Theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Pháp lệnh số 062013UBTVQH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Pháp lệnh Ngoại hối: “Giao dịch vốn là giao dịch giữa người cư trú và người không cư trú trong các hoạt động sau đây: đầu tư trực tiếp; đầu tư gián tiếp; vay và trả nợ nước ngoài; các hoạt động khác theo quy định của pháp luật Việt Nam.” a. Đầu tư trực tiếp Đầu tư trực tiếp gồm đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam và đầu tư trực tiếp ra nước ngoài. Đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam là việc: Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tại một tổ chức tín dụng được phép. Việc góp vốn đầu tư, việc chuyển vốn đầu tư gốc, lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp khác phải thực hiện thông qua tài khoản này. Các nguồn thu hợp pháp của nhà đầu tư nước ngoài từ hoạt động đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam được sử dụng để tái đầu tư, chuyển ra nước ngoài. Trường hợp nguồn thu nói trên là đồng Việt Nam muốn chuyển ra nước ngoài thì được mua ngoại tệ tại tổ chức tín dụng được phép. Các giao dịch chuyển vốn hợp pháp khác liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan và theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Nguồn vốn đầu tư trực tiếp ra nước ngoài: khi được phép đầu tư trực tiếp ra nước ngoài, người cư trú được sử dụng các nguồn vốn ngoại hối sau để đầu tư: ngoại tệ trên tài khoản tại tổ chức tín dụng được phép, ngoại tệ mua tại tổ chức tín dụng được phép, ngoại hối từ nguồn vốn hợp pháp khác theo quy định của pháp luật. Khi được phép đầu tư trực tiếp ra nước ngoài, người cư trú phải mở tài khoản ngoại tệ tại một tổ chức tín dụng được phép và đăng ký việc thực hiện chuyển ngoại tệ ra nước noài để đầu tư thông qua tài khoản này theo quy định cảu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Đồng thời, vốn, lợi nhuận và các khoản thu nhập hợp pháp từ việc đầu tư trực tiếp ra nước ngoài theo quy định của pháp luật về đầu tư và các quy định khác của pháp luật có liên quan chuyển về Việt Nam phải thông qua tài khoản ngoại tệ mở tại tổ chức tín dụng được phép. Theo đó chủ thể tham gia bao gồm người cư trú và người không cư trú, các chủ thể này có thể tham gia vào giao dịch đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam hoặc đầu tư trực tiếp ra nước ngoài đều phải tuân theo các quy định của pháp luật Việt Nam. Trước hết, các chủ thể phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tại một tổ chức tín dụng được phép hoạt động tại Việt Nam. Tất cả các hoạt động như góp vốn, chuyển vốn, lợi nhuận đều phải thực hiện thông qua tài khoản này. Đối với trường hợp, các nguồn thu hợp pháp được sử dụng để tái đầu tư, chuyển ra nước ngoài mà là đồng Việt Nam thì muốn chuyển ra nước ngoài được phải mua ngoại tệ tại tổ chức tín dụng được phép hoạt động. Như vậy, ta có thể thấy các quy định của pháp luật đã tạo điều kiện thuận lợi giúp cho người cư trú và người không cư trú có thể chủ động hơn trong việc đầu tư trực tiếp bằng vốn ngoại tệ. b. Đầu tư gián tiếp Cũng giống như đầu tư trực tiếp, đầu tư gián tiếp cũng gồm đầu tư gián tiếp nước ngoài và Việt Nam và đầu tư gián tiếp ra nước ngoài. Đầu tư gián tiếp nước ngoài vào Việt Nam là việc: Nhà đầu tư nước ngoài là người không cư trú phải mở tài khoản đầu tư gián tiếp bằng đồng Việt Nam để thực hiện đầu tư gián tiếp tại Việt Nam. Vốn đầu tư gián tiếp bằng ngoại tệ phải được chuyển sang đồng Việt Nam để thực hiện đầu tư thông qua tài khoản này. Các nguồn thu hợp pháp của nhà đầu tư nước ngoài là người không cư trú từ hoạt động đầu tư gián tiếp tại Việt Nam được sử đụng để tái đầu tư hoặc mua ngoại tệ tại tổ chức tín dụng được phép để chuyển ra nước ngoài. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định việc mở và sử dụng tài khoản đồng Việt Nam để thực hiện đầu tư gián tiếp và các giao dịch chuyển vốn hợp pháp khác liên quan đến hoạt động đầu tư gián tiếp tại Việt Nam. Đầu tư gián tiếp ra nước ngoài là việc: Tổ chức tín dụng được phép thực hiện đầu tư gián tiếp ra nước ngoài theo quy định của pháp luật về đầu tư và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Khi được phép đầu tư gián tiếp ra nước ngoài, người cư trú không phải là tổ chức tín dụng được phép đầu tư gián tiếp ra nước ngoài sẽ phải mở và sử dụng tài khoản, chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài, chuyển vốn, lợi nhuận và các khoản thu nhập hợp pháp khác từ hoạt động đầu tư ra nước ngoài về Việt nam theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Theo đó chủ thể thực hiện đầu tư gián tiếp gồm người cư trú và người không cư trú. Các chủ thể đầu tư đều phải thực hiện mở và sử dụng tài khoản tại một tổ chức tín dụng được phép hoạt động tại Việt Nam, ngoại trừ trường hợp tổ chức tín dụng ở Việt Nam được phép thực hiện đầu tư ra nước ngoài thì không phải mở tài khoản tại một tổ chức tín dụng khác để hoạt động. c. Vay và trả nợ nước ngoài Pháp luật chỉ quy định việc vay, trả nợ nước ngoài đối với người cư trú. Theo đó tổ chức, cá nhân là người cư trú khi vay, trả nước ngoài phải theo nguyên tắc tự vay, tự chịu trách nhiệm trả nợ theo quy định của pháp luật, của Chính phủ. Người cư trú khi thực hiện vay, trả nợ nước ngoài phải tuân thủ các điều kiện vay, trả nợ nước ngoài; thực hiện đăng ký khoản vay, mở và sử dụng tài khoản, rút vốn và chuyển tiền trả nợ, báo cáo tình hình thực hiện khoản vay theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam xác nhạn đăng ký khoản vay trong hạn mức vay thương mại nước ngoài do Thủ tướng Chính phủ phê duyệt hàng năm. Người cư trú được mua ngoại tệ tại tổ chức tín dụng được phép trên cơ sở xuất trình chứng từ hợp lệ để thanh toán nợ gốc, lãi và phí có liên quan của khoản vay nước ngoài. Các giao dịch chuyển vốn hợp pháp khác liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước ngoài thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và pháp luật có liên quan.
2.2.2.Quyền nghĩa vụ người cư trú người không cư trú giao dịch vốn Theo quy định Khoản Điều Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13 sửa đổi, bổ sung số điều Pháp lệnh Ngoại hối: “Giao dịch vốn giao dịch người cư trú người không cư trú hoạt động sau đây: đầu tư trực tiếp; đầu tư gián tiếp; vay trả nợ nước ngoài; hoạt động khác theo quy định pháp luật Việt Nam.” a Đầu tư trực tiếp Đầu tư trực tiếp gồm đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam đầu tư trực tiếp nước Đầu tư trực tiếp nước ngồi vào Việt Nam việc: Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tổ chức tín dụng phép Việc góp vốn đầu tư, việc chuyển vốn đầu tư gốc, lợi nhuận khoản thu hợp pháp khác phải thực thông qua tài khoản Các nguồn thu hợp pháp nhà đầu tư nước từ hoạt động đầu tư trực tiếp nước Việt Nam sử dụng để tái đầu tư, chuyển nước Trường hợp nguồn thu nói đồng Việt Nam muốn chuyển nước ngồi mua ngoại tệ tổ chức tín dụng phép Các giao dịch chuyển vốn hợp pháp khác liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp thực theo quy định pháp luật có liên quan theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nguồn vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài: phép đầu tư trực tiếp nước ngoài, người cư trú sử dụng nguồn vốn ngoại hối sau để đầu tư: ngoại tệ tài khoản tổ chức tín dụng phép, ngoại tệ mua tổ chức tín dụng phép, ngoại hối từ nguồn vốn hợp pháp khác theo quy định pháp luật Khi phép đầu tư trực tiếp nước ngoài, người cư trú phải mở tài khoản ngoại tệ tổ chức tín dụng phép đăng ký việc thực chuyển ngoại tệ nước nồi để đầu tư thơng qua tài khoản theo quy định cảu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đồng thời, vốn, lợi nhuận khoản thu nhập hợp pháp từ việc đầu tư trực tiếp nước theo quy định pháp luật đầu tư quy định khác pháp luật có liên quan chuyển Việt