Hướng dẫn nộp tờ khai quyết toán thuế năm 2017 - Học kế toán thuế hồ chí minh

Hướng dẫn nộp tờ khai quyết toán thuế năm 2017 - Học kế toán thuế hồ chí minh tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, l...

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 1 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠNLỜI MỞ ĐẦUNgày nay, khi đời sống của người dân ngày càng được nâng cao thí nhu cầu được nghỉ ngơi thư giãn sau những giờ làm việc căng thẳng cũng ngày càng lớn. Nắm bắt được nhu cầu cấp thiết đó của người dân, nghành du lịch thế giới đã không ngừng hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Ở nước ta, kinh doanh du lịch còn khá mới mẻ. Cùng với sự đổi mới của đất nước vào cuối thập niên 90 của thế kỷ 20, nghành du lịch có những thành công đáng kể. Trong các văn kiện đại hội Đảng VI, VII, VIII đã khẳng định vai trò của ngành du lịch là “ ngành kinh tế quan trọng trong chiến lược phát triển kinh tế xã hội của đất nước”; Nghị quyết của đại hội Đảng lần thứ 9 đã xác định “phát triển du lịch thực sự trở thành nền kinh tế mũi nhọn”. Việc Việt Nam gia nhập vào Tố chức thương mại thế giới – WTO đã tạo ra nhiều cơ hội cũng như thách thức cho các doanh nghiệp bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh du lịch. Môi trường cạnh tranh trở nên vô cùng gay gắt, giá và chất lượng trở thành vũ khí để cạnh tranh có hiệu quả nhất. Đối với các doanh nghiệp lữ hành thì hiện nay mức giá của các chương trình du lịch của các công ty lữ hành gần như không chênh lệch nhau, vì vậy mà chất lượng chính là vữ khí duy nhất để cạnh tranh. Chất lượng chương trình du lịch chính là yếu tố quyết định đến sự thành bại trong kinh doanh của doanh nghiệp lữ hành.Xác định được tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng chương trình du lịch nên trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh tôi đã tìm hiểu về các yếu tố làm ảnh hưởng đến chất lượng chương trình du lịch của công ty và nhận thấy vấn đề nổi trội lên nhất chính là do đội ngũ hướng dẫn viên. Việc thực hiện của hướng dẫn viên ảnh hưởng đến gần 70% chất lượng của chương trình du lịch. Do khả năng PHAN NGUYỄN MINH HẰNG LỚP: DU LỊCH 45B CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 2 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠNcòn nhiều hạn chế nên tôi chỉ nghiên cứu về sự ảnh hưởng của công tác tổ chức quản lý đối với hướng dẫn viên đến chất lượng chương trình du lịch. Công tác tổ chức và quản lý lao động của Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh hiện nay còn nhiều vấn đề bất cập, một trong những nguyên nhân chính là đầu năm 2006 vừa qua công ty mới chuyển đổi loại hình từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần nên công tác tổ chức quản lý còn gặp nhiều khó khăn. Chính vì những lý do trên mà tôi chọn đề tài “Hoàn thiện công tác tổ chức và quản lý lao động đối với hướng dẫn viên tại Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. Bố cục của đề tài như sau:Chương 1: Cơ sở lý luận chung về công tác tổ chức và quản lý lao động đối với hướng dẫn viên và chất lượng chương trình CỤC THUẾ TỈNH AN GIANG -Số: 242/CT-TNCN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc An Giang, ngày 15 tháng 02 năm 2017 việc nộp tờ khai toán thuế thu nhập cá nhân năm 2016 Kính gởi: Lãnh đạo tổ chức chi trả thu nhập Căn Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 Bộ Tài hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Căn Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ Căn Thơng tư 92/2015/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 12/2015/NĐCP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế Cục Thuế hướng dẫn đơn vị toán thuế TNCN năm 2016 sau: Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Tại khoản 1, Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn: - Tổ chức, cá nhân thuộc diện chịu thuế TNCN khơng phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai tốn thuế TNCN tốn thuế TNCN thay cho cá nhân có uỷ quyền Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập khơng phải tốn thuế TNCN Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập giải thể, chấm dứt hoạt động có phát sinh trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN tổ chức, cá nhân trả thu nhập khơng thực toán thuế TNCN, cung cấp cho quan thuế danh sách cá nhân chi trả thu nhập năm (nếu có) theo mẫu số 05/DS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC chậm ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày có định việc giải thể, chấm dứt hoạt động Tổ chức trả thu nhập chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể phá sản theo quy định Luật Doanh nghiệp phải tốn thuế số thuế TNCN khấu trừ chậm ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyến đối, giải thể phá sản cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động để làm sở cho người lao động thực toán thuế thu nhập cá nhân Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp mà bên tiếp nhận kế thừa toàn nghĩa vụ thuế doanh nghiệp trước chuyển đổi (như chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ cơng ty trách nhiệm hữu hạn sang công ty cổ phần ngược lại; chuyển đổi doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành công ty cổ phần trường hợp khác theo quy định pháp luật) doanh nghiệp trước chuyển đổi khơng phải khai tốn thuế đến thời điểm có định việc chuyển đổi doanh nghiệp, bên tiếp nhận thực khai toán thuế năm theo quy định” Lưu ý: Tại khoản điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn: Tổ chức, cá nhân có phát sinh trả thu nhập khoản thu nhập khơng nộp tờ khai tốn thuế năm: - Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển chứng khoán, từ quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cá nhân cư trú cá nhân không cư trú; từ kinh doanh cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú - Doanh nghiệp bảo hiểm trả thu nhập đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ; cơng ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện; doanh nghiệp bán hàng đa cấp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thu nhập cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp - Công ty xổ số kiến thiết trả thu nhập thu nhập đại lý xổ số Về việc ủy quyền toán: 2.1 Trường hợp ủy quyền tốn thuế: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập toán thay trường hợp sau: + Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tế làm việc vào thời điểm ủy quyền tốn, kể trường hợp khơng làm việc đủ 12 (mười hai) tháng năm + Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tế làm việc vào thời điểm ủy quyền tốn, kể trường hợp khơng làm việc đủ 12 (mười hai) tháng năm, đồng thời có thu nhập vãng lai nơi khác bình quân tháng năm không 10 triệu đồng đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà khơng có u cầu tốn thuế phần thu nhập + Cá nhân người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức trường hợp tổ chức cũ thực chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp Cuối năm