Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra sau thông quan tại doanh nghiệp

MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt: - KTSTQ: kiểm tra sau thông quan - QLRR: quản lý rủi ro - XNK: xuất nhập - XK: xuất - NK: nhập - XNC: xuất nhập cảnh - DN: doanh nghiệp - TN-TX: tạm nhập – tái xuất LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: Cùng với sự phát triển mạnh mẽ nền kinh tế thế giới theo hướng toàn cầu hóa đã làm cho quan hệ giao lưu kinh tế giữa quốc gia ngày càng gia tăng Thương mại quốc tế đã thật sự trở thành động lực phát triển mỗi quốc gia cũng nền kinh tế làm cho lưu lượng hàng hóa qua cửa ngày càng tăng Thực tế cũng làm nảy sinh nhiều hành vi và gian lận thương mại với thủ đoạn ngày một tinh vi, thời gian lưu giữ hàng hóa để kiểm tra trình thông quan bị rút ngắn lại, mặt khác nguồn nhân lực cũng trang thiết bị và mặt bằng kiểm tra cửa còn hạn chế Khi đó, yêu cầu đặt với ngành hải quan cần tăng cường biện pháp quản lý mới bằng cách kéo dài thời gian kiểm tra, mở rộng phạm vi kiểm tra, đối tượng kiểm tra và địa điểm kiểm tra Vì vậy, quan Hải quan cần tăng cường áp dụng biện pháp nghiệp vụ trình kiểm tra sau thông quan Tuy nhiên, trình kiểm tra sau thông quan Hải quan Việt Nam gặp một số khó khăn: Thứ nhất, nhận thức về kiểm tra sau thông quan là chưa đầy đủ; Thứ hai, là khối lượng công việc tăng nhanh; Thứ ba, là hệ thống pháp luật còn một số hạn chế; Thứ tư, ý thức chấp hành pháp luật doanh nghiệp chưa cao; Thứ năm, quy trình kiểm tra chưa đồng bợ Xuất phát từ thực trạng đó, nhằm mục đích nghiên cứu một cách tổng thể về lý luận và thực tiễn chọn đề tài “Nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp” nhằm góp phần giải quyết thực trạng Mục đích nghiên cứu của đề tài: Đề tài hệ thống hóa một số vấn đề lý luận công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Làm rõ kỹ thuật và đưa hệ thống số đánh giá hoạt động công tác kiểm tra sau thơng quan Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp thời gian qua ở Việt Nam Đề xuất giải pháp để khắc phục hạn chế đồng thời phát huy những mặt đã làm được thời gian qua, đáp ứng nhu cầu nền kinh tế điều kiện Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: - Nội dung kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp - Một số hình thức gian lận doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu; sổ sách, chứng từ doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: cuộc kiểm tra doanh nghiệp quan hải quan - Về thời gian: từ năm 2003 đến Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng biện pháp nghiên cứu sau đây: - Phép vật biện chứng chủ nghĩa Mác-Lênin là sở phương pháp luận - Nghiên cứu tài liệu, phân tích, so sánh tổng hợp, thớng kê - Tham khảo ý kiến chuyên gia, kế thừa kết đã nghiên cứu Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài: Về khoa học: đề tài nhằm củng cố và làm sáng tỏ lý luận về kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp, sở đó góp phần giúp quan hải quan định hướng phát triển để ngày càng đạt được mục tiêu đề Về thực tiễn: công trình đã đề xuất được giải pháp tương đối cụ thể, khả thi nhằm nâng cao công tác kiểm tra doanh nghiệp đạt hiệu thời gian tới Kết cấu công trình: Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, nội dung đề tài được chia thành chương sau: Chương 1: Một số vấn đề lý luận về kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Hải quan Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nhận thức về kiềm tra sau thông quan doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chung Ngay từ những năm 60 thập kỉ XX, Hội đồng hợp tác Hải quan thế giới đã bắt tay vào nghiên cứu biện pháp tiến hành kiểm tra sau hàng hóa đã được thông quan Công ước Kyoto ngày 18/05/1973 có hiệu lực ngày 25/09/1974 đã có những quy định bước đầu về KTSTQ Sau đó, công ước Kyoto được sửa đổi năm 1999 thì vấn đề KTSTQ mới thức được đề cập tới phụ lục tổng quát chương với tên gọi là kiểm tốn sau thơng quan và kiểm tốn hệ thống sổ sách doanh nghiệp KTSTQ là một những biện pháp đấu tranh chống gian lận thương mại có hiệu nhất.Vì Hải quan nhiều nước, khu vực thuộc Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) và Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) đã áp dụng biện pháp KTSTQ Kiểm tra sau thông quan là phương pháp quản lý đại bộ máy quản lý nhà nước về hải quan dựa nguyên tắc quản lý rủi ro, được tiến hành sở phân tích thơng tin, đánh giá rủi ro đối với những hoạt động xuất khẩu, nhập đã hoàn thành thủ tục thông quan hàng hóa Theo công ước Kyoto sửa đổi 1999 WCO thì "KTSTQ biện pháp quan Hải quan tiến hành nhằm xác định tính xác khai báo Hải quan thông qua việc kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán liệu thương mại bên có liên quan" Theo Hải quan ASEAN thì kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) là một biện pháp kiểm sốt Hải quan có hệ thớng mà quan hải quan tự thỏa mãn về đợ xác và trung thực việc khai báo Hải quan thông qua việc kiểm tra sổ sách, hồ sơ có liên quan, hệ thống kinh doanh và dữ liệu thương mại cá nhân, công ty tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào thương mại Quốc tế Theo Hải quan Nhật Bản thì KTSTQ là một biện pháp quản lý Hải quan có hệ thống, theo đó Hải quan kiểm tra đợ xác và trung thực tờ khai thông qua việc kiểm tra sổ sách, hồ sơ liên quan, hệ thống kinh doanh và dữ liệu thương mại cá nhân, doanh nghiệp lưu giữ trực tiếp hoặc gián tiếp liên quan đến thương mại Quốc tế Theo Hải quan Trung Quốc thì KTSTQ là việc tiến hành hạch toán, kiểm tra sổ sách kế toán, chứng từ và tài liệu liên quan khác cùng với hàng hóa xuất nhập hữu quan người bị kiểm tra để giám định tính hợp pháp và trung thực hoạt đợng xuất nhập hàng hóa Theo khái niệm pháp luật Hải quan Việt Nam KTSTQ là hoạt động nghiệp vụ quan chuyên trách ngành Hải quan thực nhằm thẩm định tính xác, trung thực việc khai Hải quan đới với hàng hố xuất khẩu, nhập đã được thông quan và đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật người khai Hải quan làm sở xem xét mức độ ưu tiên việc làm thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan và xử lý vi phạm nếu có KTSTQ được thực thông qua việc kiểm tra hồ sơ Hải quan, chứng từ sổ sách kế toán, sổ kế tốn, báo cáo tài và chứng từ liên quan đến hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, nhập khẩu; trường hợp cần thiết và đủ điều kiện thì kiểm tra hàng hố nhập đã được thơng quan tổ chức, cá nhân (gọi là đơn vị được kiểm tra) Kiểm tra sau thông quan gồm có: kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp và kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp Kiểm tra sau thông quan trụ sở hải quan là hoạt động thường xuyên quan hải quan nhằm đánh giá việc chấp hành pháp luật về thuế và pháp luật về hải quan doanh nghiệp Kiểm tra sau thông quan trụ sở quan hải quan được thực theo kế hoạch đã được xác định cho giai đoạn, đơn vị hoặc có thông tin, dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan, pháp luật về thuế liên quan đến hàng hóa xuất nhập Kiểm tra sau thông quan trụ sở quan hải quan được thực bằng việc thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lý thông tin từ sở dữ liệu ngành về doanh nghiệp, mặt hàng, loại hình xuất nhập được kiểm tra Kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp là hoạt động kiểm tra quan hải quan nhằm thẩm định tính xác, trung thực khai báo hải quan đối với hàng hóa xuất nhập đã được thông quan và được thực trụ sở doanh nghiệp Các trường hợp kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp bao gồm: kiểm tra theo kế hoạch, kiểm tra chọn mẫu, kiểm tra có dấu hiệu doanh nghiệp vi phạm pháp luật hoặc có khả vi phạm pháp luật về thuế, pháp luật về hải quan 1.1.2 Các đặc trưng của hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp 1.1.2.1 Đối tượng kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Xác định đối tượng kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp là công việc quan trọng trình thực kiểm tra sau thông quan Việc xác định đối tượng kiểm tra sau thông quan được thực theo nguyên tắc quản lý rủi ro, vào kết thu nhập, xử lý thông tin, kế hoạch đã được xác định, dấu hiệu vi phạm mới phát hiện, tình hình cộm thời kỳ hoặc chi đạo cấp Đối tượng kiểm tra sau thông quan là chứng từ thuộc hồ sơ hải quan, chứng từ kế tốn, sổ kế tốn, báo cáo tài chính, dữ liệu thương mại và chứng từ khác có liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, trường hợp cần thiết và đủ điều kiện thì kiểm tra hàng hóa nhập đã được thông quan tổ chức, cá nhân có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động kinh doanh xuất nhập hàng hóa Trong thực tế, ở Việt Nam việc xác định đối tượng kiểm tra chủ yếu dựa những trường hợp thường xuyên vi phạm và có hành vi gian