Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Kinh tế học khu vực công Bài tập Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Học kỳ Xuân 2016 KINH TẾ HỌC KHU VỰC CÔNG Bài tập Ngày nộp 18/5/2016 Câu Thuế doanh thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) Lâm trường Xà Nu (giả sử bỏ chi phí cho việc trồng rừng) nhà nước cấp phép khai thác 1000m3 gỗ bán cho Doanh nghiệp sơ chế gỗ Hoàng Lai với giá triệu đồng/m3 Doanh nghiệp Hoàng Lai cắt xẻ bán lại toàn số gỗ sơ chế cho Doanh nghiệp sản xuất đồ gỗ nội thất Gia Hoàng với giá tỷ đồng Doanh nghiệp Gia Hoàng làm đồ nội thất bán cho Doanh nghiệp thương mại Cường Quốc với tổng trị giá 4,5 tỷ đồng Doanh nghiệp Cường Quốc bán lẻ cho người tiêu dùng với tổng doanh thu tỷ đồng Yêu cầu: a Giả sử phủ áp thuế doanh thu tính khâu từ sản xuất đến tiêu thụ với mức thuế suất đồng 5% Hãy tính tổng số thuế doanh thu mà phủ thu Cách tính thuế có ưu điểm bất cập gì? [Đây sách thuế mà Việt Nam áp dụng trước thay thuế GTGT từ năm 1997] b Giả sử phủ thay thuế doanh thu câu a thuế doanh thu bán lẻ (sales tax), tức thuế đánh khâu bán lẻ với mức thuế suất 10% Hãy tính tổng số thuế doanh thu bán lẻ mà phủ thu c Giả sử phủ thay thuế doanh thu thuế GTGT với mức thuế suất đồng 10% Hãy tính số thuế GTGT mà phủ thu theo phương pháp: trực tiếp khấu trừ Anh/chị có nhận xét so sánh với hệ thống thuế doanh thu câu a câu b không? So với thuế doanh thu bán lẻ câu b., thuế GTGT có ưu điểm hạn chế gì? d Với sách thuế GTGT, giả sử phủ miễn thuế cho Doanh nghiệp Cường Quốc Hãy tính lại tổng số thuế GTGT mà phủ thu e Thay miễn thuế cho Doanh nghiệp Cường Quốc, phủ lại miễn thuế cho Lâm trường Xà Nu Hãy tính lại tổng số thuế GTGT mà phủ thu Tại nhiều hệ thống thuế GTGT thường miễn thuế cho Lâm trường Xà Nu? Tại số Lâm trường Xà Nu lại xin đăng ký nộp thuế GTGT? f Doanh nghiệp Cường Quốc thay bán lẻ nước, xuất toàn sản phẩm nước để hưởng thuế suất thuế GTGT hàng xuất 0% phủ Hãy tính lại tổng số thuế GTGT mà phủ thu Chính sách khuyến khích xuất thuế suất GTGT 0% liệu có thực khuyến khích xuất không so với sách miễn thuế GTGT? Tại sao? Đỗ Thiên Anh Tuấn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Kinh tế học khu vực công Bài tập g Vì lý đó, phủ lại ưu đãi thuế suất 0% Doanh nghiệp sơ chế gỗ Hoàng Lai Hãy tính tổng số thuế GTGT mà phủ thu Có nhận xét so với trường hợp câu f phủ áp thuế 0% doanh nghiệp xuất (khâu bán lẻ)? h Thay áp dụng thuế suất GTGT đồng 10%, phủ áp thuế suất 5% cho khâu đầu khâu cuối, khâu áp thuế 10% Hãy tính lại tổng số thuế GTGT mà phủ thu được? Gánh nặng thuế trường hợp có thay đổi không so với trường hợp áp thuế suất đồng đều? Câu Thuế thu nhập cá nhân Đất nước Đại Nam có số dân 90 triệu người Cơ cấu dân số phân theo thu nhập sau: Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân Đại Nam sau: Yêu cầu: a Bỏ qua khoản miễn trừ gia cảnh hay khoản miễn giảm thuế khác Hãy tính tổng số thuế thu nhập cá nhân mà phủ Đại Nam thu b Hãy tính thuế suất trung bình nhóm thu nhập Hãy cho biết hệ thống thuế lũy tiến, lũy thoái, hay tỉ lệ? c Chính phủ Đại Nam áp dụng