người lao động có ủy quyền tốn tổ chức phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN tổ chức cũ cấp cho người lao động (nếu có) để làm tổng hợp thu nhập, số thuế khấu trừ toán thay cho người lao động + Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực toán thuế thay cho cá nhân phần thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập Trường hợp tổ chức chi trả sau thực chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp thực toán thuế theo ủy quyền người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức có trách nhiệm tốn thuế phần thu nhập tổ chức cũ chi trả + Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập toán thay theo mẫu số 02/UQ-QTTTNCN ban hành kèm ...CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 2 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠNLỜI MỞ ĐẦUNgày nay, khi đời sống của người dân ngày càng được nâng cao thí nhu cầu được nghỉ ngơi thư giãn sau những giờ làm việc căng thẳng cũng ngày càng lớn. Nắm bắt được nhu cầu cấp thiết đó của người dân, nghành du lịch thế giới đã không ngừng hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Ở nước ta, kinh doanh du lịch còn khá mới mẻ. Cùng với sự đổi mới của đất nước vào cuối thập niên 90 của thế kỷ 20, nghành du lịch có những thành công đáng kể. Trong các văn kiện đại hội Đảng VI, VII, VIII đã khẳng định vai trò của ngành du lịch là “ ngành kinh tế quan trọng trong chiến lược phát triển kinh tế xã hội của đất nước”; Nghị quyết của đại hội Đảng lần thứ 9 đã xác định “phát triển du lịch thực sự trở thành nền kinh tế mũi nhọn”. Việc Việt Nam gia nhập vào Tố chức thương mại thế giới – WTO đã tạo ra nhiều cơ hội cũng như thách thức cho các doanh nghiệp bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh du lịch. Môi trường cạnh tranh trở nên vô cùng gay gắt, giá và chất lượng trở thành vũ khí để cạnh tranh có hiệu quả nhất. Đối với các doanh nghiệp lữ hành thì hiện nay mức giá của các chương trình du lịch của các công ty lữ hành gần như không chênh lệch nhau, vì vậy mà chất lượng chính là vữ khí duy nhất để cạnh tranh. Chất lượng chương trình du lịch chính là yếu tố quyết định đến sự thành bại trong kinh doanh của doanh nghiệp lữ hành.Xác định được tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng chương trình du lịch nên trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh tôi đã tìm hiểu về các yếu tố làm ảnh hưởng đến chất lượng chương trình du lịch của công ty và nhận thấy vấn đề nổi trội lên nhất chính là do đội ngũ hướng dẫn viên. Việc thực hiện của hướng dẫn viên ảnh hưởng đến gần 70% chất lượng của chương trình du lịch. Do khả năng PHAN NGUYỄN MINH HẰNG LỚP: DU LỊCH 45B CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 3 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠNcòn nhiều hạn chế nên tôi chỉ nghiên cứu về sự ảnh hưởng của công tác tổ chức quản lý đối với hướng dẫn viên đến chất lượng chương trình du lịch. Công tác tổ chức và quản lý lao động của Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh hiện nay còn nhiều vấn đề bất cập, một trong những nguyên nhân chính là đầu năm 2006 vừa qua công ty mới chuyển đổi loại hình từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần nên công tác tổ chức quản lý còn gặp nhiều khó khăn. Chính vì những lý do trên mà tôi chọn đề tài “Hoàn thiện công tác tổ chức và quản lý lao động đối với hướng dẫn viên tại Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. Bố cục của đề tài như sau:Chương 1: Cơ sở lý luận