tư công: Người đứng đầu Bộ, ngành trung ương phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc Bộ, ngành trung ương quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc cấp tỉnh quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc cấp huyện quản lý - Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án dự án thành phần không sử dụng vốn đầu tư cơng - Sau tốn xong tồn dự án, Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo kết tốn tồn dự án báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư b) Đối với dự án lại, người định đầu tư người phê duyệt toán dự án hoàn thành Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ương đoàn thể, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ủy quyền phân cấp phê duyệt toán dự án nhóm B, C cho quan cấp trực tiếp Cơ quan thẩm tra toán dự án hoàn thành: a) Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp tỉnh quản lý: Sở Tài tổ chức thẩm tra b) Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp huyện quản lý: Phịng Tài - Kế hoạch tổ chức thẩm tra c) Đối với dự án cịn lại: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn giao cho đơn vị có chức thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra toán dự án hoàn thành trước phê duyệt Trường hợp cần thiết, cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn định thành lập tổ công tác thẩm tra để thực thẩm tra trước phê duyệt toán; thành phần tổ cơng tác thẩm tra tốn gồm đại diện đơn vị, quan có liên quan trình tổ chức, thực dự án Điều 10 Kiểm tốn tốn dự án hồn thành Trường hợp người phê duyệt toán yêu cầu kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành trước thẩm tra, phê duyệt toán dự án; chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán theo quy định pháp luật đấu thầu, ký kết hợp đồng kiểm tốn tốn dự án hồn thành theo quy định pháp luật hợp đồng Chủ đầu tư, nhà thầu kiểm toán độc lập đơn vị có liên quan thực theo quy định khoản 2, Điều Nhà thầu kiểm tốn tốn dự án hồn thành phải doanh nghiệp kiểm toán thành lập hoạt động theo quy định pháp luật thành lập hoạt động doanh nghiệp Việt Nam Khi thực kiểm toán phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán độc lập Chuẩn mực kiểm toán hành Khi kết thúc kiểm toán phải lập báo cáo kiểm toán tốn dự án hồn thành với đầy đủ nội dung quy định Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Đối với dự án quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán: a) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán đảm bảo đủ nội dung quy định Điều 12 Thơng tư quan chủ trì thẩm tra toán dự án sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước làm để thẩm tra, khơng th kiểm tốn độc lập để kiểm toán toán dự án b) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán chưa đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này, chủ đầu tư lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán bổ sung theo yêu cầu người phê duyệt tốn Chi phí kiểm tốn bổ sung xác định tương tự xác định chi phí kiểm tốn hạng mục cơng trình, gói thầu dự án quy định điểm c khoản Điều 21 Thơng tư Cơ quan chủ trì thẩm tra sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước kết báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập làm để thẩm tra toán dự án c) Trường hợp Kiểm tốn Nhà nước có định kiểm tốn dự án chủ đầu tư nhà thầu kiểm toán độc lập thực hợp đồng kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành nhà thầu kiểm toán độc lập tiếp tục thực hợp đồng kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành hợp đồng ký kết Điều 11 Thẩm tra toán dự án thực kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành Trường hợp nhà thầu kiểm toán độc lập thực kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành, quan thẩm tra thực thẩm tra theo nội dung sau: a) Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm toán, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án b) Đối chiếu nội dung báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán Kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành (hiện Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 1000 - Kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành ban hành kèm theo Thông tư số 67/2015/TT-BTC ngày 08/5/2015 Bộ Tài chính) Trong q trình thẩm tra, trường hợp quan thẩm tra toán phát kết kiểm tốn có sai sót, khơng đảm bảo yêu cầu, không đủ nội dung theo quy định, quan thẩm tra thông báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung c) Kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật có liên quan, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án d) Xem xét kiến nghị, nội dung mà chủ đầu tư khơng thống với đơn vị kiểm tốn độc lập đ) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra báo cáo người phê duyệt tốn có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định Trường hợp quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này: a) Đối chiếu nội dung báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước với báo cáo tốn dự án hồn thành chủ đầu tư để xác định việc tuân thủ quy định pháp luật chủ đầu tư đơn vị có liên quan; số liệu đề nghị toán chủ đầu tư với kết kiểm toán, làm sở để trình cấp có thẩm quyền xem xét phê duyệt toán b) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra báo cáo người phê duyệt tốn có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định