Giải trình chênh lệch LNST năm 2016 so với năm 2015 và chênh lệch LNST trước và sau kiểm toán tài liệu, giáo án, bài giả...
Trang 1CONG TY CO PHAN TAP DOAN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐỨC LONG GIA LAI Độc lập —-Tự do -Hạnh Phúc
Số 24 /2017/CV-GT
Pleiku, ngày 03 tháng 4 năm 2017 “W2 giải trình LNST năm 2016 thay
đổi trên 10% so với năm 2015 và
LNST chênh lệch trước và sau kiểm
toán trên 5%
Kính gửi : Ủy Ban chứng khoán nhà nước;
Sở Giao dịch Chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh Căn cứ vào :
- Bao cdo tai chính riêng lẻ và hợp nhất năm 2016 của Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Long Gia Lai đã được kiêm toán bởi công ty TNHH Kiểm toán và kê toán AAC;
-_ Báo cáo tài chính hợp nhất quý 4 năm 2016
Công ty xin giải trình lợi nhuận sau thuế năm 2016 thay đổi so với năm 2015 và lợi nhuận sau
thuê chênh lệch trước và sau kiêm toán như sau :
I Giải trình lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tại Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thay đôi từ 10% trở lên so với báo cáo cùng kỳ năm trước trên BCTC riêng lẻ Ấn: 0, STT Chỉ tiêu 3.138 Năm 2016 Số kiểm toán Năm 2015 Chênh lệch adie Tăng/giãm % _ (1) (2) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) 1 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 73.618.544.066 | 57.741.671.018 | 15.876.873.048 27,50% 2 Chỉ phí thuế TNDN hiện hành 16.821.607.797 | 9.402.206.912 | 7.419.400.885 78,91% 3 Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại (116.625.447) 116.625.447 -100,00%
4 mh io sau thuê thu nhập doanh | 56 796.936.2690 | 48.456.089.553 | 8.340.846.716 17,21%
(1) Tăng do trong năm 2016, Lợi nhuận gộp của công ty tăng mạnh, chủ yếu tăng từ hoạt động xây dựng Cùng với việc tiết kiệm chi phí quản lý, điều chỉnh lãi suất lãi vay từ các năm
trước dân đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng Lợi nhuận khác giảm 3,68 tỷ
dong Day là nguyên nhân chính dân đên lợi nhuận kê toán trước thuê tăng 15,8 ty dong, tương ứng tăng 27,5% so với kỳ trước
(2) Tăng do tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng
(3) Trong năm 2016 Công ty không phát sinh khoản chỉ phí thuế TNDN hoãn lại (4) Tăng do các nguyên nhân trên
II Giải trình lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tại Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thay đối từ 10% trở lên so với báo cáo cùng kỳ năm trước trên BCTC Hợp
Trang 2
Mã Số kiểm toán % Ghi
Stt CHỈ TIÊU số Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch | tăng/giám | chú - q@) (2) (3)=@)-Ó) | (4)=()/2)
1 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 95.720.680.341 | 82.809.404.620 12.911.275.721 16% | (1)
2 | Chỉ phí thuế TNDN hiện hành 51 27.390.691.416 | 7.073.815.733 | 20.316.875.683 287% |_ (2) 3 _ | Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại 52 2.602.736.346 | (5.325.788.529) | 7.928.524.875 149% | (3)
4 | Lợinhuậnsau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 | 65727252579 | 81.061.377.416 | (15.334.124.837) -19% | (4)
(1) Tăng do những nguyên nhân chính sau :
- Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh làm cho doanh thu tăng mạnh cùng với việc tiết kiệm chỉ phí sản xuất, chỉ phí quản lý và điều chỉnh giảm lãi vay từ các năm trước dẫn đến
lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh tăng so với cùng kỳ năm ngoái là 77,839 tỷ đồng Tuy
nhiên kỳ này không có khoản lãi do hợp nhất công ty con nên lợi nhuận khác kỳ này giảm mạnh 64,927 tỷ đồng Đó là nguyên nhân chính làm tổng lợi nhuận kế toán trước thuế kỳ này tăng 12,911 tỷ đồng tương đương tăng 16% so với kỳ trước
(2) Tăng đo tổng thu nhâp chịu thuế tăng từ những nguyên nhân chính sau :
- Téng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng „
-_ Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuê tăng - _ Không có khoản thu nhập được miền thuê
(3) Tăng do các khoản lợi nhuận chưa thực hiện năm trước đã thực hiện nên thuế hoãn lại được hoàn nhập, ghi nhận thuê hoãn lại tương ứng với việc điêu chỉnh giảm khoản trích lập dự
phòng tại công ty mẹ
(4) Giảm do lợi nhuận trước thuế kỳ này tăng nhưng tăng ít hơn so với chỉ phí thuế TNDN
hiện hành va chi phí thuê TNDN hoãn lại nên làm cho lợi nhuận sau thuê thu nhâp doanh
nghiệp kỳ này giảm 15,334 tỷ đồng tương đương giảm 19% so với kỳ trước An
NG’
IIL Giải trình số liệu, kết quả hoạt động kinh doanh trong BCTC năm 2016 có sự chênh rs
lệch trước và sau kiểm toán từ 5% trở lên Mi
IAL
Nam 2016 Kua
Soe Mã | Trước kiểm Sau kiểm % Ghi sus
STT CHI TIEU Số toán toán Chênh lệch | tăng/giảm | chú (1) (2) (3)=(2-0) | (4)=(3)/(1) Tổng lợi nhuận kế toán 15 | trước thuế 50 | 102.807.210.543 | 95.720.680.341 | (7.086.530.202) Th | (1) 16_| Chỉ phí thuế TNDN hiện hành 51 | 27.666.864.210 | 27.390.691.416 (276.172.794) -1% | (2) 17 | Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại 52 3.569.462.023 | 2.602.736.346 (966.725.677) -27% | (3)
18 | Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 | 71.570.884.310 | 65.727.252.579 | (5.843.631.731) -8% | (4)
(1) Giảm do các nguyên nhân chính sau :
- Tinh lai giá vốn tại báo cáo của công ty con làm lợi nhuận gộp sau kiểm toán giảm - Tang chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty con do ghi nhận bé sung chi phí khấu hao
tài sản cố định vô hình và điều chỉnh tỷ giá khi chuyển đổi báo cáo
- Hạch toán bổ sung lãi dự chỉ và ghi nhận chỉ phí tài chính của những khoản lãi vay không được vốn hóa khi dự án đã hoàn thành
Trang 3(3) Giảm do điều chỉnh các khoản lỗ tính thuế tại công ty con sau kiểm toán
(4) Giảm do các nguyên nhân trên
Trên đây là giải trình của công ty về một số nội dung liên quan đến báo cáo tài chính riêng lẻ và báo cáo tài chính hợp nhất năm 2016
Trân trọng kính chào! ew)
Noi nhan:
