đề tài 2 công ty tnhh mtv giày hạ đình chuyên sản xuất các loại giày vải, giầy thể thao và dép các loại sản phẩm của công ty đã có mặt trên khắp các tỉnh thành trên cả nước phục vụ các nhu cầu luyện tập thể thao, leo núi

MỤC LỤC Contents Phần I: Sơ lược công ty TNHH MTV Giày Hạ Đình Cơng ty TNHH MTV Hạ Đình chuyên sản xuất loại giầy, dép, giầy thể thao dép loại Sản phẩm công ty xó mặt khắc tỉnh thành nước phục vụ nhu cầu luyện tập thể dục thể thao, leo núi, picnic, bảo hộ lao động giầy dép thời trang Giày Bata nhãn hiệu chủ lực Hạ Đình, mặt hàng mang lại doanh thu tốt suốt năm qua Đây sản phẩm phù hợp lao động thể thao người dân Việt Nam với chất lượng bền giá thành rẻ, phù hợp với đối tượng khách hàng thu nhập trung bình thấp Việt Nam Cũng theo báo cáo phận nghiên cứu thị trường: “ Trong điều kiện kinh tế phát triển với tốc độ tăng trưởng 9%/ năm, đời sống người dân ngày cao, theo số liệu TT nghiên cứu Bộ Y tế, số lượng người béo tăng 20% năm Do phương pháp thể dục ưa chuộng bộ, đặc biệt đô thị lớn Theo thống kê UB TDTD số lượng người thường xuyên tập thể dục 25% dân số năm 2013, 32% dân số năm 2014, 40% dân số năm 2015 Do mức cầu giày Ba ta cịn tiếp tục tăng” Từ thông tin đề phần nhóm giải vấn đề sau: làm rõ thơng tin cần thiết để lập dự tốn tổng thể từ lập dự tốn tổng thể cho sản xuất kinh doanh giày ba ta công ty Hạ Đình đưa số phương án để mở rộng mạng lưới tiêu thụ tăng lợi nhuận cho Công ty Phần 2: Nội dung vấn đề cần giải 2.1 Các thơng tin kế tốn cần thu thập nguồn cấp thông tin phục vụ cho q trình lập dự tốn tổng thể định 2.1.1 Nguồn thơng tin Dự tốn sản xuất • Số lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ Phịng sản xuất ước tính theo thực tế kì trước tin cần thiết • Số lượngThơng sản phẩm tiêu thụ dự tốnNguồn thơng tin xác định theo dự tốn tiêu thụ • Nhu cầu sản phẩm tồn kho cuối kì theo nhu cầu nhà quản trị • Khả sản xuất đơn vị Dự toán chi phí• Đơn giá NVL Phịng sản xuất NVL trực tiếp • Lượng nguyên vật liệu cần cho sản xuất Phòng quản trị • Nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ, cuối kỳ • Nhu cầu mua NVL, chi phí mua ngun vật liệu Dự tốn chí phí• Tổng số cơng dùng sản xuất Phịng nhân nhân cơng trực• Đơn giá lương người lao động tiếp • Chi trả tiền lương cho cơng nhân Dự tốn chi phí• Biến phí sản xuất chung Phịng sản xuất sản xuất chung • Định phí sản xuất chung • Chi phí sản xuất chung Dự tốn chi phí• Định mức biến phí BH QLDN Phịng marketing BH QLDN • Đinh phí BH QLDN Dự tốn tài Dự tốn tiền • • • • • Dự tốn kết • kinh doanh • • • • Tiền tồn