Cho tài liệu tháng 6n tại công ty TNHH nam thành là đơn vị sự nghiệp có thu như sau (đvt 1000đ)

Bài tập nhóm: Cho tài liệu tháng 6/N Cơng ty TNHH Nam Thành đơn vị nghiệp có thu sau (đvt: 1000đ) I II Số sư đầu kỳ tài khoản: TK 112: 10.000USD *22,12/USD TK 461: 1.800.000 (4611: 520.000; 4612: 1.280.000) TK 661: 1.800.000 ( 6611: 520.000; 6612: 1.280.000) Nghiệp vụ phát sinh tháng 6/N: Ngày 1/6 Rút dự toán chi cho hoạt động tài khoản kho bạc 2.000.000 nhập quỹ tiền mặt 500.0000 Ngày 3/6 Mua vật liệu nhập kho giá mua thuế GTGT 10% 330.000 theo HĐ GTGT số 0125685 toán tiền gửi ngân hàng, biết 2/3 lô hàng chi cho SXKD số lại dùng cho phận nghiệp Chi phí vận chuyển 1.650 (giá bao gồm thuế GTGT 10%) chi tiền tạm ứng Ngày 10/6 Rút dự tốn chi mua cơng cụ dụng cụ nhập kho dùng cho phận nghiệp giá mua thuế GTGT 10% 220.000 theo HĐ GTGT số 0125687, dụng cụ mang nhập phát thiếu số dụng cụ chưa rõ nguyên nhân trị giá chưa thuế GTGT 10% 30.000 Nhập kho theo số thực nhận Ngày 15/6 Nhập thiết bị sản xuất theo giá CIF 5000USD, thuế nhập 20%, thuế GTGT hàng nhập 10% (số 0125654) chưa toán tiền hàng Biết tỷ giá mua – bán ngân hàng 22,1/USD 22,2/USD, tỷ giá hải quan cửa 22,15/USD.Doanh nghiệp nộp thuế cho hải quan cửa tiền gửi ngân hàng Thiết bị đầu tư quỹ phát triển hoạt động nghiệp Đã bàn giao cho phận sử dụng Ngày 17/6 Chuyển khoản toán tiền mua thiết bị sản xuất ngày 15/6 Biết tỷ giá thực tế ngày phát sinh 22,25/USD Ngày 20/6 Cấp phát kinh phí chi hoạt động nghiệp cho đơn vị cấp tiền mặt 350.000 Ngày 24/6 Bổ sung kinh phí hoạt động từ nguồn thu nghiệp có chứng từ ghi thu, ghi chi 150.000 Ngày 30/6 Tính lương phải trả cho CNV phận nghiệp 100.000, phận SXKD 150.000 Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định (35,5%) Ngày 30/6 Chi kinh phí tháng trước duyệt y theo thực tế chi kết chuyển chờ duyệt 10 Ngày 30/6 Kinh phí kết chuyển chờ duyệt năm sau Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ liên quan mẫu giấy chứng từ liên quan Mở ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ biết định kỳ 10 ngày kế toán lập chứng từ ghi sổ lần, mở sổ TK 112, 4612 Mở ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung khơng mở sổ nhật ký đặc biệt (gồm: Nhật ký chung, Sổ TK 112,4612) NV1: Ngày 1/6 Rút dự toán chi cho hoạt động tài khoản kho bạc 2.000.000 nhập quỹ tiền mặt 500.0000 Định khoản Nợ TK 112 2.000.000 Nợ TK 111 500.000 Có TK 4612 - Có TK 008 - Mẫu giấy chứng từ: 2.500.000 2.500.000 Các chứng từ GBC01,PT01, GRDT01, Bảng kê chứng từ toán NV2: Ngày 3/6 Mua vật liệu nhập kho giá mua thuế GTGT 10% 330.000 theo HĐ GTGT số 0125685 toán tiền gửi ngân hàng, biết 2/3 lô hàng chi cho SXKD số lại dùng cho phận nghiệp Chi phí vận chuyển 1.650 (giá bao gồm thuế GTGT 10%) chi tiền tạm ứng Định khoản Nợ TK 152 - SN - SXKD Nợ TK 3113 Có TK 112 Các chứng từ PNK01, HĐ GTGT 0125685, GBN01 310.000 110.000 200.000 20.000 Định khoản Nợ TK 6612 550 Nợ TK 631 1.000 Nợ TK 3113 100 Có TK 312 - Mẫu giấy chứng từ: 330.000 Các chứng từ HĐ GTGT, giấy đề nghị toán tạm ứng 1.650 NV3: Ngày 10/6 Rút dự tốn chi mua cơng cụ dụng cụ nhập kho dùng cho phận nghiệp giá mua thuế GTGT 10% 220.000 theo HĐ GTGT số 0125687, dụng cụ mang nhập phát thiếu số dụng cụ chưa rõ nguyên nhân trị giá chưa thuế GTGT 10% 30.000 Nhập kho theo số thực nhận Định khoản Nợ TK 