công tác kế toán tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại hà nội.doc

công tác kế toán tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại hà nội

Báo cáo tổng hợp thực tập Phần I

Đặc điểm Khái quát về

công ty cổ phần xúc tiến thơng mại Hà nội

I Quá trình hình thành của công ty Cổ phần xúc tiến thơng mại HàNội.

Công ty cổ phần xúc tiến thơng mại Hà Nội, đợc hình thành từ một đội thicông xây dựng, và thiết kế nội thất, tập hợp một số công nhân có trình độ taynghề và kinh nghiệm trong thi công dới sự chỉ đạo và quản lý của đội trởng vàgiám sát kỹ thuật Ban đầu công ty chuyên nhân thi công các công trình dândụng trong phạm vi Hà Nội và các tỉnh lân cận

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự lớn mạnh không ngừng củangành xây dựng Trên đà phát triển và lớn mạnh từ một tổ thi công, đến năm2003 tổ sản xuất đã nộp đơn lên Sở Kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội xin thànhlập công ty cổ phần từ hai thành viên trở nên Công ty cổ phần xúc tiến thơngmại Hà Nội đợc thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:0102013156 ngày 15/6/2003 của Sở Kế hoạch và Đầu t thành phố Hà Nội.

Văn phòng công ty: B26, TT Lũng Lô Xã Cổ Nhuế Huyện Từ Liêm Thành phố H Nà N ội

II Chức năng, nhiệm vụ của công ty Đầu t Xây lắp và trang trí nội thất

Công ty cổ phần xúc tiến thơng mại Hà Nội là đơn vị đợc thành lập trên cơsở một đội thi công xây dựng và trang trí nội thất, Công ty đã và đang hoànthành nhiều công trình trên tất cả các lĩnh vực xây dựng và trang trí nội thất Docó sự nỗ lực phấn đấu của tập thể cán bộ công nhân viên và sự chỉ đạo sát xaocủa lãnh đạo công ty đã vợt qua mọi khó khăn trở ngại thực hiện nhiêm vụ thắnglợi kế hoạch của công ty giao

Công ty là đơn vị kinh tế hạch toán độc lập có t cách pháp nhân đầy đủ vàcó con dấu riêng theo quy định của nhà nớc, là đơn vị minh bạch trong hoạt độngtài chính có tài khoản riêng tại ngân hàng, đợc cấp mã số thuế và thực hiện đóngthuế nghiêm túc đầy đủ cho Nhà nớc.

Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty: + Nhận thầu thi công xây lắp công trình thi công + Xây dựng nhà ở, phòng học , trạm xá…

+ Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông đờng bộ… + Xây dựng khác (lắp đặt nớc).

Nguyễn Mạnh Hùng 1 Lớp LCĐ4 -KT2

+ Trang trí nội thất + Kinh doanh nhà

+ Kinh doanh vật t, thiết bị xây dựng

III Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tạicông ty

1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty.

Công ty cổ phần xúc tiến thơng mại Hà Nội Là doanh nghiệp đã thi côngnhiều công trình ở mọi quy mô trên các lĩnh vực của ngành xây dựng, nhiềucông trình sản phẩm đạt chất lợng cao đợc đối tác đánh giá và tín nhiệm, công tyđang cố gắng vơn lên trở thành một trong những doanh nghiệp xây dựng, trangtrí nội thất hàng đầu của ngành xây dựng Việt Nam luôn khẳng định đợc vị thếcủa mình trên thị trờng, đợc khách hàng trong ngoài nớc đánh giá cao về nănglực tổ chức thi công công trình.

Với mục tiêu phát triển bền vững công ty cổ phần xúc tiến thơng mại HàNội đợc thực hiện chủ trơng đa doanh, đa sở hữu, đa ngành trong đó xác địnhxây dựng dân dụng và trang trí nội thất là ngành nghề chính, kinh doanh pháttriển đô thị bất động sản là chủ chốt cho sự tăng trởng sản xuất công nghiệp bềnvững Là doanh nghiệp có quy mô trung bình địa bàn hoạt động đa dạng nênngoài những đặc điểm chung của ngành xây dựng, trang trí nội thất còn mangmột số đặc điểm riêng:

+ Việc tổ chức sản xuất ở công ty mang hình thức khoán gọn các côngtrình hạng mục công trình, khối lợng các công việc cho các đơn vị trực thuộc + Các tổ, đội trực thuộc đợc công ty cho phép thành lập bộ phận quản lýđộc lập Đợc dùng lực lợng sản xuất của đơn vị nhng phải đảm bảo tiến độ thicông và giao cho một số vốn nhât định

bảng 1.1: Quy trình thực hiện một công trình

2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty hiện nay

Bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo quy mô trực tuyến chứcnăng thành các phòng ban thực hiện các chức năng quản lý nhất định.

Bảng 1.2: sơ đồ tổ chức bộ máy công ty cổ phần xúc tiến thơngmại hà nội

Nguyễn Mạnh Hùng 3 Lớp LCĐ4 -KT2

Kiểm tra sản phẩmChuẩn bị hồ

Thực hiện thi công

Nghiệm thu thanh toán

Lập biện pháp thi công

Bàn giao đ a vào sử dụng

Giám đốc công ty

Phó giám đốc kỹ

Phòng kỹ thuật

thi công

Phòng kinh doanh

thị tr ờng

Phòng tổ chức hành chính

Phòng đầu

t

Phòng tài chính

kế toán

Phòng kếhoạch

Trong đó:

+ Giám đốc là ngời đứng đầu công ty giữ vai trò chỉ đạo chung, chịu tráchnhiệm trớc nhà nớc về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng nhđại diện cho quyền lợi của toàn công ty.

+ Phó giám đốc là ngời giúp cho giám đốc, đồng thời tham mu và trực tiếpphụ trách một số việc trong công ty do giám đốc phân công.

- Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tổ chức lao động trong biênchế, điều động công nhân trong công ty và thực hiện các công việc có tính phụcvụ cho công ty.

- Phòng đầu t: có chức năng tham mu cho giám đốc của công ty và trựctiếp quản lý công tác đầu t của công ty.

- Phòng kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng và sắp xếp kế hoạch sản xuấtkinh doanh cho công ty nói chung và cho các đơn vị trc tiếp nói riêng, lập dự áncho các công trình xây lắp, tổ chức đầu t đi đấu thấu công trình

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý sản xuất của xí nghiệp vừa phát huy đợckhả năng sáng tạo, độc lập của các đơn vị cơ sở vừa duy trì nguyên tắc một thủtrởng lãnh đạo đảm bảo quyền lực thống nhất, khai thác tối đa nguồn lực

3 Tình hình sử dụng lao động ở công ty:

Việc tổ chức và phân công lao động với công tác tuyển dụng đào tạo, bồidỡng cán bộ, nâng cao nghiệp vụ tổ chức thòng xuyên chặt chẽ, đáp ứng nhu cầucủa mỗi công việc có sự kiểm tra nhất trí và phê duyệt từ trên xuống Danh sáchnhân viên và ngời lao động đợc lu trữ và theo dõi tại phòng tổ chức lao động hànhchính.

2.648.034.796 5.618.041.650 7.131.769.987 15.397.846.4333 Vốn lu động 4.840.195.177 7.956.548.686 8.002.514.501 20.799.258.3644 Doanh thu 21.000.378.162 22.785.623.128 52.486.543.248 96.272.544.5385 Lợi nhuận tr-

ớc thuế

50.568.631 81.785.439 110.454.896 242.808.9666 Lợi nhuận sau

36.409.414 67.472.987 82.841.172 186.723.573

Nguyễn Mạnh Hùng 5 Lớp LCĐ4 -KT2

Bảng 1,3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty.

Hiện nay phòng kế toán công ty gồm 8 ngời với các chức năng nhiệm vụ; + Kế toán trởng: kiêm trởng phòng kế toán của công ty có trách nhiệmgiúp giám đốc công ty tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán của công tyđồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát tình hình kinh tế tài chính của công ty cũngnh tổ độ công trình trực thuộc.

+ Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sảnphẩm tập hợp phản ánh chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành tổng côngtrình ở tổng đơn vị và toàn công ty.

+ Thủ quỹ: nhập tiền vào quỹ và xuất tiền theo chứng từ thu chi, xác địnhsố tồn quỹ, tình hình thu chi tiền mặt.

+ Kế toán tiền mặt, tiền lơng, thanh toán chi phí quản lý, BHYT thực hiệntrả lơng, tạm ứng, thanh toán chi phí phục vụ cho sản xuất và công tác của độithực hiện mua BHYT cho cán bộ công nhân viên.

+ Kế toán TSCĐ, CCDC theo dõi tình hình các loại TSCĐ tình hình khấuhao TSCĐ của công ty, theo dõi các khoản thuế phát sinh tại công ty, theo dõighi sổ các nghiệp vụ phát sinh.

+ Kế toán thuế theo dõi các khoản thuế phát sinh tại công ty.Kế toán trởng

Kếtoán

+ Kế toán công nợ theo dõi và thanh toán các khoản nợ phải thu và nợphải trả của công ty.

+ Kế toán kho ghi chép phản ánh đầy đủ, kịp thời số liệu và có tình hìnhluân chuyển vật t cả về giá trị và hiện vật.

2 Chế độ, hình thức kế toán áp dụng tại công ty.

Hiện tại công ty áp dụng chế độ kế toán đợc ban hành theo Quyết định số15/QĐ- BTC ban hành ngày 15/03/2006.

công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm tài chính, bắt đầu từ ngày01/01/N đến hết ngày 31/12/N.

Kỳ kế toán đợc áp dụng tại công ty là tháng

Đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng, tỷ giá sử dụng trong qui đổingoại tệ, theo tỷ giá thực tế tại Ngân hàng ngoại thơng.

Hình thức ghi sổ tại đơn vị là hình thức Chứng từ ghi sổ

Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định là phơng pháp đờng thẳngPhơng pháp tính thuế giá trị gia tăng tại đơn vị là phơng pháp khấu trừPhơng thức theo doic hàng tồn kho là phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp đánh giá hàng tồn kho tại đơn vị là phơng pháp nhập trớc -xuất trớc.

Chế độ chứng từ: các chứng từ kế toán của công ty thực hiện theo đúngbiểu mẫu của bộ tài chính và tổng cục thống kê quy định bổ sung sửa đổi

công ty

Nguyễn Mạnh Hùng 7 Lớp LCĐ4 -KT2

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổSổ đăng kớ chứng từ

Sổ cỏi

Bảng can đối tài khoản

Bỏo cỏo tài chớnh

Bảng tổng hợp chi tiết

: ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối tháng

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng kế toán hàng tồnkho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trị giá vốn nguyên vật liệu xuấtkho được tính theo đơn giá thực tế bình quân sau mỗi lần nhập tại mỗi kho cómột thủ kho có nhiệm vụ bảo quản hàng hóa trong kho và theo dõi việc nhập –xuất hàng trên thẻ kho.Cuối tháng thu kho và mang thẻ kho lên phòng tài vụ đểtheo dõi, đối chiếu về số lượng của hàng hóa nhập – xuất – tồn

- Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng

+ Tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại Hà Nội cuối mỗi tháng kế toántập hợp các sổ sách để xem xét theo dõi tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn,kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để cung cấp các thông tinkinh tế tài chinh chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết quả hoạt động của côngty cho ban lãnh đạovà toàn bộ công nhân viên trong công ty từ đó đưa ra phươngpháp hoạt động cho có hiệu quả để hoàn thành nhiệm vụ đặt ra

3 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty

Như chúng ta đã biết, chức năng cơ bản của kế toán là cung cấp thông tinvề tình hình kinh kế, tài chính trong doanh nghiệp cho các nhà quản lý Việcthực hiện chức năng này có tốt hay không, trước hết phụ thuộc vào tính thườngxuyên, kịp thời và chính xác của thông tin.

Ngày nay theo đà phát triển của công nghệ thông tin, việc đưa máy vitính vào sử dụng trong công tác kế toán đã tương đối phổ biến Tin học hóacông tác kế toán không chỉ giải quyết được vấn đề xử lý và cung cấp thông tinnhanh chóng, thuận lợi mà nó còn làm tăng năng suất lao động của bộ máy kế

toán, tạo cơ sở để tinh giản bộ máy, nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán Thựctế, việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán ở công ty cổ phần xúc tiếnthương mại Hà Nội là việc tổ chức công tác kế toán phù hợp với việc ứng dụngmáy vi tính, và đạt được sự gọn nhẹ của bộ máy kế toán, chứng từ cung cấpnhanh chóng, chính xác, bảo đảm tiết kiệm chi phí hơn khi chưa ứng dụng tinhọc

Hiện nay công ty có 08 máy tính để bàn phục vụ cho công tác kế toán,tương ứng là 08 nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn về vi tính đặc biệt làcác phần mềm ứng dụng như : Excel, Quattropro, Lotus Foxpro,Access.v.v Công ty sử dụng phần mềm MISA-SME phiên bản 7.9, các nhânviên kế toán trong công ty đã sử dụng thành thạo phần mềm này.

Với hình thức kế toán máy, kế toán chỉ cần cập nhật các chứng từ gốcchương trình sẽ tự động cập nhật vào các sổ còn lại theo đúng nguyên tắc, trìnhtự trên.

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ: Sơ đồ trình tự cập nhật chứng tù vào máy tính

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN CÙNG LOẠI

- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị

MÁY VI TÍNH

Ghi đối chiếu, kiểm tra

Ví dụ: ngày 5 / 9 / năm 2011 chi tiền tạm ứng cho anh Lê Xuân Lâm

Phiếu thu

Sổ quỹ

Sổ đăng ký CTGS

Sổ cái TK111Chứng từ

ghi sổBảng kê

tiền mặt

Phiếu chi

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội mẫu số:S02a-DN

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ TC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Hà Nội, ngày 05 tháng 9 năm 2011

Kính gửi :Ban Giám đốc công ty cổ phần xúc tiến TM Hà NộiTôi tên là :Lê Lâm

Đơn vị : Phòng kế toán tài chính

Đề nghị tạm ứng số tiền : 3.000.000 đồng Viết bằng chữ (Ba triệu đồng chẵn)

Lý do tạm ứng :Tiền đi công tác Thời hạn thanh toán :

Duyệt Giám đốc Kế toán trưởng PT đơn vị Người đề nghị (ký họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên)

NguyÔn M¹nh Hïng 11 Líp LC§4 -KT2

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội mẫu số:S02a-DNĐịa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ TC

PHIẾU CHI

Nợ : 141 Số 005 Có : 111

Ngày 5 tháng 9 năm 2011

Họ và tên : Lê Lâm

Địa chỉ : Phòng kế hoạch tài chínhLí do chi : tạm ứng đi công tác

Lí do chi : 3.000.000 (Viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội mẫu số:S02a-DN

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC

Số hiệu tài

…

Chi tiền tạm ứng 141 111 2.000.000 ….

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số S02B-H

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số15/2008/QĐ-BTCngày 20/03/2006 của Bộ TC)

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02C1-DN

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2008/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ TC)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tháng 9 năm 2011

Tên TK: Tiền mặt Số hiệu:111

ĐVT: đồng VNNT

Diễn Giải

Số tiền

Số dư đầu năm:Số phát sinh trong tháng:

Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…Ngày mở sổ: 01/01/2011

Ngày 30 tháng 9 năm 2011

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

NguyÔn M¹nh Hïng 15 Líp LC§4 -KT2

II.Kế toán tiền lương

1.Tài khoản sử dụng và chứng từ của kế toán tiền lương

phòng,cơ quan

Bảng thanh toán lương,BHXH trạm,kho công ty

CHỨNG TỪ GHI

SỔ CÁI

Bảng thanh toán lương ,BHXH toàn

công ty

Bảng phân bổ tiền lương,BHXH toàn

công tySổ đăng ký

chứng từ ghi sổBảng chấm

công

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02a-DN

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2008/QĐ-BTC

Tiền lương và các khoản trích theolương cho nhân viên bán hàng tháng 9/2011

*Sau khi lập xong chứng từ ghi sổ kế toán tiền lương tiến hành vào sổ cái:

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số S02C1-DN

NguyÔn M¹nh Hïng 17 Líp LC§4 -KT2

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

DIỄN GIẢI

31/7 293

III-31/7 -Tiền lương và các khoản trích theo lương cho NVBH tháng 7/2011

-Tiền lương và các khoản trích theo lương cho NVQLDN tháng 7/2011

Cộng luỹ kế từ đầu quý xSổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…Ngày mở sổ: 01/01/2011

Ngày 30 tháng 9 năm 2011

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) III Kế toán tiêu thụ tại công ty

1 Chứng từ và tài khoản sử dụng của kế toán tiêu thụ

- Tài khoản sử dụng : 156, 157, 632, 511…

- Chứng từ sử dụng : Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, thẻ quyầy hàng…

Ghi đối chiếu, kiểm tra

*Căn cứ vào các chứng từ ban đầu KT tiêu thụ lập các chứng từ sau:

Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02a-DN

Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số /2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ TC)

NguyÔn M¹nh Hïng Líp LC§4 -KT2

Sổ đăng ký CTGS

Hoá đơn GTGT,phiếu thu,thẻ quầy hàng…

Bảng tổng hợp KT chứng từ

cùng loại

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sổ chi tiết thanh toán với người mua,sổ chi tiết bán hàng,sổ chi tiết hàng hoá

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ quỹ