lận Nhưng thực tế để tăng cường giám sát, kiểm tra công chức Hải quan cần thu thập và phân tích thơng tin về người nhập khẩu, loại hàng hóa nhập và sách nhà nước có tác động trực tiếp tới hoạt động xuất nhập Nguồn cung cấp thông tin này có thể là ngành Hải quan như: bộ phận kiểm hóa hải quan cửa khẩu, quan điều tra hải quan, tình báo hải quan, quan giám định hải quan…, cũng có thể thu thập thông tin từ phương tiện thông tin đại chúng, quan th́, ngân hàng,… Để xác định xác về đới tượng kiểm tra công chức hải quan cần thu thập đầy đủ thông tin sau: Thứ nhất: Các thông tin doanh nghiệp Thông tin về doanh nghiệp đóng một vai trò quan trọng trình kiểm tra Thơng tin xác và kịp thời sẽ giúp cho cuộc kiểm tra doanh nghiệp đạt hiệu cao vì để trình kiểm tra đạt được chất lượng thì cơng chức Hải quan cần nắm được: • Đặc điểm kinh doanh mỗi doanh nghiệp hay hình thức đăng ký kinh doanh doanh nghiệp Hiện có nhiều loại doanh nghiệp, với nhiều hình thức đăng ký kinh doanh khác Tuy nhiên mỗi loại hình kinh doanh đều có những đặc điểm giống nhau, vì cần xác định rủi ro đối với loại hình doanh nghiệp Cụ thể: đối với những doanh nghiệp kinh doanh tạm nhập tái xuất nếu có dấu hiệu đưa thị trường nội địa, hay những doanh nghiệp nhập những mặt hàng có thuế suất 0%, doanh nghiệp chuyên nhập vật tư thiết bị phục vụ cho dự án xây dựng sở hạ tầng, một số chủ hàng chuyên doanh kho ngoại quan, chuyên doanh hàng miễn thuế, loại hình doanh nghiệp có loại hình kinh doanh không ổn định … thì cần xem xét kỹ hơn, vì doanh nghiệp này tḥc nhóm có đợ rủi ro cao • Q trình chấp hành sách: Thường doanh nghiệp làm ăn đứng đắn thì khứ vi phạm pháp luật Hải quan đó là những doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh ổn định, có truyền thớng và uy tín Ngược lại chủ hàng thường xuyên vi phạm hay thay đổi ngành nghề đăng ký kinh doanh … thì cần phải chú ý cẩn thận hơn, và có đợ rủi ro cao • Các doanh nghiệp có doanh số lớn: Các doanh nghiệp này thường nhập khẩu, xuất với một khối lượng lớn và trị giá cao nên nếu vi phạm sẽ để lại hậu không nhỏ vì việc tăng cường kiểm tra đối với doanh nghiệp này cao Thứ hai: Các thơng tin hàng hóa Cần tập trung vào thông tin về hàng hóa nhãn mác, tên hàng hóa, ngày sản xuất… sẽ nhận dạng được loại hàng hóa, từ đó cần xem xét kỹ mặt hàng dễ vi phạm Thứ ba: Các thông tin xuất xứ hàng hóa: Các mặt hàng có chất lượng tương tự được sản xuất ở nước có mức độ khác về thương mại, ngoại giao với nước nhập sẽ được hưởng thuế suất khác Vì những lý khác mà đợ tin cậy vào tính trung thực lô hàng có xuất xứ từ một số nước có thể bị hạn chế so với nước khác Do đó, những doanh nghiệp hay nhập lô hàng 10 mạnh mẽ, tiến tới chuyển đổi phương thức quản lý từ kiểm tra thông quan sang kiểm tra sau thông quan Để triển khai nhiệm vụ kiểm tra sau thông quan những năm tới về kiểm tra sau thông quan, quan Hải quan đã xác định cho mình những nhiệm vụ trọng tâm năm 2013 là: Tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp luật về KTSTQ Bổ sung lực lượng cán bộ chuyên nghiệp, chuyên sâu đảm bảo đáp ứng yêu cầu khối lượng công việc theo hướng từ 2015 kiểm tra sau thông quan thay thế kiểm tra thông quan Cụ thể thị số 568/CT-TCHQ ngày 09/02/2011 về tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan đã đề những nội dung: Thứ nhất: Tạo sự chuyển biến rõ rệt về quyết tâm trị cán bộ, công chức, trước hết là lãnh đạo cấp ngành Hải quan việc chuyển đổi mạnh mẽ, tiến tới chuyển đổi phương thức quản lý từ kiểm tra thông quan sang kiểm tra sau thông quan Thứ hai: Xây dựng kế hoạch thực chiến lược cải cách, phát triển ngành Hải quan giai đoạn 2011-2020 lĩnh vực kiểm tra sau thông quan Thứ ba: Tăng cường biên chế cho lực lượng kiểm tra sau thông quan: toàn Ngành và mỗi Cục Hải quan tỉnh, thành phố phải dành tối thiểu 10% tổng biên chế đơn vị cho lực lượng kiểm tra sau thông quan Thứ tư: Tăng cường hoạt động kiểm tra sau thông quan để đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước điều kiện cải cách thủ tục hành mạnh mẽ, áp dụng rợng rãi thủ tục hải quan điện tử: Đẩy mạnh kiểm tra đánh giá sự tuân thủ, giúp doanh nghiệp nâng cao lực tuân thủ pháp luật; tăng cường kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp, phát kịp thời sai sót và hành vi gian lận, trốn thuế Thứ năm: Tăng cường công tác đào tạo, bớ trí sử dụng cán bợ, cơng chức kiểm tra sau thông quan theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp Thứ sáu: Tăng cường trang thiết bị, máy móc, phương tiện kỹ thuật, công nghệ thông tin để đảm bảo hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cao Thứ bảy: Áp dụng và đề nghị cấp có thẩm quyền áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp cho cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan đủ để thu hút cán bộ, 65 công chức vào lực lượng kiểm tra sau thông quan và động viên cán bộ, công chức làm công tác kiểm tra sau thông quan yên tâm công tác lâu dài Thứ tám: Tăng cường sự đạo, kiểm tra lãnh đạo Tổng cục Hải quan, cấp ủy và thủ trưởng đơn vị Cục Hải quan tỉnh, thành phố đối với công tác kiểm tra sau thông quan, đảm bảo để cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan yên tâm, phấn khởi thực nhiệm vụ, lực lượng kiểm tra sau thông quan có đủ điều kiện hoạt động có hiệu quả, không ngừng phát triển Từ đó xây dựng kế hoạch KTSTQ, giao tiêu KTSTQ cụ thể cho Cục Hải quan tỉnh, thành phố; Tổ chức tập huấn nghiệp vụ KTSTQ; Nghiên cứu xây dựng định hướng, phương pháp KTSTQ cho lĩnh vực, loại hình DN cụ thể; Đẩy mạnh hiệu công tác thu thập, xử lý thông tin làm nền tảng đầu vào cho hoạt động kiểm tra sau thông quan thời gian tới (chọn đới tượng kiểm tra xác, kịp thời); Tiếp tục triển khai chuyên đề KTSTQ, phối hợp hiệu với đơn vị và ngoài ngành thực một số nhiệm vụ theo chức năng, nhiệm vụ được giao Đồng thời trình hội nhâp, cần phải áp dụng ứng dụng khoa học công nghệ đưa sản phẩm mềm liên quan hoạt động kiểm tra phần mềm: quản lý rủi ro, phần mêm ecus nhằm giúp cho trình kiểm tra diễn nhanh, hiệu và đạt được yêu cầu đề 3.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện và nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp thời gian tới 66 3.2.1 Giải pháp về kinh tế - xã hội Nhà nước cần nghiên cứu, rà soát nhằm hoàn thiện đờng bợ chế, sách nhằm tạo điều kiện thuận lợi nữa cho doanh nghiệp; với những hình thức và quy mơ thích hợp, để giúp doanh nghiệp làm ăn một cách lành mạnh Ngoài việc tăng cường vai trò và nâng cao hiệu hoạt động tập đoàn kinh tế, tổng công ty Nhà nước phát huy vai trò đầu tàu và định hướng đối với nền kinh tế, cần tiếp tục khuyến khích, tạo điều kiện đời và phát triển những doanh nghiệp vừa và nhỏ ở địa phương, thời gian vừa qua đã chứng minh sự động, vươn lên mạnh mẽ loại hình doanh nghiệp này về quy mô, ngành nghề và đóng góp cho Ngân sách Nhà nước cũng tạo công ăn việc làm cho người lao động, Nhà nước cần tiếp tục có những ưu đãi nữa cho doanh nghiệp này định hướng về lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh; hỗ trợ hoạt động tiếp thị, quảng bá thương hiệu thị trường quốc tế cũng cung cấp thơng tin về sách pháp luật, sách và tập quán thương mại thị trường, hỡ trợ ng̀n vớn tín dụng ưu đãi…từ đó khuyến khích doanh nghiệp cạnh phát triển hạn chế việc gian lận hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thớng pháp luật về kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Hoàn thiện hệ thống pháp luật về kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Mặc dù hệ thống văn đã tương đối đầy đủ so với trước đây, nhiên để đáp ứng được yêu cầu công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp tình hình mới, hệ thống văn quy phạm pháp luật cần được sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện thống nhất, thể một số vấn đề lớn sau đây: 67 Cụ thể là sửa đổi Luật Hải quan quy định về kiểm tra sau thông quan theo hướng áp dụng quản lý rủi ro; quy định rõ thẩm quyền kiểm tra và xử phạt, truy thu thuế; hướng dẫn thẩm quyền khởi tố điều tra; quy định chi tiết chế phối hợp với đơn vị chức khác; tăng cường hội nhập và hợp tác quốc tế Cần sửa đổi và bổ sung hệ thống văn đủ sức mạnh cần thiết, quy định rõ về hành vi vi phạm lĩnh vực kiểm tra sau thông quan, chế tài xử phạt và thẩm quyền xử lý vi phạm đó, cụ thể ở những hành vi: từ chối, trốn tránh không cử người có đủ thẩm quyền làm việc với đoàn kiểm tra KTSTQ trụ sở đơn vị (trụ sở doanh nghiệp), hành vi cản trở đoàn kiểm tra dưới hình thức khác nhau, không cung cấp đầy đủ xác, kịp thời chứng từ tài liệu theo yêu cầu, không trả lời những câu hỏi Đoàn kiểm tra nêu 3.2.3 Về công tác thu thập và xử lý thông tin Công tác thu thập và xử lý thông tin đóng một vai trò quan trọng công tác kiểm tra sau thông quan, không là nhiệm vụ hệ thống đơn vị chuyên trách thuộc lực lượng kiểm