153 190.000 Nợ TK 3118 30.000 Có TK 4612 - Có TK 008 - Mẫu giấy chứng từ: Các chứng từ PNK02, HĐ GTGT 0125687, GRDT02, 220.000 Bảng kê chứng từ 220.000 toán Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 03 Ngày 10 tháng năm N Trích yếu Chi phí vận chuyển NVL chi tiền tạm ứng Số hiệu TK Nợ Có 6612 312 631 312 3113 312 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 550 1000 100 1650 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 04 Ngày 20 tháng năm N Trích yếu Nhập thiết bị sản xuất chưa toán, thuế NK phải nộp Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 211 3311 211 3337 Số tiền 111.000 22.150 133.150 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 05 Ngày 20 tháng năm N Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Thuế GTGT hàng nhập phải nộp 3113 3331 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 13.290 13.290 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 06 Ngày 20 tháng năm N Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Nộp thuế cho quan hải quan, 3337 112 toán tiền mua TSCĐ TGNH 3331 112 3311 112 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền 22.150 13.290 110.600 146.040 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 07 Ngày 10 tháng năm N Trích yếu Kết chuyển nguồn hình thành TSCĐ Số hiệu TK Nợ Có 4314 411 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 133.150 133.150 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 08 Ngày 20 tháng năm N Trích yếu Chênh lệch lãi tỷ giá hoạt động SXKD Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 3311 531 Số tiền Ghi 400 400 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 09 Ngày 20 tháng năm N Trích yếu Cấp kinh phí hđ cho cấp TM Số hiệu TK Nợ Có 341 111 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 350.000 350.000 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 10 Ngày 30 tháng năm N Trích yếu Bổ sung kinh phí hoạt động nguồn thu nghiệp Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 5118 4612 Số tiền 150.000 150.000 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 11 Ngày 30 tháng năm N Trích yếu Tính lương phải trả người lao động Số hiệu TK Nợ Có 6612 334 631 334 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 100.000 150.000 250.000 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 12 Ngày 30 tháng năm N Trích yếu Trích khoản phải nộp theo lương Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 6612 332 631 332 334 332 Số tiền 24.000 36.000 28.750 88.750 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 13 Ngày 30 tháng năm N Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Kinh phí tháng trước duyệt y, 4612 6612 chi phí kết chuyển chờ duyệt năm sau 6611 6612 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 1.280.000 125.100 1.405.100 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số:14 Ngày 30 tháng năm N Trích yếu Kinh phí tháng trước duyệt y Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 4611 6611 Số tiền 520.000 520.000 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số:15 Ngày 30 tháng năm N Trích yếu Kinh phí kết chuyển chờ duyệt năm sau Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 4612 4611 Số tiền 2.870.000 2.870.000 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm N Chứng từ ghi sổ Số