Chiến lược sản phẩm cho công ty cổ phần giống cây trồng Miền Nam tại Quảng Nam.

Đặc biệt là khi hệ thống ngân hàng nước ta trong thời kỳ hội nhập WTO với sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt và tiềm ẩn nhiều biến động khó lường, phức tạp, … Chính vì vậy, rủi ro tín dụn

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu , kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Trương Tuấn Anh

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v

DANH MỤC CÁC BẢNG vi

DANH MỤC CÁC MÔ HÌNH vii

DANH MỤC CÁC BẢNG

2.8 Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu theo đối tượng khách

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ của ngân hàng luôn gắn liền với những rủi ro Những rủi ro của hoạt động ngân hàng gồm nhiều loại, nhưng tập trung chủ yếu là rủi ro tín dụng Thậm chí, những rủi ro tín dụng trong lĩnh vực ngân hàng còn diễn ra phức tạp, gây ra những tác hại

to lớn cho nền kinh tế Đặc biệt là khi hệ thống ngân hàng nước ta trong thời kỳ hội nhập WTO với sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt và tiềm ẩn nhiều biến động khó lường, phức tạp, … Chính vì vậy, rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng là một

đề tài mà các nhà quản trị, nhà nghiên cứu đã và đang nghiên cứu không ngừng nhằm hoàn thiện trong các điều kiện mới để đạt được tối ưu

Hiện tại, hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chủ lực mang lại doanh thu và lợi nhuận cho Sacombank Đà Nẵng với doanh thu từ hoạt động tín dụng chiếm trên 80% tổng doanh thu của Chi nhánh Đi đôi với hoạt động tín dụng là rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng mặc dù vẫn đang được Chi nhánh kiểm soát ở mức thấp nhưng đang

có dấu hiệu tăng mạnh và biến động khó lường Do đó, để hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh của Chi nhánh nói chung phát triển ổn định và bền vững, đòi hỏi Chi nhánh phải có những quan tâm đúng mực đối với rủi ro tín dụng cũng như có những giải pháp hiệu quả để hạn chế rủi ro tín dụng Do đó tác giả đã

chọn đề tài “QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI SACOMBANK CHI

NHÁNH ĐÀ NẴNG” làm đề tài nghiên cứu Luận Văn Thạc Sĩ.

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

- Nhận dạng, phân tích các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng và đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng hiện nay tại Sacombank Đà Nẵng

- Trên cơ sở những lý luận về rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng và thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank Đà Nẵng nhằm đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank Đà Nẵng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

Đề tài tập trung phân tích, đánh giá tình hình rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank Đà Nẵng trong thời gian từ năm 2009-2011, và đưa ra những giải pháp để hạn chế rủi ro tín dụng trong thời gian đến

4 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, kết hợp sử dụng các phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, tổng hợp để nghiên cứu

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

- Hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về tín dụng và rủi ro tín

6 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm có ba chương:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng.Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank Đà Nẵng

Chương 3: Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank Đà Nẵng

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG

VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

1.1 Rủi ro tín dụng

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng (RRTD)

Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn thành được một nghiệp vụ tài chính nhất định [6] Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng là nghiệp vụ tiềm ẩn rủi ro rất lớn Các thống kê và nghiên cứu cho thấy, RRTD chiếm đến 70% trong tổng rủi ro hoạt động ngân hàng Mặc dù hiện nay đã có sự chuyển dịch trong cơ cấu lợi nhuận của ngân hàng, theo đó thu nhập từ hoạt động tín dụng có xu hướng giảm xuống và thu dịch vụ có xu hướng tăng lên nhưng thu nhập từ tín dụng vẫn chiếm từ 1/2 đến 2/3 thu nhập ngân hàng [8] (Peter Rose, Quản trị ngân hàng thương mại) Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận với rủi ro chấp nhận được là bản chất của ngân hàng, P Volker, cựu Chủ tịch Cục dữ trữ liên bang Mỹ (FED) đã nói: “Nếu ngân hàng không có những khoản vay tồi thì đó không phải là hoạt động kinh doanh” RRTD là một trong những nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất và ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng kinh doanh ngân hàng [4] Có nhiều định nghĩa khác nhau về RRTD:

Trong tài liệu “Financial Institutions Management – A Modern Perspective » A.Saunder và H.Lange định nghĩa RRTD là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ cả về số lượng

và thời hạn [1]

Theo Timothy W.Kock: Một khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi ro xảy

ra khi khách hàng sai hẹn – có nghĩa là khách hàng không thanh toán vốn gốc và lãi theo thỏa thuận RRTD là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn

xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn (Timothy W Koch, Ph.D is Professor of Finance at the University of South Carolina) [2]

Theo khoản 1 điều 2 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam và các quyết định sửa đổi, bổ sung về việc phân loại

nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động ngân hàng của

Tổ chức tín dụng (TCTD), RRTD là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của TCTD do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết [9], [10]

Như vậy, có thể hiểu RRTD là biến cố xảy ra trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế là việc khách hàng vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ (bao gồm lãi vay và gốc) hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng như đã cam kết trong hợp đồng

Rủi ro là một yếu tố khách quan cho nên người ta không thể nào loại trừ hoàn toàn được mà chỉ có thể hạn chế sự xuất hiện của chúng cũng như tác hại do chúng gây ra Chúng ta cũng cần nên hiểu RRTD theo nghĩa xác suất, là khả năng, do đó

có thể xảy ra hoặc không xảy ra tổn thất [2] Điều này có nghĩa là một khoản vay dù chưa quá hạn nhưng vẫn luôn tiềm ẩn nguy cơ xảy ra tổn thất, một ngân hàng có tỷ

lệ nợ quá hạn (NQH) thấp nhưng nguy cơ RRTD sẽ rất cao nếu danh mục đầu tư tín dụng tập trung vào một nhóm khách hàng, ngành hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Cách hiểu này sẽ giúp cho hoạt động quản trị RRTD được chủ động trong phòng ngừa, trích lập dự phòng, đảm bảo chống đỡ và bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu mà có cách phân loại RRTD phù hợp

1.1.2.1 Căn cứ vào tính chất kết quả, mức độ và khả năng kiểm soát tổn thất

+ Rủi ro đọng vốn: Là RRTD mà vốn của ngân hàng bị ứ đọng do người vay không trả được nợ đúng hạn trong cả thời gian dài, nhưng ngân hàng vẫn còn có khả năng kiểm soát và thu hồi được nợ, tuy nhiên phải mất thời gian dài

+ Rủi ro mất vốn: Là RRTD mà người vay đã hoàn toàn mất khả năng thanh toán nợ, khả năng thu hồi nợ vay của ngân hàng là bằng không, hoặc có rất ít Loại

này thường rơi vào các trường hợp con nợ phá sản/ chết mà không còn tài sản thu

nợ hay gặp trường hợp lừa đảo tín dụng

1.1.2.2 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro [1]:

- Rủi ro giao dịch: Là rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch gồm:

* Rủi ro lựa chọn: Liên quan đến quá trình đánh giá, phân tích tín dụng khi ngân hàng lựa chọn phương án cho vay

* Rủi ro đảm bảo: Phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại TSĐB, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên trị giá của TSĐB

* Rủi ro nghiệp vụ: Liên quan đến công tác quản lý khoản cho vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục: Là rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, bao gồm rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

khoản cho vay)

Rủi ro kiểm soát

(liên quan đến việc theo dõi khoản cho vay)

Rủi ro cá biệt

(liên quan đến từng loại cho vay)

Rủi ro tập trung cho vay

(liên quan đến kém đa dạng hóa cho vay)

Rủi ro bảo đảm

(liên quan đến chính sách

và hợp đồng cho vay)

* Rủi ro nội tại: Xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay

* Rủi ro tập trung: Khi ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một

số khách hàng; cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định, cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

Tỷ lệ NQH càng cao thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng càng kém và ngược lại tỷ lệ NQH càng thấp chứng minh được chất lượng tín dụng ngân hàng càng tốt Hiện nay, NHNN đang khống chế tỷ lệ NQH trên tổng dư nợ của các TCTD ở mức tối đa là 5% trên tổng dư nợ

1.1.3.2 Tỷ lệ nợ xấu

Nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = - x 100%

Tổng dư nợ

Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam có quy định nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 Và các nhóm nợ này đã được sửa đổi, bổ sung trong Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam [9], [10]

Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ dùng để đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD Hiện nay, NHNN đang khống chế tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của các TCTD ở mức tối đa là 3% trên tổng dư nợ

1.1.4 Nguyên nhân rủi ro tín dụng

Bất cứ hoạt động kinh doanh nào trong nền kinh tế thị trường đều gặp rủi ro Đặc biệt hoạt động kinh doanh của Ngân hàng lại là một lĩnh vực kinh doanh nhạy cảm càng không tránh được những rủi ro RRTD của ngân hàng có thể phát sinh do những nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan và cả từ hai phía khách hàng và ngân hàng

1.1.4.1 Nguyên nhân chủ quan:

Theo nghiên cứu của ngân hàng Standard Chartered, nguyên nhân chủ yếu của các khoản nợ có vấn đề xuất phát từ khách hàng, ngân hàng và hoàn cảnh khách quan Trong đó nguyên nhân từ phía khách hàng chiếm tỷ lệ cao nhất khoảng 56%,

kế tiếp là nguyên nhân từ phía ngân hàng chiếm khoảng 27%, số còn lại là từ nguyên nhân hoàn cảnh khách quan [1].

