Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Vật Tư-Xây dựng Quang Minh

Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Vật Tư-Xây dựng Quang Minh

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Hệ thống Thanh toán điện tử Việt Nam đưa vào sử dụng từ năm 2002, qua năm hoạt động hệ thống đáp ứng yêu cầu Ngân hàng Nhà nước q trình kiểm sốt nguồn vốn dự trữ thông qua số dư tài khoản tập trung sở giao dịch Ngân hàng Nhà nước Ngoài ra, tốc độ luân chuyển vốn hiệu toán gia tăng đáng kể Thanh toán điện tử góp phần quan trọng làm cho hoạt động tốn ngân hàng diễn nhanh chóng, thuận lợi, xác Dự án Hiện đại hóa Hệ thống toán Kế toán khách hàng (Intrabank Payment and Customer Accounting System - IPCAS) tiểu dự án ngân hàng thương mại thành viên thuộc dự án tổng thể Hiện đại hoá ngân hàng Hệ thống toán Ngân hàng Thế giới (WB) tài trợ Ngày 6/7/2004, NHNo&PTNT Việt Nam tổ chức Lễ cơng bố thức hồn thành giai đoạn I, dự án đưa Ngân hàng No&PTNT Việt Nam trở thành ngân hàng dẫn đầu tiến trình đại hố cơng nghệ ngân hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long triển khai giai đoạn II Dự án Hiện đại hoá Hệ thống toán Kế tốn khách hàng Tính đến tháng 12/2008 lượng giao dịch đạt 58.646 món/tháng với doanh số 30.500 tỷ đồng/tháng Sau thời gian thực tập Chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long, nhận thấy hoạt động toán hoạt động quan trọng ngân hàng đặc biệt toán điện tử em định chọn đề tài: “Phân tích tình hình Thanh tốn điện tử Chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thăng Long” Mục đích nghiên cứu: Phân tích tình hình, xu Thanh tốn điện tử Chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long, nhân tố tác động đến số lượng giao dịch điện tử Từ xây dựng mơ hình mơ tả mối quan hệ có dự báo số lượng giao dịch điện tử tháng Phần mềm áp dụng để phân tích số liệu Eviews 4.0 SPSS 13.0 Kết cấu chuyên đề gồm ba chương:  Chương 1: Ngân hàng thương mại hoạt động Ngân hàng thương mại  Chương 2: Thực trạng Thanh toán điện tử Chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long  Chương 3: Phân tích tình hình Thanh toán điện tử Chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Trần Thái Ninh ThS Hoàng Thị Thanh Tâm nhiệt tình hướng dẫn em suốt thời gian làm chuyên đề, em chân thành cảm ơn tập thể cán công nhân viên Chi Nhánh NHNo&PTNT Thăng Long đặc biệt cô chú, anh chị Phịng Kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em hồn thành q trình thực tập Tuy nhiên nhiều hạn chế thời gian, trình độ, kinh nghiệm nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót em mong nhận đóng góp ý kiến, bảo tận tình thầy cô cô cán Chi nhánh để chuyên đề em thêm hoàn thiện CHƯƠNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Luật tổ chức tín dụng Quốc hội khóa X thông qua ngày 12 tháng 12 năm 1997 định nghĩa: “Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Luật cịn định nghĩa: Tổ chức tín dụng loại hình doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật quy định khác Pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng vay tiền người gửi cho công ty cá nhân vay lại Tiền huy động người gửi gọi tài sản “Nợ” ngân hàng Tiền cho công ty cá nhân vay lại tiền gửi ngân hàng khác số trái phiếu ngân hàng sở hữu gọi tài sản “Có” ngân hàng Phần chênh lệch số tiền huy động số tiền đem cho vay, gửi ngân hàng mua trái phiếu gọi vốn tự có ngân hàng