nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Xây dựng và Tư vấn đầu tư

Bất kì một doanh nghiệp nào từ khi thành lập tới lúc hoạt động kinh doanh đều cần tới vốn. Vốn cùng với lao động, kĩ thuật… là một trong những nhân tố không thể thiếu được với hoạt động kinh doanh.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Bất kì doanh nghiệp từ thành lập tới lúc hoạt động kinh doanh cần tới vốn Vốn với lao động, kĩ thuật… nhân tố thiếu với hoạt động kinh doanh Nếu ta ví doanh nghiệp thể sống vốn đựơc coi máu ni thể Nhưng quan trọng doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn cách có hiệu nhất, để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế tình trạng sử dụng vốn khơng mục đích, lãng phí doanh nghiệp nay, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, mà vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhu cầu cấp thiết doanh nghiệp Khi mà thị trường mở cửa, cạnh tranh ngày gay gắt, doanh nghiệp giỏi sử dụng vốn có hiệu sinh sơi nảy nở giành chiến thắng Trong q trình thực tập cơng ty Xây dựng Tư vấn đầu tư, em tìm hiểu, xem xét nhận thấy cơng ty có nỗ lực đáng kể để mở rộng hoạt động kinh doanh việc sử dụng vốn nhiều hạn chế Sử dụng vốn cịn lãng phí khơng hiệu cịn xảy ra, cơng ty chưa đạt hiệu cao nhất( lợi nhuận cịn nhỏ, chi phí cịn cao) Đứng quan điểm người quản lý, em vận dụng kiến thức học chuyên ngành Quản lý kinh tế, kiến thức tìm tịi lĩnh vực tài nhằm đưa số giải pháp cụ thể với hi vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty thực tập Phạm vi nghiên cứu em chủ yếu xoay quanh lĩnh vực tài mà cụ thể việc sử dụng vốn công ty Phương pháp nghiên cứu chủ yếu thống kê, so sánh, phân tích, đánh gía, tổng hợp, kinh nghiệm chuyên gia… Với giúp đỡ nhiệt tình thầy Đỗ Hồng Toàn, với hướng dẫn, bảo tạo điều kiện thuận lợi anh, chị công ty nói chung, anh chị phịng Tài chính- kế tốn, Tổ chức- hành chính, tổ đội sản xuất, Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp em cố gắng hoàn thành tốt đề tài: “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư” Nội dung chuyên đề bao gồm : Chương I Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn I Vốn vai trò vốn II Hiệu sử dụng vốn Chương II Thực trạng sử dụng vốn công ty I Tổng quan công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư II Đặc điểm kinh tế kĩ thuật ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cơng ty III Tình hình sử dụng vốn công ty Chương III Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN I VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Khái niệm Vốn khái niệm rộng khơng chun gia, nhà kinh doanh, điều hành, học giả định nghĩa Ta xem xét vài định nghĩa sau: Theo Diễn đàn doanh nghiệp có đưa khái niệm vốn: Vốn tiền mặt tín dụng cần thiết để khởi khai thác doanh nghiệp Hay khái niệm vốn2: + Xét mặt kinh tế: vốn bao gồm tất cải tích luỹ đem dùng vào việc sản xuất cải khác + Xét mặt kế tốn tài chính: Vốn cơng ty tồn tài sản có cơng ty bao gồm vật tiền mặt sử dụng kinh doanh Còn theo em cho rằng: Vốn doanh nghiệp tất mà doanh nghiệp quy đổi tiền để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phân loại Có nhiều cách phân loại vốn Sau xem xét số cách phân loại phổ biến 2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách này, vốn doanh nghiệp biểu