Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nội

Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nộiGiải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thương hà nội

LỜI MỞ ĐẦU Có thể nói hoạt động Ngân hàng nước mặt kinh tế đất nước Và thực tế, so với ngành khác kinh tế khoảng cách ngành Ngân hàng nước dễ thu hẹp tính nhạy cảm, cạnh tranh vị trí then chốt kinh tế Bằng việc huy động khoản tiền nhàn rỗi kinh tế hoạt động NHTM góp phần khơng nhỏ việc thu hút lượng vốn lớn vay doanh nghiệp, thực tái đầu tư mở rộng sản xuất, thúc đẩy kinh tế phát triển hoạt động truyền thống chủ yếu NH, kết huy động vốn NHTM cao hay thấp không ảnh hưởng đến tồn phát triển thân NHTM mà tác động trực tiếp đến kinh tế Để góp phần vào cơng đổi chung đất nước, thành tựu đạt ngành Ngân hàng phải vượt qua khơng khó khăn để phấn đấu cho mục tiêu phát triển đất nước Vì mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng phải trở thành bàn đạp vững cho kinh tế Hiện nay, ngành Ngân hàng phải đối mặt với khó khăn, thách thức trước xu hội nhập quốc tếvà khu vực, giải khó khăn vốn, công nghệ, nhân lực, nhằm đẩy nhanh công tác huy động vốn Ngân hàng vàmột nhân tố có ảnh hưởngkhơng nhỏ đến cơng huy động vốn Ngân hàng hiệu cơng tác huy động vốn Ngân hàng Là phận cấu thành guồng máy hệ thống Ngân hàng VCB HN đóng góp lớn vào phát triển khu vực Hà Nội phát triển chung kinh tế nước nhà Tuy nhiên khơng tránh khỏi khókhăn chung, nâng cao hiệu công tác huy động vốn để củng cố tồn phát triển Ngân hàng vấn đề quan tâm hàng đầu VCB HN Chính thời gian thực tập VCB HN em sâu vào tìm hiểu hồn thành đề tài "Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội" với kết cấu sau: Chương I: Một số lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội Chương III: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội Mặc dù để giải vấn đề cách trọn vẹn đòi hỏi phải có thời gian kiến thức thực tế phong phú Song thời gian nghiên cứu thực tế khơng nhiều, kinh nghiệm trình độ chun mơn hạn chế, đề tài làmột vấn đề rộng nên viết khó tránh khỏi khiếm khuyết Em kính mong nhận bảo thầy cô ban lãnh đạo tập thể cán VCB HN để viết hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình đội ngũ cán VCB HN bảo nhiệt tình Nguyễn Bảo Huyền q trình hồn thành chun để CHƯƠNG I MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1, VAI TRÒ VÀ CHỨC NĂNG CỦA NHTM 1.1 NHTM vai trò kinh tế thị trường NHTM ngành công nghiệp đời sớm Ở nước, luật NHTM có quy định khác nhau, người ta thường dựa vào tính chất mục đích hoạt động ngân hàng thị trường tài để đưa khái niệm NHTM Ở Việt nam theo điều 20 luật tổ chức tín dụng ( TCTD ) Quốc hội thơng qua tháng 12 năm 1997 có nêu: “ TCTD doanh nghiệp thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ toán” Theo tổ chức mục tiêu hoạt động loại hình ngân hàng, hệ thống ngân hàng Việt nam bao gồm loại ngân hàng : NHTM, NHĐT, NHPT, NH sách, NH hợp tác NHTM đời với tính chất nhận tiền gửi, sử dụng vào việc cho vay, chứng khoán dịch vụ khác ngân hàng Nó hoạt động mục đích lợi nhuận thơng qua việc kinh doanh khoản vốn ngắn hạn chủ yếu Với chức NHTM ngày thể rõ vai trò quan trọng kinh tế NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế nhờ có hoạt động hệ thống NHTM đặc biệt hoạt động tín dụng mà doanh nghiệp, cá nhân có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc, cơng nghệ để tăng suất lao động nâng cao hiệu kinh tế chất lượng sản phẩm cho xã hội NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trường; NHTM công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Các NHTM Nhà nước sử dụng công cụ để quản lý hoạt động tiền tệ, điều tiết sách tiền tệ quốc gia Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường thơng qua hoạt động tín dụng tốn NHTM hệ thống, từ góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng lưu thơng thơng qua việc cung ứng tín dụng cho ngành kinh tế, ngân hàng thực việc tập hợp phân chia vốn thị trường, điều khiển chúng cách có hiệu qủa NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế thơng qua hoạt động lĩnh vực kinh doanh nhận tiền gửi, cho vay, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ ngoại hối nghiệp vụ khác đặc biệt hoạt động toán quốc tế mua bán ngoại tệ Nó góp phần thúc đẩy hoạt động toán xuất nhập thơng qua NHTM thực vai trò điều tiết tài nước phù hợp với vận động tài quốc tế 1.2 Chức NHTM NHTM có chức chủ yếu sau: chức làm trung gian tín dụng, chức làm trung gian toán, chức làm thủ quỹ cho xã hội Các chức có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho chức trung gian tín dụng chức nhất, tạo sở cho việc thực chức sau Đồng thời ngân hàng thực tốt chức thủ quỹ trung gian tốn góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng 1.2.1 Chức làm trung gian tín dụng : Ngân hàng làm trung gian tín dụng “cầu nối” người có vốn dư thừa người có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế , ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay đem cho vay kinh tế, ngân hàng vừa đóng vai trò người vay vừa đóng vai trò người cho vay Với chức ngân hàng mang lại lợi ích cho tất thành phần tham gia, người gửi tiền thu lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi thơng qua khoản lãi tiền gửi; người vay thoả mãn nhu cầu vốn kinh doanh, chi tiêu, toán mà khơng phải q nhiều chi phí vào việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn; thân NHTM tìm kiềm lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi hoa hồng mơi giới Lợi nhuận sở để tồn phát triển NHTM ; kinh tế chức có vai trò quan trọng việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo trình tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất Với chức ngân hàng biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích q trình ln chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh 1.2.2 Chức làm trung gian toán Ngân hàng trung gian tốn thực tốn theo u cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản trung gian họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản trung gian khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Chức trung gian toán có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế, đảm bảo tốn an tồn góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thơng hàng hố, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xã hội Đồng thời việc cung ứng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt có chất lượng làm tăng uy tín cho ngân hàng, tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn trung gian nâng cao vai trò ngân hàng với tư cách người thủ quỹ xã hội 1.2.3 chức làm thủ quỹ cho xã hội Thực chức NHTM nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ Chức có từ thời kỳ sơ khai hoạt động ngân hàng, chức mang lại lợi ích cho khách hàng ngân hàng Đối với khách hàng thông qua việc gửi tiền vào ngân hàng họ khơng đảm bảo an tồn tài sản mà thu khoản lợi tức từ ngân hàng Đối với ngân hàng, chức sở để ngân hàng thực chức trung gian toán, đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho NHTM để thực chức trung gian tín dụng VỐN- TẦM QUAN TRỌNG CỦA VỐN HUY ĐỘNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 2.1 Vốn NHTM Vốn NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động tạo lập để phục vụ cho hoạt động kinh doanh sinh lời Vốn NHTM có vai trò quan trọng Đó phòng chống rủi ro khoản Nếu vốn lớn quy định dự trữ sơ cấp (TM, TGNH khác), dự trữ thứ cấp (tín phiếu, trái phiếu) giúp tăng khả vay vốn NHTM khác Và vốn lớn hỗ trợ quan quản lý NHNN, Vốn NHTM mang tính sinh lợi Vốn lớn thuận lợi cơng việc đầu tư hiệu kinh tế nhờ quy mơ Quy mơ lớn chi phí giảm làm cho lợi nhuận tăng lên đồng thời mở rộng chi nhánh nhiều nơi, tránh rủi ro chu kỳ kinh tế Ngân hàng có vốn lớn đầu tư vào tài sản cố định, nâng cao sở vật chất kỹ thuật Ngồi vai trò quan trọng vốn ngân hàng định đến khả cạnh tranh NHTM ảnh hưởng đến chi phí, vốn nhiều ngân hàng cho vay nhiều làm cho chi phí giảm dẫn đến lãi suất giảm, ngân hàng phát triển đa dạng hình thức cho vay nên giảm rủi ro Chất lượng dịch vụ ngân hàng phụ thuộc nhiều vào vốn ngân hàng Vốn ngân hàng thể dạng: vốn huy động; vốn uỷ thác; nguồn vốn chủ sở hữu 2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu ( vốn tự có ) NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng tạo lập thuộc sở hữu NHTM Vốn tự có gồm có thành phần sau: - Vốn góp chủ sở hữu để thành lập mở rộng doanh nghiệp - Lợi nhuận tạo từ hoạt động kinh doanh chưa sử dụng - Các quỹ dự trữ hình thành trình hoạt động kinh doanh ngân hàng (quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, ) - Các khoản nợ coi vốn Khoản vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn NHTM song có vai trò tạo lập đáp ứng yêu cầu quan quản lý pháp luật đảm bảo có khoản tiền tạo lập trước huy động thực cho vay lần Vốn tự có đệm tự vệ cho ngân hàng Ngân hàng trung ương quy định mức vốn tự có cho NHTM lớn 8% tổng tái sản có rủi ro quy đổi, điều muốn nói lên chức chủ yếu khối lượng giới hạn vốn chủ sở hữu xem tài sản bảo vệ cho người gửi tiền Nó đảm bảo tốn cho người gửi tiền ngân hàng vỡ nợ, ngân hàng tổn thất tín dụng phải khấu trừ từ vốn tự có Ngồi việc làm tảng cho hoạt động để bảo vệ người gửi tiền vốn tự có có chức điều chỉnh hoạt động kinh doanh sinh lời ngân hàng Dựa mức vốn tự có ngân hàng, quan quản lý xác định, điều chỉnh hoạt động cho ngân hàng ví dụ NHTM cho vay lớn khách hàng không 15% vốn tự có ngân hàng, cho vay ảnh hưởng đến hoạt động toàn ngân hàng Vốn tự có tạo niềm tin với người gửi tiền cho ngân hàng vay (tính tương hợp vốn ), tạo điều kiện cho ngân hàng đầu tư vào tái sản để tạo lợi nhuận, đầu tư vào tài sản cố định với điều kiện : tổng tài sản cố định nhỏ 50% vốn tự có 2.1.2 Nguồn vốn huy động Đây nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn ngân hàng Nó giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thơng qua q trình thực nghiệp vụ ký thác, nghiệp vụ khác dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền mà khơng có quyền sở hữu có trách nhiệm hoàn trả hạn gốc lẫn lãi đến kỳ hạn (nếu tiền gửi có kỳ hạn) khách hàng có nhu cầu rút vốn ( tiền gửi khơng kỳ hạn) Vốn huy động đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM huy động vốn hình thức: nhận tiền gửi ( tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm); phát hành cơng cụ nợ (tín phiếu, trái phiếu); nguồn vốn vay Ngoài vốn ngân hàng hình thành thơng qua việc làm uỷ thác, đại lý cho tổ chức nước cung cấp phương tiện toán thẻ rút tiền tự động từ máy ATM Nhìn chung nguồn vốn ngân hàng hình thành từ nhiều nguồn khác nguồn vốn huy động từ tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn nhất, chiếm khoảng từ 70-80% có tính biến động loại tiền gửi không kỳ hạn vốn ngắn hạn, vốn huy động chịu tác động lớn thị trường môi trường kinh doanh địa bàn hoạt động Vì NHTM cần phải sâu tìm hiểu, phân tích nguồn hình thành vốn này, dự đốn trước tình hình cung cầu vốn để có đối sách phù hợp 2.2 Vốn huy động vai trò NHTM Vai trò vốn huy động định quy mơ hoạt động quy mơ tín dụng ngân hàng Thông thường so với ngân hàng lớn ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu tư cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lượng cho vay ngân hàng nhỏ Trong ngân hàng lớn cho vay thị trường nước nước ngân hàng nhỏ lại bị giới hạn phạm vi hẹp, mà chủ yếu cộng đồng Mặt khác khả vốn hạn hẹp nên ngân hàng nhỏ khơng có phản ứng nhạy bén với biến động sách, gây ảnh hưởng đến khả thu hút vốn đầu tư từ tầng lớp dân cư thành phần kinh tế Thứ hai vốn huy động định đến khả tốn đảm bảo uy tín ngân hàng thị trường kinh tế Để tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động, đòi hỏi ngân hàng phải có uy tín thị trường điều trọng yếu Uy tín trước hết phải thể khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng Khả toán ngân hàng cao vốn khả dụng ngân hàng lớn, đồng thời tạo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng với quy mô lớn, tiến hành hoạt động cạnh tranh có hiệu quả, đảm bảo uy tín, nâng cao ngân hàng thị trường 2.3 Các hình thức huy động vốn NHTM 2.3.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi ♦ Tiền gửi không kỳ hạn: khoản tiền mà khách hàng gửi vào có quyền rút lúc ngân hàng có trách nhiệm đáp ứng nhu cầu Khoản tiền ngân hàng không chủ động sử dụng ngân hàng phải dự trữ số tiền định để đảm bảo tốn khách hàng có nhu cầu Tiền gửi toán : Đây khoản tiền khách hàng gửi vào để thực dịch vụ tốn qua ngân hàng họ rút lúc thông qua công cụ toán séc, thẻ toán, uỷ nhiệm chi, ngân hàng tận dụng nguồn vốn có chênh lệch từ số rút số gửi vào ♦ Tiền gửi có kỳ hạn : Là tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng có thoả thuận ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Khách hàng phép rút tiền trước hạn, thực tế rút trước hạn tính lãi suất khơng kỳ hạn Đây khoản tiền mang tính ổn định cao ngân hàng chủ động sử dụng số tiền gửi vào mục đích Cũng mà lãi suất loại tiền gửi cao lãi suất loại tiền gửi không kỳ hạn Có nhiều kỳ hạn gửi tiền cho khách hàng lựa chọn, loại thời hạn từ tháng, tháng, tháng, 12 tháng ♦ Tiền gửi tiết kiệm Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm hưởng lãi Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng cấp cho khách hàng sổ, khách hàng phải quản lý mang theo đến ngân hàng giao dịch Xét chất, tài khoản gửi tiết kiệm phần thu nhập cá nhân người lao động mà họ chưa đưa vào tiêu dùng, dạng đặc biệt để tích luỹ tiền tệ thay cho hình thức cất giữ vàng, hàng hoá ♦ Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn: khoản tiền rút lúc nào, song không sử dụng cơng cụ tốn để chi trả cho người khác Số dư tiền gửi khơng lớn, biến động, loại tiền gửi NHTM thường trả lãi suất cao với tiền gửi tốn ♦ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khoản tiền gửi có thoả thuận thời gian gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi khơng kỳ hạn Loại hình tiết kiệm quen thuộc Việt nam, NHTM Việt nam thường huy động vốn tiết kiệm có thời hạn phong phú từ tháng đến năm 2.3.2 Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có NHTM dùng để huy động vốn thực chất giấy tờ nhận nợ mà ngân hàng trao cho người cho ngân hàng vay tiền xác nhận quyền đòi nợ quyền đòi nợ khách hàng ngân hàng mức lãi suất ngày hoàn trả định Việc phát hành giấy tờ có giá ngân hàng để hình thành vốn sử dụng có tính ổn định cao, đồng thời nhằm giải khoản vốn thiếu hụt có tính tình khả thu hút nguồn tiết kiệm hạn chế Ngân hàng thường sử dụng loại giấy tờ có giá hình thức: a Phát hành trái phiếu: Là cam kết xác định nghĩa vụ trả nợ ( gốc lẫn lãi ) ngân hàng phát hành người chủ sở hữu trái phiếu Mục đích ngân hàng phát hành trái phiếu nhằm huy động vốn trung gian dài hạn Việc phát hành trái phiếu, NHTM chịu quản lý ngân hàng trung ương, 10 Khi chi nhánh cấp vào hoạt động tham gia trực tiếp vào mạng toán trực tuyến (on-line) hệ thống VCB NHNN, việc đáp ứng nhu cầu chuyển tiền nhanh nước quốc tế áp dụng chi nhánh cấp Chi nhánh phân cấp tới chi nhánh cấp để chi trả kiều hối nhằm tạo thuận tiện cho khách kiều hối thời gian khoảng cách di chuyển Từ phát triển dịch vụ chi trả kiều hối Khi trụ sở chi nhánh ( 78 Nguyễn Du) xây dựng song, chi nhánh áp dụng dịch vụ cho thuê két sắt Trong năm tới, mở rộng mạng lưới hoạt động VCBHN, nguồn vốn huy động tăng nhanh Để sử dụng nguồn vốn huy động có hiệu việc tập trung phát triển hình thức đầu tư : thông tin, du lịch, thương mại, chuyển giao công nghệ, đào tạo nhân lực, bảo hiểm, bưu viễn thơng, xuất nhập khẩu, cho vay phát triển ngành công nghiệp sử dụng công nghệ cao, ngành sản xuất hàng xuất khẩu, thay hàng xuất xây dựng khu dân cư mới, cần thiết Mở rộng phát triển nghiệp vụ tín dụng : chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố ngân phiếu, cho vay đồng tài trợ dự án có quy mô lớn, trực tiếp kinh doanh ngoại tệ với nước Cho vay hỗ trợ phát triển thị trường bất động sản Hà Nội để giúp thành phố phát triển quỹ nhà dành cho giải phóng mặt bằng, tham gia vốn vào dự án phát triển kinh tế xã hội xây dựng khu đô thị mới, xây dựng sở hạ tầng thành phố ♦ Chương trình phát triển cơng tác khách hàng : việc tìm kiếm khách hàng khó, để giữ khách hàng, tạo niềm tin nơi khách hàng để khách hàng sử dụng dịch vụ khó Để phát triển giữ khách hàng cơng tác chăm sóc khách hàng phải quan tâm mức coi công tác hàng đầu cán công nhân viên ngân hàng Để phát triển cách vững chắc, VCBHN phải giữ đội ngũ khách hàng truyền thống thơng qua sách chăm sóc khách hàng, tập 51 trung lực lượng cán có kinh nghiệm nghiệp vụ tìm kiếm khách hàng mới, chủ yếu khu vực sản xuất kinh doanh vừa nhỏ, khu vực quốc doanh ( nơi hoạt động kinh doanh động nay) Ban giám đốc lập kế hoạch, chương trình tiếp xúc với khách hàng truyền thống theo kiểu gặp gỡ khách hàng luân phiên quý lần, việc nhằm tạo thông cảm ngân hàng khách hàng, ngân hàng nắm bắt nhu cầu phát triển sử dụng dịch vụ ngân hàng khách hàng để đáp ứng Đối với giám đốc kế toán trưởng khách hàng truyền thống, ngân hàng có hình thức chăm sóc đa dạng tuỳ theo mức cụ thể người theo thời điểm ♦ Chương trình đào tạo đào tạo lại cán bộ: nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển mạng lưới, đa dạng hoá loại hình dịch vụ sản phẩm ngân hàng, nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại cán phải thực cách nghiêm túc, có chiến lược quy hoạch Sau tuyển dụng cán tham gia lớp bồi dưỡng chi nhánh tổ chức ( có chuyên gia nước tham gia giảng dạy) Về đào tạo nghiệp vụ, tuỳ vị trí cơng tác cán đào tạo qua lớp ngắn hạn nghiệp vụ chi nhánh tổ chức gửi đào tạo lớp trung ương tổ chức GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI VCBHN Qua phân tích thấy chi nhánh áp dụng nhiều hình thức huy động vốn, nhiên VCBHN mở rộng thêm số loại hình huy động để kích thích mở rộng thành phần khách hàng Trong thời gian tới chi nhánh mở rộng hình thức tiết kiệm:  Tiết kiệm có mục đích: hình thức tiết kiệm trung dài hạn với mục đích xây dựng nhà ở, mua xe ô tô… người gửi tiền thoả thuận với ngân hàng hàng tháng trích từ tiền lương số tiền định để 52 chuyển vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm có mục đích Với tài khoản người gửi nhận lãi suất thấp lãi suất tiền gửi tiết kiệm họ ngân hàng cho vay tiền để thực mục đích số tiền tiết kiệm đạt tới 2/3 giá trị ký kết mua tài sản Hiện nay, hình thức tiết kiệm nhân dân quan tâm, chi nhánh cần triển khai thực Hình thức mặt giúp ngân hàng thu hút nhiều tiền gửi dân cư nữa, mặt khác giúp ngân hàng có thêm nguồn vốn trung dài hạn  Tiết kiệm điện tử: hình thức tiết kiệm mạng, khách hàng trước gửi tiền phải có tài khoản ngân hàng phải có số dư tiền gửi số tiền Khi khách hàng muốn gửi tiền, khách hàng báo cho ngân hàng qua mạng, ngân hàng thực hạch toán chuyển tiền thời điểm Hình thức nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm thời gian đảm bảo độ an toàn cho khách hàng Mở thêm tài khoản toán: nhu cầu tài khoản toán tổ chức kinh tế cá nhân lớn Các tài khoản ngân hàng mở:  Tài khoản thấu chi: khách hàng sử dụng tài khoản khách hàng rút số dư tài khoản Ngân hàng xây dựng hạn mức thấu chi cho khách hàng Nếu khách hàng rút số dư, khách hàng phải chịu mức lãi suất không kỳ hạn số tiền vượt Với tài khoản thấu chi đáp ứng nhu cầu toán kịp thời cho doanh nghiệp, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh nhanh chóng, đồng thời chịu chi phí thấp lãi suất không kỳ hạn thấp khoản tiền phạt doanh nghiệp phát hành séc số dư chi phí làm thủ tục vay Về phía ngân hàng, cho phép khách hàng rút số dư tức ngân hàng thực khoản tín dụng với lãi suất nóng có khả thu hồi dễ dàng  Tài khoản thu nhập: 53 Ngân hàng có phương pháp thu hút khách hàng mở tài khoản thu nhập ngân hàng cách cho họ hưởng dịch vụ ưu đãi như: khách hàng rút số dư cho phép khách hàng khách hàng có thu nhập hàng tháng 2.500.000 đồng Để thu hút khối lượng khách hàng có thu nhập cao, ngân hàng nên có quan hệ nhiều với công ty bảo hiểm công ty thường trả thu nhập cao cho nhân viên hình thức chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng Đó thị trường mà ngân hàng cần có biên pháp thu hút Với việc mở rộng hình thức huy động trên, chi nhánh phát triển thêm nguồn vốn huy động Hiện VCBHN áp dụng mơ hình ngân hàng đại vào hoạt động kinh doanh, nhiên kèm với phát triển công nghệ sản phẩm cần có sách phát triển chất lượng Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, cải thiện tốc độ giải yêu cầu khách hàng mấu chốt cạnh tranh theo chất lượng sản phẩm thời gian đáp ứng yêu câù dịch vụ, muốn công tác quản lý phải cải tiến để quản trị tốt doanh nghiệp, nắm vững thơng tin doanh nghiệp phản hồi từ khách hàng để đưa sách đắn Cần có sách phân lớp khách hàng để từ đề cấu đầu ra, đầu vào hợp lý, có sách bán sản phẩm phù hợp với tầng lợp khách hàng tạo hiệu tối đa theo chiến lược kinh doanh đề Cùng với việc định nhanh chóng xác, mơ hình bán hàng phù hợp, công tác đào tạo cán coi trọng để có đội ngũ bán hàng giỏi, đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng ngày khó tính, tư vấn cho doanh nghiệp vấn đề có liên quan Hiện nay, người dân chưa thực hiểu biết rộng dịch vụ tốn qua ngân hàng hạn chế việc mở tài khoản ngân hàng Chính vậy, nhân viên giao dịch cần phải hướng dẫn khách hàng tỉ mỉ cách mở tài khoản, sử dụng tài khoản đóng tài khoản quy định ngân 54 hàng trách nhiệm, quyền hạn khách hàng mở tài khoản đồng thời giới thiệu với khách hàng dịch vụ toán ngân hàng để từ khách hàng có hướng sử dụng tài khoản, dịch vụ Trong thời gian gần lĩnh vực hoạt động Marketing phát triển bao trùm sang lĩnh vực dịch vụ Tuy hoạt động ngân hàng bắt đầu vào năm 70, coi phương pháp quản trị kinh doanh tổng hợp Hiện nay, marketing ngân hàng nhiệm vụ quan trọng không nhân viên ngân hàng mà cán lãnh đạo Với vai trò Marketing VCBHN cần thực chương trình Marketing Một chương trình mà ngân hàng áp dụng để mở rộng huy động vốn dịch vụ ngân hàng hoạt động thuyết trình, quảng cáo truyền hình… ngân hàng áp dụng phương pháp thuyết trình doanh nghiệp việc thành lập đội đặc biệt giới thiêụ sản phẩm ngân hàng, đến doanh nghiệp liên hệ xin phép thuyết trình tiện ích dịch vụ mà ngân hàng đưa Với phương pháp tiếp cận trực tiếp khách hàng ngân hàng thu nhập thông tin nhu cầu khách hàng qua việc lấy ý kiến trực tiếp họ dịch vụ ngân hàng Từ đó, ngân hàng có giải pháp cải tiến dịch vụ, mở rộng thị trường khách hàng cách hiệu MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC VÀ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG Đối với Nhà nước : Hoàn thiện hành lang pháp lý đảm bảo thơng thống cho phát triển doanh nghiệp Cần sớm hoàn thiện hành lang pháp lý để việc phát triển sản phẩm đại ( có nước phân tích ) không gặp phải rào cản pháp lý triển khai Việt nam 55 Công tác thống kê Nhà nước cần cải tổ để giúp cho doanh nghiệp định thời gian nhanh Phải có tiêu kinh tế cụ thể cho ngành kinh tế tỷ suất lợi nhuận ngành, mức độ tăng trưởng, quy mô ngành… điều giúp ích nhiều cho ngân hàng thẩm định cho vay doanh nghiệp Các thủ tục hành phải đảm bảo nhanh gọn, tránh rườm rà, nhiều cửa Tăng cường biện pháp quản lý Nhà nước doanh nghiệp Một nguyên nhân gây tình trạng nợ hạn NHTM từ phía doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Để giảm bớt khó khăn cho NHTM, Nhà nước cần thực kiểm soát quản lý chặt chẽ việc cấp giấy phép thành lập đăng ký kinh doanh doanh nghiệp cho phù hợp với lực thực tế doanh nghiệp Có biện pháp hữu hiệu buộc doanh nghiệp phải chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê chế độ kế tốn bắt buộc Tạo mơi trường tâm lý mơi trường kinh tế ổn định Nhà nước cần có chương trình giáo dục tun truyền với quy mơ tồn quốc, nhằm làm thay đổi quan điểm người dân việc giữ tiền nhà, xoá bỏ tâm lý e ngại thích tiêu dùng tích luỹ người dân Qua tạo điều kiện thuận lợi cho công tác huy động vốn hệ thống ngân hàng Mơi trường kinh tế có ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ làm giảm hiệu huy động sử dụng vốn ngân hàng Vì vậy, Nhà nước cần có biện pháp nhằm đảm bảo môi trường kinh tế ổn định cho hoạt động NHTM TCTD Nên có bước đệm giải pháp thiết thực tháo gỡ khó khăn gây có chuyển đổi, điều chỉnh chế, sách liên quan đến tồn hoạt động kinh tế Mặt khác, Nhà nước 56 cần có sách, biện pháp nhằm bảo vệ hoạt động sản xuất kinh doanh nước, sách ngăn chặn hàng lậu, Đối với ngân hàng trung ương: Ngân hàng trung ương cần đề nghị phối hợp với quan có liên quan hồn thiện phương pháp tính cơng bố lạm phát hàng năm nước ta để đảm bảo số tính tốn khoa học hơn, phù hợp với thơng lệ quốc tê Tiến hành bước việc đại hố cơng nghệ ngân hàng, thực qua việc chủ trương tái cấu tài chính, tổ chức cơng nghệ Đây yếu tố quan trọng để cạnh tranh thắng lợi cơng hội nhập quốc tế Chỉ có đổi công nghệ ngân hàng phát triển sản phẩm, dịch vụ chất lượng cao, đủ sức cạnh tranh Ngân hàng trung ương cần tăng cường công tác tra kiểm soát hoạt động NHTM Đây giải pháp mạnh mẽ có ý nghĩa định việc phát ngăn chặn xử lý vi phạm TCTD, làm cho TCTD hoạt động lành mạnh hiệu Nhất thời gian gần tình trạng nợ hạn ngân hàng ngày cao, lên đến mức cao Vào cuối năm 1999 chiếm 13,7% 6,6% nợ hạn 7,1% nợ chờ xử lý Bên cạnh việc tra, kiểm soát NHNN yêu cầu NHTM phải cơng khai thơng tin tình hình hoạt động ngân hàng Việc cơng khai thơng tin mặt giúp cho hoạt động NHTM lành mạnh hơn, mặt khác giúp cho khách hàng ngân hàng theo dõi hoạt động NHTM từ yên tâm đầu tư 57 KẾT LUẬN Nền kinh tế nước ta vận động theo kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước, vốn cho nghiệp cơng nghiệp hố đại hố đất nước cần khối lượng vốn lớn vốn nước có vai trò định Thực mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng, nhằm khai thác hết nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế dân cư, phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh đầu tư phát triển kinh tế Có thể nói nguồn vốn huy động thể mức độ mở rộng hoạt động kinh doanh, giữ vai trò định, đảm bảo sở tài cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Vì chiến lược chiếm lĩnh thị trường, thu hút khách hàng phận quan trọng kinh doanh Muốn thành cơng thương trường phát huy vai trò cung ứng vốn cho kinh tế, VCB HN NHTM khác phải phấn đấu, tìm tòi đổi phương thức huy động vốn đặc biệt quan tâm đến cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Trong thời gian qua với thành tựu đạt VCB HN bước chứng tỏ mạnh thân tiềm lực mà NH đạt tương lai, thành công đáng ghi nhận Sau thời gian thực tập VCB HN, với hướng dẫn cô giáo Nguyễn Bảo Huyền giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo Ngân hàng, cán Ngân hàng thuộc VCB HN em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập trình độ chun mơn hạn chế nên em mong nhận góp ý thầy cô giáo cán VCB HN để viết em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng – Tơ Ngọc Hưng Giáo trình kế tốn ngân hàng – Học viện ngân hàng Tiền tệ ngân hàng thị trường tài – Frỉed Miskin Luật ngân hàng tổ chức tín dụng Tạp chí thị trường tài tiền tệ – số 17- tháng 9/2002; Số 8- tháng 4/2003 Tạp chí ngân hàng – Số 1+2 –Năm 2002 Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2000; 2001; 2002 &6 tháng đầu năm 2003 Các tài liệu khác VCBHN liên quan đến nghiệp vụ kế toán huy động vốn 59 Mục lục Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KỀ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Vai trò chức Ngân hàng thương mại 1.1 Ngân hàng thương mại vai trò kinh tế thị trường 1.2 Chức Ngân hàng thương mại 1.2.1 Chức làm trung gian tín dụng 1.2.2 Chức làm trung gian toán 1.2.3 Chức làm thủ quỹ cho xã hội VỐN – TẦM QUAN TRỌNG CỦA VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI HOẠT Đ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 2.1 Vốn Ngân hàng thương mại 2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 2.1.2 Nguồn vốn huy động 2.2 Vốn huy động vai trò Ngân hàng thương mại 2.3 Các hình thức huy động vốn Ngân hàng thương mại 10 60 2.3.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 10 2.3.2 Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá 11 a Phát hành trái phiếu 12 b Phát hành chứng tiền gửi 12 c Phát hành kỳ phiếu 12 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN 12 3.1 Vai trò kế toán ngân hàng nghiệp vụ kế toán huy động vốn 12 3.2 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 14 3.2.1 Tài khoản sử dụng 14 3.2.1.1 Tài khoản tiền gửi kho bạc Nhà nước 14 3.2.1.2 Tài khoản tiền gửi tổ chức tín dụng 15 3.2.1.3 Tài khoản tiền gửi toán khách hàng 17 3.2.1.4 tài khoản tiền gửi tiết kiệm 19 3.2.2 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi 19 3.2.3 Nội dung sử dụng tài khoản 21 61 3.2.4 Tất toán tài khoản 22 3.3 Kế toán phát hành giấy tờ có giá 22 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI N HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI 25 KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NG THƯƠNG HÀ NỘI .25 1.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ C CỦA NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI .25 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 28 1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng ngoại thương Hà Nội năm gần 30 1.2.1 Tình hình huy động vốn 30 1.2.2 Công tác tín dụng 30 1.2.3.Công tác sử dụng vốn 36 1.2.4 Các hoạt động kinh doanh khác 39 Tình hình thực tế cơng tác huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 42 2.1 Các hình thức huy động vốn 48 62 2.1.1 Đối với cá nhân 48 a Huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm 48 b Huy động từ tài khoản tiền gửi toán 48 2.1.2 Đối với tổ chức kinh tế 48 a Huy động từ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 48 b Huy động từ tài khoản tiền gửi toán 49 c Huy động từ tài khoản chuyên chi 49 d Huy động từ tài khoản ký ngân 49 e Huy động từ tài khoản ủy thác 49 2.2 Thủ tục mở tài khoản rút tiền 49 2.2.1 Thủ tục mở tài khoản 49 2.2.2 Thủ tục rút tiền 50 2.3 Phương pháp hạch toán 50 2.4 Các dịch vụ phục vụ sản phẩm kèm 52 63 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI N HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI 52 3.1 Ưu điểm 52 3.2 Nhược điểm 53 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI .54 Định hướng hoạt động Ngân hàng ngoại thương Hà Nội năm tới 54 Giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 59 Một số kiến nghị Nhà nước Ngân hàng trung ương 63 3.1 Đối với Nhà nước 63 3.1.1.Hoàn thiện hành lang pháp lý đảm bảo thơng thống cho phát triển doanh nghiệp 63 3.1.2 Tăng cường biện pháp quản lý Nhà nước doanh nghiệp 63 3.1.3 Tạo môi trường tâm lý môi trường kinh tế ổn định 64 3.2.Đối với Ngân hàng trung ương 64 KẾT LUẬN 66 64 Bảng 1: Cơng tác tín dụng Đơn vị: Triệu đồng; Nghìn USD 1.Tín dụng ngắn hạn Doanh số cho vay 2000 2001 2002 1.813.615 2112862 3.264.161 2000 1.787.466 a đồng VN 1.268.254 1657758 2.464.156 1.216.437 1.513.139 Trong NQH 3.600 7400 1.633 841 b Ngoại tệ (1000USD) 38.231 29354 52.121 Trong NQH 209 Tín dụng trung dài hạn 58.726 a đồng VN Chỉ tiêu Doanh số thu nợ 2001 2002 1.968.342 2.957.065 2000 357.652 Dư nợ 2001 485.682 2002 761.631 2.373.677 245.617 385.000 470.000 8.181 5.425 5.729 4.947 39.976 30.238 38.104 7.725 6.700 272.817 789 337 131 410 1.131 1.020 379 86997 106.245 22.754 41.289 49.297 115.730 132.743 175.055 10.796 63468 87.574 7.851 15.381 35.777 17.700 65.000 102.603 3.374 1563 1.236 1.046 1.720 962 6.762 4.500 72.425 0 0 29.746 1.957 29.665 151 53 204 151 1.938 1.957 648.270 950.760 Trong NQH b Ngoại tệ (1000USD) Trong NQH Nợ khoanh a đồng VN Trong NQH b Ngoại tệ (1000USD) Trong NQH Tổng số 1872341 2199859 3370707 1.810.220 2009631 3009078 (Nguồn:Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2000,2001,2002) 65 473.382 .. .cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội" với kết cấu sau: Chương I: Một số lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân. .. phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Một phận nghiệp vụ kế toán ngân hàng kế toán huy động vốn, kế toán huy động vốn có vai trò giống kế tốn ngân hàng, đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh... cho mục đích huy động vốn ngắn hạn ngân hàng NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN 3.1 Vai trò kế tốn ngân hàng nghiệp vụ kế toán huy động vốn Với chất, chức sản xuất kế toán công cụ