giai trinh chenh lech bctc truoc va sau kiem toan 2014

giai trinh chenh lech bctc truoc va sau kiem toan 2014 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập...

Trang 1

or ` CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

C f Độc lập — Ty do ~ Hạnh phúc

DUCLONG GROUP

Số: ;l0/2015/GT-ĐLGL Pleiku, ngày 4Ơ tháng.“ năm 2015

Kính gửi: Ủy Ban chứng khốn nhà nước

Sở Giao dịch Chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh

Cơng ty Cơ phần Tập đồn Đức Long Gia Lai xin giải trình một số thơng tin liên quan đến BCTC kiểm tốn riêng lẻ và hợp nhất nãm 2014 như sau:

I Giải trình chênh lệch số gi báo cáo tài chính năm 2014 trước và sau kiểm

tốn

Ngày 27/03/2015, Cơng ty Cổ phần Tập đồn Đức Long Gia Lai đã cơng bố báo cáo

tài chính sau kiểm tốn cơng ty mẹ và hợp nhất năm 2014 theo đĩ cĩ sự chênh lệch số

liệu so với trước kiểm tốn là do được điều chỉnh lại cho khớp với thực tế trong năm sau khi cĩ sự sốt xét lại của đơn vị kiểm tốn (Đính kèm Phụ lục)

II Trinh bay bổ sung thuyết minh số (06) Đầu tư ngắn hạn trên thuyết minh

báo cáo tài chính riêng cơng ty mẹ và báo cáo tài chính hợp nhất năm 2014

Các cá nhân (Đỗ Thị Dương, Dương Minh Hùng, Phan Cong Quy, Tr an Thi C wong,

Tran Trung Hiéu) duge trình bày tại thuyết mình số (06) Đầu tư ngắn hạn trên thuyết minh bao cao tai chính riêng cơng ty mẹ và báo cáo tài chính hợp nhật năm 2014 khong phải là cổ đơng của cơng ty và cũng khơng cĩ bất kỳ mối liên hệ nào liên quan đến các thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt, Ban Tổng giám đốc của cơng ty,

Trên đây là giải trình của cơng ty về một số nội dung liên quan đến báo cáo tải

chính riêng cơng ty mẹ và báo cáo tài chính hợp nhất năm 2014

Tran trọng kính chào! |eầ rân trọng lea

ơi nhận:

- Như trên,

- Lưu KT;

Trang 2

Phu luc dinh kém giai trình chénh lệch số liệu

báo cáo tài chính trước và sau kiểm tốn năm 2014

BẢO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG LẺ

BẰNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN Mã 31/12/2014 TÀI SÂN | số [ Trước kigm tốn Sau kiểm tốn CWesh le Nga atte a | @) B=

1 Điều chỉnh từ đải hạn sang ngân

1 Đầu tư ngắn hạn 121 789.619.701.554 | 793,603,701 ,554 3,984.000,000 | han theo hợp đồng Giảm lợi nhuận duge chia tir

cơng ty đầu tư, lãng cơng nợ

3 Các khốn phải thu khác 135 154,282,806,682 184.210.115.548 72 691.134 | phải thu khác

1 Điều chính từ dài hạn sang ngân

3 | Đầu tư đài hạn khác 254 | 2806694472|8| 2854855407218 3.984 000,000 | han theo hop ding

| Dar phong giam giá đầu tư tài Điều chính ghi nhận lỗ tại các

4 | chính đài hạn —>— 259 (7294.704.374) — (7.449,348,679) † 154.644.305 | cơng ty đầu tư

“Thuê và các khoản phải nộp

$._| Nha nude |aH| — malza06sr 17.548,698,353 236,391,776) | Tỉnh lại thuỷ TNDN Lợi nhuận sau thuế chưa phân

6 phối 420 66,029,033,461 65,565,406,246 463.627.215 | Do két qua kinh doanh thay đổi

2 Các khoan giảm tr đoanhihu | 03 = E :

Doanh thu thuần về bán hàng

2 va CC dich vu 10 1,003,381,659,351 | 1,003,381,659,351 7

Điều chính giám chỉ phí quản ly

Giá vận hàng bán ; tăng giá vốn hang ban vả tang

giá vốn của phí cắp quyền khai

4 ju 937,301,900,062 | 939,243,778,560 1,941,878,498 | thie mo nam 2014 Tợi nuận gộp về bản hàng và

§ | ccdihvu 20 [ 66,079,759,289 64,137,880,791 | _(1,941,878,498)

% Giảm lợi nhuận được chia ti

¿ |Ú@Mafogdiigtjdiinh | „ị 103,448,147,389 103,375,486,255 (2691.134) | cơng radi 5 uated

- a Điều chính ghi nhận lễ tại các

ý _| SUPM/86yheh n 87,943,802.900 88,098,447.205 isag4a:308 | cong ty alu ur nang

“Trong đồ Chỉ phí lãi vay 3 99293.214.862 99203.214.862 :

8 | Chiphiban hang 24 | 949,178,343 999,178,343 5

Điểu chính giám chỉ phí quản lý |

9, | CMHU@MRnljdoahnghfp | 55 24.710.801.854 23,115,479,156 | —_ (1.495.323.698) | sáng tang gid vin lăng ba |

Lợi nhuận thuần tử hoạt động Đo ảnh hướng các nguyễn nhân lạ | MWđ8sfi 30 $5,924,123,581 55,350,232,342 (573891239) | trên IL Thu nhập khác 31 6,891 888,950 6,891 ,888.950 - I5 | Chphikháe 2 839,359,356 839,359,356 = 13._| Loinhuin khae 0 | 6,052,529,594 60053529594 s "Tổng Tợi nhuận kể lốn trước TT Do ảnh hướng các nguyên nhân l4, | thuế su 61,976,683,175 61,402,761,936 (573.891.239) | trên 15, Chi phi thuế TNDN hiện hành $1 3,901 365,985 3.791.101.961 (110.264.024) | Tính lại thuế TNDN 16 | ChiphíthuÈTNDNhộnlai | 52 | (64,162,766) (64,162,766) +

Lợi nhuận sau thuế thu nhập Do ảnh hưởng các nguyễn nhân

Trang 3

I BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE T Mã — 3122014 - TÀI SẲN số | Trước Mềm tốn ‘Sau kiém tốn ee eae is _Ƒ œ@) @) @)=@I-(1) “Tiên thu tir ban hang, CC DV 1 và doanh thú khác 01 | 1085066423455 | 1164467347449 | — 79400933994 | Ghisơt Tiên chỉ trả cho người cung 2 | HHvìDV 02 | (1/016.893,051.328) | (1.029/286713.982) | (12393.662654) | Ghi sĩt 3T Tiền chírà cho người lao động | 03 (1909117490) | — (11321375727) 584 741,763 | Ghisot

4 _| Tin chi wa fa vay 0 (73,118,811,327) | — (66340478376) 6,778333,051 | Điều chính sau kiệm tốn

Tiền thu khác tử hoạt động

s — | kinhcoanh 06 494,704,001,394 376,389,640,370 | (118.314.361,024) | Điều chỉnh sau kiêm tốn “Tiên chỉ khác cho hoạt động

6 — | kinhcoanh 07 | (366179652927) | - 303.040525,129) | — 63.139.127.798 | Điều chỉnh suu kiểm tồn Tiên chỉ để mua sâm XD 1

7 | TSCEväcác TS DH khác 2 (96,914.941,675) | (985309274651) | —_ (1.615.285.976) | Điều chỉnh sau kiểm tồn

Tiên Chỉ cho vay, mua các cơng T

8 | cu ng cia don vi khác 23 | (847771741346) | (844771741346) 3,000.000,000 | Diễu chính sau kiểm tốn Tiên thu hơi cho váy, bản lại

9} ee C2 ng eda don vị khác 24 293,889,690,000 290,839 690,000 | (3.000.300.000) | Điều chính sau kiểm tốn

Tiên chỉ đầu tư gĩp vơn vào

10 | đơn vikhác 25 | (233,863,040,000) | (229/032148.000) 4.830.892,000 | Digu chinh sau kiểm tốn

Tiên thu lãi cho vav, cổ tức và |

Lt | foi nhudn duge chia 27 27,832,349,315 28,629,726, 108 797,376,793 | Ghisot Tiễn thu từ PH cỗ phiêu, nhận

12 | vốngĩpcủaCSH 3 697,448,980,000 697,164,600,000 (284,380,000) | Digu chính sau kiểm tồn Tien vay ngăn hạn, đải hạn

l3 — | nhận được 3 211,069,274,842 188,146.269,197 | _ (22,923,005,645) | Digu chinh sau kiểm tồn B- BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHAT

1 BÁNG CÂN ĐỎI KẾ TỐN HỢP NHẤT -

Dn a te re 'Chênh lệch Nguyên nhẫn

w @) (3) =)-)

ila ; Điều chính tăng từ Khồn mục

Đâu tư ngắn han 121 289/673261554 | _ 793657261554 3,984,000,000 | dài hạn

; Điễu chính tăng từ khoan mục

“ | Phái thu của khách hàng 1 250,055,682,139 251.508.882.295 1,453.200.156 | trả trước ngudi ban

t : Điều chính giảm sang khoản

3 : mục phải thụ khách hẳng và phái

Trả trước cho người bán 132 194,112/013,115 93.738.960.950 | (101.373.052.156) | thu khác

ji T Điểu chính tăng từ khoan mục

“Các Shốn phải tha khác 135 111,021,227,189 210,817,446,916 | _99,796.219,727 | trả trước người bản

= | _ Dự phịng các khoản phái thu "Trích lập bỏ sung dự phịng nợ

Ÿ | khả đơi 139 (8.930.988.300) (8.821.354.414) 108,433,886 | phải thu khỏ đơi

7 tam img do chưa đủ điêu kiện

“Tải sản ngân hạn khác 158 34,999,694,354 35,407.270,943 thanh tốn nh hữu hình 221 168, 162,282,172 168,282,323,

22 Điều chính tải sản đủ điều kiện

~ Nguyên giá 321,862,383,961 321.982,830,756 130,446,792 | ghi nhân tải sản cố định

Hạch tốn bỏ sung chỉ phí khẩu

~ Giả trị hao mịn lũy kế 223 (53,700,101,792) (83,700,507,061) (305,309) | hao tương ứng

1 “Fink lại lãi đự chỉ vốn hĩa vào

5 dự án và Điều chỉnh lại hồ sơ

Chỉ phi xây dựng cơ bản đở thánh tốn tạm ứng đo chưa đủ

dang 230 | 1,555,458,385,734 | _1,552,703,097,068 | (2.755 288,660) | didw kign thanh toan

a Đầu tư vào cơng ty liên kết, 3 | Bide chinh ting lợi nhuận của

liên doanh 252 26.234.803.474 26.246.489.601 1 ;6&6,127 | cơng ty liên xết sau kiểm tốn

In] Chuyển sang Khoản mục đầu tư

Đẫu tư đải hạn khác 258 289,669,547,218 285,685,547,218 | «3.984.000.0009 | ngắn hạn

Trang 4

19 Mã 31/12/2014 , : TẢI SÂN số | Trước kiểm tốn Senin tia |: CSMIS Ngưiện shận w @) )=@-(1)

12 |_ Dự phịng giảm giá chứng Điều chính khốn trích lập dir

^._ |, khoản đầu tư đài hạn 259 (4.971,515,125) (5,068,697,308) (97, 82.183) | phong tai ede ety đều tư

ce f Điều chính giảm saig Khoản

mục vay và nợ dải hạn số tiền

13 2,618 ty đồng, điều chính sang khoản mục phải trả khác số tiên

'Vay và nợ ngắn hạn! ậ11 151,458,678,318 148,741,738,318 | (2,716.940,000) | 98,54 trigu dong

Hach toan bé sung phi cap quyền

4 - khia thắc và điều chính lại thuế

Thuế vá các khốn phải nộp - TNDN của cơng ty mẹ và các

Nhà nước 314 30,699,322, 56 31,102,653,266 403 331,110 | cơng ty con sau kiếm tốn

1§ | Chỉ phí phải trả 316 24,191 218,304 21.877.644.412 | — (2.313 173892; | Điều chỉnh giảm lãi dự chỉ Điều chỉnh tâng từ khoản mục

16 vay và nợ ngắn hạn 98.S4tr

Các khốn phái trả phải nộp đồng ghi nhện bơ sung phải trả

khác 319 225,598,339,242 225,763,918,096 165 $78,854 | khac 67,03tr ding

if Chuyển sang khoản mục phải thu

Quỹ khen thướng, phúc lợi 323 1254.910.259 1111.720259 (143.190.0001 | khác

18 Điều chính tầng từ khốn mục

Vay va ng dai han 334 | 1792923633424 | _1,795,542,033,424 2,618.400,000 | vay va no ngắn hạn

De thay đơi lợi nhuận sau kiểm

toan va điều chính lai ty lệ sở

Lợi nhuận chưa phân phối 420 $4,967,684,942 $4,165,749,925 4801.235.0171 | hữu

Điều chính lại lợi ích cổ đơng

30 thiểu số do thay đơi tý lệ sở hữu

~ vai do thay đối lợi nhuận tai các

Lợi ích cỏ đơng thiêu số 439 108,560,220,277 108,450,103,362 (110.116:9151 | cơng ty con sáu kiểm tồn

2 Các khốn giảm trừ đoanh thu | 02 5

Doanh thu thuần về bán hàng

3 và cung cấp dich vu 10 | 1/00%.809203566 | 1.005.8)9.203.566 TT | Ề

[ Điều chính giám chỉ phí quản lý

3 vả cbì phí khắc lắm tăng giá vốn

2:93 tý đơng Tính lại giả thành

lâm tăng giá vốn 0,573 tỷ đẳng

Hach toan bé sung vo gia von

phi cấp quyền khai thác mo

4 Giả vẫn hàng bản u 896,174,299,615 900,026,622.354 34853.323.739 | 0,448 ty đồng

Lợi nhuận gộp bán hàng và

% — | crấp dịch vụ 20 109,634,903,951 105,783,881212 — (3852.322739)

Điều chính giám sang khoan 6 Doanh thu hoạt động tải chính | 21 80,743,987,555 80,695.375/182 | — (48611773) | mục thủ nhập khác

“Tỉnh lại tăi dự chỉ tại cac cơng ty

1 Chí phi tai chính 2 103.224.472,126 103,283,314,270 T $8,842,144 | con

Trang đỏ: Chỉ phí ii vay 23 101,380,341,08$ | —_ 101.389.341.055 =

Hạch tốn bơ sung chi phi ban

8. | Chi phi bin hang 24 2,334,286,446 2,394,767,348 6(,480,902 | hàng tại cơng ty con À##Z^2/§/,

Trang 5

——— Ma 31/12/2014 —— xả săn er ce TH Chênh lệch Nguyễn nhân œ6) @) GAH) Digu chinh sang khoản mục giả vin hãng bán làm giảm 3,528 ty đồng trích lập bổ sang dự phịng

nợ phải thu khĩ doi fam tang

9 Chi phi quan ly doanh nghiệp | 25 35,742,575,682 33,322,592,570 | _(2,419,983.112) | 1091 ding

Lợi nuận thuần tử hoạt

10 | động kinh doanh 30 49,077.557252 474477282806 — (1,600.27446) Digu chinh tang từ khoản mục |

4 Doanh thu hoat dng tải chính

48,61tr dong digu chinh gián 8,46t đồng do chưa đủ điều kiện

11 _ | Thú nhấp khắc 3 7,154,87.252 1,194,942.526 40.155.274 | phì nhận thu nhập khác

Điễu chính sang khoản ¡nục gid

13 | Chiphí khác 32 3,415,692,865 | 2,014,572.491 (401.120.374) | vốn hàng bán

13 | Lợi nhuận khác 40 4,739/094,387 5,130,370/03S 441,275,648

Lãi hoặc lỗ trong cơng ty liên Lợi nhuận sau thuẻ cúa cơng ty

l4, | kết liên doanh 4 (59.846.654) (48,160,527) 11,686,127 | liên kết tâng sau kiểm tốn

“Tổng lợi nhuận kế tốn trước

CI§ — | thuế | —— s0 53,756,804,985 82609492314 (1147312671) `

"Tỉnh lại thuế TNDN do thay đổi

lợi nhuận tại cơng ty mẹ và các

l6 | ChiphithuổTNDAhiệnhành | S1 5,100,306,889 5,002,675,960 (97,530,929) | céng ty con sau kiểm tốn

Điều chính tu hỗn lại cho các giao dịch nội bộ cả năm trước

17, Chi pi thué TNDA hỗn lại 52 (6,729,871.546) (6,660,670,910) 69.200.636 | do thay địi thuế suất

: Đo ảnh hướng của các nguyên

18, | Lợi nhuận sau thuế TNĐN 60 55.386,369,642 44267487264 | — (1118883378) | nhản trên

Lợi chuận sau thuê của cổ Dị thay đối lợi nhuận tại các

181 | đơng thiểu số 6! 1.457.199.805 1,470,517,447 13,317,642 | cơng ty con sau kiểm tốn