hai hình thái: Tài sản Nguồn vốn www Dddn.com.vn đăng ngày 9/02/2006 Từ điển giải nghĩa tài chính, đầu tư, ngân hàng, kế toán Anh -việt, Nxb KHKT, Hà nội, 1999, trang 87 Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cần ý rằng: Thực chất Tài sản Nguồn vốn hai mặt khác vốn mà thôi3: + Tài sản biểu trạng thái cụ thể vốn, có tồn + Nguồn vốn biểu mặt trừu tượng, phạm vi sử dụng hay nguồn huy động tài sản Như tài sản tài trợ từ nhiêu nguồn vốn khác Ngược lại, nguồn vốn tham gia hình thành nên hay nhiều loại tài sản Ta có sơ đồ sau: Vốn Tài sản NguồnVốn Nợ phải trả TSLĐ TSLĐ Sản xuất TSCĐ TSLĐ Lưu thông TSLĐ Tài cbính TSCĐ Hữu Hình Vốn CSH TSCĐ Vơ hình Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Vốn chủ sở hữu khác Nợ ngắn hạn Ngoài tài sản lưu động cịn phân chia theo: + Tài sản lưu động kinh doanh + Tài sản lưu động kinh doanh Hay theo khả huy động: TSLĐ chia: + Tiền + Đầu tư tài + Khoản phải thu 3 Giáo trình Hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, trang 19-20 Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Nợ dài hạn Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Hàng tồn kho + TSLĐ khác Hay TSCĐ cịn phân chia thành: TSCĐ hữu hình tự có, TSCĐ vơ hình tự có, TSCĐ th tài chính, TSCĐ tài -Vậy tài sản gì? Đó toàn tiềm lực kinh tế đơn vị, biểu thị lợi ích mà đơn vị thu tương lai tiềm phục vụ cho hoạt động kinh doanh đơn vị Nói cách khác : Tài sản thứ vơ hình hữu hình gắn với lợi ích tương lai thoả mãn điều kiện: + Thuộc quyền sở hữu, kiểm sốt lâu dài đơn vị + Có giá trị thực với đơn vị + Có giá trị xác định - TSLĐ: Là Tài sản có tính chất biến đổi Là loại tài sản có thời gian thu hồi vốn năm hay chu kì kinh doanh - TSCĐ: Là tài sản, tư liệu lao động, thời gian sử dụng dài 2.2.Căn vào cấu thành giá trị sản phẩm, hàng hoá: chia thành + Vốn cố định: khoản mà doanh nghiệp bỏ để mua sắm TSCĐ đầu tư cho TSCĐ + Vốn lưu động : Là tiền đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục 2.3.Căn vào nguồn gốc hình thành vốn: chia thành: + Vốn pháp định + Vốn bổ sung Hay người ta chia thành: vốn chủ sở hữu, vốn NSNN cấp, vốn cổ phần, vốn vay… 2.4.Căn vào thời gian vay vốn: + Vốn ngắn hạn + Vốn trung hạn Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Vốn dài hạn 2.5.Căn vào thời gian sử dụng vốn: + Vốn thường xuyên + Vốn tạm thời Ngoài người ta vào phạm vi hoạt động vốn mà chia thành vốn doanh nghiệp vốn doanh nghiệp Tóm lại: cho dù cách phân loại vốn có khác tựu chung lại tiếp cận theo hướng phân loại: tài sản nguồn vốn, vốn cố định vốn lưu động - Cần ý rằng: Ta phải phân biệt vốn cố định với TSCĐ, vốn lưu động TSLĐ + Vốn cố định vốn bỏ để hình thành TSCĐ, gía trị cịn lại TSCĐ tính đến thời điểm tính tốn 4.Như mặc định đề cập đến vốn cố định TSCĐ thời điểm tính tốn vốn cố định có giá trị TSCĐ + Vốn lưu động vốn bỏ hình thành TSLĐ Nhưng thơng thường người ta cịn phải vào tiêu VLĐtx theo cơng thức: VLĐtx= TSLĐ- Nợ ngắn hạn5 3.Vai trò chức vốn: - Vốn đảm bảo cho trình đầu tư phát triển doanh nghiệp, đầu tư xây dựng bản, đầu tư trì sản xuất, đầu tư theo chiều sâu - Vốn đảm bảo trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh: + Đảm bảo cho việc mua hàng hoá, vật tư, NVL + Đảm bảo toán cho nhà cung cấp + Đảm bảo trả lương cho người lao động + Đảm bảo thực nghĩa vụ với