thương mại Phần tài sản có tính khoản giữ để đề phòng trường hợp tiền gửi vào ngân hàng bị rút đột ngột gọi tỷ lệ dự trữ ngân hàng Toàn số vốn ngân hàng chia làm hai loại: vốn cấp vốn cấp Vốn cấp gọi vốn nòng cốt, bao gồm vốn điều lệ cộng với lợi nhuận không chia cộng với quỹ lập sở trích lập từ lợi nhuận tổ chức tín dụng quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài quỹ đầu tư phát triển Vốn cấp bao gồm: (i) Phần giá trị tăng thêm định giá lại tài sản tổ chức tín dụng (ii) Nguồn vốn gia tăng bổ sung từ bên (bao gồm trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi số công cụ nợ thứ cấp định) (iii) Dự phịng chung cho rủi ro tín dụng 1.2 HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm: 1.2.1 Hoạt động huy động vốn NHTM huy động vốn hình thức sau: - Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi, trái phiếu có kỳ hạn loại tiền gửi khác - Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước nước - Vay vốn tổ chức tín dụng khác hoạt động Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi - Vay vốn ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước - Các hình thức huy động vốn khác theo quy định NHNN 1.2.2 Hoạt động cấp tín dụng NHTM cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho th tài hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước bao toán tài trợ nhập khẩu, tài trợ xuất khẩu, cho vay thấu chi cho vay theo hạn mức tín dụng, hạn mức tín dụng dự phịng Trong hoạt động cấp tín dụng, cho vay hoạt động quan trọng chiếm tỷ trọng lớn * Cho vay: NHTM cho tổ chức, cá nhân vay vốn hình thức sau: - Cho vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống - Cho vay trung hạn, dài hạn để thực dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống Cho vay mặt hoạt động tín dụng ngân hàng, thơng qua hoạt động cho vay ngân hàng thực điều hịa vốn kinh tế hình thức phân phối nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi huy động từ xã hội (quỹ cho vay) để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh đời sống Cho vay quyền NHTM với tư cách người cho vay (chủ nợ) yêu cầu khách hàng – người vay muốn vay vốn phải tuân thủ điều kiện định, điều kiện sở ràng buộc mặt pháp lý đảm bảo cho người cho vay thu hồi vốn (gốc + lãi) sau thời gian định Để thu hồi vốn, ngân hàng có quyền yêu cầu người vay đáp ứng điều kiện vay cụ thể dựa sở mức độ tin tưởng, tín nhiệm lẫn ngân hàng khách hàng * Bảo lãnh: NHTM bảo lãnh vay, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh đấu thầu hình thức bảo lãnh ngân hàng khác uy tín khả tài người nhận bảo lãnh Mức bảo lãnh khách hàng tổng mức bảo lãnh NHTM không vượt tỷ lệ so với vốn tự có NHTM * Bao toán: Các ngân hàng thương mại triển khai thực bao tốn hình thức cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp như: bao tốn truy địi (recourse factoring), bao tốn miễn truy địi (non-recourse factoring), bao tốn ứng trước hay bao toán chiết khấu, bao toán đáo hạn phạm vi buôn bán nội địa lẫn quốc tế * Tài trợ nhập khẩu: Hiện nay, nhiều ngân hàng thương mại cung cấp tài trợ xuất nhập bao trọn gói để hỗ trợ doanh nghiệp Nghiệp vụ tài trợ nhập nhằm hỗ trợ tài phương tiện giấy tờ liên quan để doanh nghiệp nhập thực nghĩa vụ hợp đồng mua bán hàng hóa, bao gồm: - Mở L/C toán hàng nhập - Cho vay ứng trước phần để toán cho người bán hay ứng trước tiền thuế nhập - Bảo lãnh tái bảo lãnh việc toán hỗi phiếu đến hạn - Chấp nhận hối phiếu - Cho thuê kho bãi để chứa bảo quản an toàn hàng hóa nhập với giá cho thuê phải (nhờ lợi quy mô số lượng khách hàng ngân hàng) địa điểm hay địa phương khác - Giúp khai báo thuế (thí dụ lập tờ khai áp mã vạch thuế xác nhanh chóng, nhận lại tiền hồn thuế nộp dư cho quan thuế tạm tính thuế phải nộp, ) - Cho vay để toán tiền hàng nhập cho nhà xuất đến hạn mà nhập chưa có tiền - Hỗ trợ mặt chuyên môn, kỹ thuật từ giúp soạn thảo hợp đồng thương mại, mua bảo hiểm cho suốt q trình vận chuyển chuyển giao hàng hóa, theo dõi kiểm tra hóa đơn chứng từ hàng hóa số lượng, quy cách chất lượng - Các hỗ trợ khác bất cập tập quán, luật pháp, * Tài trợ xuất khẩu: Các hình thức tài trợ xuất ngân hàng thương mại phong phú so doanh nghiệp xuất thường nhận tài trợ từ giao dịch kinh doanh trước sau thương vụ xuất khẩu, bao gồm: - Cho vay thu mua hàng xuất khẩu, mua nguyên vật liệu để sản xuất, cho vay đầu tư nâng cao suất, chất lượng sản phẩm dịch vụ, cho vay bảo trì dự án chiến lược máy móc thiết bị, nhà xưởng nước - Cho vay nộp thuế xuất - Giúp khai báo thuế (thí dụ lập tờ khai mã vạch thuế xác, nhanh chóng, nhận lại tiền hồn thuế nộp dư quan thuế tạm tính thuế phải nộp, khấu trừ lại thuế giá trị gia tăng, ) - Cho vay hỗ trợ dịch vụ vận chuyển giao hàng hóa - Chiết khấu hối phiếu cho nhà xuất nhận tiền sớm - Chiết khấu chứng từ tốn theo hình thức tín dụng chứng từ - Cho vay sở chứng từ toán theo phương thức nhờ thu (ứng trước tiền hàng xuất khẩu) * Cho vay thấu chi: Nhiều ngân hàng thương mại, đặc biệt chi nhánh NHTM nước mở rộng nghiệp vụ thấu chi đến khách có mở tài khoản ngân hàng họ Khi sử dụng dịch vụ này, khách hàng cấp hạn mức thấu chi khách hàng tạm thời thiếu hụt tốn Khách hàng khơng cần thiết phải chấp hay tín chấp 1.2.3 Hoạt động toán Để thực dich vụ tốn doanh nghiệp thơng qua ngân hàng, ngân hàng thương mại mở tài khoản cho khách hàng nước Để thực tốn ngân hàng với thơng qua Ngân hàng Nhà nước, ngân hàng phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước nơi NHTM đặt trụ sở trì số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo quy định Ngoài ra, chi nhánh ngân hàng thương mại mở tài khoản tiền gửi chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở chi nhánh 1.2.4 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ * Kinh doanh ngoại tệ với khách hàng: Hoạt động kinh doanh diễn thị trường ngoại tệ, với vai trò người tạo thị trường, ngân hàng thực việc mua bán ngoại tệ vừa để đáp ứng nhu cầu ngoại tệ cho khách hàng, vừa tìm kiếm khoản lãi từ chênh lệch tỷ giá bán – mua phí giao dịch Ngồi ngân hàng cịn chủ động thực mua bán với khách hàng nhằm tạo trạng thái ngoại tệ theo mong muốn Thực nghiệp vụ này, ngân hàng niêm xác định niêm yết tỷ giá đồng tiền phép giao dịch trụ sở giao dịch phương tiện thông tin liên lạc Thông thường, ngân hàng tiến hành mua bán nhằm đáp ứng tất nhu cầu hợp pháp khách hàng theo tỷ giá niêm yết Một số giao dịch, tỷ giá mua bán thỏa thuận tùy theo đối tượng khách hàng, số lượng giao dịch quan hệ cung cầu thị trường * Kinh doanh chênh lệch giá: Khi kinh doanh chênh lệch giá, ngân hàng tiến hành mua bán ngoại tệ hai hay nhiều thị trường để thu lợi sở có chênh lệch giá thị trường 1.2.5 Hoạt động bảo lãnh khách hàng Ngân hàng thương mại bảo lãnh vay, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh đấu thầu hình thức bảo lãnh ngân hàng khác uy tín khả tài người nhận bảo lãnh Mức bảo lãnh khách hàng tổng mức bảo lãnh ngân hàng thương mại không vượt tỷ lệ so với vốn tự có ngân hàng thương mại 1.2.6 Hoạt động kinh doanh chứng khoán Các nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán đa dạng phong phú, mang nhiều đặc trưng riêng có khơng rủi ro Thực nghiệp vụ này, ngân hàng phải tổ chức phận kinh doanh riêng thành lập cơng ty chứng khốn phụ thuộc Các cơng ty chứng khốn thực nhiều hoạt động khác chứng khốn như: Mơi giới, tự doanh, bảo lãnh phát hành, quản lý danh mục vốn đầu tư, tư vấn đầu tư chứng khoán 1.2.7 Hoạt động ủy thác NHTM ủy thác, nhận ủy thác làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cá nhân nước nước theo hợp đồng ủy thác, đại lý 1.3 HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG * Khái niệm: Thanh toán ngân hàng nghiệp vụ toán qua lại ngân hàng nhằm tiếp tục hồn thành q trình tốn tiền doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, nhân với mà họ không mở tài khoản ngân hàng toán vốn nội hệ thống ngân hàng * Phương thức toán ngân hàng: Phương thức toán ngân hàng đa dạng phong phú, toán nội hệ thống ngân hàng, cịn có hệ thống tốn liên ngân hàng để giải quan hệ toán vốn đơn vị ngân hàng khác hệ thống Kinh tế ngày phát triển, kỹ thuật điện tử khơng ngừng hồn thiện, nên xu hướng chung phải mở rộng hệ thống toán liên ngân hàng với trung tâm toán đảm bảo toán liên ngân hàng phạm vi khu vực toàn quốc đạt hiệu cao Hiện Việt Nam, toán ngân hàng sử dụng phương thức sau: 10 - Thanh toán liên hàng hệ thống - Thanh toán bù trừ khác hệ thống - Thanh toán bù trừ lần qua tài khoản tiền gửi NHNN - Ủy nhiệm thu hộ, chi hộ - Thanh toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng khác 1.3.1 Thanh toán liên hàng (TTLH) hệ thống Thanh toán liên hàng phương thức toán chi nhánh ngân hàng hệ thống ngân hàng, phát sinh sở toán tiền hàng, dịch vụ chủ thể toán mở tài khoản ngân hàng khác tốn cơng nợ, chuyển cấp vốn điều hòa vốn nội hệ thống ngân hàng Do công nghệ thông tin phát triển mạnh áp dụng rộng rãi hoạt động ngân hàng, nên ngân hàng Việt Nam chuyển dần từ toán liên hàng truyền thống sang toán liên hàng điện tử, tiến tới xây dựng hệ thống toán đại nhằm xử lý khoản tốn chuyển tiền cách nhanh chóng, xác, an toàn quản lý chặt chẽ vốn toán 1.3.1.1 Thanh toán liên hàng truyền thống * Đặc điểm: TTLH truyền thống việc xử lý chứng từ, kỹ thuật hạch toán phương pháp thủ công luân chuyển chứng từ (chứng từ giấy) thơng qua bưu điện hình thức chuyển tiền thủ công chuyển tiền điện tử (điện tín) * Ngun tắc tốn: - Các ngân hàng tham gia TTLH phải đồng ý cấp ngân hàng chủ quản (được gọi đơn vị liên hàng), phải có tên số hiệu (mã ngân hàng) bảng danh mục đơn vị liên hàng cấp chủ quản quy định ... cho rủi ro tín dụng 1.2 HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm: 1.2.1 Hoạt động huy động vốn NHTM huy động vốn hình thức sau: - Nhận tiền... nước tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở chi nhánh 1.2.4 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ * Kinh doanh ngoại tệ với khách hàng: Hoạt động kinh doanh diễn thị trường ngoại tệ, với vai trò người tạo... 1.2.6 Hoạt động kinh doanh chứng khoán Các nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán đa dạng phong phú, mang nhiều đặc trưng riêng có khơng rủi ro Thực nghiệp vụ này, ngân hàng phải tổ chức phận kinh doanh