a Nguyên nhân từ phía Ngân hàng: Ngân hàng là một ngành kinh doanh đặc

biệt đi vay với lãi suất thấp và sau đó cho vay lại với lãi suất cao hơn để hưởng chênh lệch lãi suất Dó đó, ngân hàng luôn xem xét rất cẩn thận trước khi cho vay

để đạt hiệu quả tránh rủi ro mất vốn Vì thế RRTD do nguyên nhân từ phía ngân hàng thường chiếm tỷ lệ nhỏ và do những nguyên nhân sau:

 Do Ngân hàng không có đủ thông tin về các số liệu thống kê, chỉ tiêu để phân tích và đánh giá khách hàng,…dẫn đến việc xác định sai hiệu quả phương án xin vay, hoặc xác định thời hạn cho vay và trả nợ không phù hợp với phương án kinh doanh của khách hàng

 Sự lơi lỏng trong quá trình kiểm tra, giám sát sau khi cho vay nên không phát hiện kịp thời hiện tượng sử dụng vốn vay không đúng mục đích

 Quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, bảo hiểm coi đó là vật chất đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi nợ gốc và lãi tiền vay

 Chạy theo số lượng (theo kế hạch) mà bỏ qua việc coi trọng chất lượng khoản vay, lạc quan, tin tưởng vào sự thành công của phương án kinh doanh

 Ngân hàng có thể thiếu một bộ phận chuyên trách theo dõi, quản lý rủi ro, quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề, sản phẩm từng địa phưng khác nhau để phân tán rủi ro, các dự báo cần thiết trong từng thời kỳ

 Do cán bộ tín dụng (CBTD) thực hiện không đúng quy trình cho vay hay

do quy trình tín dụng thiếu chặt chẽ và không phù hợp

 Ngân hàng phạm vi các nguyên tắc trong cho vay, cho vay vượt tỷ lệ an toàn, hoặc thiếu tài sản thế chấp, cầm cố

 Do chất lượng CBTD thấp nên thẩm định khách hàng để cho vay thiếu chính xác hoặc CBTD vi phạm đạo đức trong cho vay, cấu kết với khách hàng để cho vay không đúng quy định của ngân hàng, hoặc CBTD chiếm dụng vốn vay dẫn đến các khoản NQH, nợ xấu gia tăng

 Do cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng gay gắt nên ngân hàng nới lõng

về điều kiện cần có của khách hàng để cho vay nhằm thu hút khách hàng

b Nguyên nhân từ phía khách hàng: Rủi ro từ phía khách hàng là nguyên nhân

chủ yếu dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Việc phòng tránh rất khó khăn và phức tạp nó do thường những nguyên nhân sau:

* Đối với khách hàng là cá nhân:

 Thiếu năng lực tài chính: khách hàng vay vốn không đủ khả năng tài chính để trả nợ, dẫn đến việc thu hồi nợ của Ngân Hàng gặp khó khăn

 Thiếu năng lực pháp lý: Khi khách hàng thiếu năng lực pháp lý thì việc thu hồi nợ của ngân hàng cũng gặp khó khăn do cản trở về thủ tục và thời gian

 Sử dụng vốn sai mục đích: Đó là việc khách hàng dùng vốn vay của mình không đúng mục đích theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Từ đó dẫn đến khách hàng có thể làm ăn thua lỗ và không có khả năng trả nợ cho ngân hàng

 Do ý muốn chủ quan của người đi vay cố tình không trả nợ: Đây là trường hợp xấu nhất trong các nguyên nhân chủ quan dẫn đến RRTD Loại nguyên nhân này được xếp vào nguyên nhân rủi ro về đạo đức của người đi vay Trên thực

tế cho thấy yếu tố đạo đức là nguyên nhân rất quan trọng trong việc trả nợ vay, người đi vay có thể có khả năng nhưng cố tình không trả nợ, lừa đảo chiếm đoạt tiền vay của bên cho vay

 Do hoàn cảnh gia đình gặp khó khăn như: bị sa thải, thất nghiệp, tai nạn lao động…dẫn đến mất đi nguồn thu nhập để trả nợ ngân hàng

* Đối với khách hàng là doanh nghiệp:

 Doanh nghiệp bị mất năng lực pháp lý: Do trong quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị thu hồi giấy phép kinh doanh, dẫn đến sản xuất kinh doanh không được và không có khả năng trả nợ ngân hàng

 Năng lực chuyên môn và uy tín lãnh đạo của doanh nghiệp bị giảm thấp, đạo đức nghề nghiệp yếu kém, thiếu quan tâm để thực hiện tốt các khâu của quá trình tổ chức, điều hành sản xuất kinh doanh hay do sự hạn chế về nghề nghiệp

chuyên môn của nhân viên doanh nghiệp dẫn đến doanh nghiệp làm ăn yếu kém thua lỗ.

 Do doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích

 Do quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ( như gia nhập tổ chức WTO, AFTA), các doanh nghiệp trong nước không cạnh tranh lại với các công ty nước ngoài dẫn đến giảm sút thị trường tiêu thụ, giá thành sản phẩm làm ra phải hạ thấp

để cạnh tranh từ đó các doanh nghiệp làm ăn thua lổ và mất khả năng trả nợ ngân hàng

 Do doanh nghiệp không mua bảo hiểm như: bảo hiểm hỏa hoạn, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm thiên tai,…nên khi có biến cố xảy ra thì doanh nghiệp bị tổn thất lớn và không có khả năng trả nợ vay

 Sự thay đổi trong chính sách của nhà nước cũng ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó ảnh hưởng đến khả năng thu hồi

nợ của ngân hàng

1.1.4.2 Nguyên nhân khách quan:

Nguyên nhân này là tác nhân gây ra RRTD bất khả kháng, xảy ra ngoài ý muốn và tầm kiểm soát của con người trong một thời điểm nào đó

 Có thể xuất phát từ môi trường kinh tế, trong một nền kinh tế tăng trưởng lành mạnh tiềm năng sản xuất và tiêu dùng của xã hội còn lớn thì hoạt động sản xuất kinh doanh còn có nhiều cơ hội để phát triển và ngược lại, khi nền kinh tế

có hiện tượng lạm phát tăng vọt kéo theo đồng tiền nội địa bị mất giá, dẫn đến kinh doanh trong nước bị trở ngại và khó khăn khiến cho khả năng thu hồi vốn tín dụng trở nên phức tạp

 Có thể xuất phát từ gốc độ của môi trường pháp lý, đây là một nhân tố cũng ảnh hưởng tới khả năng phát sinh RRTD, cũng là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến rủi ro trong sản suất kinh doanh của các doanh nghiệp

 Bên cạnh đó, trong tình hình hội nhập kinh tế quốc tế các nước trên thới giới có mối quan hệ mật thiết với nhau về kinh tế, cho nên sự bất ổn về kinh tế của nước này sẽ ảnh hưởng đến nền kinh tế của nước khác Do đó, các cuộc khủng

hoảng kinh tế, khủng hoảng tài chính trên thới giới xảy ra dây chuyền từ một hay một vài nước sau đó lan sang nhiều nước, đây cũng là nguyên nhân làm phá sản các NHTM

Cần lưu ý rằng dù nguyên nhân RRTD có thể là từ phía khách hàng hay từ phía ngân hàng, có thể là chủ quan hay khách quan, nhưng suy cho cùng RRTD đều dẫn đến hậu quả là khách hàng không trả được nợ vay và ngân hàng không thể thu hồi được khoản cho vay Do vậy, vấn đề của quản lý RRTD còn liên quan đến việc giải quyết và khắc phục hậu quả của việc mất vốn vay như thế nào, chứ không phải chỉ dừng lại ở việc phân tích và chú ý đến nguyên nhân gây ra RRTD Tuy nhiên, việc phân tích và phân định rõ ràng nguyên nhân sẽ giúp ngân hàng có biện pháp xử

lý hợp tình hợp lý hơn

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Đến nay, chưa có một khái niệm thống nhất về quản trị và có nhiều cách khái niệm về quản trị, nhiều cách tiếp cận về quản trị Tuy nhiên tất cả đều dựa trên nền tảng lý thuyết quản trị nói chung (gồm 4 chức năng cơ bản: Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm tra) Theo đó, có nhiều phát biểu về khái niệm quản trị rủi ro.Theo Kloman, Haimes: Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro

Theo Ủy ban Basel: Quản trị rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện

ở mọi cấp độ của một tổ chức tài chính và là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức tài chính có thể đạt được các mục tiêu đề ra và duy trì khả năng tồn tại và sự minh bạch

về tài chính

Quản trị rủi ro là quá trình tác động có tổ chức, có mục đích của các nhà quản trị ngân hàng lên các đối tượng quản trị và khách thể nhằm mục tiêu phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động ngân hàng từ đó nâng cao mức độ an toàn, khả năng sinh lời và đạt được các mục tiêu tăng trưởng trong ngắn hạn và dài hạn của mỗi ngân hàng [11]

Quản trị rủi ro là việc chủ động kiểm soát các sự kiện tương lai trên cơ sở kết quả dự báo trước các sự kiện xảy ra chứ không phải là sự phản ứng thụ động Như vậy, một chương trình quản trị rủi ro hiệu quả không những làm giảm bớt xác suất xuất hiện sai sót mà còn làm giảm mức độ ảnh hưởng của những sai sót đến việc thực hiện các mục tiêu đã định.

