Nâng cao hiệu quả tài chính tại công ty cổ phần thiết bị PCCC hàng hải

LI CAM OAN Tụi xin cam oan ti Nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty C phn thit b PCCC Hng Hi l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi v cha tng c cụng b bt k cụng trỡnh no khỏc Tụi xin cam oan rng cỏc thụng tin trớch dn lun u ó c ch rừ ngun gc Hi Phũng, ngy 10 thỏng nm 2016 Tỏc gi Lờ Ngc Hi i LI CM N Sau thi gian hc chng trỡnh Thc s chuyờn ngnh Qun lý kinh t ti Trng i hc Hng Hi Vit Nam, vi tỡnh cm chõn thnh, hc viờn xin by t lũng bit n chõn thnh nht ti: Ban giỏm hiu, vin o to sau i hc v cỏc ging viờn Trng i hc Hng Hi Vit Nam, cỏc ging viờn ca cỏc Trng bn ó tham gia ging dy, t vn, giỳp , to iu kin cho Hc viờn sut quỏ trỡnh hc v nghiờn cu ti c bit Hc viờn xin by t lũng bit n sõu sc ti PGS.TS.NGT T S Sựa l ngi thy ó tn tỡnh hng dn, giỳp Hc viờn quỏ trỡnh nghiờn cu v hon thnh bn lun ny Hc viờn cng xin chõn thnh gi li cm n ti: Ban lónh o v cỏc phũng ban chuyờn mụn nghip v ca Cụng ty C Phn thit b PCCC Hng Hi, cỏc bn ng mụn, ng nghip v gia ỡnh ó ng viờn, úng gúp ý kin, cung cp ti liu, to iu kin giỳp hc viờn quỏ trỡnh hc tp, nghiờn cu v thc hin ti Tuy ó cú nhiu c gng nghiờn cu, song lun khụng th trỏnh nhng thiu sút, hc viờn kớnh mong c cỏc thy cụ ging viờn v bn bố ng nghip ch dn, gúp ý Xin chõn thnh cm n ! ii MC LC LI CAM OAN i LI CM N ii MC LC iii DANH MC CC CH VIT TT V Kí HIU v DANH MC CC BNG vi DANH MC CC HèNH vii M U CHNG C S Lí LUN V HIU QU TI CHNH DOANH NGHIP 1.1.Tng quan v ti chớnh v hiu qu ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Tng quan v ti chớnh doanh nghip 1.1.2 Qun lý hiu qu ti chớnh doanh nghip 1.1.3 Hiu qu ti chớnh doanh nghip 1.2 Cỏc nhõn t nh hng n hiu qu ti chớnh doanh nghip 12 1.2.1 Cỏc nhõn t ch quan 12 1.2.2 Cỏc nhõn t khỏch quan 14 l.3 Cỏc phng phỏp ỏnh giỏ hiu qu qun lý ti chớnh doanh nghip 15 1.4 Cỏc bin phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh doanh nghip 17 1.4.1.Qun lý v s dng 17 1.4.2.Qun lý ti sn 18 1.4.3 Nõng cao kh nng toỏn v gii quyt cụng n 19 1.4.4 Qun lý v s dng chi phớ 19 CHNG THC TRNG QUN Lí TI CHNH TI CễNG TY CP THIT B PHềNG CHY CHA CHY HNG HI 21 2.1 Gii thiu v Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi 21 2.2 Thc trng cht lng ti chớnh ti Cụng ty c phn thit b PCCC Hng Hi 25 2.3 ỏnh giỏ chung v hiu qu ti chớnh ca Cụng ty c phn thit b Phũng iii chỏy cha chỏy Hng Hi 70 CHNG MT S GII PHP NNG CAO HIU QU TI CHNH TI CễNG TY C PHN THIT B PCCC HNG HI 74 3.1 nh hng phỏt trin ca Cụng ty giai on 2016 - 2020 74 3.2 Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty 75 3.3 iu kin trin khai cỏc gii phỏp xut 84 KT LUN V KIN NGH 87 TI LIU THAM KHO 89 iv DANH MC CC CH VIT TT V Kí HIU Ch vit tt Gii thớch CBCNV Cỏn b cụng nhõn viờn BH&CCDV Bỏn hng v cung cp dch v CSH Ch s hu DN Doanh nghip EBIT Earning before interest and tax - Li nhun trc thu v lói vay HTK Hng tn kho HKD Hot ng kinh doanh KNTT Kh nng toỏn LNST Li nhun sau thu LNTT Li nhun trc thu LCTT Lu chuyn tin t ROI Retum on investment - t l hon u t ROS Retum on sale - Sut sinh li ca doanh thu ROA Retum on assets - Sut sinh li ca ti sn ROE Return on equity - Sut sinh li ca ch s hu SXKD Sn xut kinh doanh TSC Ti sn c nh TSDH Ti sn di hn TSNH Ti sn ngn hn TNDN Thu nhp doanh nghip TCDN Ti chớnh doanh nghip VLC Vn lu chuyn v DANH MC CC BNG S bng Tờn bng Trang 2.1 Mt s ch tiờu kinh t ch yu giai on 2011 2015 23 2.2 Bng phõn tớch c cu Ngun ca Cụng ty nm 2011 25 2015 2.3 Tỡnh hỡnh ti tr ca Cụng ty giai on 2011 2015 32 2.4 Bng phõn tớch c cu Ti sn ca Cụng ty nm 2011 -2015 36 2.5 Phõn tớch tỡnh hỡnh lu chuyn tin t giai on 2011 2015 43 2.6 Nhúm ch tiờu ỏnh giỏ kh nng toỏn giai on 2011 - 48 2015 2.7 Nhúm ch tiờu ỏnh giỏ mc c lp ti chớnh giai on 51 2011 2015 2.8 Nhúm ch tiờu ỏnh giỏ nng