Nhà nước + Đảm bảo hoạt động khác: tái sản xuất mở rộng… Sách Quản trị kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp, Ngơ Đình Giao, Nxb KHKT, 1997,trang 245 Phương pháp quản lý tài nhân sự, Nxb Lao động xã hội-2005, trang17 Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp II.SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.Nguyên tắc sử dụng vốn: Với tầm quan trọng vốn, doanh nghiệp sử dụng vốn cần tuân theo số nguyên tắc sau đây: - Nguyên tắc bảo toàn phát triển: nguyên tắc đòi hỏi doanh nghiệp trình sử dụng vốn phải đảm bảo vốn khơng ngừng bảo tồn gia tăng lượng Đó mục tiêu doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn lâu dài không đảm bảo thực nguyên tắc - Nguyên tắc hiệu qủa: vấn đề trọng tâm việc sử dụng vốn doanh nghiệp( DN) Bởi DN dù có huy động nhiều vốn cách sử dụng cách tiết kiệm hiệu qủa dẫn đến phá sản - Ngun tắc cân tài chính: ngun tắc địi hỏi loại vốn phải cân đối, đảm bảo tính hình tài cơng ty khả quan, đảm bảo khả toán hoạt động đầu tư phát triển DN 2.Lập kế hoạch sử dụng vốn: Với tư cách nhà quản lý việc hoạch định, sử dụng vốn công việc quan trọng, ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn sau - Lập kế hoạch sử dụng vốn trình phân tích, đánh giá nhằm xác định mục tiêu sử dụng vốn hợp lý với giải pháp để thực mục tiêu - Nội dung lập kế hoạch sử dụng vốn + Xác định nhu cầu vốn : xác định xem DN nhu cầu vốn Có thể áp dụng phương pháp sau đây:  Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu Tức DN vào doanh thu mà xác định vốn theo tỷ lệ định (dựa vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu năm so với năm trước mà xác định lượng vốn năm so với năm trước) Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phương pháp có ưu điểm đơn giản, dễ tính độ xác khơng cao  Thứ hai, phương pháp sử dụng số tiêu tài đặc trưng: dựa sở liệu cấu vốnlập kế hoạch sử dụng vốn  Thứ ba, doanh nghiệp sử dụng cơng cụ dự báo kinh tế định lượng, dùng làm hồi quy Từ phản ánh mối tương quan quy mơ loại vốn tài sản so với doanh thu doanh thu thực tế, để từ tính quy luật xu lượng vốn + Xác định cấu vốn : Doanh nghiệp sau xác định nhu cầu vốn( tức mặt lượng) xác định cấu vốn: Vốn cho hoạt động nghiên cứu thị trường Vốn cho đầu tư đổi công nghệ Vốn cho hoạt động mua nguyên vật liệu tiến hành trì sản xuất kinh doanh 3.Quản lí vốn : 3.1.Quản lí vốn cố định: Như trình bày trên, vốn cố định doanh nghiệp tài sản cố định thời điểm tính tốn Tức vốn cố định = nguyên giá TSCĐ - hao mòn Vì để quản lí vốn cố định doanh nghiệp cần có biện pháp tính khấu hao tài sản cố định Việc tăng cường tà sản cố định việc đầu tư mua thiết bị cần doanh nghiệp quan tâm * Khấu hao tài sản cố định quản lí tài sản khấu hao6 : - Hao mòn khấu hao tài sản cố định + Trong trình sử dụng, tài sản cố định bị hao mịn dần Giá trị giảm dần Hao mịn gồm hai loại : hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Sách tài doanh nghiệp, Nxb Lao động,2003, trang 178 Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Hao mịn hữu hình: hao mịn q trình sản xuất kinh doanh làm tài sản cố định bị giảm dần giá trị Ngồi cịn mơi trường ăn mịn hố học hay q trình điện hố  Hao mịn vơ hình: loại hao mịn xảy tiến khoa học kĩ thuật, làm cho giá trị TSCĐ bị giảm giá trị hay lỗi thời + Khấu hao TSCĐ: Do hao mòn nói trên, để đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp phải trích phần kinh phí thu từ hoạt động tiêu thụ để tái sản xuất TSCĐ Đó khấu hao TSCĐ Nhà quản lý phải tính tốn mức khấu hao cho phù hợp với tình hình kinh doanh doanh nghiệp Khi xác định mức khấu hao nhà quản lý cần xem xét yếu tố: + Tình hình tiêu thụ sản phẩm TSCĐ chế tạo thị trường + Hao mịn vơ hình thuế việc trích khấu hao + Ảnh hưởng thuế việc tính trích khấu hao + Quy định NN việc tính trích khấu hao Có nhiều phương pháp tính khấu hao, doanh nghiệp người ta thường sử dụng: Một là, khấu hao theo năm: Mức khâú hao bình qn năm= Ngun giáTSCĐ/số năm sử dụng Ngồi cịn vài phương pháp khác: Khấu hao theo sản lượng Khấu hao theo số dư giảm dần Khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh - Quản lý số khấu hao luỹ kế TSCĐ7 Các doanh nghiệp sử dụng toàn số khấu hao luỹ kế TSCĐ để tái đầu tư, thay đổi TSCĐ Tuy vậy, doanh nghiệp chưa có nhu cầu Sách tài doanh nghiệp, Nxb Lao động, 2003, trang181-182 Ngô Minh Hải Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tái tạo lại TSCĐ, doanh nghiệp có quyền sử dụng linh hoạt số khấu hao luỹ kế phục vụ cho yêu cầu kinh doanh Quá trình quản lý mua sắm, sửa chữa chuỷên nhượng lý TSCĐ thực thông qua nghiên cứu dự án đầu tư DN - Đánh giá TSCĐ: Vì q kiểm sốt, quản lý TSCĐ thực tiêu: nguyên giá, hao mòn giá trị lại Cho nên việc đánh giá tài sản cố định quan trọng doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nước việc đánh giá tài sản cố định chưa trọng mức - Đối với tài sản mua : Nguyên giá = giá trị mua theo hố đơn +phí tổn trước dùng –giảm giá -chiết khấu thương mại - Đối với tài sản cố định nhận góp vốn liên doanh: Nguyên giá = giá trị giao nhận +chi phi tiếp nhận - Đối với tài sản cố định cấp phát điều chỉnh: + Nếu đơn vị nhận tài sản hạch toán phụ thuộc: nguyên giá = nguyên giá ghi sổ đơn vị cấp + Nếu đơn vị nhận tài sản hạch toán độc lập : ngun giá = giá trị cịn lại sổ đơn vị cấp + chi phí tiếp nhận Đối với tài sản xây dựng hoàn thành bàn giao : + Đối với XDCB tự làm : ngun giá = giá trị cơng trình duyệt lần cuối + Đối với xây dựng th ngồi : Ngun giá = giá hố đơn phải trả cho người nhận thầu + phí tổn – giảm giá + Đối với tài sản cố định nhận tặng thưởng viện trợ: Nguyên giá = nguyên giá thị trường tương đương+ phí tốn – giảm giá + Đối với tài sản cố định vơ hình : Nguyên giá = tổng chi phí thực tế đầu tư Ngô Minh Hải 10 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhân viên thường luân chuyển cử tới nhiều cương vị công tác có tính chất khác để làm việc; thực chếc độ hợp đồng suốt đời23 Hoàn thiện cơng tác kế tốn máy kế tốn giám sát giám đốc Cơng tác kế tốn có vai trị quan trọng cơng ty cung cấp cho ta thơng tin biến động tài sản vốn; cho biết mức độ xu hướng biến động chúng để giúp cho nhà quản lí kiểm sốt tốt tình hình tài đưa biện pháp hợp lí, đắn để nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiều DNNN vấn đề ghi chép sổ sách thường không đầy đủ khoa học khó kiểm sốt tình hình tài thực công ty Cho nên dẫn tới tượng “lãi giả lỗ thật” Vì cơng ty nên nhanh chóng củng cố hồn thiện máy kế tốn Thực tiễn cho thấy doanh nghiệp có máy kế tốn cơng tác kế tốn chủ doanh nghiệp quan tâm vốn kinh doanh dược đảm bảo khả sinh lời cao hơn24 Cần ý rằng: công tác kế tốn khơng đơn ghi chép định khoản kế tốn mà quan trọng bao gồm cơng tác quản lí tài doanh nghiệp như: huy động vốn, giám sát sử dụng vốn đánh giá hiệu sử dụng Quản lí tài khơng trách nhiệm phận kế toán mà trách nhiệm tất phận cơng ty Vì cơng ty nên xây dựng quy chế nội quản lí tài doanh nghiệp, quy định rõ trách nhiệm mối quan hệ phận công tác quản lí tài Áp dụng biện pháp tiên tiến để quản lí tài tốt sử dụng phần mềm kế toán cập nhật, tuân thủ ngun tắc cơng tác kế tốn doanh nghiệp Bên cạnh đó, ban giám đốc nên kiểm tra thường xuyên hoạt động công tác ghi chép sổ sách kế tốn để từ nắm vững xem máy kế 23 24 Tiêu chuẩn dùng người 500 tập đoàn hàng đầu giới, Nxb Văn hố thơng tin, 2005, trang 107-111 Tạp chí nhà quản lí, số 23/5-2005 Ngơ Minh Hải 77 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp toán có hoạt động tốt khơng, cơng tác kế tốn có thực đầy đủ khơng, có vấn đề lớn phat sinh lĩnh vực tài khơng Từ có biện pháp đạo nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty II KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN NHÀ NƯỚC Xem xét để thực cổ phần hố(CPH) cơng ty Hiện việc CPH DNNN biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tăng cường khả cạnh tranh DNNN Theo ước tính đến ngày 31/12/2004 có khoảng 800 cơng ty NN bị thua lỗ tổng số 4000 công ty bị thua lỗ hoà vốn( chiếm 20%) 25 Đó số thống kê được, cịn thực tế cịn lớn nhiều Vì NN nên sớm định cho phép công ty Xây dựng tư vấn đầu tư thực CPH, chuyển đổi sang hình thức sở hữu hỗn hợp, tạo điều kiện cho công ty phát triển mạnh mẽ, đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp nước Về bước, phương thức tiến hành CPH có nhiều viết CPH Ở em xin trích dẫn kiến nghị với quan NN giúp cho cơng ty có cơng ty Xây dựng Tư vấn đầu tư có điều kiện thuận lợi để thực thực tốt tiến trình CPH Q trình CPH cơng ty NN cịn chậm chưa có hiệu cao vì26: - Về chế sách CPH: + Cơ chế đánh giá tách rời chế thị trường, chưa phản ánh giá trị thực chưa tính giá trị vơ hình vài lợi DN + Cơ chế xử lý nợ tồn đọng DNNN mang tính hành chính, chưa xử lý nợ đọng vay Quỹ hỗ trợ phát triển( chưa có chế cụ thể) - Chưa xây dựng chế, sách cụ thể Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp việc hỗ trợ vốn, đầu tư đổi cơng nghệ - Tính giá trị sử dụng đất vào giá trị DN nhiều bất cập 25 www.pfvc.com.vn Phạm Văn Hưng- phó ban đổi phát triển doanh nghiệp thuộc Bộ NN&PTNT đăng trang Web: www Đcsvn.vn ngày 5/12/2005 26 Ngô Minh Hải 78 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Về công tác đạo CPH: + Xây dựng đề án tổng thể xếp, đổi DNNN chậm + Cơng tác tun truyền CPH cịn chưa thơng suốt - Về tổ chức thực hiện: số bất cập như: + Một số DNNN không đủ điều kiện thực ( nợ nhiều, thua lỗ nặng) phải giải thể đưa vào diện CPH Từ gây khó khăn cho việc xử lý tài + DN có sở vật chất, kĩ thuật lạc hậu khó hoạt động hiệu cổ phần hóa Vì Nhà nước phải có giải pháp27: - Xây dựng kế hoạch, xếp, đổi CPH theo nghị Cần phải sớm hoàn thành việc phê duyệt điều chỉnh phương án tổng thể xếp công ty NN Bộ, ngành, địa phương - Ban đạo đổi mơí Phát triển TW bộ, ban, ngành đạo, giám sát đôn đốc DN diện xếp phải khẩn trương tiến hành thực theo phương án lộ trình duyệt, kịp thời xử lý nghiêm trường hợp khơng thực cố tình gây cản trở đến hoạt động xếp DN theo