II. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty
1. Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát SinhTrong Tháng 10 năm 2009.
Tồn đầu tháng: 2.800 kg thép hình H200 với đơn giá là 22.000 đ/kg. 1.000 kg thép hình U200 với đơn giá là 22.000đ/kg.
Tài liệu nhập xuất thép trong tháng 10/2009 của công ty nh sau:
1, Ngày 20/10/2009 công ty mua thép hình U200 nhập kho 5.600 kg thép hình H200 nhập kho 8.500 kg theo hóa đơn GTGT số 2646 của nhà máy cơ khí gang thép Thái Nguyên. Giá mua cha thuế GTGT của 1kg thép hình U200 là 22.000 đ/kg và 1kg thép hình H200 là 22.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT đầu vào là 5%, trả bằng chuyển khoản.
2. Ngày 21/10/2009 công ty mua thép hình U200 nhập kho 2.700 kg thép hình H200 nhập kho 2.500 kg theo hóa đơn GTGT số 2646 của nhà máy cơ khí gang thép Thái Nguyên. Giá mua cha thuế GTGT của 1kg thép hình U200 là 22.000 đ/kg và 1kg thép hình H200 là 22.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT đầu vào là 5%, trả bằng chuyển khoản
3, Ngày 22/10/2009 xuất 9.000 kg thép hình H200, 8.000 kg thép hình U200 cho phân xởng đúc tạo phôi.
Định khoản: NV1: Nợ TK 152(H200): 123.200.000 Nợ TK 152(U200): 187.000.000 Nợ TK 133 : 15.510.000 Có TK 112: 325.710.000 NV2: Nợ TK 152(H200): 56.250.000 Nợ TK 152(U200): 62.100.000 Nợ TK 133 : 5.917.500 Có TK 112: 124.267.500
NV3: Theo phơng pháp nhập trớc- xuất trớc ta có: Giá thực tế thép hình H200 xuất :
Ngày 22/10/2009: 2.800 * 22.000 + 6.200 * 22.000= 198.000.000 Giá thực tế thép hình U200 xuất:
Ngày 22/10/2009: 1.000 * 22.000 + 5.600 * 22.000+1.400 * 23.000 = 177.400.000 Nợ TK 621: 375.400.000 Có TK 152(H200): 198.000.000 Có TK 152(U200): 177.400.000 2. Tổ chức tập hợp và ghi sổ kế toán Mẫu số: 01 GTKT- 3LL
Hóa Đơn Giá trị Gia Tăng Ký hiệuDK/2005B Liên 2 giao cho khách hàng Số 2646 Ngày 20 tháng 10 năm 2009
Đơn vị bán hàng:Nhà máy cơ khí gang thép Thái Nguyên Địa chỉ: Phờng Cam Giá- TP Thái Nguyên
Số tài khoản:1020100073697 Điện thoại:0280832198
Họ tên ngời mua hàng: Phạm Tiến Đạt
Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Đầu T và Phát Triển PHƯƠNG LINH Địa chỉ: Thôn Tiên Hơng-Kim Thái-Vụ Bản-Nam Định
Số tài khoản: 3211211000390
Hình thức thanh toán: Trả bằng chuyển khoản. MST:0600342943
STT Tên hàng hóa dịch vụ Đ/v tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1* 2
1 Thép hình U200 Kg 5.600 22.000 123.200.000
2 Thép hình H200 Kg 8.500 22.000 187.000.000
Cộng tiền hàng: 310.200.000
Tiền thuế GTGT: 5% tiền thuế GTGT 15.510.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 325.710.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm hai lăm triệu, bẩy trăm mời nghìn đồng chẵn.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị ( ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Đầu T và Phát Triển PHƯƠNG LINH
Địa chỉ: Thôn Tiên Hơng-Kim Thái-Vụ Bản-Nam Định
Biên Bản Kiểm Nghiệm
(vật t, sản phẩm, hàng hóa) Ngày 20/10/2009- số 1020
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT ngày 10/2/2009 của công ty Cổ Phần Đầu T và Phát Triển PHƯƠNG LINH
- Ban kiểm nghiệm gồm những thành viên sau:
1. Ông: Nguyễn Văn Quang Trởng ban 2. Ông: Nguyễn Tiến Đạt ủy viên 3. Ông:Bùi Trờng Sinh ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại vật t:
STT Tên vật t Đơn vị tính Mã số Số theo l- ợng chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Số lợng Số lợng đúng quy không Cách đúng quy Cách 1 Thép hình U 200 Kg 5.600 5.600 2 Thép hình H 200 Kg 8.500 8.500
ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng vật t trên đúng quy cách, phẩm chất, số lợng, chứng từ, đủ điều kiện nhập kho.
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký , ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên )
Đơn vị:Công Ty Cổ Phần Đầu T và Phát Triển PHƯƠNG LINH