lc hot ng giai on 2011 54 2015 2.9 Nhúm ch tiờu ỏnh giỏ tỡnh hỡnh lu chuyn tin t giai on 57 2011 - 2015 2.10 Bng phõn tớch kh nng sinh li 62 2.11 Sut sinh li ca tng ti sn (ROA) 67 2.12 Sut sinh li ca ch s hu (ROE) 68 vi DANH MC CC HèNH S hỡnh Tờn hỡnh Trang 2.1 C cu ngun nm 2011 27 2.2 C cu ngun nm 2012 27 2.3 C cu ngun nm 2013 28 2.4 C cu ngun nm 2014 28 2.5 C cu ngun nm 2015 28 2.6 C cu tng ti sn nm 2011 38 2.7 C cu tng ti sn nm 2012 38 2.8 C cu tng ti sn nm 2013 39 2.9 C cu tng ti sn nm 2014 39 2.10 C cu tng ti sn nm 2015 39 2.11 Dũng tin thu t cỏc hot ng ca Cụng ty giai on 2011- 59 2015 3.1 Quy trỡnh ỏnh giỏ uy tớn khỏch hng vii 84 M U Tớnh cp thit ca ti Th trng kinh doanh ngy ang ngy mt m rng hn, mt mt mang li nhng li ớch di hn doanh nghip phỏt trin thụng qua m rng th trng v i mi c ch qun lý v kinh doanh theo yờu cu cnh tranh, mt khỏc s l nhng thỏch thc khụng nh i vi kh nng ca doanh nghip, buc cỏc doanh nghip phi c cu li sn xut kinh doanh, chuyn dch u t v iu chnh cỏc hot ng sn xut kinh doanh Quỏ trỡnh i phú vi cỏc thỏch thc cnh tranh t cho cỏc doanh nghip cn thit cú s h tr t nhiu phớa nhm to iu kin cỏc ngun ti chớnh c nhanh chúng chuyn sang s dng cỏc lnh vc kinh doanh khỏc hiu qu hn V quỏ trỡnh ny, qun lý ti chớnh doanh nghip l mt ln m cỏc doanh nghip rt cn phi quan tõm v chỳ trng Qun lý ti chớnh l vic s dng cỏc thụng tin phn ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip phõn tớch im mnh, im yu ca doanh nghip v lp cỏc k hoch kinh doanh, k hoch s dng ngun ti chớnh, ti sn c nh tng lai nhm tng li nhun cho doanh nghip Nõng cao hiu qu ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh bao quỏt tng th v cú liờn quan mt thit vi mi hot ng ca doanh nghip, vỡ th nu hot ng qun lý ti chớnh t hiu qu khụng ch giỳp nõng cao nng lc ti chớnh ca doanh nghip m cũn thỳc y mi hot ng khỏc cựng phỏt trin Xut phỏt t nhn thc v tm quan trng ca Nõng cao hiu qu ti chớnh doanh nghip, thi gian thc ti Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi hc viờn nhn thy tỡnh hỡnh qun lý ti chớnh ca Cụng ty cũn mt s hn ch, c s giỳp ca ban lónh o Cụng ty, cỏc cỏn b phũng Ti chớnh - K toỏn v s hng dn nhit tỡnh ca thy giỏo PGS.TS.NGT T S Sựa hc viờn ó thc hin lun vi ti: Nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi Mc ớch nghiờn cu - H thng hoỏ nhng lý lun c bn v Nõng cao hiu qu ti chớnh doanh nghip - Xem xột, ỏnh giỏ thc trng ti chớnh v tỡnh hỡnh qun lý hiu qu ti chớnh ti Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi Trờn c s ú rỳt nhng thnh cụng cng nh hn ch hot ng qun lý ti chớnh ca Cụng ty - xut mt s gii phỏp nhm nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty i tng v phm vi nghiờn cu Tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi khong thi gian t nm 2011 n nm 2015 Phng phỏp nghiờn cu - Phng phỏp so sỏnh - Phng phỏp loi tr - Phng phỏp th - Phng phỏp phõn tớch ti chớnh Kt cu ca lun Lun ngoi phn m u, kt lun v ti liu tham kho gm cú chng sau: CHNG - C s lý lun v hiu qu ti chớnh doanh nghip CHNG - Thc trng qun lý ti chớnh ti Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi CHNG - Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi CHNG : C S Lí LUN V HIU QU TI CHNH DOANH NGHIP 1.1.Tng quan v ti chớnh v hiu qu ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Tng quan v ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip c hiu l nhng quan h giỏ tr gia doanh nghip vi cỏc ch th nn kinh t Cỏc quan h ti chớnh doanh nghip bao gm: - Quan h gia doanh nghip vi Nh nc, c th hin qua vic Nh nc cp cho doanh nghip hot ng (i vi cỏc doanh nghip Nh nc) v doanh nghip thc hin cỏc ngha v ti chớnh i vi Nh nc nh np cỏc khon thu v l phớ vo ngõn sỏch Nh nc - Quan h gia doanh nghip vi cỏc ch th kinh t khỏc nh quan h v mt toỏn vic vay hoc cho vay vn, u t vn, mua hoc bỏn ti sn, vt