MPP8 513 l17v hieu qua kinh te va ly thuyet thue toi uu do thien anh tuan 2016 04 19 09034609

Bài giảng 17 Hiệu kinh tế Lý thuyết thuế tối ưu Đỗ Thiên Anh Tuấn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Tác động thuế lên đường ngân sách Ảnh hưởng thuế làm dịch chuyển đường giới hạn ngân sách xuống dưới, thế, điểm cân thay đổi từ E đến E* Hiệu ứng thu nhập vs Hiệu ứng thay • Hiệu ứng thu nhập: Thuế làm cho thu nhập bị giảm sút – Lượng tiêu thụ hàng hóa bị áp thuế giảm xuống dân chúng bị thiệt thòi • Hiệu ứng thay thế: Người tiêu dùng thay hàng hóa có giá rẻ tương đối – Lượng tiêu thụ hàng hóa bị áp thuế giảm xuống giá tương đối tăng lên Hiệu ứng thu nhập vs hiệu ứng thay Phần (B) trình bày trường hợp khơng có hiệu ứng thay thế; đường đẳng dụng có dạng chữ L Xác định độ lớn hiệu ứng thay • Độ lớn hiệu ứng thay phụ thuộc vào việc hàng hóa bị đánh thuế dễ dàng thay hàng hóa khác • Điều phản ánh qua hình dạng đường đẳng dụng – Nếu đường đẳng dụng tương đối phẳng, việc thay diễn dễ dàng, hiệu ứng thay lớn • Nói cách khác, phụ thuộc vào độ co giãn thay thế, định nghĩa tỷ lệ phần trăm thay đổi lượng tiêu thụ tương đối giá tương đối thay đổi phần trăm Đo lường mát vơ ích đường đẳng dụng Dân chúng chọn lượng bia tiêu thụ ứng với tiếp điểm đường đẳng dụng đường giới hạn ngân sách Thuế bia làm xoay đường giới hạn ngân sách Thuế gộp làm dịch chuyển đường giới hạn ngân sách song song xuống (A) Mức thu ngân sách tăng thêm nhờ thuế gộp E*F (B) Khi hiệu ứng thay thế, thuế bia khơng có mát vơ ích; thuế gộp thuế bia huy động mức thu ngân sách Đo lường mát vơ ích đường cầu đền bù Thu ngân sách diện tích ABCD (A) cho thấy cá nhân sẵn lòng chi trả để giá bia giảm từ 1,50 USD xuống 1,20 USD, mà anh có độ thỏa dụng cũ Chênh lệch mức sẵn lòng chi trả thu ngân sách huy động (diện tích ABCD) mát vơ ích (vùng tơ màu) Phần (B) minh họa trường hợp mức tiêu dùng thay đổi lượng nhỏ Ảnh hưởng gia tăng thuế suất mát vơ ích Tăng gấp đôi thuế suất làm tăng gấp đơi mát vơ ích (Diện tích B'C'E gấp bốn lần diện tích BCE) Ảnh hưởng gia tăng độ co giãn cầu (đền bù) mát vơ ích Tăng độ co giãn đường cầu (đền bù) làm tăng mát vơ ích (Diện tích BEC mát vơ ích ứng với đường cầu co giãn, diện tích BE'C mát vơ ích ứng với đường cầu co giãn hơn.) Mất mát vơ ích thuế áp vào sản xuất Diện tích BGH đo lường mát vơ ích thuế áp vào sản xuất 10 Thuế tối ưu • Cơ cấu thuế hiệu Pareto cấu thuế cho tồn cấu thuế khác mà làm cho người khấm mà không làm cho người khác thiệt thịi • Ta chọn lựa nhiều cách phân bổ hiệu Pareto cách sử dụng hàm phúc lợi xã hội • Hệ thống thuế tối ưu tập hợp loại thuế cho tối đa hóa phúc lợi xã hội • Các hàm phúc lợi xã hội khác tạo cấu thuế tối ưu khác 27 Lý thuyết thuế tối ưu • Một hệ thống thuế hiệu nên đánh thuế với mức thuế suất thấp diện chịu thuế rộng • Thuế hàng hóa tối ưu là: phương án chọn mức thuế suất loại hàng hóa để tổn thất xã hội nhỏ trước nhu cầu doanh thu cho trước 28 Lý thuyết thuế tối ưu • Quy tắc nghịch đảo độ co giãn: loại hàng hóa, thuế suất thiết kế nghịch đảo với độ co giãn – Hàng hõa co giãn thuế suất cao – Như để hệ thống thuế hiệu phải đánh thuế nhiều loại hàng hóa với mức thuế suất khác 29 Thuế gộp • Nếu cá nhân đối xử mục đích thuế, thuế gộp thuế hiệu • Nếu cá nhân đối xử mục đích thuế, thuế gộp thuế hiệu • Vì thế, muốn cơng hiệu mức thu ngân sách mà phủ cần phải huy động cách áp thuế gộp đồng người • Trong thực tế, cá nhân khơng • Vì thế, muốn cơng hiệu mức thu ngân sách mà phủ cần phải huy động cách áp thuế gộp đồng người 30 Vậy lại áp thuế gây biến dạng? • người ta tin tưởng mãnh liệt người có khả nộp thuế cách dễ dàng nên nộp nhiều so với người khơng có khả • Vấn đề phủ khơng có thơng tin hồn hảo • Làm đo lường khả dân chúng? – Tí có khả định sống nhàn nhã – Tèo khơng có khả nỗ lực