Quản trị rủi ro là nỗ lực nhằm xác định/nhận dạng, đo lường, theo dõi, giám sát và quản lý sự không chắc chắn Mục tiêu của quản trị rủi ro là giảm mức độ rủi

ro thuộc những ngành/ nội dung đã được lựa chọn xuống một mức độ được chấp nhận đã xác định trước

Theo cách suy nghĩ hiện đại, quản trị rủi ro không chỉ đơn thuần tuân thủ quy định và kiểm soát nội bộ mà trở thành một phần không thể tách rời trong mỗi quyết định kinh doanh và văn hóa rủi ro mang tính đặc trưng của mỗi định chế tài chính

Kỹ năng quản trị rủi ro thay vì cách tiếp cận hậu kiểm đã chuyển sang cách tiếp cận rủi ro mang tính phòng ngừa, dự báo trước và có sự lựa chọn Các quyết định kinh doanh dựa trên cơ sở rủi ro Thay vì quản trị rủi ro với vai trò là tác nhân hạn chế chuyển sang quản trị rủi ro đóng vai trò là tác nhân giúp ích

Chấp nhận rủi ro là trung tâm của hoạt động ngân hàng Các ngân hàng cần phải đánh giá các cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ rủi ro - lợi ích nhằm tìm

ra những cơ hội đạt được những lợi ích xứng đáng với mức rủi ro chấp nhận Ngân hàng sẽ hoạt động tốt nếu mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý, kiểm soát được và nằm trong phạm vi khả năng các nguồn lực tài chính và năng lực tín dụng của ngân hàng

Walter Wriston (1993), cựu chủ tịch & CEO của citibank/citicorp đã đánh giá

về vai trò của quản trị rủi ro ngân hàng: “thực tế các chuyên viên ngân hàng đang ở trong một ngành kinh doanh về quản lý rủi ro Nói một cách trực tiếp và đơn giản,

đó chính là công việc của ngân hàng”

Từ những cách tiếp cận trên về quản trị rủi ro, quản trị RRTD được khái niệm

là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hóa lợi ích trong phạm vị mức độ rủi ro có thể chấp nhận hay

quản trị RRTD là quá trình ngân hàng hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng nhằm tối đa hóa lợi nhuận với mức rủi ro có thể chấp nhận [4]

Quản trị RRTD hiệu quả liên quan đến việc quản trị chặt chẽ mối quan hệ giữa rủi ro/ lợi nhuận và kiểm soát, giảm thiểu RRTD trong nhiều khía cạnh khác nhau, chẳng hạn như chất lượng tín dụng, mức độ tập trung, loại tiền tệ, thời gian đáo hạn, các hình thức bảo đảm và các loại công cụ tín dụng Khi xem xét RRTD cần chú ý tới các yếu tố tạo nên RRTD:

- Các khách hàng khác nhau và các ngành nghề khác nhau có các rủi ro khác nhau;

- Các sản phẩm khác nhau (các hình thức cho vay hoặc theo loại tiền tệ) thể hiện các rủi ro khác nhau;

- Chuyên môn của CBTD và các nguồn lực của ngân hàng (trong đó có hệ thốngcông nghệ thông tin);

- Mức độ tập trung của danh mục tín dụng

1.2.2 Những nguyên tắc cơ bản của quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro ngân hàng được dựa trên hàng loạt những nguyên tắc, trong đó bao gồm một số nguyên tắc cơ bản sau (Quản trị rủi ro ngân hàng: Cơ sở lý thuyết, thách thức thực tiễn và giải pháp cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam –

TS Phí Trọng Hiển - Tạp chí ngân hàng Số chuyên đề 18/11/2005) [3]:

Một là, nguyên tắc chấp nhận rủi ro Các nhà quản trị ngân hàng cần phải

chấp nhận rủi ro ở mức cho phép nếu như mong muốn có được thu nhập phù hợp

từ những hoạt động nghiệp vụ của mình Dĩ nhiên, mỗi nghiệp vụ cụ thể sau khi đánh giá mức độ rủi ro các ngân hàng thương mại (NHTM) cần xây dựng chiến thuật “phòng chống rủi ro” Tuy nhiên, loại bỏ hoàn toàn rủi ro trong hoạt động ngân hàng là không thể, bởi vì rủi ro ngân hàng – là sự hiện hữu khách quan vốn có trong các nghiệp vụ của ngân hàng Do đó, nguyên tắc đầu tiên trong quá trình quản trị rủi ro đối với các nhà quản trị ngân hàng là phải nhận biết những “rủi ro cho

phép” Việc chấp nhận mức độ, loại rủi ro ngân hàng nào chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực của chúng trong quá trình quản lý rủi ro

Hai là, nguyên tắc điều hành rủi ro cho phép Nguyên tắc này đòi hỏi phần

lớn rủi ro trong “gói rủi ro cho phép” phải có khả năng điều tiết trong quá trình quản lý, mà không phụ thuộc vào những hoàn cảnh khách quan và chủ quan của nó Chỉ đối với những loại rủi ro như vậy thì các nhà quản trị ngân hàng mới có thể sử dụng tất cả những “vũ khí”, “nghệ thuật” của mình để điều tiết chúng Ngoài ra, đối với các loại rủi ro không có khả năng “điều chỉnh” cần phải được chuyển đẩy sang các công ty bảo hiểm bên ngoài

Ba là, nguyên tắc quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt Một trong những

nguyên lý cơ bản của lý thuyết quản trị rủi ro là các loại rủi ro khá độc lập với nhau

và sự thiệt hại do một loại nào đó trong “gói rủi ro cho phép” gây nên không nhất thiết sẽ làm tăng xác suất xảy ra với các loại rủi ro khác Nói cách khác, về nguyên tắc sự thiệt hại đối với ngân hàng do các loại rủi ro khác nhau gây nên là khá độc lập với nhau và quá trình quản lý chúng cần phải được điều tiết riêng biệt, không thể gộp các loại rủi ro khác nhau vào một nhóm để đưa ra cùng một phương pháp điều hành

Bốn là, nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập Nguyên tắc này là nền tảng của lý thuyết quản trị rủi ro Các ngân hàng trong

quá trình hoạt động của mình chỉ được phép chấp nhận các loại, mức độ rủi ro mà thiệt hại khi chúng xảy ra ở mức không được cao quá mức thu nhập phù hợp Có nghĩa rằng, tất cả các loại rủi ro có mức độ rủi ro cao hơn mức độ thu nhập mong đợi cần phải được loại bỏ

Năm là, nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính Giá trị thiệt hại mà ngân hàng mong muốn từ những khoản rủi ro phải phù

hợp với phần vốn mà ngân hàng có thể trích dự phòng cho những thiệt hại khi chúng xảy ra Khi rủi ro xảy ra, nó kéo theo sự thiệt hại thu nhập, giảm tiềm năng lợi nhuận và nhịp độ phát triển của ngân hàng trong tương lai Do đó, giá trị thiệt hại phải phù hợp với mức vốn dự phòng của ngân hàng và ngân hàng phải xác định

được mức độ (dự báo) phù hợp, bao gồm cả những khoản rủi ro không thể chuyển được sang cho đối tác hay các công ty bảo hiểm bên ngoài

Sáu là, nguyên tắc hiệu quả kinh tế Mục đích cơ bản của việc quản lý rủi ro

ngân hàng là điều tiết những tác động tiêu cực của rủi ro khi xảy ra Cùng với điều này, chi phí của ngân hàng bỏ ra để điều tiết phải thấp hơn giá trị thiệt hại do những rủi ro ngân hàng có khả năng xảy ra và thậm chí ở mức độ giá trị cao nhất khi chúng xảy ra

Bảy là, nguyên tắc hợp lý về thời gian Thời gian tồn tại của một nghiệp vụ

ngân hàng càng lâu thì biên độ xảy ra rủi ro càng lớn, khả năng điều tiết những tác động tiêu cực của nó và tính kinh tế của quản lý rủi ro càng thấp Khi bắt buộc phải tồn tại các nghiệp vụ này thì ngân hàng phải đảm bảo có mức độ thu nhập phụ trội cần thiết không chỉ vì lợi nhuận mà còn vì mục đích bù đắp những chi phí để điều tiết tác động của rủi ro trong trường hợp chúng xảy ra

Tám là, nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung của ngân hàng Hệ

thống quản lý rủi ro cần phải được dựa trên nền tảng những tiêu chí chung của chiến lược phát triển của ngân hàng cũng như các chính sách điều hành từng hoạt động riêng biệt của ngân hàng

Chín là, nguyên tắc chuyển đẩy các loại rủi ro không cho phép Nguyên tắc

này đòi hỏi các loại rủi ro nằm trong “gói rủi ro cho phép” phải có khả năng/ tính chuyển đẩy cao Các loại rủi ro không tương thích với khả năng của ngân hàng trong việc điều tiết những hậu quả tiêu cực khi chúng xảy ra hay không phù hợp với những yêu cầu cụ thể của chiến lược và chính sách điều hành hoạt động của ngân hàng cần phải được loại bỏ khỏi “gói rủi ro cho phép” Hay nói cách khác, chúng chỉ được cho vào khi có khả năng chuyển đẩy cao sang các đối tác hoặc các công ty bảo hiểm bên ngoài

Trên đây là 9 nguyên tắc cơ bản để từ đó mỗi ngân hàng xây dựng cho mình một chính sách quản trị rủi ro ngân hàng riêng biệt Chính sách quản trị rủi ro ngân hàng phải được xem là một cấu phần trong chiến lược hoạt động chung của ngân hàng và nó đòi hỏi phải xây dựng được một hệ thống phòng chống từ xa, đưa ra