t, hng húa v cỏc dch v khỏc - Quan h ni b doanh nghip, c th hin vic doanh nghip toỏn tin lng, tin cụng v thc hin cỏc khon tin thng, tin pht vi cụng nhõn viờn ca doanh nghip; quan h toỏn gia cỏc b phn doanh nghip, vic phõn phi LNST ca doanh nghip; vic phõn chia li tc cho cỏc c ụng; vic hỡnh thnh cỏc qu ca DN 1.1.2 Qun lý hiu qu ti chớnh doanh nghip Qun lý hiu qu ti chớnh l mt nhng nhim v quan trng nht cụng tỏc qun lý ti doanh nghip, bao gm lờn k hoch s dng cỏc ngun vn, m bo thc hin cỏc d ỏn kinh doanh, theo dừi, ỏnh giỏ v iu chnh kp thi k hoch ti chớnh, qun lý cụng n ca khỏch hng, ca cỏc i tỏc t ú thc hin bỏo cỏo cho cỏc cp lónh onhng cụng vic nh vy rt cn cho nh qun lý vic hoch nh ngun lc ti chớnh Núi mt cỏch khỏc, qun lý hiu qu ti chớnh l nhng hot ng tng hp, phõn tớch, ỏnh giỏ thc trng v ti chớnh v a nhng quyt nh v mt ti chớnh ngn hn cng nh di hn ca doanh nghip Luận văn thạc sĩ nhu cu ngy cng cao ca khỏch hng - Thc hin tit kim chi phớ, gim giỏ thnh sn phm dch v - Nõng cao cht lng cụng tỏc tuyn dng, o to i ng cỏn b cụng nhõn viờn, chỳ trng cụng tỏc tuyờn truyn giỏo dc chớnh tr t tng, chm súc sc khe nhm xõy dng i ng cỏn b cụng nhõn viờn cú quan im chớnh tr vng vng, cú nghip v chuyờn mụn gii 3.2 Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty 3.2.1 Nõng cao cht lng ngun nhõn lc i vi cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty núi chung - Trờn c s nhim v SXKD hng nm v di hn ca Cụng ty, tớnh toỏn hp lý nhu cu, cõn i nhõn lc v lp k hoch o to li, iu ng, b sung cỏn b, cụng nhõn viờn phự hp B trớ, phõn cụng cụng vic phự hp vi nng lc, s trng, trỡnh chuyờn mụn nghip v ca tng ngi lao ng; trỡ ch nhn xột ỏnh giỏ nghiờm tỳc cỏn b hng nm; xem xột, sa i, b sung tiờu chuyn cho tng v trớ, chc danh cỏn b; cú ch ói ng tha ỏng i vi ngi cú nng lc, nht l cỏc cỏn b qun lý chuyờn nghip, ngi lao ng cú tay ngh cao; to iu kin cho CBCNV phỏt trin nng lc ngh nghip ca mỡnh - Xõy dng c ch tr lng, thng v cỏc ch ói ng cho ngi lao ng mt cỏch cụng bng, hp lý v cú tớnh ng viờn, khuyn khớch cao m bo mc lng cho cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty ngang bng hoc cao hn mc lng chung ca cỏc doanh nghip cựng ngnh ngh khu vc, cú tng lng kp thi bự p trt giỏ ca th trng; chm lo i sng vt cht tinh thn ngi lao ng yờn tõm cụng tỏc, cng hin v gn bú lõu di vi Cụng ty - Xõy dng húa doanh nghip: m bo gn kt mi thnh viờn vi Cụng ty, xõy dng cỏc mi quan h, thỏi , húa ng x ca tt c cỏc thnh viờn Cụng ty hng ti nhng giỏ tr tt p Nõng cao hiu qu hot ng ca cỏc t chc, on th gúp phn tớch cc to mụi trng lao ng chuyờn nghip 75 Luận văn thạc sĩ - Xõy dng v hon thin c ch, chớnh sỏch v o to, quan tõm, h tr i vi ngi hc nõng cao trỡnh Cú chớnh sỏch s dng, khuyn khớch, ói ng v b nhim hp lý i vi cỏc CBCNV sau hon thnh cỏc khúa hc Ch ng t chc cỏc chng trỡnh o to, bi dng trỡnh nh k v chuyờn sõu phự hp vi nhim v SXKD v nng lc ca cỏn b cụng nhõn viờn - Tip tc hon thin chớnh sỏch thu hỳt sinh viờn tt nghip loi khỏ, gii t cỏc trng i hc thụng qua vic phi hp, liờn kt vi cỏc trng i hc, trng dy ngh chuyờn ngnh phự hp vi nhu cu tuyn dng; cú chng trỡnh tr cp, trao hc bng cho cỏc sinh viờn, hc viờn hc gii tt nghip Cụng ty s tip nhn h v cụng tỏc vi chớnh sỏch tin lng, ch ói ng phự hp i vi cỏn b chu trỏch nhim v ti chớnh - Tuyn dng cỏc sinh viờn tt nghip loi khỏ gii cỏc chuyờn ngnh Ti chớnh doanh nghip, Qun tr ti chớnh k toỏn b sung ngun nhõn lc cho mng ti chớnh ca Cụng ty - Hin cỏc cỏn b phũng Ti chớnh - k toỏn ch yu lm cỏc cụng vic liờn quan n k toỏn Trong thi gian ti, Cụng ty nờn tỏch riờng thnh phũng Ti chớnh v phũng K toỏn Trong ú phũng Ti chớnh s thc hin cỏc cụng vic chuyờn bit ca ngnh mỡnh nh d toỏn nhu cu ti chớnh, lờn cỏc phng ỏn, k hoch ti chớnh cho Cụng ty, tỡm kim v huy ng cỏc ngun ti tr cho hot ng ca Cụng ty - Thuyờn