đầu kỳ Tiền thu kỳ Tiền chi kỳ Hoạt động tài chínhvay , trả nợ vay Dự trữ quỹ tiền mặt công ty Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí BH QLDN Lợi nhuận trước thuế Phịng tài Phịng kế tốn Phịng tài Phịng kế tốn Loại dự toán Dự toán hoạt động Dự toán tiêu thụ • Số lượng sản phẩm tiêu thụ kì Phịng marketing trước • Dự kiến số lượng tiêu thụ kỳ sau • Chính sách giá cả, phương thức bán hàng sách tín dụng 2.1.2 Số liệu định mức dự toán 2.1.2.1 Định mức chi phí Chi phí nguyên vật liêu trực tiếp NVL cần thiết để sản xuất đơn vị sản phẩm: - Vải -Nhựa Định mức chi phí NVL - Vải 0,4 0,1 kg 20.000đ/ -Nhựa 10.000đ/kg Định mức CPNVL/SP = 0,4 * 20.000 + 0,1 * 10.000 = 9.000đ Chi phí nhân cơng trực tiếp Định mức thời gian cần thiết để sản xuất sản phẩm 0,5 Định mức đơn giá tiền lươngnhân công cho sản phẩm 30.000 đ/giờ ĐM CPNCTT / SP = 30.000 * 0,5 = 15.000 đ Chi phí sản xuất chung Định mức chi phí sản xuất chung tính theo máy chạy Thời gian sản xuất sản phẩm 20.000 đ 0,5 ĐM BPSXC / SP = 20.000 * 0,5 = 10.000đ Định mức biến phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 0đ Tài liệu ngày 31/12/2015 1.Tiền mặt: 85.000.000đ Phải thu 2.1.2.2 Tổng số lượng giày bata tiêu thụ Năm Số lượng Đơn vị: Đơi Thị phần Hạ Hạ Đình Đình so với nước (%) Số lượng 2013 15.000.000 900.000 2014 20.000.000 1.130.000 2015 30.000.000 1.850.000 2016 38.000.000 2.280.000 Cả nước Vậy: Số lượng giày Hạ Đình chiếm 6% tổng số lượng giày nước Tốc độ tăng trưởng thị trường nước Năm Số lượng Số lượng tăng % tăng lên 2013 15.000.000 2014 20.000.000 5.000.000 33,33 2015 30.000.000 10.000.000 50 2016 38.000.000 8.000.000 26,67 Như vậy, trung bình tốc độ tăng trưởng thị trường nước năm tăng lên (%): (33,33 + 50 +27,67) /3 = 36,67 % Do dự kiến năm 2017 số lượng tiêu thụ giày bata nước tăng lên so năm 2016 38.000.000 * 36,67% = 13.934.600 đôi Tổng số lượng tiêu thụ giày bata nước năm 2017 38.000.000 + 13.934.600 = 51.934.600 đơi Vì Hạ đình chiếm 6% tổng số giày nước nên Năm 2017 tổng số giày Hạ Đình 51.934.600 * 6% = 3.116.076 đôi Số lượng giày bata dự kiến tiêu thụ quý năm 2017của Hạ Đình 3.116.076 * 16% = 492.000 đơi Ta tính số lượng giày bata quý năm 2015 Hạ Đình là: 1.850.000 * 23% = 425.500 Doanh thu Quý 2015 là: 425.500 * 45.000 = 19.147.500.000 đ Phải thu = 19.147.500.000 * 20% = 3.829.500.000đ Thành phẩm tồn kho 3.000 sản phẩm Nguyên vật liệu 1700m2 vải, 500kg nhựa Phải trả người bán 135.000.000đ ( nhựa Bình Minh) + 25.000.000 ( Dệt Nam Định) = 160.000.000đ 2.1.2.3 Dự toán năm 2016 Dự toán tiêu thụ - Số lượng sản phẩm tiêu thụ dự kiến Quý Số lượng (đôi) Tỷ lệ cấu (%) 360.000 16 700.000 31 700.000 31 520.000 23 - Sản lượng tiêu thu quý năm 2017: 492.000 đôi Đơn giá bán: 45.000đ/sản phẩm Dự kiến thu tiền + 80% doanh thu bán hàng thu quý + 20% thu vào quý sau Dự toán sản xuất Sản xuất đáp ứng nhu cầu tiêu thụ tùng quý dự toán Mứuc tồn kho thành phẩm để đáp ứng yêu cầu tiêu thụ liên tục 10% mức tiêu thụ q sau Dự tốn chi phí sản xuất - Dự toán NVL phải cung ứng kịp thời phục vụ sản xuất Mức tồn kho NVL hợp lý để đáp ứng yêu cầu sản xuất 10% nhu cầu q sau - Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp ( theo định mức) - Dự tốn định phí sản xuất chung 150.000.000đ/ q chi phí khấu hao tài sản cố định 100.000.000đ Dự toán chi phí Bán hàng quản lý doanh nghiệp Dự tốn định phí bán hàng: + Tiền lương bán hàng quản lý doanh nghiệp 300.000.000đ/ quý + Chi phí khấu hao tài sản cố định 45.000.000đ/quý + Chi phí quảng cáo 400.000.000đ/ quý + Chi phí hội họp tiếp khách 30.000.000đ/ quý + Chi phí điện, nước, điện thoại 25.000.000đ/ q Dự tốn Biến phí Bán hàng quản lý doanh nghiệp: 0đ Dự toán chi tiền - Chi trả nợ nhà cung cấp NVL + 70% chi phí mua NVL trả quý + 30% nợ trả vào q sau - Chi phí nhân cơng trực địnhmức trả quý - Chi tiền liên quan đến SXC, BH QLDN 6 Số liệu dự tốn khác + Cơng ty dự định trang bị máy tính cho Bộ Phận văn phong vào quý năm 2016 với trị giá 12.000.000đ/máy + Nhu cầu tồn trữ tiền mặt hàng quý tối thiểu 85.000.000đ, không đủ lượng tiền mặt doanh nghiệp vay ngân hàng kãi suất 12%/ năm Khoản vay quý trả gốc lẫn lãi vào đầu quý sau 2.2 Dự tốn tổng thể Cơng ty TNHH MTC Giầy Hạ Bảng Dự toán tiêu thụ Chỉ tiêu Quý Quý Quý Quý 1.Số lượng Sản phẩm tiêu thụ 360.000 700.000 700.000 520.000 (đôi) Đơn giá 45 45 45 45 (1.000đ) Doanh 16.200.0 31.500.0 31.500.0 23.400.0 thu(1.000đ) 00 00 00 00 (3) = (1) x (2) Đình năm 2.280.000 45 102.600.0 00 Bảng Dự kiến lịch thu tiền Chỉ tiêu Quý Quý Khoản phải 3.829.50 thu (*) Quý 3.829.500 Phải thu Qúy 12.960.0 3.240.000 1: 16.200.000 00 Phải thu Qúy 2: 31.500.000 Đơn vị: 1.000đ Quý Cả năm 16.200.000 25.200.00 6.300.00 0 31.500.000 Phải thu Qúy 3: 31.500.000 25.200.0 6.300.00 31.500.000 00 Phải thu Qúy : 23.400.000 18.720.0 18.720.000 00 Cộng tiền 16.789.5 28.440.00 31.500.0 25.020.0 101.749.50 00 00 00 mặt thu (*) Doanh thu quý 2015 19.147.500 Phải thu Quý n = Doanh thu Quý n x 80% + Doanh Thu Quý (n-1) x 20% Bảng Dự toán sản xuất Chỉ tiêu Quý Quý Quý Đơn vị: đôi Quý Cả năm 1.Số lượng SP 360.000 700.000 700.000 520.000 2.280.000 tiêu thụ Số lượng TP 70.000 tồn