được giải pháp nhằm điều tiết các tác động xấu đến tình hình tài chính của ngân hàng

1.2.3 Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng

Để đạt được mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng trong quá trình hoạt động, bất kỳ ngân hàng nào cũng phải tổ chức hoạt động quản trị rủi ro tín dụng phù hợp với cơ cấu tổ chức và định hướng phát triển hoạt động kinh doanh cụ thể trong từng thời

kỳ của ngân hàng mình

Việc tổ chức công tác quản trị rủi ro tín dụng tại mỗi ngân hàng đều xuất phát

từ nhu cầu, mục tiêu phòng ngừa rủi ro và giảm thiểu tổn thất tín dụng cũng như đều hướng đến việc điều hòa các nguồn lực con người, vật chất sao cho với chi phí thấp nhất để đạt được mục đích, mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng nhất định Công tác quản trị rủi ro tín dụng cần hướng tới những nội dung cụ thể sau [7]:

- Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng phù hợp với hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng như với từng nghiệp vụ kinh doanh cụ thể, đảm bảo mọi thành viên của ngân hàng đều nhận biết được các rủi ro tín dụng và các lợi ích trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần phải xây dựng được một khuôn khổ báo cáo quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả và có hiệu lực cho phép thông tin tới tất cả các cấp ra quyết định tín dụng của ngân hàng

- Thiết lập các mục tiêu hoạt động tín dụng, quản trị danh mục cho vay, thiết lập quy trình cho vay, các chính sách có liên quan phù hợp để thực hiện kiểm soát

và quản trị rủi ro tín dụng

- Xác định nguồn lực cho việc thực hiện các mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng, bao gồm các nguồn lực như nhân sự, tài chính, cơ sở vật chất, kỹ thuật công nghệ, mạng lưới Đảm bảo Ngân hàng có các phương pháp về quản trị rủi ro tín dụng phù hợp, có cơ sở hạ tầng công nghệ hỗ trợ toàn diện cho việc thu thập, phân tích và truyền đạt thông tin về rủi ro tín dụng của tất cả các sản phẩm, hoạt động của ngân hàng và đội ngũ cán bộ có kỹ năng để thực hiện quy trình và giám sát rủi ro tín dụng

- Bố trí, phân bổ các nguồn lực lãnh đạo, quản lý vào các khâu quản trị rủi ro tín dụng để thực hiện các kế hoạch, chiến lược, các chương trình, mục tiêu đã hoạch định của ngân hàng.

- Tổ chức triển khai thực hiện các kế hoạch, chương trình để thực hiện được các mục tiêu đề ra của ngân hàng trong toàn hệ thống, từng cấp, từng bộ phận, mô hình cho vay, mô hình xét duyệt tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

- Kiểm tra, kiểm soát, đánh giá các chính sách, quy trình hiện tại có đảm bảo rằng công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng là phù hợp với mục tiêu, chiến lược, nhiệm vụ của ngân hàng không; Các chính sách, quy trình đã đủ để giảm thiểu rủi ro tiềm năng chưa; Giám sát việc tuân thủ chính sách, quy trình như thế nào; …

1.2.4 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Theo cách tiếp cận của quản trị rủi ro hiện đại, nội dung chính của hoạt động quản trị rủi ro sẽ gồm có 4 bước là: Nhận diện rủi ro, đo lường và đánh giá rủi ro, kiểm soát rủi ro và tài trợ rủi ro Nội dung cụ thể như sau:

1.2.4.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng

Nhận diện RRTD là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các rủi ro và bất định của một tổ chức Tất cả các rủi ro trọng yếu (gồm cả rủi ro đang có, rủi ro chưa được phát hiện và rủi ro mới) ảnh hưởng đến chiến lược kinh doanh của ngân hàng phải được ngân hàng nhận ra và hiểu được Các hoạt động nhận diện nhằm phát triển thông tin về nguồn rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa, và nguy cơ rủi ro Yêu cầu chính của nội dung này là thực hiện công việc dự báo các rủi ro có thể có, xác định nó xuất hiện từ nguồn nào trên cơ sở những thông tin được cung cấp và tự thu thập về các vấn đề có liên quan đến quyết định kinh doanh Đối với một TCTD, yêu cầu nhận diện RRTD phải được thực hiện đối với thực trạng toàn bộ hoạt động tín dụng (để phục vụ cho công tác quản trị điều hành kinh doanh tín dụng), và cả với từng khoản cấp tín dụng/khách hàng cụ thể (để phục vụ cho việc ra các quyết định tín dụng)

Có các phương pháp nhận diện rủi ro sau: Phương pháp bảng liệt kê (phương pháp check – list) là phương pháp thông qua các câu hỏi về những vấn đề có thể xảy

ra để từ đó nhận dạng và đánh giá mức độ tác động của từng loại rủi ro; Phương pháp phân tích tài chính là phương pháp đánh giá tình hình tài chính hiện tại của công ty thông qua các báo cáo tài chính để từ đó đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty và đưa ra ước tính tổn thất về khả năng kinh tế trong tương lai; Phương pháp lưu đồ là phương pháp liệt kê trình tự các bước đối với một quy trình cho vay, từ đó xác định rủi ro khi thực hiện từng bước để có những biện pháp khắc phục nhất định Ngoài ra, trong thực tế còn sử dụng phương pháp giao tiếp với chuyên gia, phương pháp nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ, phương pháp đánh giá hiểm họa RRTD, phương pháp giao tiếp với nội bộ

tổ chức, và phương pháp phân tích hợp đồng trong phân tích, nhận diện RRTD Mỗi phương pháp có những điểm mạnh và điểm yếu riêng, do vậy trên thực tế có thể phối hợp các phương pháp trên để tối ưu hóa công tác nhận diện RRTD

Việc nhận biết RRTD là rất phức tạp, các tình huống dẫn đến rủi ro luôn đa dạng Các NHTM đã cố gắng xây dựng một số dấu hiệu nhận biết RRTD điển hình

để hỗ trợ cho hoạt động quản trị RRTD cụ thể như sau [11]:

a Các dấu hiệu từ người vay

- Doanh nghiệp khó khăn trong thanh toán lương, gia tăng các khoản nợ thương mại và các khoản vay ngân hàng một cách bất thường

- Đề nghị các khoản vay vượt quá nhu cầu cần thiết, thường xuyên yêu cầu ngân hàng đáo hạn, cơ cấu lại thời hạn trả nợ

- Sử dụng nhiều khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động phát triển dài hạn, các hệ số tài chính biến động xấu

- Doanh nghiệp nợ tiền thuế Nhà nước dây dưa, bị cơ quan thuế nhắc nhở nhiều lần

- Doanh nghiệp vay vốn trì hoãn cung cấp các báo cáo tài chính cho ngân hàng: Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng để ngân hàng thẩm định cho vay, là cơ

sở để đánh giá tình hình vay vốn, sử dụng vốn Việc chậm trễ trong xây dựng hoặc gửi báo cáo tài chính định kỳ của doanh nghiệp nói lên tình hình tài chính của doanh nghiệp có vấn đề, có thể người vay gặp khó khăn hoặc gian dối về tài chính

Ngân hàng cần tiến hành kiểm tra, phân tích và kết luận cụ thể để có biện pháp xử

lý kịp thời

- Mối quan hệ không bình thường giữa ngân hàng và người vay: Sự chậm trễ, thất hẹn, hoặc trốn tránh các giao tiếp bình thường với ngân hàng cũng là dấu hiệu cho thấy khách hàng không bình thường, có thể khó khăn trong sản xuất kinh doanh, tài chính suy giảm Ngân hàng cần tăng cường cảnh giác, tìm hiểu thực chất vấn đề để đối phó kịp thời

- Dự trữ vật tư hàng hóa tăng cao, ứ đọng lâu ngày, khả năng quay vòng thấp

- Chất lượng hàng hóa, dịch vụ giảm sút, doanh nghiệp bị rắc rối trong tranh chấp và kiện tụng về chất lượng hàng hóa, dịch vụ

- Khách hàng vay vốn giảm bất thường về giá bán hàng hóa: Việc giảm giá bán bất thường có thể do doanh nghiệp khó khăn về tài chính

- Sự thay đổi bất thường về tổ chức: Việc thay đổi người quản lý (cách chức,

từ chức, chuyển công tác, ) hoặc người lao động thiếu việc làm, giảm nhân công, bán tài sản, đây là những dấu hiệu rõ nét cho thấy những khó khăn của doanh nghiệp, có thể ảnh hưởng đến việc trả nợ ngân hàng gặp khó khăn

- Đối tác của người vay gặp khó khăn (phá sản hoặc bị truy tố): Nếu đối tác của người vay gặp rủi ro thì nguy cơ rủi ro dây chuyền có thể xảy ra và ảnh hưởng đến các món nợ của ngân hàng

- Khách hàng hoàn trả nợ vay không đúng hạn: Các trường hợp trả nợ vay ngân hàng chậm trễ đều được coi là dấu hiệu cơ bản của RRTD Mục đích cuối cùng và cơ bản nhất trong hoạt động tín dụng là thu hồi nợ đầy đủ và đúng hạn Việc khách hàng không thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng đồng nghĩa với RRTD

- Xuất hiện tình trạng khách hàng vay vốn ở nhiều ngân hàng: Thường các doanh nghiệp chỉ quan hệ tín dụng với một vài ngân hàng quen thuộc và thuận tiện Tuy nhiên, trong trường hợp khó khăn, không trả được nợ ngân hàng đầy đủ và đúng hạn, nên khách hàng tìm cách vay nhiều ngân hàng để đảo nợ và tránh sự kiểm soát của ngân hàng

b Các dấu hiệu từ phía ngân hàng.

