Công Ty TNHH XNK Và TM Tân Thái Bình được thành lập tháng 1 năm 2004 với vốn điều lệ ban đầu là 2 tỷ đồng và các tài sản ban đầu gôm nhà cửa, kho hàng, bến bãi, với 14 cán bộ công nhân viên.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm LỜI NÓI ĐẦU • Đất nước ta đã chuyển mình sau nhiều năm đổi mới,nhiều loại hình doanh nghiệp đã và đang ra đời, điều đó cũng đã tạo cho nhiều doanh nghiệp có cơ hội thuận lợi nhưng cũng phải đương đầu với không ít khó khăn, mà khó khăn lớn nhất có lẽ là sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cả trong nước và nước ngoài. Đặc biệt trong lĩnh vực xuất nhập khẩu. • Do vậy kế toán có vị trí, vai trò quan trọng trong việc phản ánh và cung cấp những thông tin kinh tế phục vụ yêu cầu quản lý tài chính của doanh nghiệp. • Xuất phát từ vai trò và ý nghĩa thực tiễn nêu trên, với những kiến thức đã tiếp thu được sau thời gian học tập tại trường Cao Đẳng Kinh Tế Hà Nội. kết hợp với những nghiên cứu thực tế trong thời gian thực tập tại công ty TNHH XNK VÀ TM TÂN THÁI BÌNH, trong thời gian đó , được sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Dương thị VÂN ANH và các anh chị trong phòng kế toán của công ty em đã hoàn thành tốt công tác tại công ty. • Sau đây là nội dung ngắn gọn bài báo cáo thực tập được chia làm 3 phần của em : Phần 1 : Tình hình chung của doanh nghiệp Phần 2 : Nghiệp vụ chuyên môn Phần 3 : Nhận xét và kiến nghị Phần 4 : Kết luận Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm PHẦN 1 TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP I/ VỊ TRÍ – ĐẶC ĐIỂM CỦA DOANH NGHIỆP 1/ Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp Tên công ty : Công Ty TNHH XNK Và TM Tân Thái Bình Địa chỉ : Số 1141, đường Giải Phóng, Thịnh Liệt , Hoàng Mai, HN Điện thoại : 04.6.2884628 Fax : 043.6423.011 Mã số thuế : 0102696717 Công Ty TNHH XNK Và TM Tân Thái Bình được thành lập tháng 1 năm 2004 với vốn điều lệ ban đầu là 2 tỷ đồng và các tài sản ban đầu gôm nhà cửa, kho hàng, bến bãi, với 14 cán bộ công nhân viên.Công Ty có trụ sở đặt tại số 1141 đường Giải Phóng - Thịnh Liệt - Hoàng Mai – Hà Nội. Ban giám đốc đang có kế hoạch mở thêm các chi nhánh tại nhiều nơi. Cho tới thời điểm hiện tại, với chỉ hơn 5 năm hoạt động độc lập, 1 khoảng thời gian không dài nhưng bằng sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong việc phân tích thị trường để xác định phương hướng hoạt động. Do vậy mà Công Ty không ngừng lớn mạnh, phát triển cả về chiều rộng và chiều sâu 2/ Chức năng nhiệm vụ của Doanh Nghiệp 2.1 Chức năng Công Ty TNHH XNK Và TM Tân Thái Bình là công ty hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân, có các quyền và nghĩa vụ theo luật của doanh nghiệp. Chức năng của công ty là chuyên xuất nhập khẩu và buôn bán các loại mặt hàng inox công nghiệp và các van inox công nghiệp dùng cho các xí nghiệp và cho cả các hộ gia đình như ống kẽm, van bi, van bướm, van nước gồm tất cả các kích cỡ. Đây là loại mặt hàng có sức tiêu thụ lớn, mang tính chất thường xuyên đều đặn. Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm 2.2 Nhiệm vụ - mục tiêu Khi bước vào kinh doanh thì công ty phải chịu trách nhiệm về toàn bộ hoật động kinh doanh, buôn bán, xuất nhập khẩu của mình. Công ty có quyền được mở tài khoản tại các ngân hàng, có quyền tự chủ tự quyết trong kinh doanh. Công ty luôn xác định trước khi xuất nhập khẩu và buôn bán thường kiểm tra chất lượng của mặt hàng một cách cẩn thận, chính xác. mục tiêu của công ty đề ra là hướng tới huy động vốn có hiệu quả trong việc kinh doanh. Đồng thời tìm hướng mở rộng và hoạt động với qui mô rộng hơn trên khắp cả nước II/ CƠ CẤU QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP 1/ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của công ty - Công ty có mô hình tổ chức quản lý bộ máy theo mô hình trực tuyến Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng điều phối và bán hàng Giám đốc : Là nguời đứng đầu công ty có nhiệm vụ lập ra các kế hoạch và theo dõi các hoạt động của công ty, được quyền yêu cầu các cán bộ trong công ty cung cấp đầy đủ thông tin có liên quan đến hoạt động kinh doanh cua công ty Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 Giám đốc 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm Phòng kế toán Thực hiện chế độ kế toán áp dụng tại công ty đảm bảo việc quyết toán, báo cáo kế toán đúng thời gian. Trình tự lập bảo đảm chính xác các thông tin trên báo cáo tài chính. Phòng kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh, của công ty từ đó rút ra ưu nhược điểm về ván đề sử dụng vốn đồng thời đề xuất ý kiến giúp ban giám đốc lập kế hoạch kinh doanh, chọn giải pháp thích hợp để xem nên kinh doanh thêm loại mặt hàng gì. Xây dựng quảng cáo tiếp thị cho công ty Phòng điều phối và bán hàng Trực tiếp điều hành công tác bán hàng . Thực hiện chức năng nghien cứu tiếp xúc thị trường tạo nhièu khách hàng cho công ty. 2/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty. 2.1/ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Doanh nghiệp tổ chức công tác kế toán để phát huy được vai trò, nhiệm vụ cung cấp thông tin mà kết quả phải đem lại lợi nhuận nhiều hơn là chi phí bỏ ra. Nội dung mọi khâu công việc kế toán đều do bộ máy kế toán đảm nhận. Doanh nghiệp tổ chức bộ máy kế toán như thế nào còn tuỳ thuộc vào việc doanh nghiệp lựa chọn hình thức kế toán nào. Tuỳ vào điều kiện cụ thể quy mô địa bàn hoạt động, phân cấp quản lý, xử lý và cung cấp thông tin mà doanh nghiệp lựa chọn loại hinh tổ chức công tác kế toán cho phù hợp. Hiện nay Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến nghĩa là các kế toán viên tham gia đối chiếu sổ sách với nhau. Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm Kế toán trưởng - Kế toán trưởng : là người điều hành quản lý, phụ trách chung công việc của cả phòng, đôn đốc, kiểm tra thực hiện theo đúng chế độ chính sách, Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 Bộ phận kế toán thanh toán Bộ phận kế toán tổng hợp chi phí Bộ phận kế toán TSCĐvà tiền lương Bộ phận kế toán vốn bằng tiền Thủ quỹ 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm trực tiếp báo cáo thông tin kinh tế, va chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật. đông thời ở công còn là người theo dõi việc tiêu thụ sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh, theo dõi các khoản vay mượn các khoản thuế và hoàn thuế. - Bộ phận kế toán thanh toán : theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán các khoản nợ… - Bộ phận kế toán tài sản cố định và tiền lương : theo dõi tình hình về tài sản cố dịng, tiền lương và các khoản trích theo lương - Bộ phận thủ quỹ : làm nhiệm vụ bảo quản trông nom quỹ, chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt khi có phiếu thu, phiếu chi. Ghi chép đối chiếu với kế toán vốn bằng tiền về thu chi quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thường xuyên kiểm tra quỹ - Bộ phận kế toán tổng hợp chi phí : ghi chép lại tình hình biến động của chi phí trong quá trình hoạt động kinh doanh như : chi phí nhân công, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, các khoản chi ngân sách. - Bộ phận kế toán vốn bằng tiền : theo dõi tình hình tăng giảm của các nguồn vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Do cơ cấu công ty còn nhỏ nên bộ phận kế toán gồm có 1 kế toán trưởng và 1 kế toán viên. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm 2 bộ phận là bộ phận kế toán thanh toán và bộ phận kế toán tổng hợp chi phí. Kế toán viên chịu trách nhiệm 2 bộ phận là bộ phận kế toán tài sản cố định và tiền lương và bộ phận kế toán vồn bằng tiền 2/ Hình thức kế toán Hình thức kế toán mà công ty TNHH XNK Và TM Tân Thái Bình áp dụng là hình thức nhật ký chung với nên độ kế toán là một năm tài chính, bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc 31/12. công ty sẽ sử dụng hêt các tài khoản trong hệ thống tài khoản của doanh nghiệp Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm Sơ đồ hình thái kế toán mà doanh nghiệp áp dụng Đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Để đáp ứng yêu cầu quản lý và thực hiện công tác kế toán nên công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. -Giá trị xuất kho được tính căn cứ vào từng lần xuất kho với số lượng và đơn giá thực tế. Cuối kỳ = Đầu kỳ + Nhập trong kỳ - xuất trong kỳ -Công ty xuất kho theo phưong pháp nhập trước xuất trước: lô hàng nào nhập trước thì sẽ sử dụng đơn giá của nó tính cho lô hàng xuất trước.xuất hết lô hàng trước thì sẽ đến lô hàng sau. - Theo phương pháp này doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chứng từ Sổ cái Báo cáo tài chính Bảng kê Số, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Sổ quỹ 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm 3/ Những khó khăn thuận lợi cơ bản của doanh nghiệp 3.1/ Thuận lợi Công ty đã xây dựng được phòng xuất nhập khẩu theo hướng nâng cao hiệu quả của công tác quản lý phụ trách. Đặt ra những kế hoạch với các đối tác một cách chặt chẽ, nhanh chóng, hiệu quả. Công ty có những chiến lược quảng cáo, quảng bá sản phẩm, tiếp thị sản phẩm, xúc tiến việc bán hàng nhanh chóng, tìm kiếm thị trường tiêu thụ trong nước và ngoài nước. Công ty có hệ thống các phòng ban làm việc ăn khớp, nhip nhàng. Công ty không ngừng xúc tiến mở rộng mối quan hệ tìm kiếm khách hàng mới. tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, bố trí chặt chẽ hợp lý, công việc được phân công rõ ràng cho các kế toán nên khối lượng công việc lớn mà vẫn giải quyết được kịp thời,nhanh chóng. Đội ngũ cán bộ trẻ trình độ tay nghề vững vàng nên dễ tiếp thu cái mới, có tinh thần trách nhiệm cao cho nhưng công việc khó khăn. Từ những thuận lợi chung đó đã đưa đến những công tác hạch toán kế toán trong việc tính toán chính xác, kịp thời tình hình biến động tài chính ở công ty để kịp thời có những biện pháp giải quyết. 3.2 Khó khăn Bên cạnh những thuận lợi nêu trên công ty cũng gặp không ít khó khăn như sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp, thị trường trong nước và thế giới có những thay đổi nhanh chóng do đó việc tìm hiểu thị trường là việc cần thiết. với những thay đổi, bổ xung của chế độ kế toán mới cũng gây không ít khó khăn đến công tác hạch toán Với đội ngũ nhân viên, cán bộ quản lý trẻ tuy họ có khả năng thích ứng với thị trường, xã hội tốt nhưng họ chữa có thể đáp ứng được những kinh nghiệm để giải quyết những vướng mắc lớn khi hạch toán. Mặt hàng tiêu thụ trong nước vẫn còn chưa mạnh, chính vì vậy công ty cần có phương pháp giới thiệu, tiếp thị, quảng cáo nhiều hơn nữa đến nhiều nơi hơn nữa Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN Công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp Công ty TNHH XNK và TM Tân Thái Bình hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyen tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Hoạt động của Công ty tháng 2 năm 2009 như sau: * Số dư đầu kỳ của các tài khoản - Số dư tổng hợp đầu kỳ SƠ DƯ TỔNG HỢP ĐẦU KỲ Đơn vị: Đồng STT SHTK Tên KT Dư Nợ Dư Có 1 111 TM 342.950.000 2 112 TGNH 2.334.584.00 0 3 131 Phải thu khách hàng 366.620.300 4 133 Thuế GTGT được khấu trừ 0 5 156 Hàng hoá tồn kho 558.200.000 6 157 Hàng gửi bán 166.118.700 7 211 TSCĐ Hữu hình 1.005.000.00 0 8 213 TSCĐ vô hình 500.000.000 9 214 Hao mòn TSCĐ HH 558.230.914 10 2143 Hao mòn TSCĐ VH 200.000.000 11 331 Phải trả người bán 470.302.000 12 333 Thuế GTGT phải nộp 136.592.550 13 334 Phải trả người lao động 16.011.813 14 338 Phải nộp khác 16.644.596 15 341 Vay dài hạn 100.800.000 16 421 Lợi nhuận chưa phân phối 475.301.127 17 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.977.000.000 18 414 Quỹ đầu tư phát triển 690.000.000 19 431 Qũy khen thưởng 152.590.000 20 441 Nguồn vốn XDCB 480.000.000 Cộng 5.273.473.00 5.273.473.000 Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm 0 * Số dư chi tiết các TK Số dư chi tiết tài khoản "Hàng tồn kho" Tên sản phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền Van bi 2200 185.200.000 2000 84.200 168.400.000 200 84.000 16.800.000 Van bướm 2900 237.800.000 2500 82.000 205.000.000 400 80.000 32.000.000 Ống kẽm 1000 136.000 136.000.000 Cộng 558.200.000 * Số dư chi tiết các tài khoản Số dư chi tiết tài khoản " Phải thu khách hàng" Tên khách hàng Mã khách Địa chỉ Dư nợ Cty Cổ phần Hoàng Gia HG 105 - Thanh Xuân - HN 115.410.000 Cty Thanh Hà TH 120 - Minh Khai - HN 97.750.300 Cty Ngọc Trang NT 37 - Đội Cấn - HN 105.060.000 Cty Linh Nga LN Hà Nội 48.400.000 Cộng 336.620.300 * Số dư chi tiết tài khoản "Phải trả khách hàng" Tên khách hàng Mã khách Địa chỉ Dư nợ Cty TNHH Tân Đại Việt ĐV 857 - Giải Phóng - HN 210.682.000 Cty TNHH Đại An ĐA 25 - Bạch Mai - HN 35.200.000 Cty Cổ phần Thanh Nghị TN Khu CN Sài Đồng A 205.940.000 Cty Thanh Xuân Hoàng Mai - HN 18.480.000 Cộng 470.302.000 Trường CĐ Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội Lớp KX 07.3 10 . Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngô Thị Minh Tâm PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN Công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp Công ty TNHH XNK và TM Tân Thái Bình. Kinh Tế Hà Nội. kết hợp với những nghiên cứu thực tế trong thời gian thực tập tại công ty TNHH XNK VÀ TM TÂN THÁI BÌNH, trong thời gian đó , được sự giúp đỡ