sách miễn trừ gia cảnh Theo đó, người dân miễn trừ triệu đồng/tháng vào thu nhập chịu thuế Hãy tính lại tổng số thuế thu nhập cá nhân phủ thu sau áp dụng sách miễn trừ gia cảnh d Thay cho sách miễn trừ gia cảnh, phủ Đại Nam định thay đổi biểu thuế suất sau: Đỗ Thiên Anh Tuấn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Kinh tế học khu vực công Bài tập Chính sách làm cho phủ Đại Nam tăng hay giảm nguồn thu thuế so với sách miễn trừ gia cảnh? Anh/chị khuyên phủ Đại Nam nên áp dụng sách nào? Vì sao? e Thay cho sách miễn trừ gia cảnh, phủ Đại Nam cân nhắc lựa chọn thay Theo đó, phủ tăng thuế suất nhóm có thu nhập từ bậc thuế thứ trở (xem biểu thuế sau điều chỉnh), đồng thời áp dụng sách trợ cấp thuế cho nhóm có thu nhập thấp từ bậc trở xuống (xem biểu trợ cấp) Biểu thuế suất Biểu trợ cấp Hãy tính tổng doanh thu thuế ròng mà phủ Đại Nam thu sách thuế áp dụng Chính sách thuế có “tốt” so với hệ thống cũ (câu a.) không? (Hãy phân tích khía cạnh: công bằng, hiệu quả, khả thi.) Câu Thuế bất động sản Ngoài thuế thu nhập cá nhân, phủ Đại Nam áp dụng sách thuế bất động sản Theo đó, hệ thống thuế đánh riêng lẻ lên đất công trình xây dựng đất Tổng diện tích đất 33.097 tổng giá trị công trình triệu tỷ đồng Yêu cầu: a Hãy tính tổng doanh thu thuế đất tổng doanh thu thuế công trình đất b Tính thuế suất hiệu dụng ứng với mục đích sử dụng đất, ứng với mức giá trị công trình xây dựng Hệ thống thuế đánh công trình xây dựng lũy tiến, lũy thoái hay tỉ lệ? c Hãy cho biết tiềm thuế bất động sản Đại Nam bao nhiêu? Năng lực hành thu quan thuế bao nhiêu? d Đất chưa sử dụng chịu thuế suất 0% Chính sách thuế khiến cho người sở hữu đất động khai thác sử dụng đất hiệu Do đó, phủ cân nhắc Đỗ Thiên Anh Tuấn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Kinh tế học khu vực công Bài tập đánh thuế 1% đất chưa sử dụng Hãy cho biết, việc tăng thuế giúp phủ Đại Nam thu thêm thuế? e Chính phủ Đại Nam cân nhắc phương án cải cách thuế bất động sản Theo đó, tỷ lệ chịu thuế thống mức chung 75%, tỷ lệ hành thu 80% đất công trình đất Hãy cho biết, với phương án thuế này, phủ Đại Nam nên áp dụng mức thuế suất đồng phần trăm để thu tổng số thu thuế tương đương câu a.? f Phương án cải cách thuế câu e liệu có tốt so với hệ thống thuế mà phủ Đại Nam áp dụng không? (Hãy phân tích ba khía cạnh: hiệu kinh tế, công xã hội, khả thi hành chính) Thống kê số liệu đất đai sách thuế đất đai Thống kê số liệu giá trị công trình sách thuế công trình đất Đỗ Thiên Anh Tuấn ... đó, phủ lại ưu đãi thuế suất 0% Doanh nghiệp sơ chế gỗ Hoàng Lai Hãy tính tổng số thuế GTGT mà phủ thu Có nhận xét so với trường hợp câu f phủ áp thuế 0% doanh nghiệp xuất (khâu bán lẻ)? h Thay... Đỗ Thiên Anh Tuấn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Kinh tế học khu vực công Bài tập Chính sách làm cho phủ Đại Nam tăng hay giảm nguồn thu thuế so với sách miễn trừ gia cảnh? Anh/ chị khuyên... diện tích đất 33.097 tổng giá trị công trình triệu tỷ đồng Yêu cầu: a Hãy tính tổng doanh thu thuế đất tổng doanh thu thuế công trình đất b Tính thuế suất hiệu dụng ứng với mục đích sử dụng đất,