chuyn mt s cỏn b cú trỡnh , kin thc tt v mng k toỏn t phũng K toỏn sang phũng Ti chớnh Sau ú a i hc mt s lp bi dng, b sung kin thc v ti chớnh lm lc lng nũng ct cho phũng Ti chớnh T ú nõng cao hiu qun lý ti chớnh Cụng ty - Do tỡnh hỡnh ti chớnh nc cng nh trờn th gii luụn bin ng khụng ngng nờn Cụng ty cn thng xuyờn c cỏn b i o to, hc nõng cao trỡnh phự hp vi hon cnh hot ng ca n v 3.2.2 Gii phỏp v c cu Cụng ty cú th huy ng t cỏc ngun ti tr sau: 76 Luận văn thạc sĩ * Ngun ti tr ngn han - N phi tr cú tớnh cht chu k: Trong thc t hot ng ca cỏc DN thỡ ngun ti tr ny khụng ln lm, nhng li cú th gii quyt phn no nhu cu cú tớnh cht tm thi ca Cụng ty Cỏc khon ny bao gm + Cỏc khon phi tr cho CBCNV nhng cha n k tr + Cỏc khon thu, BHXH phi np nhng cha n k np, cỏc khon thu phi np hng thỏng nh thu giỏ tr gia tng, thu thu nhp doanh nghip nm trc np vo u nm sau + Cỏc khon phi tr cỏc n v ni b + Khon tin tm ng ca khỏch hng: õy khụng phi l khon mang tớnh cht thng xuyờn m ch phỏt sinh cú cỏc cụng trỡnh Tuy nhiờn vi khon ny Cụng ty khụng phi tr chi phớ nờn cú th s dng gii quyt nhu cu tm thi - Tớn dng ca nh cung cp: hay cũn gi l tớn dng thng mi õy l ngun ti tr ngn hn rt c a chung ca cỏc DN v cng úng mt vai trũ ht sc quan trng, nht l vi nhng DN mi hỡnh thnh hoc hot ng cũn b hn ch nh Cụng ty (vn ch s hu tng i nh) Hot ng ny em li khỏ nhiu li ớch cho m c nhn vt t, hng húa thc hin cỏc cụng trỡnh nhng cha phi toỏn Hin Cụng ty cng ang ỏp dng hot ng ny tng i nhiu Tuy nhiờn, Cụng ty cn chỳ trng n vic qun lý hot ng ny bng cỏch xỏc nh chi phớ ca cỏc khon tớn dng thng mi ú Vớ d: theo k hoch nm 2016, Cụng ty s u t 02 mỏy nõng t hnh cao >12m cho lp t thit b PCCC nh xng cụng trỡnh cụng nghip cú tng giỏ tr l 480 triu ng Gi s nh cung cp ng ý chit khu 3% trờn tng giỏ tr n hng nu Cụng ty ng ý tr tin thi gian 10 ngy k t ngy giao hng Ngoi thi gin 20 ngy, t ngy 21 n ngy th 50 thỡ Cụng ty s phi tr 100% giỏ tr lụ hng m khụng c hng chit khu Chi phớ ca khon tớn dng thng mi c tớnh theo cụng thc: 77 Luận văn thạc sĩ Chi phớ ca TDTM T l chit khu(%) = 360 100- T l chit khu (%) x S ngy mua chu - thi gian hng chit khu Vi trng hp ny: Chi phớ ca TDTM = 3% (100-3%) x 360 )50-20) = 37,11% Sau tớnh toỏn, Cụng ty cn so sỏnh vi lói sut ngõn hng xem chi phớ ca khon tớn dng thng mi ny cao hay thp ri mi a quyt nh mua hng - Vay ngn hn cỏc ngõn hng thng mi: ngun ngn hn ca Cụng ty hin ch yu l i chim dng t bờn ngoi Nhng khon ny cú th giỳp Cụng ty c s dng m ch phi tr chi phớ rt ớt, nhiờn nhng khon chim dng ny li chim phn ln v khụng ngng gia tng qua cỏc nm Nu cũn tip tc tỡnh trng ny s gõy nh hng tiờu cc n uy tớn ca Cụng ty * Ngun ti tr di han - Huy ng bng phỏt hnh c phiu u ói: ỏp ng nhu cu tng vn, m rng quy mụ kinh doanh Vi thc trng ti chớnh ca Cụng ty (h s N khỏ cao) v vi ch trng gi nguyờn quyn kim soỏt Cụng ty, thi gian ti, cú th gia tng u t cho m rng quy mụ kinh doanh, Cụng ty nờn phỏt hnh c phiu u ói Vic phỏt hnh c phiu u ói s em li nhng li ớch cho Cụng ty nh sau: + Cụng ty khụng b bt buc phi tr li tc c nh ỳng hn m cú th hoón tr sang k sau, giỳp Cụng ty trỏnh nhng bin ng tiờu cc hot ng kinh doanh ang gp khú khn + Vic phỏt hnh c phiu u ói cú kh nng lm tng li tc c phn thng c ụng thng khụng phi chia s li nhun cao cho cỏc c ụng u ói, ng thi Cụng ty ch phi tr cho c ụng u ói mt khon c tc khụng thay i 78 Luận văn thạc sĩ + Giỳp Cụng ty trỏnh c vic chia s quyn qun lý v kim soỏt cho cỏc c ụng mi + Cụng ty khụng phi cm c, th chp ti sn, cng nh lp qu toỏn gc nh phỏt hnh trỏi phiu Tuy nhiờn, trc phỏt hnh c phiu u ói Cụng ty cn lu ý li tc c phiu u ói cao hn li tc trỏi phiu v khụng c tr vo thu nhp chu thu nờn s lm phỏt sinh tng thờm mt khon chi phớ cho Cụng ty - Vay di hn cỏc ngõn hng thng mi: thc t cho thy nhng khon vay di hn ca Cụng ty tng i ớt so sỏnh vi nhng khon Cụng