kho CK(*) 70.000 52.000 49.200( 49200 *) Tổng nhu cầu thành 430.000 770.000 752.000 569.200 2.329.200 phẩm Số lượng TP 3.000 tồn kho đầu kì (*) 70.000 70.000 52.000 3.000 Số lượng TP 427.000 700.000 682.000 517.200 2.326.200 cần sản xuất (*) SP tồn CK = 10% mức tiêu thụ kỳ sau (*) Dự kiến lượng tiêu thụ quý năm 2017: 492.000 đôi (*) Tồn kho 31/12/2015 (3) = (1) + (2) (5) = (3) - (4) Bảng Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chỉ tiêu Quý 1 Số lượng SP 427.000 cần SX ( đôi) Định mức NVL/sp 0,4 Vải 0,1 Nhựa (kg) Quý Quý Quý Cả năm 700.000 682.000 517.200 2.326.200 0,4 0,4 0,4 0,4 0,1 0,1 0,1 0,1 20 20 20 20 20 10 10 10 10 10 Đơn giá VL Vải (1.000đ/ Nhựa (1.000đ/kg) Lượng NVL cần cho SX 170.800 280.000 272.800 206.880 Vải 42.700 70.000 68.200 51.720 Nhựa (kg) Chi phí NVL/sp (1.000đ/sp) 6.NVL tồn kho CK(*) 28.000 Vải 7.000 Nhựa (kg) Tổng cầu NVL Vải Nhựa (kg) 9 930.480 232.620 (*) 27.280 20.688 18.000 93.968 6.820 5.172 4.500 23.492 nhu 198.800 307.280 293.488 224.880 1.024.448 49.700 NVL tồn kho ĐK 1.700 Vải 500 Nhựa (kg) 76.820 73.372 56.220 256.112 28.000 27.280 20.688 77.668 7.000 6.820 5.172 19.492 Nhu cầu NVL mua 197.100 279.280 266.208 204.192 Vải 49.200 69.820 66.552 51.048 Nhựa (kg) 946.780 236.620 10 Tổng chi 4.434.00 6.283.80 5.989.68 4.594.32 21.301.80 mua NVL 0 0 (1.000đ) 3.942.00 5.585.60 5.324.16 4.083.84 18.935.60 Vải 0 0 Nhựa 492.000 698.200 665.520 510.480 2.366.200 11 Chi phí NVL 3.843.00 6.300.00 6.138.00 4.654.80 20.935.80 0 0 TT (1.000đ) Vải 3.416.00 5.600.00 5.456.00 4.137.60 18.609.60 0 0 Nhựa 427.000 700.000 682.000 517.200 2.326.200 (*) Dự kiến tồn kho NVL cuối quý (*) NVL tồn CK = 10% nhu cầu NVL kỳ sau (4) =(1) x(2) (7) = (4) + (6) (9) =(7) – (8) 10) = (9) x (3) Bảng Dự toán toán mua Nguyên vật liêu Trực tiếp Đơn vị: 1.000đ Chỉ tiêu Quý Quý Quý Quý Cả năm 160.000( 160.000 Phải trả kỳ *) trước 3.103.80 1.330.2 4.434.000 Phải trả Quý 00 4.398.6 1.885.14 6.283.800 Phải trả Quý 60 4.192.77 1.796.90 5.989.680 Phải trả Quý 3.216.02 3.216.024 Phải trả Quý 4 3.263.80 5.728.8 6.077.91 5.012.92 20.083.504 60 Cộng (*) Nợ phải trả 31/12/2015 Phải trả Quý n = CP mua NVL quý n *70% + CP mua NVL quý (n+1) *30% Bảng Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Chỉ tiêu Q Quý Quý Quý Số lượng TP cần sản xuất427.000 700.000 682.000 517.200 (đôi) Định mức giờ0,5 0,5 0,5 0,5 công/sp (giờ) Tổng công dùng vào213.500 350.000 341.000 258.600 SX (giờ) Đơn giá 30 30 30 30 công (1.000đ/giờ) Chi phí NC6.405.000 10.500.00 10.230.0 7.758.0 00 00 TT (1.000đ) Chi trả tiền6.405.000 10.500.00 10.230.0 7.758.0 lương cho CN Cả năm 2.326.20 0,5 1.163.10 30 34.893.0 00 34.893.0 10 (1.000đ) 00 00 00 (3) = (1) x (2) (5) = (3) x (4) Bảng Dự tốn chi phí sản xuất chung Chỉ tiêu Q Quý Quý Quý năm Số lượng TP cần sản xuất 427.000 700.000 682.000 517.200 2.326.200 (đơi) Biến phí SXC/ 10 10 10 10 10 sp (1.000đ) Tổng biến 4.270.00 7.000.00 6.820.00 5.172.00 23.262.000 phí SXC 0 0 (1.000đ) Định phí sản xuất chung 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 (1.000đ) Tổng chi phí 4.420.0007.150.0006.970.0005.322.00023.412.000 SXC (1.000đ) Trong CP KH 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 TSCĐ (3) = (1) x (2) (5) = (3) + (4) Bảng Dự toán giá vốn hàng bán (1.000đ) Chỉ tiêu Quý Quý Quý Quý Cả năm Lượng TP 360.000 700.000 700.000 520.000 2.280.000 tiêu thụ (đôi) Đơn giá TP 34 34 34 34 34 Giá vốn hàng 12.240.00 23.800.0023.800.0 17.680.00 77.520.000 bán 0 00 (3) = (1) x (2) Bảng Dự toán tồn kho cuối kỳ Chỉ tiêu Quý Quý Quý Số lượng TP 70.000 52.000 tồn kho CK 70.000 (đôi) Giá thành 34 34 34 đơn vị (1.000đ) NVL tồn kho cuối kỳ - Vải ( 28.000 27.280 20.688 Quý Cả năm 49.200 49.200 34 34 18.000 18.000 11 7.000 - Nhựa (kg) 5.200 4.920 4.500 4.500 20 20 20 20 10 10 10 10 Đơn giá VL - Vải (1.000đ/ 20 Nhựa 10 (1.000đ/kg) 5.Giá thành TP 2.380.00 tồn kho CK(1.000đ) 6.Trị giá NVL tồn kho 630.000 CK(1.000đ) (5) = (1) x (2) (6) = (1) x ( 3) x (4) 2.380.00 1.768.00 1.672.80 1.672.800 0 597.600 462.960 405.000 405.000 Bảng 10 Dự tốn chi phí BH Chỉ tiêu Quý Quý 1.Định phí BH 800.000 800.000 QLDN - Lương nhân viên BH 300.000 300.000 QLDN Khấu hao thiết bị 45.000 45.000 QLDN - Chi phí quảng 400.000 400.000 cáo - Chi phí hội 30.000 30.000 họp, tiếp khách - CP điện nước, 25.000 25.000 ĐT cho BPVP 2.Biến phí BH 0 QLDN Đầu tư tính QLDN (1.000đ) Quý Quý Cả năm 800.000 860.000 3.260.000 300.000 300.000 1.200.000 45.000 45.000 180.000 400.000 400.000 1.600.000 30.000 30.000 100.000 25.000 25.000 120.000 0 60.000(* 60.000 ) máy Tổng chi phí 800.000 800.000 800.000 860.000 3.260.00 BH QLDN - CP khấu hao 45.000 45.000 45.000 45.000 - CP khác 755.000 755.000 755.000 815.000 180.000 3.080.00 (*) Công Ty đầu tư máy tinh giá 12.000.000đ/ máy 12 (3) = (1) + (2) Bảng 11 Dự toán kết kinh doanh Đơn vị: 1.000đ ( Theo PP Chi phí tồn bộ) Chỉ tiêu Q Q Quý Quý Cả năm 16.200.0031.500.00 31.500.0 23.400.0 102.600.00 Doanh thu 0 00 00 Giá vốn hàng 12.240.0023.800.00 23.800.0 17.680.0 77.520.000 0 00 00 bán LợI gộp nhuận 3.960.0007.700.000 7.700.00 5.720.00 25.080.000 0 Chi phí BH 800.000 800.000 QLDN 3.160.0006.900.000 Lãi 800.000 860.000 3.260.000 6.900.00 4.860.00 21.820.000 0 (3) = (1) – (2) (5) = (3) – (4) ( Theo PP chi phí trực tiếp) Chỉ tiêu Quý Quý Quý Quý Cả năm 16.200.000 31.500.000 31.500.000 23.400.000 102.600.000 Doanh thu Biến phí 4.270.000 7.000.000 6.820.000 5.172.000 23.262.000 - Biến phí sản 4.270.000 xuất 7.000.000 6.820.000 5.172.000 23.262.000 Số dư đảm 11.930.000 24.500.000 24.680.000 18.228.000 79.338.000 phí Định phí 950.000 950.000 950.000 1.010.000 3.860.000 - Định phí SXC 150.000 150.000 150.000 150.000 600.000 Định BH&QLDN 800.000 800.000 800.000 860.000 3.260.000 Lãi phí 10.980.000 23.550.000 23.730.000 17.218.000 75.478.000 13 (3) = (1) – (2) (5) = (3) – (4) Bảng 12 Dự toán tiền Chỉ tiêu Quý 1 Tiền tồn đầu 85.000 kỳ Dòng tiền thu kỳ 16.789.5 (Lấy từ lịch thu 00 tiền dự kiến) 3.Trả tiền mua vật liệu (Lấy từ 3.263.80 dự toán cung ứng vật liệu) Trả lương (Lấy từ dự tốn 6.405.00 chi phí nhân cơng trực tiếp) Trả tiền chi phí SXC (Lấy từ 4.320.00 dự tốn chi phí SXC lọai trừ phần KH) 6.Trả tiền cho chi phí BH QLDN (Lấy từ 800.000 dự tốn BH QLDN) Tổng dịng 14.788.8 tiền chi 00 kỳ Chênh lệch 2.000.70 thu chi tiền tồn cuối 2.085.70 kì Đơn vị: 1.000đ Quý Quý Quý Cả năm 2.085.70 6.446.84 13.968.9 85.000 0 24 28.440.0 31.500.0 25.020.0 101.749.5 00 00 00 00 5.728.86 6.077.91 5.012.92 20.083.50 10.500.0 10.230.0 7.758.00 34.893.00 00 00 0 7.050.00 6.870.00 5.222.00 23.462.00 0 0 800.000 800.000 860.000 3.260.000 24.078.8 23.977.9 18.852.9 81.698.50 60 16 28 4.361.14 7.522.08 6.167.07 20.050.99 6.446.84 13.968.9 20.135.9 20.135.99 24 96 (7) = (3) + (4) + (5) + (6) (8) = (2) – (7) (9) = (1) + (8) 14 2.3 Trình bày phương án kinh doanh giúp tăng lợi nhuận 15% so với dự toán mở rộng mạng lưới Từ số liệu đề ta có: Sản lượng tiêu thụ sản phẩm dự kiến năm 2016: 2.280.000 (sản phẩm) Giá bán: 45000đ/sp Tổng biến phí/sp = chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + chi phí nhân cơng trực tiếp + chi phí - - sản xuất chung  Tổng biến phí/sp = 8000 + 1000 + 15000 + 10000 = 34000đ/sp - Tổng định phí/ quý = định phí sản xuất chung + lương nhân viên bán hàng quản lý doanh nghiệp + khấu hao thiết bị quản lý doanh nghiệp + chi phí hội họp, tiếp khách + chi phí điện nước, điện thoại cho phận văn phịng + chi phí quảng cáo+ chi phí máy vào quý 4/2016  Tổng định phí/ năm = (150.000.000 + 300.000.000 + 45.000.000 + 30.000.000 + 25.000.000 + 400.000.000)*4 + 12.000.000*5= 3.860.000.000đ Vậy ta lập báo cáo sau: Báo cáo kết kinh doanh dạng số dư đảm phí Đơn vị tính: 102.600.000 Tính cho đơn vị (sản phẩm) 45 Tỷ lệ 100% 77.520.000 34 75.56% 25.080.000 11 24.44% 1.000đ Chỉ tiêu Tổng số năm Doanh thu Biến phí Số dư đảm phí Định phí Lãi theo 3.860.000 21.280.000 Để giúp cơng ty đạt mục tiêu đề ra, nhóm nghiên cứu đề xuất phương án kinh doanh sau: 15 Phương án 1: Giả định chi phí quảng cáo tăng X/quý giúp công ty tăng thêm 15% lợi nhuận tăng lên 15% so với dự kiến Ta thấy:     Lợi nhuận tăng 15% so với dự kiến là: 3.192.000 (đơn vị 1000đ) Chi phí quảng cáo tăng X/quý Định phí tăng thêm 4X/ năm (đơn vị tính: 1000đ) Sản lượng tiêu thụ tăng 15% Sản lượng tiêu thụ là: 2.280.000*(1+0.15) = 2.622.000 (sản phẩm) Số dư đảm phí = (45-34)*2.622.000 = 28.842.000 Số dư đảm phí tăng thêm = 28.842.000 - 25.080.000 = 3.762.000 Lãi tăng thêm = 3.762.000 – 4X = 3.192.000 (đơn vị: 1000đ)  4X = 570.000  X = 142.500 Vậy công ty tiến hành tăng chi phí quảng cáo quý thêm 142.500 (đơn vị 1000đ) sản lượng tiêu thụ cơng ty tăng thêm 15% lợi nhuận tăng lên 15% so với dự kiến Phương án 2: Giả định giảm giá bán sản phẩm Y (đơn vị 1000đ/sp) giúp cơng ty tăng 55% sản lượng tiêu thụ tăng 15% lợi nhuận so với dự kiến Ta thấy − Lợi nhuận tăng 15% so với dự kiến 3.192.000 (đơn vị: 1000đ) − Sản lượng tiêu thụ tăng 55%  Sản lượng tiêu thụ là: 2.280.000 x (1+ 0.55) = 3.534.000 (sản phẩm) − − −  Giảm giá bán sản phẩm Y đ/sp ⇒ g’= 45 – Y (sản phẩm) Số dư đảm phí : (45 – Y – 34 )x 3.534.000 = (9 – Y)x 3.534.000 Mà định phí khơng đổi Số dư đảm phí tăng thêm = Lãi tăng thêm  (9 – Y )x 3.534.000 – 25.080.000 = 3.192.000 Y=1 Vậy công ty tiến hành giảm giá bán sản phẩm lên 1000đ sản lượng tiêu thụ tăng 55% lợi nhuận công ty tăng 15% so với dự kiến 16 17 DANH SÁCH NHÓM Họ tên Mã SV Nhiệm vụ Đánh giá Ký tên Nguyễn Thu Trang 2.2, Nguyễn Thị Thảo Phần Trần Thanh Thảo 14d240115 2.1.2, 2.2, tổng hợp Nguyễn Thị Phượng 2.3 Lê Thị Linh 2.3 Dương Thi Lan 2.1.1, Thư ký Nhóm trưởng 18 ... lược công ty TNHH MTV Giày Hạ Đình Cơng ty TNHH MTV Hạ Đình chun sản xuất loại giầy, dép, giầy thể thao dép loại Sản phẩm cơng ty xó mặt khắc tỉnh thành nước phục vụ nhu cầu luyện tập thể dục thể. .. 27 .28 0 20 .688 18.000 93.968 6. 820 5.1 72 4.500 23 .4 92 nhu 198.800 307 .28 0 29 3.488 22 4.880 1. 024 .448 49.700 NVL tồn kho ĐK 1.700 Vải 500 Nhựa (kg) 76. 820 73.3 72 56 .22 0 25 6.1 12 28.000 27 .28 0 20 .688... 77.668 7.000 6. 820 5.1 72 19.4 92 Nhu cầu NVL mua 197.100 27 9 .28 0 26 6 .20 8 20 4.1 92 Vải 49 .20 0 69. 820 66.5 52 51.048 Nhựa (kg) 946.780 23 6. 620 10 Tổng chi 4.434.00 6 .28 3.80 5.989.68 4.594. 32 21.301.80 mua