- Quy trình cho vay không được thực hiện đúng quy định: Thông thường các ngân hàng chấp hành quy trình cho vay một cách chặt chẽ, kiểm soát việc cấp tín dụng có hiệu quả, nâng cao chất lượng tín dụng Tuy nhiên, quá trình cho vay không phải lúc nào cũng được thực hiện nghiêm túc, đầy đủ Trong bối cảnh cạnh tranh diễn ra ngày càng gay gắt, mạnh mẽ, các ngân hàng có xu hướng nới lỏng các điều kiện vay vốn, bỏ qua một số quy định để thu hút hoặc giữ chân khách hàng, do

đó RRTD sẽ tăng lên

- Giải ngân khoản vay trước khi hoàn thành bộ hồ sơ vay vốn: Điều này thể hiện sự bất ổn, vội vã của ngân hàng trong việc tăng trưởng tín dụng, dẫn đến không kiểm soát được chất lượng tín dụng Khách hàng sau khi đã nhận được khoản vay thường thiếu thiện chí bổ sung các thủ tục còn thiếu Những khoản vay như vậy thường có độ rủi ro cao so với các khoản vay bình thường

- Ngân hàng cho khách hàng vay đảo nợ: Khi một khoản vay không được thanh toán đầy đủ, đúng hạn, thay vì phải đàm phán với khách hàng để xử lý, nhưng ngân hàng giải quyết tình trạng quá hạn trước mắt bằng cách cho vay nợ mới để thu hồi nợ cũ Biện pháp này không kiểm soát được các khó khăn của khách hàng phải đối mặt mà làm tích tụ thêm rủi ro cho khoản vay Đến một lúc nào đó, tài chính của doanh nghiệp bộc lỗ rõ ràng, không cứu vãn được nữa, RRTD là rất cao

1.2.4.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Một khi các rủi ro đã được xác định, chúng ta phải đánh giá được về mức độ thua lỗ và xác suất nảy sinh Trong quản trị RRTD, đo lường rủi ro được thực hiện bằng thẩm định rủi ro khoản vay, xếp hạng tín dụng khách hàng

Điều này có thể được thực hiện bằng cách sử dụng các kỹ thuật khác nhau, từ các công cụ và mô hình đơn giản đến các công cụ và mô hình phức tạp

Đo lường rủi ro chính xác và kịp thời là rất cần thiết cho hệ thống quản lý rủi

ro hiệu quả Nếu không có một hệ thống đo lường rủi ro, ngân hàng đã hạn chế khả năng kiểm soát hoặc giám sát mức độ rủi ro của mình Ngân hàng nên kiểm tra định

kỳ các công cụ đo lường rủi ro để chắc chắn rằng chúng chính xác Hệ thống đo

lường rủi ro tốt cần phải đánh giá được rủi ro của cả toàn bộ hoạt động tín dụng và từng khoản cấp tín dụng riêng lẻ cụ thể.

Có nhiều mô hình khác nhau để đánh giá RRTD Các mô hình này rất đa dạng, bao gồm cả mô hình phản ánh về mặt lượng (định lượng) và mô hình phản ánh về mặt chất lượng tín dụng (định tính) Dù mô hình nào đi chăng nữa thì chúng không loại trừ nhau, mà có thể bổ sung nhau hoặc dùng để đánh giá RRTD dưới nhiều góc

độ khác nhau

- Mô hình định tính: Để sử dụng phương pháp định tính trong đo lường

RRTD, ngân hàng cần thu thập các thông tin về khách hàng vay bằng cách điều tra tìm hiểu về thông tin khách hàng, kiểm tra tình hình sử dụng vốn, năng lực quản lý

và năng lực tài chính của khách hàng, khai thác thông tin từ trung tâm tín dụng của NHNN, Các nội dung phân tích thường được các ngân hàng gộp thành từng nhóm nhằm thẩm định từng mặt, khía cạnh khác nhau Các ngân hàng thường sử dụng tiêu chuẩn CAMPARI: Character (tư cách của người vay), Ability (năng lực của người vay), Margin (lãi cho vay), Purpose (mục đích vay), Amount (Số tiền vay), Repayment (Sự hoàn trả), Insurance (Bảo đảm) Hoặc tiêu chuẩn 5C: Character (tư cách của người vay), Capital (vốn), Capicity (năng lực), collateral (bảo đảm), Conditions (điều kiện) Trong đó, tiêu chuẩn 5C được sử dụng phổ biến hơn trong công tác phân tích và đo lường RRTD, đặc biệt là đối với các ngân hàng

ở Việt Nam

+ Mô hình 5C [5]: Trước khi cho vay, ngân hàng cần đánh giá uy tín, năng

lực của khách hàng để quyết định cấp tín dụng hay không, cụ thể:

(1) Tư cách của người vay: Có thể được xem là điều kiện quan trọng nhất và cũng là phẩm chất khó nhất khi đánh giá Tư cách là tổng hợp những tính cách của một con người như trung thực, đạo đức là tập hợp những phẩm chất riêng biệt của một con người, để phân biệt người này với người khác Ngân hàng phải biết được người vay trung thực hay thủ đoạn, chăm chỉ hay lười biếng, cẩu thả hay cẩn thận, tiết kiệm hay hoang phí Những phẩm chất này tạo nên tư cách của người đi vay, là

cơ sở để đánh giá tín dụng Giao dịch với một người không trung thực là một rủi ro

với ngân hàng, ngân hàng không thể biết được liệu người đó có sử dụng tiền vay đúng mục đích hay không Để đánh giá tư cách của người vay cần phải thu thập đầy

đủ thông tin về người vay dựa vào nhân thân, mối quan hệ xã hội, báo cáo tín dụng, lịch sử trả nợ của người vay (nếu có), người bảo lãnh, người tham chiếu thông tin,

(2) Vốn: Chủ yếu đề cập đến việc xây dựng cấu trúc vốn mà người đi vay quyết định vay trong tổng số dự án của mình Một dự án đầu tư thường được hỗ trợ tài chính bởi khoản vay ngân hàng và một phần vốn góp của chủ sở hữu Theo quan điểm của ngân hàng thì phần vốn góp đó là rất quan trọng Nó sẽ thiết lập tỉ lệ vốn của người đi vay trong dự án, nếu chủ sở hữu đóng góp càng nhiều thì mức độ tự tin vào dự án càng lớn Những dự án như vậy sẽ có khả năng thành công rất cao, vì thế ngân hàng cũng tin tưởng vào dự án Các định chế tài chính thường xác lập một mức đóng góp tối thiểu vào dự án để đảm bảo an toàn cho việc cấp tín dụng đối với khách hàng

(3) Năng lực: Năng lực là khả năng hoàn trả khoản vốn vay cùng với lãi suất theo một lịch trình cụ thể Nó phụ thuộc vào hai yếu tố: năng lực tài chính của khách hàng và khả năng tạo ra lợi nhuận ròng phục vụ cho việc hoàn trả tín dụng

Để đánh giá khả năng tài chính của khách hàng, TCTD thường tìm kiếm các dữ liệu tài chính từ khách hàng Trong trường hợp cho vay cá nhân, ngân hàng thường yêu cầu khách hàng phải trình bày chi tiết về thu nhập, chi phí và giá trị thuần phục vụ cho việc hoàn trả Ngân hàng cũng tìm hiểu chi tiết thông tin về tài sản “Có” và tài sản “Nợ” hiện tại của khách hàng Tài sản Có bao gồm: tài sản và những khoản tiền gửi Tài sản nợ bao gồm các khoản vay chưa trả Trong trường hợp cho vay doanh nghiệp, ngân hàng thường yêu cầu các báo cáo tài chính được kiểm toán và dòng tiền của dự án để xác định khả năng vay nợ của khách hàng Ngân hàng sẽ xem xét hiệu quả cũng như những rủi ro sẽ gặp phải của dự án để đưa ra quyết định hợp lý Đánh giá nguồn cơ bản để hoàn trả khoản vay là rất quan trọng đối với công tác cấp tín dụng và quản trị RRTD

(4) Bảo đảm: Bảo đảm được biết đến như là nguồn trả nợ thứ hai Khi mà khoản vay không được hoàn trả bởi nguồn trả nợ thứ nhất, ngân hàng sẽ lấy quyền

sở hữu của các khoản thế chấp, chuyển nhượng nó và sử dụng phần tiền thu được để trừ vào khoản nợ chưa trả Khoản vay càng được bảo đảm bằng tài sản thì khả năng thu hồi càng cao, nếu khách hàng làm ăn không thuận lợi Nhưng cần nhấn mạnh rằng tài sản đảm bảo (TSĐB) tiền vay nhằm mục đích nâng cao ý thức, trách nhiệm trả nợ của khách hàng để hạn chế RRTD là chính hơn nhằm mục đích thu hồi vốn.(5) Điều kiện kinh tế môi trường: Việc đánh giá RRTD trên cơ sở điều kiện kinh tế môi trường hoạt động của người vay được dựa vào việc phân tích các nhân

tố bên trong và bên ngoài Các nhân tố bên trong bao gồm chính sách cho vay, nguồn ngân sách cho vay, tính sẵn có của các chuyên viên giám sát các khoản vay Việc giới hạn chính sách cho vay hay mở rộng cho vay của các ngân hàng sẽ ảnh hưởng tới nguồn vốn tài trợ hoạt động kinh doanh từ đó tác động đến khả năng trả

nợ của khách hàng và làm phát sinh RRTD Nhân tố bên ngoài như điều kiện của nền kinh tế, tình trạng của các ngành công nghiệp có liên quan, sự đe doạ của chiến tranh, sự biến động của nền chính trị cũng có thể ảnh đến sự hoàn trả của khoản vay bởi vì việc kinh doanh của người vay có thể không sinh lời khi các nhân tố bên ngoài này không ủng hộ Sự thành công của người vay có thể bị đe doạ bởi sự giảm bớt sản lượng tiêu dùng trong nền kinh tế hay cuộc khủng hoảng, tụt dốc của một số ngành Đối với các khoản vay càng rủi ro thì các điều kiện vay và kì hạn vay cần xem xét phức tạp hơn Việc phân tích các nhân tố bên trong và bên ngoài là rất quan trọng

+ Phân tích phi tài chính và phân tích tài chính [12].