hiệu NT 01 10/6 02 10/6 03 10/6 04 20/6 05 20/6 06 20/6 07 20/6 08 20/6 09 20/6 10 30/6 11 30/6 12 30/6 13 30/6 14 30/6 15 30/6 Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu NT 2.720.000 330.000 1.650 133.150 13.290 146.040 400 133.150 350.000 150.000 250.000 88.750 1.405.100 520.000 2.870.000 Cộng 9.111.530 Cộng -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 01/06/N Đơn vị tính 1000đ Số tiền Đơn vị: Cơng ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI NT ghi sổ Chứng từ Số NT Hiệu A B C 10/6 01 10/6 10/6 02 10/6 20/6 06 20/6 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: N Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: 1000đ Diễn giải Số Số phát sinh Ghi hiệu Nợ có TK đối ứng D H G Số dư đầu tháng 221.200 Số phát sinh tháng Rút dự toán chi hddsn 4612 2.000.000 TGKB Mua NVL nhập kho 152 310.000 3113 20.000 Chi nộp thuế 3337 22.150 3331 13.290 Thanh toán tiền mua TSCĐ 3311 110.600 -Cộng số phát sinh tháng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế đầu quý Cộng chuyển sang trang sau 2.000.000 476.040 1.745.160 X -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 01/06/N Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI NT ghi sổ Chứng từ Số NT Hiệ u A B C 10/6 01 10/6 30/6 09 30/6 30/6 12 30/6 30/6 14 30/6 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: N Tên tài khoản: Nguồn kinh phí hoạt động Số hiệu: 4612 Đơn vị tính: 1000đ Diễn giải Số Số phát sinh Ghi hiệu Nợ có TK đối ứng D H G Số dư đầu tháng 1.280.000 Số phát sinh tháng Rút dự toán chi HĐSN 112 2.000.000 111 500.000 Rút dự toán chi mua CCDC 155 190.000 3118 30.000 Bổ sung kinh phí HĐ 5118 150.000 nguồn thu SN Kinh phí tháng trước 6612 1.280.000 duyệt y Kinh phí kết chuyển chờ 4611 2.870.000 duyệt năm sau -Cộng số phát sinh tháng 4.150.000 -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế đầu quý Cộng chuyển sang trang sau X -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/N 2.870.000 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: N Đơn vị tính: 1000đ NT ghi sổ A 1/6 3/6 10/6 15/6 Chứng từ Số NT Hiệu B C GRD T01 HĐ 0125 685 HĐ 1256 87 HĐ 1256 54 1/6 3/6 10/6 15/6 Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng D Số trang trước chuyển sang Rút dự toán chi cho hoạt động E G 01 Mua vật liệu nhập kho tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí mua vật liệu toán tiền tạm ứng Rút dự toán chi mua CCDC Nhập thiết bị sản xuất chưa toán 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 X Cộng chuyển sang X trang sau -Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … -Ngày mở sổ: …… Số hiệu TK H Số phát sinh Nợ Có 112 111 4612 152 3113 112 6612 631 3113 312 153 3118 4612 211 3311 211 3337 2.000.000 500.000 X 3.184.800 2.500.000 310.000 20.000 330.000 550 1.000 100 1650 190.000 30.000 220.000 111.000 111.000 22.150 22.150 3.184.800 NT ghi sổ A Chứng từ Số NT Hiệu B C 15/6 HĐ 1256 54 17/6 20/6 24/6 30/6 30/6 30/6 30/6 15/6 GBN 03 17/6 PC01 20/6 PKT 06 BPB TL B HT6 PKT 07 PKT 09 PKT 10 24/6 30/6 Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng D Số trang trước chuyển sang Thuế GTGT hàng nhập Nộp thuế cho hải quan TGNH E G 01 Kết chuyển nguồn hình thành TSCĐ Thanh tốn tiền mua thiết bị sản xuất Cấp phát kinh phí cho đơn vị cấp Bổ sung kinh phí Tính lương cho CNV