Điều 12 Thẩm tra toán dự án, hạng mục cơng trình hồn thành khơng kiểm tốn báo cáo toán Cơ quan thẩm tra thực thẩm tra theo quy định Điều 13, 14, 15, 16, 17, 18 Thông tư lập báo cáo kết thẩm tra tốn dự án hồn thành gồm nội dung sau: Thẩm tra hồ sơ pháp lý; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án; Thẩm tra chi phí đầu tư; Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng; Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án; Nhận xét, đánh giá, kiến nghị a) Nhận xét đánh giá việc chấp hành quy định Nhà nước quản lý đầu tư, xây dựng đấu thầu; công tác quản lý chi phí đầu tư, quản lý tài sản đầu tư chủ đầu tư; trách nhiệm cấp công tác quản lý vốn đầu tư dự án; b) Kiến nghị giá trị toán xử lý vấn đề có liên quan Điều 13 Thẩm tra hồ sơ pháp lý Căn báo cáo theo Mẫu số 02/QTDA tập văn pháp lý liên quan dự án, đối chiếu danh mục, trình tự thực văn pháp lý với quy định pháp luật để có nhận xét về: Trình tự lập duyệt văn bản, thẩm quyền phê duyệt văn bản; Việc chấp hành trình tự đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng; Việc chấp hành trình tự lựa chọn nhà thầu gói thầu theo quy định pháp luật đấu thầu; Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu so với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu; hình thức giá hợp đồng phải tuân thủ định trúng thầu cấp có thẩm quyền sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng Điều 14 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án Căn báo cáo theo Mẫu số 01/QTDA, 03/QTDA báo cáo toán; quan thẩm tra thực bước sau: Phân tích, so sánh cấu vốn đầu tư thực với cấu vốn xác định tổng mức vốn đầu tư duyệt (Mẫu số 01/QTDA) Đối chiếu số liệu vốn toán hàng năm chủ đầu tư quan toán (Mẫu số 03/QTDA) Kiểm tra việc điều chỉnh tăng, giảm vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền cho phép so với chế độ thẩm quyền quy định Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định việc cấp vốn, toán; việc quản lý sử dụng loại nguồn vốn đầu tư dự án Điều 15 Thẩm tra chi phí đầu tư Căn tổng mức đầu tư duyệt báo cáo theo Mẫu số 04/QTDA- Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục hoàn thành, quan thẩm tra thực thẩm tra theo cấu chi phí ghi tổng mức đầu tư: chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư; chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác Nguyên tắc thẩm tra: a) Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng xây dựng có hiệu lực thời điểm thực hợp đồng định phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu cấp có thẩm quyền; việc thẩm tra tốn vào hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng xây dựng (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu) Trường hợp cần thiết, quan thẩm tra tốn kiểm tra hồ sơ hồn cơng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định b) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí xây dựng nhà tạm để điều hành thi công trường lập thiết kế, dự toán riêng cho hạng mục, tiến hành thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng độc lập c) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí xây dựng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn nhà tạm để điều hành thi công trường tính theo tỷ lệ (%) gói thầu xây dựng (khơng lập thiết kế, dự tốn riêng); tiến hành thẩm tra việc áp dụng tỷ lệ (%) sở kết thẩm tra gói thầu xây dựng Thẩm tra chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư: a) Thẩm tra chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư chủ đầu tư Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường, giải phóng mặt thực hiện: Đối chiếu giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với dự tốn kinh phí phương án bồi thường, hỗ trợ, tái định cư; dự tốn chi phí tổ chức bồi thường, hỗ trợ, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt; kiểm tra danh sách chi trả cho tổ chức, cá nhân nhận tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy định để xác định giá trị tốn b) Chi phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường thực hiện: thực theo quy định Thông tư số 74/2015/TT-BTC ngày 15/5/2015 Bộ Tài hướng dẫn việc lập dự tốn, sử dụng tốn kinh phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Nhà nước thu hồi đất c) Trường hợp nội dung bồi thường, hỗ trợ, tái định cư tách thành tiểu dự án riêng tổ chức thực độc lập: việc lập báo cáo toán thẩm tra toán thực dự án đầu tư độc lập d) Trường hợp nội dung bồi thường, hỗ trợ, tái định cư hạng mục tách từ dự án đầu tư, thành lập Ban quản lý dự án phần bồi thường, giải phóng mặt riêng biệt với Ban quản lý dự án phần xây dựng: Ban quản lý dự án phần bồi thường, giải phóng mặt chịu trách nhiệm tốn chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; gửi báo cáo toán phê duyệt tới chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình để lập báo cáo tốn chung tồn dự án Khi thẩm tra tốn tồn dự án, khơng phải thẩm tra lại phần chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt đ) Trường hợp cơng trình hạ tầng kỹ thuật có định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền, định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền, văn u cầu tốn chủ đầu tư cơng trình hạ tầng kỹ thuật chứng từ toán để xác định giá trị chi phí cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư e) Trường hợp cần thiết phải thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn cơng trình hạ tầng kỹ thuật việc thẩm tra tương tự thẩm tra chi phí xây dựng nêu khoản Điều Thẩm tra chi phí xây dựng: a) Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: Trường hợp chủ đầu tư ký kết hợp đồng với đơn vị hạch tốn phụ thuộc để thực gói thầu, việc thẩm tra gói thầu vào hình thức giá hợp đồng thực theo quy định điểm b, c, d, đ, e khoản Trường hợp chủ đầu tư ký thỏa thuận giao việc cho đơn vị thuộc chủ đầu tư để thực gói thầu, việc thẩm tra thực sau: - Đối chiếu nội dung, khối lượng bảng tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; - Đối chiếu phù hợp đơn giá bảng tính giá trị đề nghị tốn chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt; - Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra b) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “hợp đồng trọn gói”: - Đối chiếu nội dung cơng việc, khối lượng thực bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành u cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; - Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá ghi bảng tính giá trị hợp đồng; nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng cơng việc hồn thành đơn giá ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng; giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại khối lượng đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu c) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng theo đơn giá cố định”: - Đối chiếu nội dung cơng việc, khối lượng thực bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; - Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá cố định ghi bảng tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng; - Giá trị tốn khối lượng cơng việc hoàn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng d) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “Giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh” (hoặc “Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh”): - Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng; - Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng công việc hồn thành để xác định khối lượng cơng việc hoàn thành nghiệm thu quy định; - Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán; - Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng, chế sách áp dụng phù hợp với thời gian thực hợp đồng (đã ghi hợp đồng) để xác định giá trị điều chỉnh Không điều chỉnh cho trường hợp kéo dài thời gian thực so với thời gian hợp đồng ký lỗi nhà thầu gây ra; - Giá trị tốn khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá tốn đ) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng kết hợp”: Hợp đồng theo hình thức “Giá hợp đồng kết hợp” phải xác định rõ phạm vi theo cơng trình, hạng mục cơng trình nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định đơn giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm b, c, d khoản e) Thẩm tra trường hợp phát sinh: Thẩm tra trường hợp phát sinh phải quy định điều chỉnh hợp đồng xây dựng tương ứng với loại hợp đồng Thẩm tra chi phí thiết bị: a) Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: Trường hợp chủ đầu tư ký kết hợp đồng với đơn vị hạch toán phụ thuộc để thực gói thầu, việc thẩm tra gói thầu vào hình thức giá hợp đồng thực theo quy định điểm b, c, d, đ, e khoản Trường hợp chủ đầu tư ký thỏa thuận giao việc cho đơn vị thuộc chủ đầu tư để thực gói thầu, việc thẩm tra thực sau: - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị đề nghị toán so với biên nghiệm thu dự tốn chi phí thiết bị phê duyệt để xác định giá trị toán phần mua sắm thiết bị; - Thẩm tra chi phí gia cơng, lắp đặt thiết bị thiết bị cần gia cơng, cần lắp đặt theo dự tốn duyệt nghiệm thu quy định Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra; - Thẩm tra khoản chi phí liên quan: chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua đến chân cơng trình; chi phí lưu kho bãi, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, chi phí khác b) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “hợp đồng trọn gói”: Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, cấu hình, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, giá thiết bị ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành hợp đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng thực quy định hợp đồng giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu c) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng theo đơn giá cố định”: - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn cấu hình thiết bị ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng với biên nghiệm thu khối lượng thực yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; - Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá cố định ghi bảng tính giá hợp đồng; - Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng d) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “Giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh” (hoặc “Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh”): - Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng; - Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; - Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán; - Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng chế sách áp dụng thời gian thực hợp đồng để xác định giá trị điều chỉnh đ) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng kết hợp” cần xác định rõ phạm vi nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm b, c, d khoản Điều e) Thẩm tra trường hợp phát sinh: Thẩm tra trường hợp phát sinh phải quy định điều chỉnh hợp đồng xây dựng tương ứng với loại hợp đồng Thẩm tra chi phí quản lý dự án a) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ: thực theo quy định Thơng tư Bộ Tài quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ b) Đối với dự án sử dụng vốn nhà nước ngân sách: Chi phí quản lý dự án khoản chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chủ đầu tư, ban quản lý tự thực toán theo định mức trích theo cơng bố quan nhà nước có thẩm quyền dự tốn duyệt c) Trường hợp dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án thực quản lý cần xem xét chứng từ chi tiêu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ theo quy định quan hành đơn vị nghiệp công lập Việc quản lý tài sản ban quản lý dự án dự án kết thúc thực theo quy định Luật quản lý, sử dụng tài sản nhà nước văn hướng dẫn Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình chi phí khác: a) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo định mức tỷ lệ %: kiểm tra điều kiện quy định việc áp dụng định mức tỷ lệ % để xác định giá trị chi phí loại cơng việc b) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo dự tốn chi tiết duyệt: đối chiếu giá trị đề nghị toán với dự toán duyệt, đánh giá mức độ hợp lý khoản chi phí c) Đối với khoản chi phí tư vấn, chi phí phi tư vấn áp dụng hình thức hợp đồng theo thời gian: đối chiếu đơn giá thù lao theo thời gian chủ đầu tư nhà thầu thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế (theo tháng, tuần, ngày, giờ) để xác định mức thù lao phải trả cho nhà thầu Các khoản chi phí lại, khảo sát, thuê văn phòng làm việc, chi khác quy định phương thức toán ghi hợp đồng để thẩm tra (theo chứng từ hóa đơn hợp lệ theo đơn giá khoán thỏa thuận hợp đồng) Điều 16 Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản Thẩm tra chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng phép khơng tính vào giá trị tài sản theo nội dung: a) Xác định theo nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước chi phí thiệt hại; b) Giá trị thiệt hại theo Biên xác định phải chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, tư vấn giám sát, LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn nhà thầu bảo hiểm kiểm tra, xác nhận kiến nghị xử lý Thẩm tra khoản chi phí khơng tạo nên tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản như: Chi phí đào tạo, tăng cường nâng cao lực cho quan quản lý cộng đồng; chi phí ban quản lý dự án Trung ương không liên quan trực tiếp đến tài sản hình thành bàn giao địa phương Điều 17 Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án, cơng trình hạng mục cơng trình độc lập, bao gồm: tài sản dài hạn (cố định) tài sản ngắn hạn; Việc phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác chung toàn dự án cho tài sản cố định xác định theo nguyên tắc: chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản cố định tính cho tài sản cố định đó; chi phí chung liên quan đến nhiều tài sản cố định phân bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp tài sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp toàn tài sản cố định Trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị Điều 18 Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng Thẩm tra xác định công nợ: - Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư, báo cáo tình hình tốn cho nhà thầu chủ đầu tư để xác định rõ khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo đối tượng; - Xem xét kiến nghị phương án xử lý khoản thu chưa nộp ngân sách, số dư tiền gửi, tiền mặt quỹ để kiến nghị biện pháp xử lý; Kiểm tra xác định giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng: - Kiểm tra giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng theo sổ kế toán đối chiếu với số liệu kiểm kê thực tế; - Xem xét, kiến nghị phương án xử lý chủ đầu tư giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng; - Căn biên kiểm kê đánh giá tài sản Ban quản lý dự án tính đến ngày lập báo cáo toán, xác định số lượng, giá trị tài sản lại để bàn giao cho đơn vị sử dụng xử lý theo quy định trường hợp dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án thực quản lý Điều 19 Thẩm tra toán dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển, dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án Thẩm tra nguồn vốn đầu tư thực Thẩm tra chi phí đầu tư thực chi tiết khoản chi phí phát sinh so với dự toán duyệt, chế độ, tiêu chuẩn, định mức nhà nước Thẩm tra tình hình cơng nợ dự án Thẩm tra khoản chi phí bị hủy bỏ, khoản chi phí khơng tạo nên tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản Thẩm tra số lượng, giá trị tài sản hình thành sau đầu tư (nếu có) Điều 20 Phê duyệt tốn Sau thẩm tra toán, quan thẩm tra tốn lập hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt Hồ sơ trình phê duyệt tốn gồm có: a) Báo cáo kết thẩm tra toán b) Dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo) c) Trường hợp thành lập Tổ công tác thẩm tra toán, người thẩm tra báo cáo Tổ thẩm tra toán kết thẩm tra; Tổ thẩm tra tốn tham gia hồn chỉnh, thơng qua báo cáo thẩm tra toán người thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt d) Các tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo): - Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư; - Báo cáo tốn dự án hồn thành dự án; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính; KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW; - Công báo; - Cục Kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Cổng thơng tin điện tử Chính phủ; - Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ ĐT, (400) Mẫu số: 01/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH Tên dự án: Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: Chủ đầu tư: Cấp định đầu tư: Địa điểm xây dựng: Quy mơ cơng trình: Được duyệt:………… Thực hiện………………… Tổng mức đầu tư duyệt: ……………… Thời gian khởi cơng - hồn thành: Được duyệt:……………… Thực hiện……………… I/ Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Thực Tên nguồn vốn Theo Quyết định đầu tư Kế hoạch Đã toán Tổng cộng - Vốn NSNN - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị -… II/ Tổng hợp chi phí đầu tư đề nghị tốn: Đơn vị: đồng STT Nội dung chi phí Dự toán Tăng, giảm so với dự Đề nghị toán duyệt toán Tổng số Bồi thường, hỗ trợ, TĐC Xây dựng Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn Chi khác III/ Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Chi phí khơng tạo nên tài sản: IV/ Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: STT Nhóm Giá trị tài sản (đồng) Tổng số Tài sản dài hạn (cố định) Tài sản ngắn hạn V/ Thuyết minh báo cáo tốn 1- Tình hình thực dự án: - Những thay đổi nội dung dự án so với định đầu tư duyệt: + Quy mô, kết cấu cơng trình, hình thức quản lý dự án, thay đổi Chủ đầu tư, hình thức lựa chọn nhà thầu, nguồn vốn đầu tư, tổng mức vốn đầu tư + Những thay đổi thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước - Công tác quản lý vốn, tài sản trình đầu tư 3- Kiến nghị: …………, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 02/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) DANH MỤC CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ, HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG STT Tên văn Ký hiệu; ngày tháng năm ban hành I Cơ quan ban Tổng giá trị hành duyệt (nếu có) Ghi Các văn pháp lý … II Hợp đồng xây dựng … … , ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Mẫu số: 03/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Nguồn vốn: ………………………………… Tên dự án: Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: Chủ đầu tư: Tên quan cho vay, tốn: I/ Tình hình cấp vốn, cho vay, tốn: Đơn vị: Đồng Số liệu chủ đầu tư STT Chỉ tiêu Lũy kế số vốn cấp, cho vay, tốn từ khởi cơng Chi tiết số vốn cấp, cho vay, toán hàng năm Tổng số Thanh toán KLHT Số liệu quan toán Thanh Tạm Tổng số toán ứng KLHT Tạm ứng Chênh lệch Ghi Năm Năm … II/ Nhận xét, giải thích nguyên nhân chênh lệch, kiến nghị quan kiểm soát tốn: 1- Nhận xét việc chấp hành trình tự quản lý đầu tư, chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư: ……… 2- Giải thích nguyên nhân chênh lệch (nếu có): ……… 3- Kiến nghị: ………… Ngày tháng năm CHỦ ĐẦU TƯ KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm CƠ QUAN CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) TRƯỞNG PHÒNG (Ký, ghi rõ họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 04/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Đơn vị: đồng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn TT Nội dung chi phí Dự tốn duyệt Quyết tốn A-B Kết kiểm tốn (nếu có) Tổng số I Bồi thường, hỗ trợ, TĐC II Xây dựng III Thiết bị IV Quản lý dự án V Tư vấn VI Chi phí khác …………, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 05/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) TÀI SẢN DÀI HẠN (CỐ ĐỊNH) MỚI TĂNG Đơn vị: đồng STT Ngày đưa Đơn vị tiếp Tên ký hiệu Đơn vị Giá đơn Tổng Nguồn vốn Số lượng TSDH vào sử nhận sử tài sản tính vị nguyên giá đầu tư dụng dụng Tổng số … LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn ……… , ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 06/QTDA (Ban hành kèm theo Thơng tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) TÀI SẢN NGẮN HẠN BÀN GIAO Đơn vị: đồng STT Danh mục Đơn vị tính Số lượng Giá đơn vị Giá trị Đơn vị tiếp nhận sử dụng Tổng số … …….… , ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 07/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ CỦA DỰ ÁN (Tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn) Đơn vị: đồng Nội dung cơng Giá trị A- Đã Tên cá nhân, STT việc, hợp đồng B chấp nhận toán, tạm đơn vị thực thực tốn ứng Cơng nợ đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn Phải trả Phải thu Ghi Tổng số … Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 08/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước kết báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập làm để thẩm tra toán dự án c) Trường hợp Kiểm tốn Nhà nước có định kiểm toán dự án chủ đầu tư nhà thầu kiểm toán độc lập... toán độc lập để kiểm toán toán dự án b) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán chưa đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này, chủ đầu tư lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán. .. kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án b) Đối chiếu nội dung báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán Kiểm toán báo cáo toán dự án hồn thành