Nam phải thông qua tài khoản ngoại tệ mở tổ chức tín dụng phép Theo chủ thể tham gia bao gồm người cư trú người không cư trú, chủ thể tham gia vào giao dịch đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam đầu tư trực tiếp nước phải tuân theo quy định pháp luật Việt Nam Trước hết, chủ thể phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tổ chức tín dụng phép hoạt động Việt Nam Tất hoạt động góp vốn, chuyển vốn, lợi nhuận phải thực thông qua tài khoản Đối với trường hợp, nguồn thu hợp pháp sử dụng để tái đầu tư, chuyển nước mà đồng Việt Nam muốn chuyển nước ngồi phải mua ngoại tệ tổ chức tín dụng phép hoạt động Như vậy, ta thấy quy định pháp luật tạo điều kiện thuận lợi giúp cho người cư trú người khơng cư trú chủ động việc đầu tư trực tiếp vốn ngoại tệ b Đầu tư gián tiếp Cũng giống đầu tư trực tiếp, đầu tư gián tiếp gồm đầu tư gián tiếp nước Việt Nam đầu tư gián tiếp nước Đầu tư gián tiếp nước vào Việt Nam việc: Nhà đầu tư nước ngồi người khơng cư trú phải mở tài khoản đầu tư gián tiếp đồng Việt Nam để thực đầu tư gián tiếp Việt Nam Vốn đầu tư gián tiếp ngoại tệ phải chuyển sang đồng Việt Nam để thực đầu tư thông qua tài khoản Các nguồn thu hợp pháp nhà đầu tư nước ngồi người khơng cư trú từ hoạt động đầu tư gián tiếp Việt Nam sử đụng để tái đầu tư mua ngoại tệ tổ chức tín dụng phép để chuyển nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định việc mở sử dụng tài khoản đồng Việt Nam để thực đầu tư gián tiếp giao dịch chuyển vốn hợp pháp khác liên quan đến hoạt động đầu tư gián tiếp Việt Nam Đầu tư gián tiếp nước việc: Tổ chức tín dụng phép thực đầu tư gián tiếp nước theo quy định pháp luật đầu tư quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Khi phép đầu tư gián tiếp nước ngồi, người cư trú khơng phải tổ chức tín dụng phép đầu tư gián tiếp nước phải mở sử dụng tài khoản, chuyển vốn đầu tư nước ngoài, chuyển vốn, lợi nhuận khoản thu nhập hợp pháp khác từ hoạt động đầu tư nước Việt nam theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Theo chủ thể thực đầu tư gián tiếp gồm người cư trú người không cư trú Các chủ thể đầu tư phải thực mở sử dụng tài khoản tổ chức tín dụng phép hoạt động Việt Nam, ngoại trừ trường hợp tổ chức tín dụng Việt Nam phép thực đầu tư nước ngồi khơng phải mở tài khoản tổ chức tín dụng khác để hoạt động c Vay trả nợ nước Pháp luật quy định việc vay, trả nợ nước ngồi người cư trú Theo tổ chức, cá nhân người cư trú vay, trả nước phải theo nguyên tắc tự vay, tự chịu trách nhiệm trả nợ theo quy định pháp luật, Chính phủ Người cư trú thực vay, trả nợ nước phải tuân thủ điều kiện vay, trả nợ nước ngoài; thực đăng ký khoản vay, mở sử dụng tài khoản, rút vốn chuyển tiền trả nợ, báo cáo tình hình thực khoản vay theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam xác nhạn đăng ký khoản vay hạn mức vay thương mại nước ngồi Thủ tướng Chính phủ phê duyệt hàng năm Người cư trú mua ngoại tệ tổ chức tín dụng phép sở xuất trình chứng từ hợp lệ để toán nợ gốc, lãi phí có liên quan khoản vay nước ngồi Các giao dịch chuyển vốn hợp pháp khác liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam pháp luật có liên quan Tài liệu tham khảo: Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13 sửa đổi, bổ sung số điều Pháp lệnh Ngoại hối ... tổ chức tín dụng phép Theo chủ thể tham gia bao gồm người cư trú người không cư trú, chủ thể tham gia vào giao dịch đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam đầu tư trực tiếp nước phải tuân theo quy... vay, trả nợ nước người cư trú Theo tổ chức, cá nhân người cư trú vay, trả nước phải theo nguyên tắc tự vay, tự chịu trách nhiệm trả nợ theo quy định pháp luật, Chính phủ Người cư trú thực vay, trả... theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Theo chủ thể thực đầu tư gián tiếp gồm người cư trú người không cư trú Các chủ thể đầu tư phải thực mở sử dụng tài khoản tổ chức tín dụng phép hoạt động