tra sau thông quan mà còn là nhiệm vụ toàn ngành Hải quan Để thực công tác này có hiệu cần tập trung thực hiên một số công việc cụ thể: - Rà sốt, nghiên cứu toàn bợ cơng tác thu thập thông tin toàn ngành Hải quan, đặc biệt chú trọng đến việc thu thập, phân loại, hệ thớng hố và quản lý tốt thông tin nghiệp vụ thu thập được từ hoạt động nghiệp vụ hàng ngày ngành, là từ hoạt động thông quan, kiểm tra và sau thông quan Các thông tin này phải được cập nhật đầy đủ, kịp thời Cần nghiên cứu sớm có biện pháp về kiện toàn tổ chức, về chế hoạt động để công tác thu thập, xử ý thông tin nghiệp vụ Hải quan này được tiến hành nghiêm chỉnh, có hiệu ở cấp và lĩnh vực nghiệp vụ ngành - Cần nghiên cứu xây dựng sở dữ liệu thông tin bổ sung cho hệ thống sở dữ liệu lấy từ hoạt động thông quan ngành, đó có thông 68 tin về hoạt động, về trình chấp hành pháp luật doanh nghiệp hoạt động xuất, nhập khẩu, hành khách xuất, nhập cảnh; thông tin về vi phạm pháp luật hải quan; thông tin về đối tác thương mại; thông tin về chế đợ; sách quản lý nhà nước về hải quan; thơng tin về hàng hố xuất nhập khẩu… và nhiều thông tin nghiệp vụ khác Để đảm bảo yêu cầu này cần hoàn thiện sở hạ tầng công nghệ thông tin bao gồm hệ thống máy móc và chương trình tích hợp quản lý thơng tin và hệ thớng tiêu chí để phân loại, tổng hợp và đánh giá thông tin là chương trình quan trọng Đây cũng là cớt lõi hệ thớng quản lý rủi ro nhằm phân loại đối tượng chấp hành tốt và chấp hành không tốt pháp luật về hải quan để áp dụng biện pháp kiểm tra, kiểm soát phù hợp - Nghiên cứu ban hành văn quy định chế độ thu thập, quản lý và sử dụng thông tin nghiệp vụ với chế tài nghiêm ngặt, đảm bảo hệ thống thông tin được cập nhật, sống động theo sát tình hình thực tế, đồng thời thông tin nghiệp vụ đó phải được đưa vào ứng dụng trình thực thi biện pháp nghiệp vụ ngành Hải quan, đảm bảo cho trình đưa quyết định quản lý phải dựa vào thông tin nghiệp vụ đã được xử lý có định hướng, giúp cho việc quyết định quản lý được chuẩn xác Đồng thời thông tin nghiệp vụ đã sử dụng phải được đánh giá, phản hồi về hiệu sử dụng trở lại bổ sung kịp thời cho sở dữ liệu thông tin chung phục vụ cho việc xử lý và sử dụng thông tin nghiệp vụ tiếp theo - Cần sớm ban hành văn pháp lý dưới hình thức thơng tư liên tịch giữa Bợ Tài và Bộ, Ngành có liên quan ( Viện Kiểm sát nhân dân tối cao, Toà án nhân dân tối cao, Bộ Công thương, Bộ Y tế, Bộ Quốc phòng, Bộ Công an, Bộ Kế hoạch – Đầu tư, Bộ Thông tin và truyền thông, Bộ Nông nghiệp và phát triển nong thôn,…) để trao đổi thông tin nghiệp vụ cần thiết theo nhu cầu phục vụ xây dựng, hoàn thiện hệ thống thông tin Hải quan và hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan Bên cạnh đó cũng cần sớm nghiên 69 cứu và đề xuất Chính phủ cho phép cử cán bộ Hải quan nước ngoài làm công tác thu thập thông tin để có thể chủ động với nguồn thông tin từ ngoài nước Đối với công việc trên, phòng VCCI đã tiến hành một cách thường xuyên việc tra cứu mặt hàng bị thị trường lớn EU, Hoa Kỳ, Thổ Nhĩ Kỳ áp thuế chống bán phá giá và áp với nước nào Khi phát những doanh nghiệp có mặt hàng trùng với mặt hàng bị áp chống bán phá giá, hoặc tiến hành điều tra bắt buộc phải cảnh giác và có biện pháp kiểm tra chặt chẽ với những doanh nghiệp này 3.2.4 Giải pháp về đào tạo cán công tác kiểm tra sau thông quan Hiệu công tác kiểm tra sau thông quan phụ thuộc lớn vào lực, trình độ cán bộ vì để nâng cao lực, trình độ cán bộ cần thực một số biện pháp sau: - Ngành Hải quan thống ban hành mô tả chức danh công việc tất lĩnh vực chuyên môn ngành Trên sở đó mới tiến hành rà soát, đánh giá tổng thể yêu cầu bộ phận công tác về số lượng, chất lượng cán bộ Từ đó mới có kế hoạch tổng thể về đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng mới và điều động luân chuyển cán bộ cho phù hợp với lĩnh vực chuyên môn nghiệp vụ đó có lĩnh vực kiểm tra sau thông quan Công tác đào tạo và đào tạo lại: Cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo bài bản, dài hạn và có lộ trình thực tập cụ thể Trước mắt tiếp tục quan tâm đầu tư cho hoạt động đào tạo nghiệp vụ: Xác định trị giá; Phân loại hàng hố; Thu thập, xử lý thơng tin nghiệp vụ hải quan (tình bào hải quan); Quản lý rủi ro; Nghiệp vụ kiểm soát hải quan (theo quyết định 65/2004/QĐ-TTg); kỹ thẩm vấn; kỹ thuật kiểm tra phương tiện vận tải (ô tô, máy bay, tàu thuỷ); kiểm tra sau thông quan; kỹ kiểm tra C/O, chứng từ thương mại và nhận biết chứng từ giả; thực thi qùn bảo hợ sở hữu trí tuệ lĩnh vực hải quan… 70 - Bên cạnh đó, cần đổi mới quy mô và phương pháp đào tạo: Thực tiễn công tác đào tạo cho thấy mô hình đào tạo theo khu vực, theo nhóm địa bàn đặc thù với số lượng học viên vừa phải; đào tạo về lý thuyết kết hợp với thao tác thực hành địa điểm làm thủ tục hải quan, hồ sơ hải quan; kiểm tra thực tế hàng hố, phương tiện đã mang lại kết tích cực Đối với cán bộ làm công tác điều tra, ngành Hải quan cần phối hợp với sở đào tạo ngành Công an, Quân đội để nâng cao lực điều tra, trinh sát cán bộ Hải quan Đối với cán bộ thuộc lực lượng kiểm tra sau thông quan cần bổ sung thêm kiến thức về kế toán, kiểm toán Ngoài ra, cần tăng cường bổ sung kiến thức kiến thức về ngoại ngữ, công nghệ thông tin – là những kĩ cần thiết cán bộ Hải quan điều kiện hội nhập quốc tế - Xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý: Ổn định đội ngũ cán bộ theo hướng chun mơn hố là hết sức qua trọng hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan Do đặc thù ngành Hải quan là thường xuyên luân chuyển, dẫn đến sự xáo trộng về cán bộ, cá biệt có một số địa phương tiến hành luân chuyển không phù hợp về chuyên môn dẫn đến tình trạng tình trạng lung túng chí còn sai sót thực thi nhiệm vụ dẫn đến tạo sơ hở cho hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại Do nếu luân chuyển cán bộ thì thực luân chuyển lĩnh vực chuyên môn cán bộ đó - Cần có chế, sách khen thưởng, sách tiền lương thoả đáng đối với cán bộ công chức làm công tác kiểm tra sau thông quan Riêng về sách tiền lương cho cán bợ, cơng chức Nhà nước còn nhiều điểm bất hợp lý, là tình hình lạm phát, giá leo thang Tuy thời gian qua Nhà nước có nhiều nỡ lực việc cải cách sách tiền lương, sự chuyển biến chưa đáng kể điều kiện kinh tế nước ta còn nhiều khó 71 khăn Vì cần có những sách khen thưởng thoả đáng, đó là động viên bằng tinh thần và vật chất cho những thành tích đạt được đơn vị, cá nhân Thời gian tới, Nhà nước nên tiếp tục cho ngành Hải quan thực chế khốn chi dựa sớ th́ mà ngành thu cho Ngân sách Nhà nước - Ngành Hải quan cần quan tâm thường xuyên, giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dưỡng phẩm chất đạo đức, rèn luyện ý chí và ý thức chấp hành pháp luật cho cán bộ Hải quan nói chung và cán bộ làm công tác kiểm tra sau thông quan nói riêng Tăng cường công tác tra, kiểm tra việc tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ, phát và xử lý nghiêm minh hành vi sai phạm cán bộ công chức 3.2.5 Nâng cao hiệu phối hợp lực lượng liên quan hoạt động kiểm tra sau thông quan Tăng cường phối hợp trao đổi thông tin giữa quan Hải quan và quan khác có liên quan ngân hàng, kho bạc, vận tải, bảo hiểm, quản lý thị trường, công an,… vì cần có văn hướng dẫn cụ thể mối quan hệ giữa quan Hải quan và quan có liên quan Trong thực tiễn công tác nghiệp vụ nay, lực lượng kiểm tra sau thông quan gặp khó khăn hoạt động xác minh thông tin, tài liệu đối với một số vụ việc phức tạp, thông thường là những vụ việc cần phải tiến hành kiểm tra trực tiếp hồ sơ, chứng từ, sổ sách kế toán trụ sở doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế hồ sơ doanh nghiệp đăng ký làm thủ tục với quan Hải quan đã được chế biến, làm sạch; hàng hoá nhập có đã được tiêu thụ hết, không lưu giữ kho hàng; bên cạnh đó thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp là không nhiều (năm ngày), trước tiến hành kiểm tra trụ sở doanh nghiệp, cần thiết phải tiến hành hoạt động thu thập, xác minh thông tin tài liệu từ nguồn khác để củng cố hồ sơ, chứng cứ, nhận định về hành vi vi phạm doanh nghiệp mà một số trường hợp có thể thực được thông qua việc áp dụng 72 biện pháp nghiệp vụ đặc thù theo quyết định 65/2004/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Tuy nhiên, lực lượng kiểm tra sau thông quan, số lượng cán bộ có kiến thức , kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực điều tra là chưa nhiều Do cần tích cực phới hợp với lực lượng kiểm sốt Hải quan để nâng cao hiệu công tác nghiệp vụ Ngoài ra, hai lực lượng này cần tăng cường phối hợp trao đổi thông tin nghiệp vụ ở cấp để phục vụ công tác quản lý rủi ro nói chung và đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng; thông tin ở khâu thông quan và sau thông quan là những nguồn thông tin đầu vào quan trọng hoạt động thu thập, xử lý thông tin mà cụ thể là thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thông quan là đánh giá mức đợ xác thơng tin ở khâu thông quan Nội dung thông tin cần chuyển giao kết kiểm tra sau thông quan bao gồm: Địa điểm kiểm tra (trụ sở Hải quan hay trụ sở doanh nghiệp), hành vi vi phạm doanh nghiệp, phương thức cụ thể, mặt hàng vi phạm, đối tượng có liên quan… 3.2.6 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho doanh nghiệp có hoạt động x́t nhập Cơng tác tun truyền, cung cấp thông tin giúp cho doanh nghiệp nắm vững, kịp thời quy định quản lý nhà nước về hải quan Từ đó nâng cao nhận thức và ý thức tự giác tuân thủ pháp luật doanh nghiệp trình tham gia hoạt động xuất nhập Đây là công tác nhằm bước chuẩn hóa, nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin doanh nghiệp Nâng cao tinh thần hợp tác, phối hợp giữa quan Hải quan với Doanh nghiệp, góp phần cải cách thủ tục hành chính, đại hóa hải quan, đồng thời thực tốt “Tuyên ngôn phục vụ khách hàng” ngành Hải quan Tuyên truyền phương tiện thông tin đại chúng văn quy phạm pháp luật thuộc lĩnh vực hải quan; Tổ chức Hội nghị Hải quan – Doanh nghiệp hàng năm để phổ biến pháp luật, giải đáp vướng mắc trình làm thủ tục hải quan nhân dân và doanh nghiệp Thông qua Hội nghị hướng dẫn về 73 Luật Hải quan, văn quy phạm pháp luật thuộc lĩnh vực hải quan Niêm yết cơng khai sách, thủ tục hải quan địa điểm làm thủ tục Phát tờ rơi hướng dẫn làm thủ tục hải quan, Tuyên ngôn phục vụ khách hàng… Chi cục Hải quan cửa khẩu, nơi tiếp nhận thủ tục hải quan để người dân và doanh nghiệp tìm hiểu dễ dàng.Cổng Thông tin điện tử Cục đã đăng tải đầy đủ, kịp thời văn pháp luật mới liên quan đến chế độ sách hàng hóa, quy trình thủ tục hải quan, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho cộng đồng DN việc cập nhật thông tin 3.3 Một số đề xuất, kiến nghị cụ thể: - Cần nắm bắt được một số yêu tố về tâm lý để hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cao - Trong trình KTSTQ: kiểm tra giải phóng hàng, đặc biệt chú ý đến đạo đức nghề nghiệp trình kiểm tra sổ sách và hồ sơ xuất nhập Trong trình kiểm tra thì việc giao tiếp cởi mở và phối hợp thông qua đối thoại thường xuyên với đối tượng kiểm tra và với Cục Hải quan khác có vai trò quan trọng Sau trình kiểm tra cần có báo cáo để đảm bảo những điều được phát và vấn đề khác liên quan đến kiểm tra là hoàn toàn được chia sẽ và thảo luận - Hải quan cần trì một hệ thống báo cáo, đánh giá kết cuộc kiểm tra sau với sự tham gia tổ chức doanh nghiệp địa bàn Điều này được xem là quan trọng vì nó tạo thêm độ tin cậy cho những đánh giá và tăng cường mức độ hợp tác giữa Hải quan và cộng đồng doanh nghiệp Như vậy, làm tốt công tác kiểm tra sau thông quan cũng là góp phần đơn giản hoá nữa thủ tục hải quan, nâng cao mức độ tuân thủ doanh nghiệp từ nhìn đầu tiên - Tăng cường chế tài xử lý đối với hành vi làm giả chứng từ Hiện nay, hành vi làm chứng từ giả ngày càng gia tăng vi cơng chức hải quan kiểm tra cần đặc biệt phải chú ý và cẩn thận chi tiết đối 74 với chứng từ Việc nâng cao lực công chức hải quan là một vấn đề tất yếu, nhiên bên cạnh đó cần phải tăng cường chế tài xử phạt đối với hành vi làm giả chứng từ nhằm làm cho doanh nghiệp tuân thủ một cách nghiêm túc - Tăng cường cập nhật những hành vi gian lận mới cho cán bộ làm công tác kiểm tra - Việc đánh giá hiệu công tác công tác kiểm tra sau thông quan chưa được áp dụng phổ biến, vì cần tăng cường đánh giá hoạt động kiểm tra sau thông quan nhằm nắm bắt được tình hình thực tế một cách cụ thể Cùng với sự hội nhập kinh tế, sự phát triển nền kinh tế đã làm cho việc kinh doanh trở nên ngày cạnh tranh khốc liệt hơn, bên cạnh những doanh nghiệp làm ăn chân thì còn nhiều doanh nghiệp hạn chế về vốn hay tài sản …đã hình thành hành vi gian lận Với hình thức ngày càng tinh vi doanh nghiệp, công chức hải quan cần cập nhật và có phương pháp nhận biết hành vi gian lận mới 75 KẾT LUẬN Công tác kiểm tra sau thông quan những năm qua, với những nỗ lực và quyết tâm cao, đã cố gắng hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, đã kiểm tra và truy thu cho ngân sách nhà nước một nguồn thu không nhỏ, góp phần đảm bảo pháp luật về Hải quan được thực một cách đầy đủ Đề cao tinh thần tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, từ đó tạo nên sự cạnh tranh bình đẳng giữa doanh nghiệp Cục kiểm tra sau thông quan đã triển khai được nhiều chương trình