chung về công tác tổ chức và quản lý lao động đối với hướng dẫn viên và chất lượng chương trình CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 2 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠN PHAN NGUYỄN MINH HẰNG LỚP: DU LỊCH 45B LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI “Hoàn thiện công tác tổ chức và quản lý lao động đối với hướng dẫn viên tại Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh.” CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 3 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠN PHAN NGUYỄN MINH HẰNG LỚP: DU LỊCH 45B LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, khi đời sống của người dân ngày càng được nâng cao thí nhu cầu được nghỉ ngơi thư giãn sau những giờ làm việc căng thẳng cũng ngày càng lớn. Nắm bắt được nhu cầu cấp thiết đó của người dân, nghành du lịch thế giới đã không ngừng hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Ở nước ta, kinh doanh du lịch còn khá mới mẻ. Cùng với sự đổi mới của đất nước vào cuối thập niên 90 của thế kỷ 20, nghành du lịch có những thành công đáng kể. Trong các văn kiện đại hội Đảng VI, VII, VIII đã khẳng định vai trò của ngành du lịch là “ ngành kinh tế quan trọng trong chiến lược phát triển kinh tế xã hội của đất nước”; Nghị quyết của đại hội Đảng lần thứ 9 đã xác định “phát triển du lịch thực sự trở thành nền kinh tế mũi nhọn”. Việc Việt Nam gia nhập vào Tố chức thương mại thế giới – WTO đã tạo ra nhiều cơ hội cũng như thách thức cho các doanh nghiệp bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh du lịch. Môi trường cạnh tranh trở nên vô cùng gay gắt, giá và chất lượng trở thành vũ khí để cạnh tranh có hiệu quả nhất. Đối với các doanh nghiệp lữ hành thì hiện nay mức giá của các chương trình du lịch của các công ty lữ hành gần như không chênh lệch nhau, vì vậy mà chất lượng chính là vữ khí duy nhất để cạnh tranh. Chất lượng chương trình du lịch chính là yếu tố quyết định đến sự thành bại trong kinh doanh của doanh nghiệp lữ hành. Xác định được tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng chương trình du lịch nên trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần du lịch thanh CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 4 KHOA DU LỊCH & KHÁCH SẠN PHAN NGUYỄN MINH HẰNG LỚP: DU LỊCH 45B niên thành phố Hồ Chí Minh tôi đã tìm hiểu về các yếu tố làm ảnh hưởng đến chất lượng chương trình du lịch của công ty và nhận thấy vấn đề nổi trội lên nhất chính là do đội ngũ hướng dẫn viên. Việc thực hiện của hướng dẫn viên ảnh hưởng đến gần 70% chất lượng của chương trình du lịch. Do khả năng còn nhiều hạn chế nên tôi chỉ nghiên cứu về sự ảnh hưởng của công tác tổ chức quản lý đối với hướng dẫn viên đến chất lượng chương trình du lịch. Công tác tổ chức và quản lý lao động của Công ty cổ phần du lịch thanh niên thành phố Hồ Chí Minh hiện nay còn nhiều vấn đề bất cập, một trong những nguyên nhân chính là đầu năm 2006 vừa qua công ty mới chuyển đổi loại hình từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần nên công tác tổ chức quản lý còn gặp nhiều khó khăn. Chính vì những lý do trên mà tôi chọn đề tài “Hoàn thiện công tác tổ chức DÀNH CHO CHỈ HUY ĐỘI -TƯ THẾ CHỈ HUY TẬP HỢP ĐỘI HÌNH 1. Đội hình hàng dọc 2. Đội hình hàng ngang 3. Đội hình chữ U 4. Đội hình vòng tròn CÁC KHẨU LỆNH DÀNH CHO CHỈ HUY • • Chi đội tập hợp ! • Nghỉ - Nghiêm ! • Các phân đội ( chi đội ) điểm số báo cáo ! • Bên trái ( phải, đằng sau ) – quay ! • Cự ly rộng ( hẹp ) nhìn chuẩn – thẳng ! ( đội hình hàng ngang – hàng dọc – chữ U ) • Cự ly rộng ( hẹp ) chỉnh đốn đội ngũ ! ( đội hình vòng tròn ) • Tiến ……… bước – bước ! • Lùi ……… bước – bước ! • Sang phải ……… bước – bước ! • Sang trái ……… bước – bước ! • Dậm chân – dậm ! • Đi đều – bước ! • Đứng lại – đứng ! • Chạy tại chổ - chạy ! • Đứng lại – đứng ! • Cự ly rộng ( hẹp, rộng đặc biệt, hẹp đặc biệt ) nhìn chuẩn – thẳng ! • Vòng bên trái ( bên phải ) – bước ! • Vòng bên trái ( bên phải ) – chạy ! • Bên trái ( bên phải ) vòng đằng sau – bước ! • Bên trái ( bên phải ) vòng đằng sau – chạy ! • Báo cáo : Báo cáo – báo cáo chi đội trưởng – phân đội ……. Có …… đội viên, có mặt ……., vắng mặt có lý do ……. Không có lý do – báo cáo hết ! ĐỘI HÌNH HÀNG DỌC 1. Cự ly rộng 2. Cự ly hẹp 3. Cự ly rộng đặc biệt 4. Cự ly hẹp đặc biệt ĐỘI HÌNH HÀNG NGANG 1. Cự ly rộng 2. Cự ly hẹp 3. Cự ly rộng đặc biệt 4. Cự ly hẹp đặc biệt ĐỘI HÌNH CHỮ U 1. Cự ly rộng 2. Cự ly hẹp ĐỘI HÌNH VÒNG TRÒN 1. Cự ly hẹp [...]... ra CHÀO KIỂU ĐỘI TNTP Khẩu lệnh : Chào Đội viên đứng tư thế nghi m, mắt hướng về phía chào, chào bằng tay phải, các ngón tay khép kín giơ lên đầu cách thùy trán bên phải khoảng 5cm, bàn tay thẳng với cánh tay dưới, khuyủ tay chếch ra phía trước tạo với thân người một góc khoảng 130 độ Giơ tay chào và bỏ xuống theo đường ngắn nhất, không gây tiếng động Ý nghĩa : Tay giơ lên đầu biểu hiện đội viên luôn... chào và bỏ xuống theo đường ngắn nhất, không gây tiếng động Ý nghĩa : Tay giơ lên đầu biểu hiện đội viên luôn luôn đặt lợi ích của tổ quốc và của tập thể Đội lên trên, năm ngón tay khép kín tượng trưng cho ý thức đoàn kết của đội viên để xây dựng Đội vững mạnh CẦM CỜ Tư thế nghi m Tư thế nghỉ _ Giương cờ Vác cờ QUAY BÊN TRÁI Khẩu lệnh : bên trái – quay ! 1 _2 3 QUAY BÊN PHẢI Khẩu lệnh... Cự ly rộng (Thanh Nghị ST) HÔ ĐÁP KHẨU HIỆU ĐỘI “ Vì tổ quốc xã hội chủ nghĩa , vì lý tưởng của Bác Hồ vĩ đại – Sẵn sàng “ TƯ THẾ ĐỨNG NGHỈ TƯ THẾ ĐỨNG NGHI M THẮT KHĂN QUÀNG ĐỎ Khẩu lệnh : thắt khăn B1 : Dựng cổ áo lên B2 : Xếp khăn và đặt khăn vào cổ áo B3 : So 2 đầu khăn bằng nhau B4 : Thắt khăn B5 : Chỉnh nút khăn cho vuông B6 : Bẻ cổ áo xuống B7 Tư thế nghi m Tư thế chuẩn bị B1 _ a _B2CÁC TRƯỜNG HỢP VỀ KÊ KHAI BỔ SUNG TƠ KHAI THUẾ Vấn đề kê khai sai Tờ khai thuế GTGT; Tờ khai thuế TNCN; Tờ khai thuế TNDN không tránh khỏi bạn làm kế toán Vậy kế toán phát sai sót xử lý nào? Và có nhiều bạn nghĩ kê khai bổ sung bị phạt Đây thật toán khó bạn làm kế toán công ty Trong viết này, Kế toán An Tâm hướng dẫn chi tiết bạn cách kê khai bổ sung điều chỉnh gặp phải tình (Căn pháp lý để bạn thực kê khai bổ sung điều chỉnh TT156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 có hiệu lực 20/12/2013) Vậy trường hợp cần kê khai bổ sung? Các bạn cần tham khảo sau A Về thuế GTGT: Đối với hóa đơn đầu vào • Nếu hóa đơn bỏ sót tháng kê khai (tức chưa kê khai) mà kế toán phát thời gian kê khai vĩnh viễn trước quan thuế định kiểm tra tháng phát mà kê khai bổ sung tháng bỏ sót • Nếu hóa đơn đầu vào mà kê khai bị sai thời hạn kê khai (Sai tiêu không ảnh hưởng đến thuế HOẶC sai tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế) chắn tháng phát kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tháng bị kê khai sai trước quan thuế định tra, kiểm tra Đối với hóa đơn đầu • Nếu hóa đơn đầu bị bỏ sót (bị thiếu) tháng kê khai (tức hóa đơn chưa kê khai) mà kế toán phát thời gian trước quan thuế công bố định kiểm tra tra kê khai bổ sung tháng kê khai thiếu ( Hóa đơn đầu bỏ sót trường hợp khác với trường hợp hóa đơn đầu vào) • Nếu hóa đơn đầu mà kê khai bị sai thời hạn kê khai (Sai tiêu không ảnh hưởng đến thuế HOẶC sai tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế) chắn tháng phát kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tháng bị kê khai sai trước quan thuế định tra, kiểm tra B Về thuế TNCN: Đối với tờ khai tạm tính thuế TNCN Tờ khai toán thuế TNCN kê khai sai mà kế toán phát thời hạn kê khai (Ví dụ năm 2013, Cty có người thuộc diện chịu thuế TNCN, kế toán kê khai toán thuế TNCN có người năm 2013 quý 1/2014, sang tháng 10.2014 Kế toán phát kế toán tiến hành kê khai bổ sung Tờ khai toán thuế TNCN năm 2013 tháng phát tháng 10/2014 ) trước Cơ quan thuế công bố kiểm tra C Về thuế TNDN: Công Ty Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán Thuế An Tâm Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, quận 3, Tp.HCM Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000 Website: www.ketoanantam.com – Email: info@ketoanantam.com CÁC TRƯỜNG HỢP VỀ KÊ KHAI BỔ SUNG TƠ KHAI THUẾ Đối với Tờ khai toán thuế TNDN kê khai sai chi phí doanh thu thời điểm Quyết toán thuế TNDN Kế toán phát thời hạn kê khai hạn quyền kê khai bổ sung Tờ toán thuế TNDN năm bị kê khai sai thời gian phát trước quan thuế công bố định kiểm tra Ví dụ: tờ khai toán thuế TNDN năm 2013 có khoản chi phí không trừ 100 triệu toán thuế TNDN năm 2013 kế toán kê khai tính vào chi phí trừ năm 2013 lúc thu nhập tính thuế 200 triệu thuế suất 20%; Thuế TNDN phải nộp (40 triệu =200*20%) Sang ngày 10/12/2014 kế toán phát tiến hành làm tờ khai bổ sung thuế TNDN năm 2013, lúc số thuế TNDN phải nộp năm 2013 (200+100)*20%=60 triệu => Lúc doanh nghiệp phải nộp truy thu 60-40=20 tính nộp phạt HƯỚNG DẪN CÁCH KÊ KHAI BỔ SUNG CỦA THUẾ GTGT Trường hợp 1: Phát sai sót chưa hết hạn nộp tờ khai thuế Khi bạn nộp tờ khai, sau phát tờ khai nộp qua mạng cho quan thuế bị sai (Ví dụ sai thuế suất, hóa đơn kê khai trùng lần; Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ…), thời hạn nộp tờ khai Trường hợp bạn chọn mục tờ khai bổ sung mà chọn vào mục Tờ khai lần đầu sau kê khai lại bình thường nộp cho thuế (như kê khai lần đầu) =>Kết luận: Trường hợp nộp phạt hay truy thu cả, cho dù làm lại làm tăng số thuế phải nộp (Vì thời hạn kê khai) Ví dụ: ngày 10/2/2014 bạn kê khai tờ khai thuế GTGT tháng 1/2014 bị sai thuế VAT đầu ra: số doanh thu chưa VAT 12.000.000 Thuế VAT đầu 1.200.000 mà bạn lỡ kê doanh thu chưa VAT 1.200.000 thuế VAT đầu 120.000 Biết VAT đầu vào khấu trừ 800.000=> Dẫn đến kết tháng 1/2014 khấu trừ 800.000-120.000=680.000 Nhưng kết tháng phải nộp 1.200.000-800.000=400.000 Sang ngày 18/2/2014, bạn phát trường hợp kế toán tiến hành vào lại Tờ khai tháng 1/2014 để tiến hành làm lại 100% (giống kê khai lần đầu, tức làm lại Tờ khai, phụ lục 01-1 phụ lục 01-2) gửi cho thuế làm tăng số thuế phải nộp 400.000 ... Thời hạn nộp hồ sơ toán thuế TNCN: Thời hạn nộp hồ sơ khai toán thuế TNCN chậm ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (Cụ thể ngày 31/03 /2017 nộp hồ sơ khai toán năm 2016)... năm 2016) Thời hạn nộp tiền thuế: Thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối thời hạn nộp tờ khai toán thuế Để có số liệu báo cáo kết nộp tờ khai toán thuế TNCN năm 2016 cho Tổng cục Thuế Ủy Ban nhân dân... năm: Các mẫu biểu toán thuế thu nhập cá nhân năm thực theo phần mềm hỗ trợ khai thuế 3.4.1 Nơi nộp hồ sơ toán thuế TNCN: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ toán thuế quan thuế trực tiếp quản