Trích khoản trích theo lương 30/6 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 X Kinh phí tháng trước duyệt y thực tế 30/6 chi kết chuyển chờ duyệt 30/6 Kinh phí kết chuyển chờ duyệt Cộng chuyển sang X trang sau -Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … -Ngày mở sổ: ……… Số hiệu TK H 3113 3331 3337 3331 112 4314 411 3311 531 112 341 111 5118 4612 6612 631 334 6612 631 334 332 4611 6611 4612 6612 4612 4611 X Số phát sinh Nợ Có 3.184.800 3.184.800 13.290 13.290 22.150 13.290 35.440 133.150 133.150 111.000 400 110.600 350.000 350.000 150.000 150.000 100.000 150.000 250.000 24.000 36.000 28.750 88.750 520.000 520.000 1.280.000 1.280.000 2.870.000 8.986.430 2.870.000 8.986.430 NT ghi sổ A Chứng từ Số NT Hiệu B C 30/6 PKT 10 30/6 Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng D Số trang trước chuyển sang Chi phí kết chuyển chờ duyệt E G 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 X Cộng chuyển sang X trang sau -Sổ có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03 -Ngày mở sổ: 01/06/N Số hiệu TK H 6611 6612 X Số phát sinh Nợ Có 8.986.430 8.986.430 125.100 125.100 9.111.530 9.111.530 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: N Tên tài khoản: TGNH Số hiệu: 112 NT ghi sổ Chứng từ Số Hiệu NT A B C 1/6 10/6 GBC01 GBN01 1/6 10/6 15/6 HĐ012 5654 GNB03 15/6 17/6 17/6 Diễn giải D Số dư đầu Rút dự toán TGNH Mua vật liệu nhập kho toán TGNH Nộp thuế cho hải quan TGNH Thanh toán tiền mua hàng Nhật ký chung Trang ST sổ T dòn g E G 01 01 01 02 02 02 02 07 07 06 06 11 Đơn vị tính: 1000đ Số Số tiền hiệu TK Nợ Có đối ứng H 4612 152 3113 3337 3331 3311 221.200 2.000.000 -Cộng số phát sinh tháng 2.000.000 -Số dư cuối tháng 1.745.160 -Cộng lũy kế đầu quý Cộng chuyển sang trang X X X sau -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/N Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Mẫu số: S02a-DN 310.000 20.000 22.150 13.290 110.600 476.040 Địa chỉ:…………………………… (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: N Tên tài khoản: NKPHĐNN Số hiệu: 4612 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Hiệu NT A B C 1/6 GRDT 01 HĐ015 687 PKT06 PKT09 PKT10 1/6 D Số dư đầu tháng Rút dự toán chi hoạt động 10/6 Rút dự toán chi mua CCDC 24/6 30/6 30/6 Bổ sung kinh phí Kết chuyển chờ duyệt Kinh phí chờ duyệt 10/6 24/6 30/6 30/6 Nhật ký chung Tran ST g sổ T dòn g E G 01 01 01 01 02 02 02 04 04 14 14 15 25 27 -Cộng số phát sinh tháng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế đầu quý Cộng chuyển sang trang sau X X -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/N Đơn vị tính: 1000đ Số Số phát sinh hiệu TK Nợ Có đối ứng H 112 111 153 3118 5118 6612 4611 1.280.000 2.870.000 4.150.000 X 1.280.000 2.000.000 500.000 190.000 30.000 150.000 2.870.000 ... TK Nợ Có Kinh phí tháng trước duyệt y, 4612 6612 chi phí kết chuyển chờ duyệt năm sau 6611 6612 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số tiền Ghi 1.280.000 125.100 1.405.100 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành. .. 30.000 2.720.000 Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số: 02 Ngày 10 tháng năm N... TK Nợ Có 152 112 3113 112 Số tiền 310.000 20.000 330.000 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH Nam Thành Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính)