Thực tập về Khấu Hao TSCD Và Tính Chi Phí Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Phương Linh.doc

Thực tập về Khấu Hao TSCD Và Tính Chi Phí Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Phương Linh

PHần 1: tổng quan chung Công ty Cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh I Khái quát chung Công ty Cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh Lịch sử hình thành 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Tên tiếng việt: Công ty cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh Tên giao dịch đối ngoại: PHUONG LINH developerment and investment JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch viết tắt: PHUONG LINH JSC Trụ sở: Thôn Tiên Hơng, xà Kim Thái, Huyện Vụ Bản, Tỉnh Nam Định Điện thoại: 0350.3990166 Fax: 0350.3990288 Quyết định thành lập công ty Công ty cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh đợc thành lập theo giấy phép số 060736873 Sở Kế Hoạch Đầu T Nam Định cấp ngày 24/11/2005 Vốn điều lệ: 18.000.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh Công ty chuyên sản xuất mua bán vật liệu xây dựng: sản xuất, mua bán sản phẩm khí, máy thiết bị phục vụ ngành công nghiệp, nông nghiệp, thuỷ hải sản Sản xuất mua bán nguyên liệu, thiết bị luyện kim cán kéo thép, mua bán hoá chất phục vụ ngành công nghiệp, xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi hạ tầng sở Các giai đoạn phát triển công ty Công ty cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh công ty đợc thành lập ngày 24/11/2005 sở kế hoạch đầu t Nam Định Do đợc thành lập nên công ty gặp nhiều khó khăn nh: việc xây dựng, trang bị trang thiết bị cho phận, phân xởng phải tuyển dụng công nhân, thợ lành nghề, bên cạnh uy tín, chất lợng sản phẩm Công ty cha đợc khách hàng, nhà doanh nghiệp biết đến nên việc ký kết hợp đồng gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên hai năm gần hoạt động sản xuất công ty đà vào ổn định, hợp đồng lớn đà đợc ký kết, doanh thu doanh nghiệp đợc tăng cao Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh theo pháp luật nớc CHXHCN Việt Nam, đơn vị kinh tế độc lập, tự chủ tài hoạt động kinh doanh Công ty đợc phép sử dụng dấu riêng tự tổ chức phân cấp quản lý cán bộ, đợc mở tài khoản tiền Việt Nam tiền ngoại tệ ngân hàng Trải qua gần năm xây dựng phát triển, công ty đà kịp thời đa nhiều giải pháp tổ chức hợp lý cấu mặt hàng kinh doanh tới việc xếp phân bổ định quản lý, tới tồn công ty đà đợc giải Hoạt động công ty bớc đầu đà góp phần thoả mÃn nhu cầu thị trờng, tạo sản phẩm phục vụ cho đời sống xà hội đặc biệt giải công ăn việc làm cho nhiều ngời lao động * Trách nhiệm: - Công ty có trách nhiệm thực chế độ quản lý tài thống kê, kế toán, lao động tiền lơng sách cán - Đảm bảo vệ sinh môi trêng vµ trËt tù an toµn x· héi - Trong quan hệ với khách hàng theo hành pháp luật hợp đồng kinh tế Nhà nớc Việt Nam công ớc quốc tế tham gia - Sử dụng khai thác có hiệu nguồn vốn đơn vị, tự bù đắp chi phí, kinh doanh có lÃi làm tròn nghĩa vụ với nhà nớc 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty chuyên sản xuất mua bán vật liệu xây dựng: sản xuất, mua bán sản phẩm khí, máy thiết bị phục vụ ngành công nghiệp, nông nghiệp, thuỷ hải sản Sản xuất mua bán nguyên liệu, thiết bị luyện kim cán kéo thép, mua bán hoá chất phục vụ ngành công nghiệp, xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi hạ tầng 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thờng Công ty Phơng Linh JSC trì mối quan hệ bạn hàng đối tác nớc, mặt khác tìm kiếm mở rộng phạm vi kinh doanh với doanh nghiệp nớc bạn Trải qua trình nỗ lực phấn đấu, Công ty đà có bớc phát triển đáng kể Trong kế hoạch mở rộng quy mô số lợng chất lợng, Công ty đà đề biện pháp Để đạt đợc mục địch đà định hớng, biện pháp chủ yếu Công ty tập trung cho công tác tiếp thị ổn định thị trờng tại, mở mang thêm thị trờng đồng thời trọng phát triển nguồn nhân lực, tăng cờng nhập thiết bị nguyên liệu phục vụ sản xuất nớc, tõ tÝch l cđa C«ng ty tõng bíc bỉ sung thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng kết sản xuất kinh doanh công ty năm 2008, 2009 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2008 6.621.276.000 11.987.000 Năm 2009 Chênh lệch Tỷ lÖ(%) 11.607.926.000 4.986.650.000 75,31 23.083.000 11.096.000 92,57 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV Doanh thu hoạt động TC Chi phí hoạt động TC 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí QLDN 10 Lợi nhuận từ hoạt động s¶n xuÊt kinh 6.609.289.000 5.958.267.00 651.022.000 497.183.000 154.800.000 47.006.000 334.249.000 11.584.843.00 4.975.554.000 75,28 10.406.758.00 4.448.482.000 74,66 527.063.000 80,95 165.642.000 0,33 453.664.000 290 608.464.000 44.326.000 94 91.332.000 347.082.000 104 135.655.000 50,28 405.422.000 4000.000 50 12.000.000 45.397.000 60,4 120.607.000 236.000 24,18 1.178.085.000 662.825.000 681.331.000 doanh 11 Chi phÝ kh¸c 12 Nộp ngân sách 13 Thu nhập bình quân 269.767.000 8.000.000 75.210.000 976.000 1212.000 Tõ b¶ng kÕt qu¶ kinh doanh Công ty qua hai năm 2008 - 2009, thấy hoạt động kinh doanh Công ty diƠn víi chiỊu híng tÝch cùc, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty năm 2008 6.621.276.000 đồng, năm 2009 11.607.926.000đồng tăng 75,31% tơng ứng với số tiền 4.986.650.000 đồng Bên cạnh lợi nhuận công ty tăng lên 50,28% tơng ứng với số tiền 135.655.000 đồng Điều khẳng định bớc phát triển vợt bậc Công ty Từ tăng tiến trên, tiêu nộp ngân sách Công ty tăng lên, năm 2008 75.210.000 đồng, năm 2009 120.607.000 đồng, tăng 60,4 tơng ứng với số tiền 45.397.000 đồng Chứng tỏ việc thực nghĩa vụ với nhà nớc công ty đợc thực tốt Thu nhập bình quân ngời lao động đợc tăng từ 976.000 đồng năm 2008 lên 1212.000 đồng năm 2009 tơng ứng với 24,18% Qua bảng kết kinh doanh ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đà đợc vào ổn định, thu nhập ngời lao động đợc tăng lên, điều đáng khích lệ, công ty cần trì phát huy Tổ chức máy quản lý, chc nhiệm vụ phòng ban Đại Hội Cổ Đông Hội Đồng Quản Trị Phòng Kinh Doanh Ban Kiểm soát Ban Giám Đốc Phòng Tổ Chức Hành Chính Phòng Kế Toán Sơ đồ: Bộ máy tổ chức Công ty Phòng Kỹ Thuật 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh doanh nghiệp t nhân, tổ chức quản lý hoạt sản xuất động kinh doanh theo mô hình hoạt động công ty cổ phần đợc quy định nghị định 44/1998/NĐ - CP, ngày 29/ 6/ 1998 Chính phủ Hiện cấu tổ chức Công ty đợc xây dựng theo mô hình tập trung đợc đạo thống từ xuống dới - Hội đồng quản trị: Gồm ngời + Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Giám đốc công ty ngời đứng đầu lÃnh đạo công ty, thùc hiƯn viƯc qu¶n lý trùc tun, trùc tiÕp phơ trách chung toàn công ty Giám đốc công ty ngời đại diện cho công ty trớc pháp luật Nhà nớc, quan chủ quản trớc công ty hoạt động kết sản xuất kinh doanh công ty + Uỷ viên hội đồng quản trị: Toàn hội đồng quản trị đợc bầu cổ đông Công ty Hội đồng quản trị năm họp lần đề kế hoạch hoạt động năm đồng thời giải vấn đề cần thiết khác Nếu cần, HĐQT có phiên họp bất thờng 2.2 Chức nhiệm vụ phận máy quản lý - Đứng đầu công ty Giám đốc: ngời trực tiếp quản lý, đạo tổ chức điều hành toàn hoạt động kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị, trớc quan Nhà nớc toàn thể cán công nhân viên kết hoạt động kinh doanh theo cấu thủ trởng, có quyền định cấu tổ chức máy quản lý theo nguyên tắc đơn giản gọn nhẹ đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Các trởng phòng ban phòng ban nghiệp vụ có trách nhiệm báo cáo đề xuất tham gia ý kiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phòng ban cã nhiƯm vơ thĨ - Phßng kinh doanh: Cã nhiệm vụ lập kế hoạch cho phận khác thực từ kế hoạch tiền khả thi vào hoạt động + Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh + Thu thập thông tin sản phẩm để phản ánh lại với phận phân tích lập kế hoạch kỳ - Phòng tổ chức hành chính: Tham mu giúp việc cho giám đốc, thực xây dựng mô hình tổ chức, quản lý hồ sơ cán công nhân viên, tổ chức nhân sự, xếp lao động, hành quản trị Đồng thời hớng dẫn tình hình hoạt động công ty, tiếp nhận quản lý, phân phối lu trữ tài liệu, công văn đến - Phòng tài - kế toán: Nhiệm vụ hớng dẵn kiểm tra thực công tác tài kế toán, thống kê, thu nhận thông tin kinh tế, giám sát đầy đủ kịp thời xác nhiệm vụ kinh tế phát sinh công ty Nhà nớc, chế độ qui chế trả lơng, phân tích hoạt động tài chính, tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh để báo cáo thờng xuyên cho ban Giám đốc 2.3 Phân cấp quản lý tài Công ty Bộ máy quản lý tài công ty đứng đầu Giám đốc giữ vai trò lÃnh đạo chung toàn Công ty, chịu trách nhiệm trớc quan cấp trên, quan Nhà nớc nh toàn thể cán công nhân viên mặt tài Công ty Là ngời đạo cao nhất, định mở rộng hay thu hẹp quy mô sản xuất kinh doanh Công ty Bộ máy kế toán đứng đầu Kế toán trởng chịu lÃnh đạo trực tiếp Công ty ngời giúp lÃnh đạo tổ chức đạo toàn công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế Công ty 2.4 Công tác kế hoạch hoá tài Công ty Công tác kế hoạch hoá tài Công ty đợc coi trọng, để chuẩn bị cho việc kinh doanh công ty đợc yêu cầu lập kế hoạch kinh doanh, tài theo tháng, quí, năm sở số liệu chứng từ kỳ năm trớc Căn vào số liệu năm trớc, Công ty lập kế hoạch nh: kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận, vốn đến kỳ toán công ty tổ chức toán loại kế hoạch so với tình hình thực hiện, đem đánh giá làm để lập kế hoạch cho năm tài Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 3.1 Hình thức tổ chøc bé m¸y kÕ to¸n Tỉ chøc bé m¸y kÕ toán Công ty cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh công ty vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, phạm vi hoạt động cấu tổ chức máy kế toán Công ty Phơng Linh đà lựa chọn hình thøc tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung Tại Công ty phòng kế toán nơi tập hợp toàn chứng từ xử lý theo phần hành công việc, nhân viên kế toán có nhiệm vụ thống kê hạch toán ban đầu, theo dõi thu thập thông tin, kiểm tra sơ chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động phận gửi chứng tù kế toán trởng Công ty sử dụng phơng pháp kế toán kê khai thờng xuyên đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ, với hình thức kế toán công việc kế toán tổng công ty thu nhập kiểm tra chứng từ ghi sổ kế toán định mức hàng tháng, quý tổng hợp báo sổ phòng kế toán 3.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Kế toán trưởng Kế toán bán hàng công nợ Kế toán chi phí giá thành Kế toán lư ơng khoản khác Sơ đồ: Tổ chức máy kế toán công ty Chức nhiệm vụ tõng bé phËn bé m¸y kÕ to¸n: Bé m¸y kế toán đứng đầu kế toán trởng chịu lÃnh đạo trực tiếp công ty, ngời giúp lÃnh đạo công ty tổ chức đạo toàn công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế công ty Các nhân viên kế toán chịu lÃnh đạo trực tiếp cđa kÕ to¸n trëng bao gåm: - KÕ to¸n b¸n hàng theo dõi công nợ - Kế toán theo dõi khoản phải thu, phải trả nộp thuế ngân sách: có nhiệm vụ theo dõi doanh thu thực hàng tháng, quý, năm, theo dõi chi tiết TK 131, TK 331 - Kế toán tiền lơng TSCĐ: +Theo dõi TSCĐ ghi chép biến động tăng giảm TSCĐ đơn vị mở thẻ tài sản theo qui định Nhà nớc, mua thêm TSCĐ làm đầy đủ thủ tục nghiệm thu, bàn giao, lý hợp đồng mua tập hợp số liệu toàn chi phí liên quan đến việc tăng TSCĐ + Bộ phận theo dõi lơng, bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn: Tính toán xác định số lợng thực phải trả cho ngời lao động phân xởng sản xuất, phối hợp với phận tính toán khoản phụ cấp phải trả cho cán công nhân, tính toán số liệu BHXH trích cho toàn công nhân công ty Theo dõi việc nâng lơng, thống kê tiền lơng tính toán thu thập đơn vị lập biểu gửi quan chức năng, hàng quí lập bảng phân bổ chi phí tiền lơng cho phân xởng sản xuất - Kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ tập hợp chi phí hợp lí phát sinh kỳ toán để tính giá thành - Thủ quỹ làm nhiƯm vơ qu¶n lý: cã nhiƯm vơ qu¶n lý tiỊn mỈt, thùc hiƯn thu chi tiỊn mỈt cã chøng từ hợp lệ đảm bảo thu đúng, thu đủ, chi theo phiếu thu chi hợp lệ chuyển đến cuối ngày tiến hành đối chiếu thu chi tồn quỹ với kế toán toán tiền mặt báo cáo tồn quỹ với kế toán trởng, đồng thời thực nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng Hình thức tổ chức máy kế toán - Hình thức kế toán áp dụng : Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung đợc sử lý máy tính chủ yếu Chơng trình kế toán máy Công ty thực chơng trình SAS INNOVA 6.8 Hệ thống kế toán đợc sử lý máy bao gồm: + Kế toán tổng hợp + Kế toán tiền mặt tiền gửi tiền vay + Kế toán bán hàng công nợ phải thu Phơng pháp ghi nhận doanh thu chi phí: ã Doanh thu đợc ghi nhận xuất hàng phát hành hoá đơn GTGT ã Chi phí đợc ghi nhận thực tế phát sinh theo nguyên tắc phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh + Kế toán hàng tồn kho: ã Hàng tồn kho đợc ghi nhận theo giá gốc ã Phơng pháp tính trị giá hàng tồn kho theo phơng pháp bình quân gia quyền ã Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên + Kế toán TSCĐ ã Phơng pháp khấu hao tài sản cố định theo phơng pháp đờng thẳng ã Thời gian khấu hao đợc tính theo năm + Báo cáo thuế Các sổ chi tiết đợc lu trữ máy bao gồm: + Sổ quỹ + Sổ tài khoản + Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào bán + Các báo cáo tài chính, báo cáo hàng tồn kho, công nợ báo cáo khác Kỳ hạch toán công ty hàng tháng, kỳ lập báo cáo tài theo quý, theo năm Công ty thực nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ niên độ kế toán đợc 01/01 đến 31/12 năm 3.3 Chính sách, phơng pháp, chế độ, kế toán áp dụng Công ty Chế độ chứng từ Công ty áp dụng chế độ chứng từ theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày Chøng tõ gèc vỊ 20/3/2006 cđa Bé Trëng Bé Tµi Chính việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp chi phí sản xuất Hệ thống tài khoản Thẻ Sổ, độ kế toán Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chế thẻkế toán hành- tÝnh theo Sỉ nhËt ký chung chi tiÕt Sỉ c¸i Bảng tổng hợp chi tiết giá định số 15/2006/QĐ-BTC ngµy 20/3/2006 cđa TK 621,622,627,154 Bé Trëng Bé Tµi ChÝnh việc Sổ quỹ thành ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp ã Sổ kế toán: - Sổ nhật ký chung TK 621,622,627,154 - Sổ ghi chép phân loại hoạt động kinh tế theo nộiTK 621,622,627,154 sổ chi tiết dung kinh tế (Sổ cái) gồm sổ thẻ chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ: Hình thức kế toán nhật ký chung Sỉ tỉng hỵp gåm: - Sỉ chi tiÕt TK 621,622,627,154 - Sỉ nhËt ký chung - Sỉ c¸i - Thẻ tính giá thành Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Báo cáo tài chính: Công ty thực báo cáo tài theo quy định hành hệ thống kế to¸n doanh nghiƯp ViƯt Nam gåm biĨu mÉu sau: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DN + Kết hoạt động SXKD Mẫu số B02- DN + Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09- DN 10 Sè hiƯu: TK112 Ngµy Chøng tõ ghi sỉ tháng Số Ngày hiệu tháng 31/10 1086 31/10 Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi Nợ Số d đầu tháng Thuế GTGT đợc 152 khấu trừ mua 133 NVL Céng sè ph¸t sinh Sè d cuèi th¸ng Cã 449.977.500 449.977.500 449.977.500 PHẦN : KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CHI PHÍ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH I Tình Hình Tài Sản Và Chi Phí Khấu Hao TSCĐ Tại Công Ty Đặc điểm sản xuất Với đặc điểm sản xuất công ty cổ phần đầu tư & phát triển Phương Linh theo đơn đặt hàng nên có nhiều loại sản phẩm khác kích cỡ thơng số kỹ thuật Việc sử dụng máy móc trang thiết bị đa dạng công ty áp dụng phương pháp khấu hao tài sảo cố định theo chế độ kế toán doanh nghiệp Phương pháp đánh giá tài sản cố định công ty Công ty CPĐT & PT Phương linh đánh giá tài sản cố định sau: Nguyên giá tài sản cố định là: tồn chí phí bình thường vá hợp lý mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Cách xác định nguyên giá tài sản cố định gồm: Tài sản cố định mua sắm = Giá mua hoá đơn (Đã trừ chiết khấu) Tài sản cố định mua trả góp = giá mua lần + + Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử thuế nhập khẩu( có) + chi phí lắp đặt chạy thử(nếu có) + chi phí tài Chi phí tài = chênh lệch giá mua lần giá trả góp Tài sản cố định xây dựng bàn giao = giá trị thực tế + thuế trước bạ (nếu có) Tài sản cố định xây dựng bàn giao = giá qut tốn cơng trình duyệt Ngun giá TSCĐ nhận góp vốn liên doanh giá trị hội đồng liên doanh đánh giá Nguyên giá TSCĐ cũ = giá mua theo thoả thuận + khoản chi phí Giá trị lại tài sản nguyên giá tài sản cố = cố định định II Tập hợp chứng từ ghi sổ sách - hao mòn luỹ kế TSCĐ Nghiên cứu tình hình năm 2009 ta có chứng từ sau: Kế toán TSCĐ Biên giao nhận tài sản cố định hữu hình Ngày 15/12/2009 Căn vào hợp đồng kinh tế số 17 ngày 16/5/2008 Bên nhận TSCĐ gồm: - Ông: Trần Văn Hiếu Chức vụ: Giám đốc Công ty cp đầu tư phát triển Phương Linh - Bà: Trần thị thực Chức vụ: Trưởng phịng kế tốn Bên giao TSCĐ gồm: Ơng Trịnh Xn Minh – sở sản xuất máy hàn Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty CP ĐT & PT Phương Linh Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tên TSCĐ: máy hàn Số lượng: 01 Chất lượng: Hoạt động tốt Nơi sản xuất: Nhật Bản công suất: tốt Nguồn gốc nhập số: 663.289 Năm sản xuất: 2009 Màu sơn: xanh Giá trị tài sản: 260.554.000 đồng Bên giao Bên nhận Bên sử dụng Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) ĐK ĐK ĐK CÔNG TY CỔ PHẦN ĐT &PT PHƯƠNG LINH ĐK Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Nam Định, ngày 20 tháng năm 2009 Tờ trình xin lý máy cắt gọt Kính gửi: Giám đốc Cơng ty cp Đầu tư phát triển Phương Linh Tên là: Nguyễn Văn Dũng Chức vụ: Tổ trưởng tổ hoàn thiện Hiện phận sản xuất có số máy cũ nát hoạt động khơng có hiệu (có kèm theo biên xác định trạng máy) Tôi viết tờ trình xin giám đốc xem xét cho máy sau: STT Sery Năm sử dụng Bộ phận sử dụng Loại máy Cắt gọt Wh/1438 1995 Tổ hồn thiện Kính đề nghị giám đốc cơng ty giải quyết, cho phép lý số máy cắt gọt Tổ trưởng đội sản xuất (ký tên) ĐK Sổ chi tiết TSCĐHH Năm 2009 Tại phận: sản xuất Ghi tăng TSCĐ Hàng hoá Chứng từ Tên Ngày Mục đích sử số sery Giá trị Người sử dụng tháng giao dụng SH NT TSCĐHH T1 Máy cắt Wl/4618 260.554.000 5/2/2009 Hoàn thiện sản Hoàng Văn Lâm Ghi giảm TSCĐHH Chứng từ Tên Số sery Lý SH NT TSCĐHH G1 27/9 Cắt gọt XL/1438 Thanh lý 99.550.000 thành xong 27/8/2008 Đưa hàng tiêu NguyễnVăn Tuấn G2 5/8 Máy cuộn XL/1187 Nhượng 65.500.000 gọt kim T2 loại Xe ôtô 18N- T3 Mercedes 8174 thụ Máy hàn F8z0781 318.000.000 11/4/2009 Sửa chữa sai sót Trịnh Tiến Đạt T4 Máy cuộn dl8978 Số tiền phẩm hoàn 52.000.000 sản phẩm 345.000.000 18/9/2009 Khi sắt lò cuộn Nguyễn sắt đưa tiêu thụ Người ghi sổ (Ký, họ tên) sắt G3 Thành Long Ngày 30/12/2009 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) bán CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN PHƯƠNG LINH Thẻ Tài sản cố định Căn vào biên giao nhận TSCĐHH số ngày 20/11/2005 Tên TSCĐHH: máy cuộn sắt Loại: máy sản xuất Số hiệu: za0357 Nơi sản xuất: Hàn Quốc Công suất thiết kế: 500kg Năm sản xuất: 2005 Thời gian sử dụng: 1/1/2006 Nguyên giá: 304.873.134 Địa điểm đặt: Công ty cổ phần ĐT & PT Phương linh Đình sử dụng ngày 30/8/2009 Lý do: hỏng hóc Ngày tháng năm 2006 2007 2008 Nguyên giá 304.873.134 ,, ,, Tỷ lệ khấu hao (%) 12 ,, ,, Giá trị hao mòn 36.584.776 ,, 24.389.850 Mức khấu hao cộng dồn 36.584.776 73.169.552 97.559.402 Hoá đơn giá trị gia tăng Ngày 15/12/2009 Mẫu 01/GTGT-3LL Liên (giao cho khách hàng) Ký hiệu: QT/2008B Đơn vị bán hàng: công ty TNHH Ngọc Minh Số:0773545 Địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội Số tài khoản:13458969 Số điện thoại: 03503.824.569 Mã số: 01011857009 Họ tên người mua hàng: ông Trần Văn Hiếu Đơn vị: công ty CP Đầu tư phát triển Phương Linh Địa chỉ: Kim Thái, Vụ Bản Nam Định Số tài khoản:710A00039 Mã số: 06000343633 Hình thức tốn: Tiền gửi ngân hàng STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xe ô tô mecxedec 01 260.554.000 260.554.000 Thuế GTGT 10% 26.055.400 Tổng cộng 286.609.400 Số tiền viết chữ: Hai trăm tám mươi sáu triệu sáu trăm linh chín nghìn bốn trăm đồng chẵn Người mua hàng (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Nam Định, ngày 11/12/2009 Mẫu số: Biên toán Máy hàn tự động Căn vào chứng từ liên quan chi cho khoản chi phí sau: - Giá mua máy.253.000.000 - Thuế trước bạ: 10.120.000 - Đăng ký: 150.000 - Khám ma:181.800 - Dầu mỡ chạy thử: 561.000 - Giá hàng treo nóc: 1.446.600 Tổng: 265.459.400 Kế toán trưởng Giám đốc ký tên Bộ phận sử dụng (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) ĐK CƠNG TY CỔ PHẦN ĐT ĐK ĐK Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam & PT PHƯƠNG LINH Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Biên lý TSCĐHH Nam Định, ngày 27 tháng năm 2009 Căn định số 532 ngày 25/9/2009 Giám đốc công ty việc lý máy sản xuất I Ban lý gồm có: Ông Nguyễn Văn hiếu - Giám đốc công ty - Trưởng ban lý Ông Nguyễn Trọng Dũng - Tổ trưởng đội sản xuất Bà Nguyễn Thị Thực - Kế toán trưởng Bà Nguyễn Thị Hằng - Kế toán TSCĐHH II Tiến hành lý máy sản xuất STT Loại máy Sery Cắt gọt wh1438 Năm đưa Nguyên giá Hao mòn GTCL vào sử dụng 2005 175.500.000 85.000.000 90.500.000 III Kết luận Ban lý Ban lý định lý loại máy cho ông Nguyễn Hồng Đạt Địa chỉ: Chương Mỹ - Hà Tây Giám đốc công ty (Ký tên) ĐK Kế toán trưởng (Ký tên) ĐK Hoá đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01GTKT Liên (Dùng nội bộ) Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần ĐT & pt Phương Linh Địa chỉ: Vụ Bản Nam Định Số tài khoản: 710-A00039 Họ tên người mua: Nguyễn Hồng Đạt Địa chỉ: Chương Mỹ - Hà Tây Hình thức tốn: tiền mặt STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy hàn 01 90.500.000 90.500.000 Thuế GTGT 10% 9.050.000 Tổng tiền toán 99.550.000 Số tiền viết chữ: Chín mươi triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký tên) ĐK Kế toán trưởng (Ký tên) ĐK Phiếu thu Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) ĐK Số 691 Ngày 27/9/2009 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Hồng Đạt Địa chỉ: Chương Mỹ - Hà Tây Lý nộp: Mua máy cắt gọt wh1438 Số tiền: 99.550.000 (đồng) Viết chữ: Chín mươi chín triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng Kèm theo hoá đơn: chứng từ gốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ĐK ĐK CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN PHƯƠNG LINH Địa chỉ: Vụ Bản Nam Định ĐK mẫu 01-VT QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 Phiếu chi Ngày 15/12/2009 số 02 số 15 Nợ tk: 152 Có tk:111 Họ tên người nhận tiền:Nguyễn Văn Dũng Địa chỉ: công ty đầu tư phát triển phương linh Lý do: chi phí nhượng bán Số tiền: 200.000 đồng (hai trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 02 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký họ tên) ĐK ĐH ĐK CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN PHƯƠNG LINH Sổ chi tiết TSCĐHH Tháng 12 năm 2009 Đvt: đồng STT Chứng từ SH NT 19 15/12/09 T1 15/12/09 28 32 Tên TSCĐHH Máy wl4709 Xe ôtô mexceđec Máy mài Máy cắt gọt Nước sản Ngày Nguyên giá Số khấu hao Nguồn xuất Nhật Bản Hàn Quốc Việt Nam Hàn Quốc sử năm 269.732.000 3.716.500 260.554.000 248.642.700 212.279.700 26534962,5 hình NS NS NS CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN PHƯƠNG LINH Sổ đăng ký TSCĐHH Tháng 12 năm 2009 Đvt: đồng Số Nước sản Năm sử khấu STT Nguyên giá xuất dụng hao Tên TSCĐHH năm Máy hàn Nhật 269.732.000 2002 Xe ôtô Hàn Số khấu hao Ghi năm 33.716.500 260.554.000 2003 2.569.250 mexdec Quốc Máy cắt gọt Việt 248.642.700 2000 31.080.338 Máy mài Nam Hàn 212.279.700 2005 26.543.962,5 Quốc Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐHH Chứng từ ghi sổ SH Đvt: đồng Đơn Số Tên TSCĐHH vị tính lượng NT 19 15/12/09 Máy hàn T1 15/12/09 Xe mexedec 28 Máy hàn tự động 32 Máy tiện Nguồn Bộ phận sử hình thành dụng 269.732.000 NS Sản xuất 260.554.000 Vận chuyển 248.642.700 NS Sản xuất 212.279.700 NS Sản xuất Nguyên giá Chiếc Chiếc Chiếc 01 01 01 01 TSCĐHH tăng Chứng từ ghi sổ Số 28 Tháng 12 – 2009 Đvt: đồng STT Chứng từ ghi sổ Trích yếu Số hiệu Ngày tháng 01 15/12/2009 mua máy hàn 02 15/12/09 Mua xe Tài khoản Nợ Có 211 241.1 tô 05 07 mecxedec Mua máy tiện Lấy nguồn vốn 10 chấp máy cuộn sắt Dùng NVKHCB 269.732.000 211 112 260.554.000 211 111 248.642.700 211 111 212.279.700 009 260.554.000 mua maý cắt gọt Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2009 Đvt: đồng Số tiền ... hàng công ty Hữu Thịnh Do kế toán tập hợp đợc toàn chi phí NVL trực 31 tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung cho đối tợng tập hợp chi phí đơn đặt hàng công ty Hữu Thịnh Công. .. khai thờng xuyên để tập hợp toàn chi phí sản xuất phát sinh kỳ công ty sử dụng TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để hạch toán Tháng 4/2010 Công ty cổ phần đầu t phát triển Phơng Linh... lu đơn vị Gần Công ty CP đầu t & phát triển Phơng Linh đa vào áp dụng phần mềm kế toán công tác kế toán công ty Đó phần mềm kế toán SAS INNOVA 6.8 Phần mềm kế toán cho phép Công ty thực bút toán