phấn đấu • Là bố mẹ Tí Tèo, bạn nên hỗ trợ ai? • Nếu phủ, bạn nên đánh thuế ai? 31 Đánh đổi hiệu vs công • Để đạt cơng dọc hệ thống thuế nên thiết kế theo hướng lũy tiến • Tuy nhiên, thuế lũy tiến, mát vơ ích lớn, thuế phi hiệu • Bạn ưu tiên hiệu hay công bằng? – Câu trả lời tùy thuộc vào quan điểm giá trị bạn – Những người ủng hộ thuế lũy tiến có xu hướng cho chi phí việc giảm bất bình đẳng tính theo mát vơ ích tương đối nhỏ • Những người tin mát vơ ích nhỏ thường gọi người lạc quan độ co giãn, họ tin đường cung lao động bù đắp đường tiết kiệm có độ co giãn thấp, biến dạng gắn liền với thuế cao thấp; • Những người tin biến dạng có giá trị lớn thường gọi người bi quan độ co giãn, họ tin đường cung lao động đường tiết kiệm có độ co giãn lớn 32 Tại thuế lũy tiến mát vơ ích lớn? So sánh thuế lũy tiến thuế theo tỷ lệ mà có ảnh hưởng độ thỏa dụng Thuế theo tỷ lệ có mức thu ngân sách cao 33 Cơ cấu thuế tuyến tính so với cấu thuế phi tuyến tính Các cấu thuế phi tuyến tính giúp tăng mức độ tái phân phối thu nhập mà không làm tăng mát vơ ích gắn liền với thuế Biểu thuế phi tuyến tính ABCD có thuế suất biên cao người nghèo thuế suất biên thấp người có thu nhập cao Mặt khác, người có thu nhập cao có thuế suất bình quân cao 34 Tác động việc hạ thuế suất biên tầng lớp thu nhập cao Hạ thuế suất biên tầng lớp thu nhập cao giúp cải thiện phúc lợi nhóm mà không làm giảm thu ngân sách Ở đây, giảm thuế suất biên E xuống làm cho cá nhân khấm hơn, không ảnh hưởng đến thu ngân sách 35 Đánh thuế với thuế suất khác • Thuế phúc lợi (benefit taxes): làm cho người hưởng lợi phải trả chi phí (tựa phí) • Thuế điều chỉnh (corrective taxes): triệt tiêu yếu tố ngoại tác tiêu cực tiêu dùng số sản phẩm gây • Thuế xa xỉ (luxury taxes): tái phân phối hệ thống thuế 36 Thuế Ramsey • Câu hỏi Ramsey: Mơ thức thuế gây biến dạng gì? • Thuế hàng hóa giúp tối thiểu hóa mát vơ ích gọi thuế Ramsey • thuế Ramsey tỷ lệ với tổng nghịch đảo độ co giãn cung cầu Trong đó: k hệ số tỷ lệ, hệ số phụ thuộc vào tổng mức thu ngân sách mà phủ muốn huy động, t thuế đơn vị hàng hóa, p giá (sau thuế), 𝜂𝑢𝑑 độ 37 co giãn cầu bù đắp, ηs độ co giãn cung Phát Ramsey • Những hàng hóa có độ co giãn cầu thấp (hay độ co giãn cung thấp) có mát vơ ích biên thu ngân sách biên thấp hơn, nên chịu thuế suất biên cao • Kết luận: Khi khơng có thuế thu nhập hay thuế lợi tức, cá nhân giống hệt nhau, muốn tăng thu ngân sách để tối thiểu hóa mát vơ ích địi hỏi phải áp thuế theo mối quan hệ nghịch biến với độ co giãn cung cầu 38 Lý thuyết thuế tối ưu • Quy tắc Ramsey: thuế suất hàng hóa thiết kế cho tỷ số tổn thất xã hội biên doanh thu (thuế) biên số MDWLi      MRi D • Quy tắc độ co giãn nghịch đảo: – Khi độ co giãn cầu hàng hóa cao, nên đánh thuế với thuế suất thấp; – Khi độ co giãn cầu hàng hóa thấp, nên có thuế suất cao • Qui tắc sở thuế rộng: – Việc đánh thuế nhiều hàng hóa với thuế suất vừa phải tốt so với đánh thuế hàng hóa với thuế suất cao 39 Quy tắc Ramsey Gánh nặng thuế biên (mất mát vô ích) đô la tiền thuế biên phải hàng hóa 40 Đường cong Laffer • Khi thuế suất tăng từ đến τ*, số thu thuế tăng, thuế suất tăng mức τ* hướng tới 100 phần trăm, số thu thuế giảm Source: J Gruber, Ch.20 41 ... phải áp thuế theo mối quan hệ nghịch biến với độ co giãn cung cầu 38 Lý thuyết thuế tối ưu • Quy tắc Ramsey: thuế suất hàng hóa thiết kế cho tỷ số tổn thất xã hội biên doanh thu (thuế) biên số... hóa tối ưu là: phương án chọn mức thuế suất loại hàng hóa để tổn thất xã hội nhỏ trước nhu cầu doanh thu cho trước 28 Lý thuyết thuế tối ưu • Quy tắc nghịch đảo độ co giãn: loại hàng hóa, thuế... lạc quan độ co giãn, họ tin đường cung lao động bù đắp đường tiết kiệm có độ co giãn thấp, biến dạng gắn liền với thuế cao thấp; • Những người tin biến dạng có giá trị lớn thường gọi người bi quan