* Phân tích phi tài chính là phân tích các yếu tố ít hoặc không liên quan đến vấn đề tài chính của khách hàng một cách trực tiếp Đó là phân tích, kiểm tra tính pháp lý của khách hàng; kiểm tra khoản tín dụng đề nghị cấp; phân tích tính cách của khách hàng, uy tín của họ trong cuộc sống, kinh doanh; phân tích tình hình quản trị doanh nghiệp, khả năng và uy tín của Hội đồng quản trị, ban điều hành, chủ tịch hội đồng quản trị, giám đốc điều hành và những người có ảnh hưởng lớn đến công

ty cũng như khả năng tài chính của cá nhân họ; phân tích triển vọng của khách hàng, vị thế của khách hàng trên thị trường, xu hướng phát triển của ngành, sản phẩm và chiến lược phát triển trong tương lai của khách hàng đồng thời phân tích các chính sách có liên quan đến khách hàng.

* Phân tích tài chính là phân tích hiện trạng tài chính và các dự báo về tài chính trong tương lai của khách hàng nhằm tìm kiếm và tiên lượng những trường hợp xấu có thể xảy ra, làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng Phân tích tài chính bao gồm đánh giá khái quát về quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh, phân tích

hệ số tài chính, phân tích lưu chuyển tiền tệ, phân tích các dự báo tài chính Qua phân tích tài chính, ngân hàng cần xác định nhu cầu vay vốn hợp lý của khách hàng, thời hạn vay hợp lý, kỳ hạn trả nợ (dựa vào tính chất luân chuyển vốn của phương

án sản xuất kinh doanh và phương án tài chính hoặc chu kỳ ngân quỹ của khách hàng) Ngoài ra, qua phân tích tài chính cũng tiên lượng những rủi ro xảy ra đối với khoản tín dụng sẽ cấp

- Mô hình định lượng:

+ Mô hình điểm số Z [4] (Z – credit scoring model): Z dùng làm thước đo

tổng hợp để phânloại RRTD đối với người vay, phụ thuộc vào: chỉ số tài chính của người vay, tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ trong quá khứ

Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5

X1 là hệ số vốn lưu động /tổng tài sản

X2 là hệ số lợi nhuận chưa phân phối/tổng tài sản

X3 là hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản

X4 là hệ số giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu/giá trị hạch toán của tổng nợX5 là hệ số doanh thu/tổng tài sản

Điểm Z càng cao thì xác suất vỡ nợ càng thấp, nếu Z thấp hoặc là một số âm

là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm nguy cơ rủi ro vỡ nợ cao

Z<1.8: khách hàng có khả năng rủi ro cao

1.8<Z<3: không xác định được

+ Đánh giá rủi ro khoản vay: Phương pháp ước tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ IRB (Internal Ratings Based) [8]

PD - xác suất không trả được nợ

Cơ sở của xác suất này là các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được Theo yêu cầu của Basel II, để tính toán được nợ trong vòng một năm của khách hàng, ngân hàng phải căn cứ vào số liệu dư nợ của khách hàng trong vòng ít nhất là 5 năm trước đó Những dữ liệu được phân theo 3 nhóm sau:

- Nhóm dữ liệu tài chính liên quan đến các hệ số tài chính của khách hàng cũng như cácđánh giá của các tổ chức xếp hạng

- Nhóm dữ liệu định tính phi tài chính liên quan đến trình độ quản lý, khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, các dữ liệu về khả năng tăng trưởng của ngành,…

- Những dữ liệu mang tính cảnh báo liên quan đến các hiện tượng báo hiệu khả năng không trả được nợ cho ngân hàng như số dư tiền gửi, hạn mức thấu chi…

Từ những dữ liệu trên, ngân hàng nhập vào một mô hình định sẵn, từ đó tính được xác xuất không trả được nợ của khách hàng Đó có thể là mô hình tuyến tính,

mô hình probit … và thường được xây dựng bởi các tổ chức tư vấn chuyên nghiệp

EAD - tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ.

Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD được xác định không quá khó khăn Tuy nhiên, đối với khoản vay theo hạn mức tín dụng, tín dụng tuần hoàn thì vấn đề lại khá phức tạp Theo thống kê của ủy ban Basel, tại thời điểm không trả được nợ, khách hàng thường có xu hướng rút vốn vay tới mức gần xấp xỉ hạn mức được cấp

Do đó, ủy ban Basel II yêu cầu tính EAD như sau:

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân

Trong đó, LEQ - Loan Equivalent Exposure là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng

có nhiều khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ

“LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân” chính là phần dư nợ khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân

Việc xác định LEQ - Tỷ trọng phần vốn rút thêm có ý nghĩa quyết định đối với

độ chính xác của ước lượng về dư nợ của khách hàng tại thời điểm không trả được

nợ Cơ sở xác định LEQ là các số liệu quá khứ Điều này dẫn đến những khó khăn lớn trong tính toán Ví dụ, khách hàng uy tín, trả nợ đầy đủ thường hiếm khi rơi vào tình trạng này, do đó, không thể tính chính xác được LEQ của một khách hàng tốt Ngoài ra, một số vấn đề dẫn đến sự phức tạp của LEQ có thể còn gồm: loại hình kinh doanh của khách hàng, khả năng khách hàng tiếp cận với thị trường tài chính, quy mô hạn mức tín dụng, tỷ lệ dư nợ đang sử dụng so với hạn mức,…

LGD - tỷ trọng tổn thất ước tính

Đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ LGD không chỉ bao gồm tổn thất về khoản vay mà còn bao gồm các tổn thất khác phát sinh khi khách hàng không trả được nợ, đó là lãi suất đến hạn nhưng không được thanh toán và các chi phí hành chính có thể phát sinh như: chi

phí xử lý tài sản thế chấp, các chi phí cho dịch vụ pháp lý và một số chi phí liên quan Tỷ trọng tổng thất ước tính có thể tính toán theo công thức sau đây:

LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD.

Trong đó, số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố LGD cũng có thể được coi là 100% - Tỷ lệ vốn có thể thu hồi được Theo thống kê của ủy ban Basel, tỷ lệ thu hồi vốn thường mang giá trị rất cao (70% - 80%) hoặc rất thấp (20 - 30%) Do

đó, chúng ta không nên sử dụng tỷ lệ thu hồi vốn bình quân Theo nghiên cứu của

ủy ban Basel, hai yếu tố giữ vai trò quan trọng nhất quyết định khả năng thu hồi vốn của ngân hàng khi khách hàng không trả được nợ là tài sản bảo đảm của khoản vay

và cơ cấu tài sản của khách hàng Cơ cấu tài sản của khách hàng được nhắc đến ở đây với ý nghĩa thứ tự ưu tiên trả nợ khác nhau của các khoản phải trả trong trường hợp doanh nghiệp phải phá sản Trên thực tế, khi một doanh nghiệp phá sản, tỷ lệ thu hồi vốn từ các khoản vay của ngân hàng thường cao hơn tỷ lệ thu hồi vốn từ trái phiếu bởi ngân hàng có quyền được ưu tiên trả nợ trước các nhà đầu tư trái phiếu Bên cạnh đó, khi kinh tế trong tình trạng suy thoái, tỷ lệ thu hồi vốn cũng sụt giảm Ngành nghề kinh doanh cũng ảnh hưởng nhất định đến tỷ lệ thu hồi vốn: các khách hàng hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp nặng thường cho tỷ lệ thu hồi vốn cao hơn các khách hàng kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ

Hiện nay, tồn tại ba phương pháp chính để tính LGD:

Một là, Market LGD - tỷ trọng tổn thất căn cứ vào thị trường Phương pháp này được sử dụng khi các khoản tín dụng có thể được mua bán trên thị trường Ngân hàng có thể xác định tỷ trọng tổn thất của một khoản vay căn cứ vào giá của khoản vay đó một thời gian ngắn sau khi nó được xếp vào hạng không trả được nợ Giá này được tính trên cơ sở ước tính của thị trường bằng phương pháp hiện tại hóa tất cả các dòng tiền có thể thu hồi được của khoản vay trong tương lai

Hai là, Workout LGD - tỷ trọng tổn thất căn cứ vào việc xử lý các khoản tín dụng không trả được nợ Ngân hàng sẽ ước tính các luồng tiền trong tương lai,

khoảng thời gian dự kiến thu hồi được luồng tiền và chiết khấu các luồng tiền này Việc xác định lãi suất chiết khấu phù hợp là vấn đề mấu chốt và nan giải nhất.