ty chim dng ngn hn Do vy ó gõy ớt nhiu nh hng n tớnh n nh ca ngun ti tr cho cỏc hot ng ca Cụng ty Trong thi gian ti, Cụng ty nờn thc hin cỏc khon vay di hn vỡ li th ca vay di hn so vi cỏc hỡnh thc ti tr di hn khỏc l: + Chi phớ ti tr cp vay tin, Cụng ty s thng lng trc tip vi ngõn hng, ú ch phi chu mt khon chi phớ nh cho cỏc th tc vay + Tớnh linh hot cao: Cụng ty cú th thit lp lch tr n phự hp vi dũng tin thu nhp ca Cụng ty + m bo tớnh n nh lõu di vic ti tr cho cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty : vi nhng khon vay di hn, Cụng ty s khụng gp phi nhng khú khn vic toỏn nhng khon vay v n ngn hn (dựng ti tr cho nhng hot ng di hn) n hn 3.2.3 Qun lý v s dng chi phớ Xõy dng nh mc tiờu hao v hoch nh chi phớ nh mc chi phớ l khon chi c nh trc bng cỏch lp nhng tiờu chun gn vi tng trng hp hay tng iu kin c th nh mc chi phớ khụng nhng ch c nhng khon chi d kin m cũn xỏc nh c nờn chi trng hp no Tuy nhiờn, thc t chi phớ luụn thay i, vỡ vy cỏc nh mc cn phi c xem xột thng xuyờn m bo tớnh hp lý ca chỳng nh mc chi phớ c tt ta cn cỏc thụng tin : 79 Luận văn thạc sĩ + Tiờu chun k thut (do cỏc i xõy lp cung cp) + Chi phớ thc t nhiu k (do phũng Ti chớnh k toỏn cung cp) + D toỏn chi phớ (do phũng k thut v Ti chớnh k toỏn cung cp) Cụng ty cn nh mc c v giỏ ln lng vỡ s bin i ca hai yu t ny u tỏc ng n s thay i ca chi phớ: - nh mc giỏ: nh mc giỏ c c lng bng cỏnh cng tng tt c cỏc chi phớ liờn quan n vic mua hng, NVL ( i vi nh mc giỏ NVL) hay lng v cỏc chi phớ liờn quan ( i vi nh mc chi phớ lao ng) - nh mc lng: xõy dng v thc hin h thng nh mc lng Cụng ty cn phi quyt nh: + S lng, chng loi v thnh phn kt hp cỏc NVL to tng chi tit, b phn ca cụng trỡnh v tng th cụng trỡnh + S lng v loi lao ng thc hin cụng trỡnh Nhng nh mc k thut ny s cỏc kin trỳc s, k s lp v ũi hi phi cú nhng k nng lm vic nh nghiờn cu phng phỏp lm vic v xõy dng ỏnh giỏ tng cụng vic c th nhm tit kim cỏc chi phớ m bo tớnh kinh t cho cụng trỡnh thc hin Phõn tớch bin ng chi phớ thc t so vi nh mc Chi phớ phỏt sinh thc t cú th cao hn hoc thp hn so vi nh mc ban u, iu ny to s bin ng ca chi phớ thc t so vi nh mc Bin ng cú th l bt li chi phớ thc t cao hn nh mc nhng cng cú th l nhng bin ng cú li chi phớ thc t thp hom nh mc Vic phõn tớch bin ng cỏc khon mc chi phớ nhm ỏnh giỏ chung mc chờnh lch gia thc t so vi nh mc lm rừ mc tit kim hay vt chi ca tng khon mc chi phớ phỏt sinh Cụng ty cn phõn tớch bin ng ca mt s loi chi phớ sau: - Chi phớ nguyờn võt liờu trc tip Chi phớ NVL trc tip l mt loi bin phớ, chi phớ thc t khỏc vi nh mc thỡ ta gi mc chờnh lch l bin ng chi phớ NVL S bin ng ny gm bin ng lng s dng v bin ng giỏ nguyờn vt liu 80 Luận văn thạc sĩ Trong thc t, s bin ng giỏ ph thuc vo c cỏc nguyờn nhõn khỏch quan nh quan h cung cu, s thay i cỏc chớnh sỏch ca Nh nc v cỏc nguyờn nhõn chự quan nh s la chn cht lng hng mua, nh cung cp Bin ng v lng NVL s dng ph thuc vo trỡnh qun lý NVL, tay ngh ca cụng nhõn trc tip sn xut, tỡnh trng hot ng ca mỏy múc thit b, iu kin hon cnh ti ni thi cụng cụng trỡnh S phõn tớch cỏc bin ng ny phi c thc hin cng sm cng tt, nhm phỏt hin kp thi nhng bt hp lý iu chnh nhm tỡm nguyờn nhõn v xut nhng gii phỏp nhm nõng cao hiu qu chi phớ NVL tit kim chi phớ nguyờn vt liu Cụng ty cn xõy dng nh mc v tiờu hao nguyờn vt liu phự hp, lp k hoch mua sm cho tng cụng trỡnh, trỏnh c tỡnh trng vic cung cp nguyờn vt liu b giỏn on, ng thi kim tra cht ch n giỏ tng loi nguyờn vt liu s dng Cụng ty cn nm vng quan h trờn th trng, la chn nh cung, cp mua nguyờn vt liu vi giỏ thp, tn ớt chi phớ mua hng cng nh chi phớ chuyn giao dch - Chi phớ nhõn cụng trc tip Chi phớ nhõn cụng trc tip l mt loi bin phớ Cỏc bin ng ca loi chi phớ ny bao gm: + Bin ng nng sut lao ng : ph thuc vo vic cụng nhõn phỏi mt thi gian thi cụng nhiu hay ớt hn so vi nh mc Nh qun lý cn t