hành đợng mang tính thiết thực Cụ thể thực thị số 568/CT-TCHQ ngày 09/02/2011 về tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan, từ đó nâng cao tinh thần cho cán bộ kiểm tra và phương án kiểm tra được thực một cách có hiệu Trong trình hoạt động, để làm tốt vai trò mình, cán bộ kiểm tra sau thông quan tăng cường phối hợp với quan chức khác nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra Căn vào văn quy phạm pháp luật và thực trạng công tác KTSTQ quan Hải quan thời gian gần đây, đề tài đã sâu nghiên cứu một cách hệ thống, toàn diện tình hình công tác KTSTQ ở nước cũng nỡ lực và thành tích Tuy nhiên, bên cạnh những thành tích đó đã phản ánh lại một cách tiêu cực cho hệ thống thông quan Việt Nam, tinh thần tuân thủ pháp luật doanh nghiệp chưa cao Thời gian tới, để công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp được hiệu hơn, ngành Hải quan cần phải quan tâm đầu tư nữa cho lực lượng KTSTQ về vật chất lẫn tinh thần để phát huy vai trò và tầm quan trọng công tác này Bên cạnh đó, lực lượng KTSTQ cũng cần phải có những chiến lược cụ thể, khắc phục những nhân tố ảnh hưởng để từ đó nâng cao hiệu công tác kiểm tra, để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ ngành đề Với những thực trạng đó, đề tài đã được một số hành vi làm giả giấy tờ, những hạn 76 chế, khó khăn trình KTSTQ doanh nghiệp tình hình gian lận ngày càng tăng… Từ đó, đề tài đã đưa những giải pháp nhằm khắc phục những khó khăn, hạn chế, tăng cường công tác, nâng cao hiệu hoạt động KTSTQ Trong trình hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, là gia nhập Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) thì việc giao lưu buôn bán ngày càng phát triển hơn, lượng hàng hóa trao đổi ngày một tăng, từ đó gây sức ép lên trình thông quan hàng hóa Vì việc tăng cường kiểm tra sau thông quan sẽ giúp cho quan Hải quan kiểm sốt tớt hành vi gian lận doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ và sử dụng pháp luật một cách đúng Với đề tài nghiên cứu về “Nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp” đã được thực trạng về công tác thu thập thông tin, những hạn chế trình kiểm tra, đồng thời đã nêu lên được một số hình thức gian lận phổ biến Từ đó đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Luật hải quan số 29/2001 QH10 ngày 29/06/2001; - Luật số 42/2005/QH11 ngày 14/06/2005 sửa đổi bổ sung một số điều Luật Hải quan số 29/2001/QH11 ngày 29/06/2001; - Nghị định số 154/2005/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan; - Thông tư số 194/2010/TT-BTC ngày 06/12/2010 Thông tư Hướng dẫn về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập và quản lý th́ đới với hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu; - QĐ 1383 về việc ban hành quy trình nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan, kiểm tra thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập - Giáo trình kiểm tra sau thông quan – Học viện tài - Chỉ thị sớ 568/CT-TCHQ ngày 09/02/2011 về tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan - Công văn số 2722/TCHQ ngày 12/06/2003 TCHQ - Quyết định số 1081/QĐ-BTC ngày 6/4/2004 ban hành Quy chế về việc phối hợp công tác giữa hệ thống thuế, hải quan, kho bạc nhà nước - Văn số 1537/TCT-TCHQ-KBNN ngày 24/5/2004 hướng dẫn Quyết định số 1081/QĐ-BTC - Thơng tư liên tịch 01/2006/TTLT-BTC-NHNN ngày giữa Bợ Tài và Ngân hàng Nhà nước - Nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan – Tổng cục Hải quan - Báo Hải quan online 78 - Tài liệu bài giảng thu thập và xử lý thôg tin – Tổng cục Hải quan - Một số cách phát chứng từ giả http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/08/081217_thatgia html - http://www.customs.gov.vn - http://www.dncustoms.gov.vn 79 ... hải quan 1.1.2 Các đặc trưng của hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp 1.1.2.1 Đối tượng kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Xác định đối tượng kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp. .. giá hiệu công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp 1.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu công tác kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Việc tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng sẽ giúp cho công tác. .. về kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp Hải quan Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra sau