Ba là, Implied Market LGD - xác định tỷ trọng tổn thất căn cứ vào giá các trái phiếu rủi ro trên thị trường

Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác định được EL - tổn thất ước tính của các khoản cho vay Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với RRTD

Việc xây dựng hệ thống ước tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB là xu thế tất yếu của các NHTM Việt Nam trong quá trình hội nhập Tuy nhiên, việc tính toán bất kỳ chỉ tiêu nào trong số 3 chỉ tiêu PD, LGD hay EAD luôn hết sức phức tạp, đòi hỏi ngân hàng phải có một cơ sở dữ liệu đầy đủ, được lưu trữ khoa học với những chương trình phần mềm xử lý dữ liệu hiện đại Tất cả những vấn đề trên đều đòi hỏi các NHTM phải đầu tư nguồn lực về tài chính, con người, thời gian rất khổng lồ và đặc biệt phải có lộ trình khoa học

+ Đánh giá rủi ro danh mục: Phương pháp xác định giá trị rủi ro VaR [12]

VaR của danh mục được định nghĩa là khoản lỗ tối đa trong một thời gian nhất định nếu loại trừ những trường hợp xấu nhất hiếm khi xảy ra Đây là phương pháp đánh giá rủi ro theo hai tiêu chuẩn: giá trị danh mục cho vay và khả năng chịu đựng RRTD của ngân hàng

VaR có thể hiểu như sau: “nếu không tồn tại sự kiện đặc biệt thì tổn thất tối đa trong X% các trường hợp sẽ không vượt quá V đồng trong vòng N ngày” V là giá trị rủi ro phụ thuộc vào độ tin cậy, thời gian đo lường VaR, và sự phân bổ lời/lỗ trong khoảng thời gian này (độ lệch chuẩn)

Hiệu quả của quá trình đo lường RRTD của ngân hàng phụ thuộc nhiều vào chất lượng của hệ thống thông tin quản lý Các thông tin được tạo ra từ hệ thống cho phép Ban lãnh đạo và các cấp quản lý hoàn thành vai trò giám sát của mình, bao gồm cả việc xác định mức vốn tự có của ngân hàng cần có Vì vậy, chất lượng, mức

độ chi tiết và sự kịp thời của thông tin có vai trò rất quan trọng Đặc biệt, thông tin

về thành phần và chất lượng của danh mục tín dụng cho phép cấp quản lý đánh giá một cách nhanh chóng và chính xác mức độ rủi ro của ngân hàng hiện tại

Ngân hàng phải có hệ thống thông tin tại chỗ cho phép quản lý xác định mức

độ rủi ro của danh mục tín dụng Phạm vi của thông tin nên được xem xét định kỳ bởi các nhà quản lý kinh doanh, quản lý cấp cao và Hội đồng Quản trị

+ Hệ thống xếp hạng tín dụng

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là tổ hợp các quy trình phân loại khách hàng theo ngành nghề, quy mô, tính chất sở hữu, bộ chỉ tiêu tài chính và bộ phi tài chính để chấm điểm khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là một công cụ quan trọng trong việc quản lý và giám sát chất lượng đối với từng khách hàng cũng như toàn bộ danh mục tín dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tốt là một phương tiện tốt cho thấy sự khác biệt về mức độ RRTD của các khách hàng của ngân hàng Nó cũng cho phép xác định chính xác hơn về đặc điểm của danh mục tín dụng, mức độ, các khoản tín dụng có vấn đề và đầy đủ các dự phòng tổn thất tín dụng

* Quản lý, giám sát chất lượng của danh mục tín dụng và xu hướng của nó;

* Phát triển chiến lược marketing nhằm hướng tới các khách hàng có ít rủi ro hơn;

* Ước lượng mức vốn đã cho vay sẽ không thu hồi được để trích lập dự phòng tổn thất tín dụng

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xây dựng cụ thể riêng cho ba nhóm đối tượng khách hàng gồm: khách hàng doanh nghiệp ; khách hàng cá nhân ;

và hộ kinh doanh Tổng số điểm của khách hàng được xác định theo thang điểm tối

đa là 100, được chia cho bộ chỉ tiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính theo tỷ trọng nhất định

Ngân hàng cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho riêng mình và đảm bảo các quy định về xếp hạng tín dụng nội bộ của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đưa ra

Theo những cuộc nghiên cứu gần đây cho thấy: Lợi ích tài chính của quản trị rủi ro phụ thuộc ít hơn vào các cách thức kiểm soát rủi ro và phụ thuộc nhiều hơn vào cách thức đánh giá rủi ro Vì thế, việc lựa chọn áp dụng cách thức, phương pháp nào để thực hiện đánh giá rủi ro cho đơn vị mình là cũng có vai trò rất quan trọng trong quản trị RRTD tại mỗi ngân hàng

1.2.4.3 Kiểm soát rủi ro

Là các hoạt động thường xuyên nhằm để giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro, cũng như mức độ nghiêm trọng của thiệt hại Đó là những kỹ thuật, những công cụ, những chiến lược và những quá trình nhằm biến đổi rủi ro của một tổ chức qua việc

né tránh, ngăn ngừa, giảm thiểu để kiểm soát tần suất và mức độ của rủi ro hoặc tổn thất Để đạt được những mục tiêu đó, phải có sự sắp xếp các giải pháp từ đơn giản

có chi phí thấp đên những chương trình phức tạp tốn nhiều chi phí Trong hoạt động kiểm soát rủi ro, các biện pháp phòng tránh các nguy cơ là rất quan trọng Vì một số nguy cơ tiềm tàng nếu trở thành hiện thực sẽ nguy hại và tốn kém hơn những nguy

cơ khác Vì thế cần xác định các tổn thất lớn nhất có thể có để cân nhắc những nguy

cơ nào nên kiểm soát và nguy cơ nào nên chuyển giao tài trợ rủi ro

Sau khi xác định và đánh giá rủi ro, có thể sử dụng một trong 4 nhóm các kỹ thuật để quản lý rủi ro sau: Tránh – hạn chế (avoidance – elimination); Giảm thiểu – Phòng ngừa (reduction – hedging); Chuyển đi – Mua bảo hiểm (transfer – buying insurance) và chấp nhận rủi ro (risk acceptance) [12]

- Tránh rủi ro (risk avoidance): là né tránh những hoạt động, đối tượng khách hàng/ khoản tín dụng có thể làm phát sinh tổn thất bởi việc không thừa nhận nó ngay từ đầu, hoặc loại bỏ nguyên nhân dẫn đến tổn thất đã được thừa nhận Tức là

phải chủ động né tránh trước khi rủi ro xảy ra, nếu không được thì thực hiện biện pháp loại bỏ nguyên nhân nhân gây ra rủi ro Né tránh rủi ro là giải pháp khá đơn giản, triệt để và chi phí thấp nhưng không thực tế đối với ngân hàng vì ngân hàng chủ yếu dựa vào việc kinh doanh rủi ro để tìm kiếm lợi nhuận, né tránh rủi ro cũng

có thể mất đi lợi ích có được từ tài sản và hoạt động đó Bên cạnh đó, RRTD mang tính tất yếu, không thể nào né tránh hay loại bỏ hoàn toàn do vậy không thể chỉ loại

bỏ rủi ro mà không loại bỏ hoạt động Thực tế hoạt động tín dụng rất hay gặp phải điều này

- Giảm rủi ro (risk mitigation): là thực hiện các biện pháp cần thiết nhằm giảm xác suất xảy ra tổn thất hay các tác động của nó Các biện pháp giảm thiểu rủi ro cụ thể gồm:

+ Ngăn ngừa tổn thất: Thông qua hoạt động kiểm tra, kiểm soát thường xuyên của ngân hàng đối với khoản vay/ khách hàng trong quá trình sử dụng vốn vay, hoặc trong những giai đoạn biến động của thị trường để phát hiện kịp thời các nguy

cơ từ phía khách hàng, các nhân tố bất lợi tác động đến đối tượng kiểm soát và khả năng ứng phó của khách hàng vay để có những đối sách xử lý phù hợp như tạm dừng cho vay, điều chỉnh kỳ hạn nợ, cho vay thêm, nhằm ngăn ngừa tổn thất có thể xảy ra

+ Cứu lấy những tài sản còn sử dụng được sau rủi ro: Biện pháp này thường được sử dụng rộng rãi trong thực tế với nhiều lĩnh vực kinh doanh Đây là cách dễ thực hiện và ít tốn kém nhất, chỉ với yêu cầu là nhanh chóng, kịp thời ngay khi có tổn thất Chẳng hạn như phong tỏa ngay TSĐB trong hoạt động cấp tín dụng

+ Dự phòng: Dự phòng được thực hiện bằng một tài sản dự phòng Sự dự phòng thường được sử dụng trong những trường hợp có tổn thất gián tiếp – là những tổn thất nảy sinh từ những tổn thất trực tiếp tới tài sản Nó thường đóng hai vai trò: trong cả việc ngăn ngừa tổn thất và giảm thiểu tổn thất Sự dự phòng làm giảm khả năng tổn thất gián tiếp, bởi vì tài sản dự phòng sẵn sàng được sử dụng nếu tài sản gốc không còn sử dụng được nữa Trong quản trị RRTD, sự dự phòng được thực hiện bằng trích lập quỹ dự phòng RRTD của ngân hàng

+ Phân chia rủi ro: Phân chia rủi ro là một kỹ thuật với các hoạt động mà trong

đó một tổ chức cố gắng ngăn cách những rủi ro của nó với nhau bằng cách làm giảm sự giống nhau mà một sự kiện đơn lẻ tác động lên toàn bộ những rủi ro của tổ chức