Lợi rhuận sau thục của cơ

182 | dong cdng ty mẹ 6 53,929,169,837 | — 52736969817 | (1.132.200/030) | Do lợi nhuận sau thuế giảm

I BÁNG BẢO CÁO LƯU CHUYỂN TIÊN TỆ HỢP NHẤT

Mã 31/12/2014 - -

TÀI SÁN số |_ Trước kiêm tốn SuMimmán | ChuhiỆh Nguyễn nhân

a @) (3)=@)-(1)

Tiên thu tir bain hang, CC DV cửa cơng ty me va ede cng ty

Ï va doanh thu khắc 01 1,051,632.727,104 | 1.13174327764455 80,110,049.351 | con sau kiểm tốn

E— Do chênh lệch tăng tại báo cáo

Tiển chỉ trả cho người cũng của cơng ty me va ede cơng ty

2 cấp HH và DV' 02 | (1029/386436,136) | (1125,778.226,039) | (96.391,789/903) | con sau kiểm tốn |

_ Do chênh lệch tầng tại báo cáo |

Tién chỉ trả cho người lao ' ‘ của cơng ty mẹ vã các cơng ty

3 động = 03 (37,306,654,613) a (42310237.763) | —_ (5003.583.150) | con sau kiếm toản

Do chênh lệch giản tại bảo cáo của Cơng ty me va cae cong ty 4 Tiên chỉ trả lãi vay 0 (74,807,640,568) (66.626.336.907) 8,161,303.661 | con sau kiểm tốn

Diễu chính loại trữ đồng tiễn

Tiên thu khác tứ hoạt động giữa cúc giao dịch nội bỏ sau

$ kinh doanh 06 498.461,675,762 366,187,679,903 |_ (132.273.995,859) | kiểm toản

Do chênh lệch tâng tại bảo cáo

Tiền chỉ khác cho hoạt động cia cong ty mg va cae cdg ty

6 kinh doanh 07 | (332,949,177,975) | (346881205236) | (134932027261) | con sau kiểm tồn

SY

A“

Trang 6

TALSAN “Tiền chi dé mua sim XD TSCE va cae TS Di khác

Tiên :hi cho vay, mua các

Tiên thu héi cho vay, bản lại — Mã số | Trước kiểm tốn 21 (1,059,125,323,631) 31/12/2014 Sau kiểm tốn 4) Chênh lệch (3) =4) Nguyên nhân (881,745,387,007) 177,379 936.624

Điều chính loại trừ dịng tiên giữa các giao địch nội bộ sau kiếm tốn 59.24 tý đơng, Điều

chỉnh dịng tiễn tại báo cáo cơng

ty mẹ và các cơng ty con làm

giam 18,14 ty dong

§ — | cơng cụ nợ của đơn vị khác 23 | (847771741346) | - (844771741246) 3,000.000,100 | của cơng ty me sau kiểm tồn Do chênh lệch giảm tại bảo cáo Điều chỉnh loại trừ dịng tiên giữa sắc giao dịch nội bộ sau

9 các CC nợ của đơn vị khác 24 317,012,695,645 290,037,250,000 | _(26.975,445,645) | kidm tan

== : Điều chính giam đồng tiên tại

“Tiên chị đầu tư gĩp von vio báo cáo của cơng ty mẹ sau kiếm

10 | đơnvi khác 2 (8,246,300,000) (3.766.300.000) 4.480/000,000 | tồn

Điều chính giảm địng tiễn tại

Tiền thu từ PH cơ phiều, nhận báo cáo của cơng ty mẹ vá các

II | vốngšpcđaCSH il 703,253,980,000 702,937,700,000 (316,280,000) | cong ty con sau kiếm tồn

F] u chính loại trừ đồng tiên

giữa các giao địch nội bộ sau

kidm toan 18,13 tý đồng, Điều

Tiển vay ngân hạn dai hạn chính giảm ding tign tại bao cáo

12 | nhân được 33 983,880,539,968 963,954,520,236 | _ (19,936,019,732) | cơng ty con 1,79 ty ding

Điều chính giảm đồng tiễn tại

bảo cảo của cơng ty mẹ sau kiểm

13 Tiển chỉ trả nợ gốc vay 34 (202,301,878,890) (179,378,873,245) 22,923,005,645 | toan

Định dạng
Số trang	6
Dung lượng	877,14 KB