bit quan tõm v loi bin ng ny v xỏc nh rừ ngi chu trỏch nhim v lý vỡ thi gian thi cụng b kộo di Nng sut lao ng tng hay gim nh hng ca cỏc nguyờn nhõn nh s thay i c cu lao ng, tỡnh trng hot ng ca mỏy múc thit b, cht lng ca NVL c s dng, cỏc phng phỏp qun lý sn xut + Bin ng thi gian nhn ri : cũn gi l bin ng chi phớ thi gian, xy thi gian cụng nhõn khụng cú cụng vic lm lõu hn so vi d kin cú th l mỏy múc b hng, NVL khụng c chuyn kp thi n cụng trỡnh 81 Luận văn thạc sĩ + Bin ng n giỏ tin lng: xy Cụng ty phi tr lng thc t cho cụng nhõn cao hn hoc thp hn so vi d kin n giỏ tin lng tng nhiu nguyờn nhõn, cú th tng hp thnh hai nguyờn nhõn chớnh l: n giỏ tin lng tng (lng ca cỏc bc th tng, hoc cho tỡnh hỡnh lm phỏt ), s thay i v c cu lao ng ( nu tỏng t trng cụng nhõn bc cao v gim t trng cụng nhõn bc thp tớnh trờn tng s gi cụng nhõn c s dng thỡ chi phớ nhõn cụng s tng lờn) Cụng ty nờn thng xuyờn kim tra v xõy dng nh mc lao ng, n giỏ tin lng hp lý, m bo tc tng nng sut lao ng v tc tng thu nhp thc t tit kim chi tiờu qu lng thỡ qu lng phi uc dựng ỳng mc ớch khụng c dựng qu lng chi tiờu cho cỏc mc ớch khỏc Bờn cnh ú, Cụng ty cn t chc cho mt s cỏn b qun lý kinh t, qun lý k thut tham gia kho sỏt v hc kinh nghim cỏc doanh nghip cựng ngnh Cụng ty cn cú chng trỡnh qun lý v cụng tỏc cỏn b nh: tuyn m thu hỳt nhõn ti t bờn ngoi vo, thng xuyờn bi dng trỡnh chuyờn mụn cho cỏc cỏn b cụng nhõn viờn to i ng CBCNV biờn ch cú trỡnh chuyờn mụn cao, d dng thớch ng vi nhng thay i ca vic hin i hoỏ sn xut kinh doanh v vi yờu cu ca th trng, cng ty cng cn kiờn quyt x lý, quy rừ trỏch nhim i vi nhng cỏ nhõn khụng hon thnh trỏch nhim qun lý, xy nhng vi phm v an ton lao ng thi cụng cỏc cụng trỡnh Vic m bo an ton lao ng gúp phn m bo tin thi cụng cụng trỡnh ỳng thi hn theo hp ng Mt khỏc, Cụng ty cng cn xõy dng n giỏ nh mc tin lng v doanh thu c tớnh hon thnh k cho phự hp vi tng n v - Chi phớ sn xut chung Chi phớ sn xut chung l mt loi chi phớ giỏn tip vi nhiu loi chi phớ khỏc v tớnh cht c tớnh vo giỏ thnh cỏc sn phm thụng qua s phõn b Phõn tớch bin ng chi phớ sn xut chung c thc hin bng cỏch + Phõn tớch bin ng giỏ v bin ng nng sut + Lp bng tớnh toỏn tng hp cỏc bin ng 82 Luận văn thạc sĩ + Xõy dng om giỏ phõn b nh phớ sn xut chung - Ngoi Cụng ty cũn phi phõn tớch bin ng ca chi phớ qun lý doanh nghip i vi cỏc khon chi tin mt cho tip khỏch, giao dch, hi hp, chi i ngoi, cụng tỏc phớ, Cụng ty cn xõy dng k hoch chi tiờu c th cho tng thi k Cỏc khon chi phi cú chng t hp l, phi gn vi kt qu kinh doanh v phi c khng ch theo t l tớnh trờn tng chi phớ Tuy nhiờn, bin phỏp tt nht tit kim chi phớ l s ng lũng t ban giỏm c n ton th cỏn b cụng nhõn viờn phi cú ý thc tit kim chi phớ tng cụng vic v hnh ng ca mỡnh s dng chi phớ hp lý nht *Mt s bin phỏp khỏc - Hon thin c cu t chc, sp xp lc lng lao ng mt cỏch hiu qu; t chc b mỏy tinh gn; tng nng sut lao ng, tit kim chi phớ tin lng - V chi phớ qun lý phũng: tit kim cỏc chi phớ nh hi hp, tip khỏch, khỏnh tit, xe con, cụng tỏc phớ, ng dng hiu qu phũng in t cụng tỏc iu hnh SXKD, gim bt chi phớ phũng phm, chuyn phỏt nhanh, in thoi, bỏo - Tp trung u t cụng ngh, thit b tiờn tin, s dng tit kim nhiờu liu, thit b s dng in nng, bo v mụi trng B trớ, s dng thit b, mỏy thi cụng hp lý, nõng cao hiu sut s dng gim chi phớ s dng mỏy múc - V cụng tỏc qun lý vt t: trc tip thu mua vt t chớnh, qun lý v mua bỏn vt t cỏc d ỏn mt cỏch hiu qu v hp lý v giỏ c cng nh cht lng, vic xut nhp vt t phự hp vi tin thi cụng d ỏn, trỏnh thi gian vt t tn kho lõu di, nhm gim cỏc chi phớ nh lói vay, phớ lu kho - y nhanh quỏ trỡnh nghim thu toỏn kp thi, nhm y nhanh vũng quay lu ng ca tt c cỏc d ỏn, tit kim chi phớ lói vay - Ban hnh quy ch thc hnh tit kim, chng lóng phớ ton Cụng ty v t chc kim tra giỏm sỏt vic thc hin cỏc quy ch ó ban hnh Thụng qua cỏc t chc on th thc hin giỏo dc, tuyờn truyn nõng cao ý thc thc hnh tit kim, chng lóng phớ SXKD 83 Luận văn thạc sĩ 3.3 iu kin trin khai cỏc gii phỏp xut 3.3.1 ng dng cỏc thnh tu khoa hc cụng ngh - Nõng cp v phỏt trin cỏc phn mm tin hc phc v cho cụng tỏc qun lý ti chớnh ca Cụng ty u tiờn phỏt trin cỏc phn mm phc v cho cụng tỏc phõn tớch qun lý ti chớnh, nghiờn cu, d bỏo th trng Trong trng hp ngun nhõn lc ca Cụng ty khụng kh nng thc hin, Cụng ty nờn hp tỏc vi cỏc cụng ty cụng ngh, phỏt trin cỏc phn mm h tr cho cỏc hot ng ca n v Qua ú, giỳp cho Cụng ty kp thi nm bt cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh ca mỡnh, cỏc thụng tin v th trng, nõng cao nng lc cnh tranh cho Cụng ty - u t nghiờn cu phỏt trin cỏc cụng ngh sn xut Cụng ty nờn phỏt ng cỏc phong tro, khuyn khớch CBCNV, ngi lao ng da trờn thc t lm vic ti cụng trng, a cỏc sỏng kin ci tin k thut, ci to mỏy múc, nõng cao nng sut lao ng, gim thi gian lm vic, gim thi gian thi cụng cụng trỡnh, gia tng li ớch kinh t cho Cụng ty - u t phỏt trin c s vt cht nh cỏc thit b phũng, nh xng, kho tng theo hng hin i húa Cụng ty cn r soỏt li danh mc ti sn, thit b ca mỡnh i vi nhng mỏy múc ó li thi, lc hu, ht giỏ tr s dng, Cụng ty nờn mnh dn lý, nhng bỏn nhm thu hi vn, u t cho cỏc mỏy múc thit b mi, hiu qu hn Duy trỡ ch sa cha, tu, bo dng phự hp vi tng loi ti sn nhm kộo di tui th, tng kh nng hot ng, tit kim chi phớ cho Cụng ty 3.3.2 Gim khon phi thu v phũng nga ri ro trỏnh nhng tn tht n khụng th thu hi c, Cụng ty cn chỳ ý n vic phõn tớch uy tớn ca khỏch hng trc quyt nh thc hin cỏc d ỏn cung cp cho khỏch hng Quy trỡnh ỏnh giỏ tớn dng ca khỏch hng s ti qua bc: (1) thu thp thụng tin v khỏch hng, (2) phõn tớch thụng tin thu thp c phỏn quyt v uy tớn tớn dng ca khỏch hng, (3) cõn i li vi nng lc hot ng ca Cụng ty, v (4) quyt nh thc hin d ỏn Ton b quy trỡnh ny c mụ t trờn hỡnh di õy 84 Luận văn thạc sĩ Hỡnh 3.1: Quy trỡnh ỏnh giỏ uy tớn khỏch hng i vi mi d ỏn Cụng ty c mi tham gia, trc tiờn Cụng ty luụn phi kim tra nhng thụng tin v khỏch hng ca mỡnh C bn nht l cỏc bỏo cỏo ti chớnh, v tỡnh hỡnh hot ng, lói l, nng lc ti chớnh ca khỏch hng ti thiu l nm gn nht Bờn cnh ú Cụng ty cũn phi thu thp thờm cỏc thụng tin khỏc v i tỏc ca mỡnh thụng qua cỏc bỏo cỏo xp hng tớn dng cỏc quan im t phớa cỏc ngõn hng ó, ang cung cp dch v cho i tỏc ú cỏc ngun thụng tin khỏc Sau ó nm c nhng thụng tin ú, Cụng ty cn phi phõn tớch mt cỏch k lng, i chiu vi cỏc s liu t cỏc cụng ty khỏc hot ng cựng ngnh vi khỏch hng, v vi s liu trung bỡnh ngnh a c nhng nhn xột chớnh xỏc nht v tỡnh hỡnh ti chớnh, nng lc hot ng v kh nng phỏt trin tng lai ca khỏch hng Da trờn nhng quyt nh ú, cựng vi vic t ỏnh giỏ nng lc ca Cụng ty, nu thy Cụng ty thy phự hp, cú kh nng thc hin d ỏn m bo c cht lng, hiu qu v an ton lao ng theo ỳng mc tiờu hot ng ca Cụng ty thỡ s tin hnh ký kt hp ng v thc hin d ỏn cho phớa i tỏc Nu uy tớn ca khỏch hng khụng tt thỡ Cụng ty s t chi thc hin d ỏn, hoc nu khỏch hng cú uy tớn nhng kh nng ca Cụng ty khụng phự hp thỡ d ỏn cng s b t chi, m bo uy tớn hot ng cho chớnh Cụng ty * Mt s bin phỏp khỏc - Phi m s theo dừi chi tit cỏc khon n phi thu v ngoi Cụng ty v 85 Luận văn thạc sĩ thng xuyờn ụn c thu hi ỳng hn - Cú cỏc bin phỏp phũng nga ri ro khụng c toỏn (la chn khỏch hng, gii hn giỏ tr tớn dng, yờu cu t cc, tm ng hay tr trc mt phn giỏ tr n hng, bỏn n (factoring) - Son tho hp ng rừ rng, cht ch v thi hn v phng thc toỏn, nu vt quỏ thi hn toỏn theo hp ng thỡ Cụng ty c thu lói sut tng ng nh lói sut quỏ hn ca ngõn hng - Phõn loi cỏc khon n quỏ hn, tỡm nguyờn nhõn ca tng khon n (khỏch quan, ch quan) cú bin phỏp x lý thớch hp nh gia hn n; tho c x lý n; xoỏ mt phn n cho khỏch hng 86 Luận văn thạc sĩ KT LUN V KIN NGH Kt lun Qua quỏ trỡnh nghiờn cu v thc hin hon thnh bi khúa lun v nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty CP Thit b PCCC Hng Hi hc viờn ó rỳt mt s kt lun sau: 1.1 V mt lý thuyt: - ó cp c cỏc ni dung, vai trũ ca nõng cao qun lý hiu qu ti chớnh ti doanh nghip; - H thng húa cỏc phng phỏp phõn tớch v cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu qun lý ti chớnh; - a cỏc nhõn t nh hng n hiu qu qun lý ti chớnh doanh nghip trờn c s ú ó a mt s gii phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh ti cỏc doanh nghip 1.2 V mt thc tin: ó nghiờn cu v phõn tớch thc trng qun lý hiu qu ti chớnh ti Cụng ty c phn thit b Phũng chỏy cha chỏy Hng Hi thụng qua vic phõn tớch tỡnh hỡnh ngun vn, ti sn; phõn tớch kt qu kinh doanh v phõn tớch lu chuyn tin t ca Cụng ty thi gian t nm 2011 n nm 2015 Kin ngh thc hin mt cỏch cú hiu qu cỏc bin phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh núi riờng v hiu qu hot ng ca Cụng ty núi chung: Mt l: Nh nc cn khuyn khớch tha ỏng thụng qua tỏi u t i vi cỏc n v lm n cú lói, úng gúp nhiu cho Ngõn sỏch Hai l: S phi hp, giỳp v to iu kin thun li ca Nh nc v cỏc c quan ban ngnh liờn quan doanh nghip cú nhng iu kin thun li cho m rng sn xut v phỏt trin Ba l: Nh nc cn ban hnh giỏ sn xõy dng c bn ca cỏc loi hỡnh kin trỳc ụ th, ly ú lm c s quan trng cỏc DN ngnh xõy dng, xõy lp ú cú Cụng ty tham gia cnh tranh, u thu mt cỏch bỡnh 87 Luận văn thạc sĩ ng v m bo c t sut li nhun ca mỡnh (Vỡ thc t, thc hin vic tớnh toỏn theo n giỏ ca Nh nc, cú th thng thu, cỏc nh thu s c tỡnh khai gim lng cụng vic, h thp giỏ d thu c trỳng thu, cũn n toỏn li dựng lng phỏt sinh bự p.) Bn l: Nh nc cn xõy dng h thng ch tiờu trung bỡnh ngnh mt cỏch y v tiờn tin nhm lm c s cho cỏc DN so sỏnh vi cỏc ch tiờu ca DN a c nhng gii phỏp ỳng n, v kp thi vic gii quyt cỏc ca DN Nm l: Cụng tỏc xỳc tin thng mi cn c cng c v trỡ thng xuyờn, thụng qua cỏc tham tỏn thng mi ca Vit Nam nc ngoi, gii thiu cỏc doanh nghip xõy lp nc n nc bn, ng thi cung cp cỏc thụng tin v cỏc doanh nghip xõy dng nc ngoi cho cỏc doanh nghip xõy dng nc Sỏu l: S n lc khụng ngng v mi mt ca ton th cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty 88 Luận văn thạc sĩ TI LIU THAM KHO GS.TS.NGND Ngụ Th Chi - PGS TS Nguyn Trng C (2009), Giỏo trỡnh Phõn tớch ti chớnh doanh nghip, NXB Ti chớnh, Trng i hc Kinh t Quc Dõn 2009 PGS.TS V Duy Ho - PGS.TS m Vn Hu (2009), Qun tr ti chớnh doanh nghip, NXB Giao thụng ti - 2009 PGS.TS Lu Th Hng (2005), Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip, i hc Kinh t quc dõn, NXB Thng Kờ - 2005 TS Nguyn Minh Kiu (2009), Ti chớnh doanh nghip cn bn, NXB Thng Kờ-2009 Trn i Kt (ch biờn) (2007), Giỏo trỡnh lý thuyt ti chớnh- tin t, NXB Giỏo dc, 2007 PGS TS Vừ Vn Nh (2009), Hng dn lp, c v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh, bỏo cỏo k toỏn qun tr, NXB Ti chớnh - 2009 PGS.TS Nguyn Nng Phỳc (2011), Giỏo trỡnh Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh - NXB i hc Kinh t Quc dõn - 2011 Th.S Ngụ Kim Phng (ch biờn) (2010), Phõn tớch ti chớnh doanh nghip, NXB i hc Quc gia TP H Chớ Minh - 2010 Bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty C phn thit b PCCC Hng Hi Cỏc website: www chinhphu www vneconomv www thesaizontimes 89 ... CHÁY HÀNG HẢI 2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần thiết bị Phòng cháy chữa cháy Hàng Hải 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thiết bị PCCC Hàng Hải Tên giao dịch: Công ty cổ phần thiết. .. hình quản lý hiệu tài Công ty cổ phần thiết bị Phòng cháy chữa cháy Hàng Hải Trên sở rút thành công nhƣ hạn chế hoạt động quản lý tài Công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Công ty. .. Hàng Hải CHƢƠNG - Một số giải pháp nâng cao hiệu tài Công ty cổ phần thiết bị Phòng cháy chữa cháy Hàng Hải CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan tài hiệu tài