Trong thực tiễn quản trị RRTD, giảm thiểu tổn thất thường được thực hiện bằng biện pháp bổ sung TSĐB nợ Mức độ TSĐB tới đâu là tùy thuộc vào độ tín nhiệm tín dụng của đối tượng đó với ngân hàng, loại tài sản nào được chấp nhận làm đảm bảo nợ vay là tùy thuộc vào chính sách tín dụng (CSTD) và chính sách đảm bảo của ngân hàng đó trong từng thời kỳ cụ thể Ngoài ra, còn có các biện pháp; yêu cầu mua bảo hiểm người vay/tài sản trong quá trình hoạt động với chủ dẫn người thụ hưởng thứ nhất là ngân hàng, biện pháp yêu cầu người vay phải mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại chính ngân hàng cấp tín dụng và thực hiện các hoạt động thanh toán qua tài khoản này để ngân hàng có thể kiểm soát nguồn thu, + Đa dạng hóa: Là thực hiện việc đa dạng lĩnh vực đầu tư, danh mục đầu tư, đối tượng đầu tư để phân tán hoặc trung hòa rủi ro Việc tập trung quá nhiều vốn tài trợ vào một số ít lĩnh vực, đối tượng sẽ dễ dẫn đến tổn thất lớn khi rủi ro xảy ra Đa dạng hóa danh mục/ đối tượng tài trợ sẽ làm cho xác suất rủi ro toàn bộ tài sản giảm

đi, và mức độ tổn thất trên tổng thể cũng sẽ giảm nhiều khi có rủi ro xảy ra đối với một lĩnh vực đối tượng Khi thực hiện đa dạng hóa cần phải xác định và xứ lý tốt một số vấn đề: Số lượng các cầu phần trong danh mục đầu tư/ kinh doanh; tỷ trọng các cấu phần; rủi ro của từng cấu phần; hệ số tương quan giữa các cấu phần tham gia

Trong quản trị RRTD, đa dạng hóa được thực hiện bằng cách đa dạng hóa đối tượng khách hàng, đa dạng hóa kỳ hạn và sản phẩm cho vay, hạn chế nhóm khách hàng có liên quan Hiện nay, phát triển hoạt động tín dụng bán lẻ cũng là một cách thức đa dạng hóa để kiểm soát rủi ro của ngân hàng

- Chuyển rủi ro (risk transfer): Là biện pháp tạo ra nhiều thực thể khác nhau thay vì một thực thể phải gánh chịu rủi ro – thông qua các mối quan hệ dân sự, kinh

tế Đây là kỹ thuật làm giảm sự tác động của tổn thất lên toàn bộ tổ chức Chuyển

giao kiểm soát rủi ro có thể được thực hiện bằng hai cách: Thứ nhất, chuyển tài sản

và hoạt động có rủi ro đến một người hoặc một nhóm người khác Thứ hai, chuyển giao bằng hợp đồng giao ước (Chỉ chuyển giao rủi ro, không chuyển giao tài sản và hoạt động của nó đến người nhận rủi ro) Trong quản trị RRTD của ngân hàng, việc chuyển rủi ro đến một đối tác thứ ba có thể được thực hiện thông qua các hợp đồng bảo hiểm hoặc các biện pháp phòng ngừa rủi ro (hedging) nhờ vào các công cụ phái sinh như hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng hoán đổi

- Chấp nhận rủi ro (risk acceptance): ngân hàng chấp nhận các loại rủi ro ở một mức độ nhất định mà không thực hiện hành động cụ thể nào để giảm hoặc chuyển rủi ro vì các biện pháp đó rất tốn kém

Ngoài các nội dung cơ bản của hoạt động kiểm soát rủi ro như đã nêu trên, trong quá trình triển khai hoạt động kiểm soát RRTD, ngân hàng còn cần lưu ý thêm một số vấn đề nữa như sau:

(1) Để đảm bảo khả năng đạt kết quả tốt cho hoạt động kiểm soát, ngân hàng phải có hệ thống CSTD, chính sách khách hàng và các chương trình hỗ trợ đầy đủ, chất lượng và hiệu quả cao

(2) Trong quá trình tác nghiệp, phải thực hiện đầy đủ và nghiêm ngặt những yêu cầu của chính sách khách hàng – tiêu chuẩn tín dụng để sàng lọc khách hàng, thực hiện chính sách về đảm bảo tiền vay và cấp tín dụng nghiêm túc, thường xuyên thực hiện các kỳ định hạng tín dụng khách hàng để phân nhóm khách hàng nhằm có chính sách quản trị phù hợp và kịp thời

(3) Ngoài ra, còn cần phải quan tâm đến một số hoạt động mang tính hỗ trợ nhưng có vay trò rất lớn đối với hoạt động kiểm soát rủi ro, đó là quản trị thông tin Cũng như với quá trình nhận diện rủi ro, thông tin cũng là yếu tố rất cần thiết và quan trọng trong hoạt động kiểm soát rủi ro Thông tin đầy đủ, kịp thời sẽ giúp cho người quản trị có được cái nhìn chuẩn xác về sự việc, từ đó ra những quyết định, biện pháp phù hợp và kịp thời trong kiểm soát Công tác quản trị thông tin được thực hiện chất lượng và thông suốt sẽ có ý nghĩa quyết định đến khả năng kiểm soát rủi ro của ngân hàng nói chung và kiểm soát RRTD nói riêng

1.2.4.4 Tài trợ rủi ro:

Là việc sử dụng những kỹ thuật, công cụ để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất Đây là các hoạt động triển khai bù đắp về mặt tài chính những tổn thất đã xảy

ra Cũng như đối với các loại rủi ro khác, kỹ thuật tài trợ RRTD bao gồm:

+ Tự khắc phục: Là việc ngân hàng xử lý TSĐB hay dùng quỹ dự phòng RRTD được trích lập thường xuyên từ lợi nhuận hàng năm của ngân hàng để bù đắp cho khoản mất mát, tổn thất mà rủi ro gây ra

+ Chuyển giao rủi ro: Là việc chuyển giao toàn bộ hoặc một phần kinh phí bù đắp tổn thất cho đối tượng khác bên ngoài gánh chịu (chuyển giao trách nhiệm tài chính) Đối với hoạt động quản trị RRTD của ngân hàng, phương pháp chuyển giao tài trợ rủi ro được thực hiện chủ yếu bằng các hợp đồng bảo hiểm

+ Trung hòa rủi ro: Là việc thực hiện trao đổi những đặc điểm có lợi cho nhau với một đối tượng khác để hai bên cùng có lợi, hạn chế mức độ tổn thất Phương pháp trung hòa được mô tả như là hành động mà nhờ đó một khả năng thắng được

bù trừ từ một khả năng thua Hay nói cách khác, trung hòa một rủi ro là sử dụng việc đánh cá có các kết quả ngược với kết quả của rủi ro Trong quản trị RRTD, nó được thực hiện bằng các hợp đồng tương lai (Future), hoặc hợp đồng hoán đổi (SWAP)

1.2.5 Tiêu chí đánh giá kết quả công tác quản trị rủi ro tín dụng

1.2.5.1.Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn:

Như đã đề cập ở phần các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng, tỷ lệ NQH là một chỉ tiêu rất quan trọng trong việc đánh giá RRTD của một ngân hàng Đây là chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng cũng như mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Chỉ tiêu này càng lớn thì khả năng tổn thất rủi ro tín dụng của ngân hàng càng cao, việc quản lý RRTD của ngân hàng kém hiệu quả

Hiệu quả của công tác quản trị rủi ro tín dụng có thể được đo lường bằng mức tăng, giảm tỷ lệ NQH của một ngân hàng trong từng giai đoạn cụ thể

- Mức giảm NQH tuyệt đối : Số dư NQH cuối kỳ - Số dư NQH đầu kỳ

- Mức giảm NQH tương đối (mức giảm tỷ lệ NQH): Tỷ lệ NQH cuối kỳ - Tỷ

lệ NQH đầu kỳ

Mức giảm NQH càng cao cho thấy công tác quản trị rủi ro tín dụng đạt hiệu quả tốt, ngược lại nếu mức giảm NQH là âm (NQH tăng) cho thấy công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng chưa đạt hiệu quả

1.2.5.2.Mức giảm tỷ lệ nợ xấu

Tương tự như tỷ lệ NQH, nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu cũng là các chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng của một ngân hàng Tuy nhiên, chỉ tiêu này phản ánh chính xác hơn về mức độ tổn thất có thể xảy ra đối với hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng.Mức giảm tỷ lệ nợ xấu cũng là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

- Mức giảm nợ xấu tuyệt đối : Số dư nợ xấu cuối kỳ - Số dư nợ xầu đầu kỳ

- Mức giảm nợ xấu tương đối (mức giảm tỷ lệ nợ xấu): Tỷ lệ nợ xấu cuối

kỳ - Tỷ lệ nợ xấu đầu kỳ

Mức giảm nợ xấu càng cao cho thấy công tác quản trị rủi ro tín dụng đạt hiệu quả tốt, ngược lại nếu mức giảm nợ xấu là âm (NQH tăng) cho thấy công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng chưa đạt hiệu quả

1.2.5.3 Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng so với tổng dư nợ

Xóa nợ ròng = Dư nợ xóa trong bảng – số tiền đã thu hồi được

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ nợ xấu đã được xoá nợ, và cho biết mức độ tổn thất tín dụng của ngân hàng

- Mức giảm xóa nợ ròng tương đối (mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng): Tỷ lệ xóa

nợ ròng cuối kỳ - Tỷ lệ xóa nợ ròng đầu kỳ