tinh thần thị 45 Bộ trị thị 04 Thủ tướng phủ - Đứng phía cơng ty xây dựng tư vấn đầu tư cần chuẩn bị để thực tốt phê duyệt CPH: + Xác định rõ chủ trương CPH + Phát huy vai trò tổ chức Đảng, Đoàn thể + Chủ động xử lý khoản nợvà tài sản tồn đọng SXKD gắn với định rõ trách nhiệm cá nhân, tập thể - Các tổng cơng ty cần xây dựng sách hỗ trợ cho đơn vị thành viên vốn, cơng nghệ, thiết bị, lao động 27 Tạp chí Tài Doanh nghiệp, số 8, năm 2005, trang 15 Ngô Minh Hải 79 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tiếp tục ban hành văn pháp lý quy định rõ định mức kĩ thuật - Đối với đặc đỉêm Ngành Xây dựng NN cần ban hành hệ thống thống định mức kĩ thuật kinh tế nhằm nâng cao hiệu sản xuất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Bổ sung hoàn thiện, quản lý chặt chẽ hệ thống quy phạm, định mức kĩ thuật đánh giá XDCB 28 - Ví dụ như: cơng trình có giá trị lớn, u cầu độ mỹ thuật cao, chất lượng tốt cần u cầu tài chính, lực thi cơng, kinh nghiệm, mức độ sử dụng NVL sao, mức độ tác động đến môi trường - Ban hành quy định cụ thể để giúp công ty lập dự tốn, tổng dự tốn cách phù hợp với đặc điểm ngành biến động mơi trường Nên có quy định cụ thể riêng cho ngành, lĩnh vực Tăng cường vốn cho cơng ty có giải pháp định hướng sử dụng vốn huy động vốn Cùng với trình phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh Tổng cơng ty Muối NN cần cấp thêm vốn hoạt động cho cơng ty Bởi giai đoạn mà chưa thực CPH nguồn vốn sở hữu( NSNN cấp) hạn chế Hơn công ty cần NN cho phép cấp thêm vốn cho đầu tư XDCB nhằm tăng thêm lực sản xuất cho công ty Bên cạnh trình cấp vốn NN, Tổng cơng ty Muối nên có định hướng sử dụng vốn, giúp cho cơng ty sử dụng hiệu nguồn vốn mình, đặc biệt nguồn vốn NSNN cấp Đồng thời tạo điều kiện cho cơng ty tiếp cận với nguồn vốn tổ chức tín dụng , tổ chức tín dụng quốc tế Để đảm bảo trình giao vốn có hiệu NN phải xây dựng chế giao nhận vốn, bảo toàn phát triển vốn, với việc xác lập rõ trách nhiệm chủ thể liên quan đến sử dụng vốn NN, đồng thời xácđịnh 2828 Đoàn Thị Thu Hà- Nguyễn Thị Ngọc Huyền, giáo trình Chính sách kinh tế xã hội, Nxb KHKT, 2000, trang 188-189 Ngô Minh Hải 80 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp mục tiêu giao nhận vốn, áp dụng biện pháp hình thức nhằm đạt mục tiêu Ngồi NN cần quy định chủ thể tham gia giao nhận vốn, quyền hạn chủ thể, bên có liên quan29 Nhanh chóng hoàn thiện sở pháp lý nhằm tạo điều kiện cho cơng ty giải nhanh chóng việc thu hồi nợ tồn đọng - Khoản nợ tồn đọng công ty có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh Vì cơng việc địi nợ trở lên cấp thiết công ty Hiện NN ban hành văn hướng dẫn cụ thể làm sở cho việc đời tổ chức địi nợ th: cơng ty địi nợ th Nhiệm vụ cơng ty địi nợ giúp địi nợ cho DN đặc biệt DNNN Mỗi có DN đến u cầu cơng ty đứng đòi nợ thuê hưởng hoa hồng Tuy muốn cho cơng ty địi nợ hoạt động có hiệu NN cần tiếp tục ban hành văn hướng dẫn cụ thể chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn công ty, điều kiện thành lập cơng ty địi nợ, thủ tục địi nợ Bên cạnh nên cho phép thành lập khuyến khích cơng ty có quyền đem bán vật chấp, tài sản nợ, tạo điều kiện cho việc giải tranh chấp hợp đồng kinh tế Toà án hay trọng tài kinh tế Theo em biết NN cho phép thành lập công ty khai thác tài sản chấp Điều giúp cho DN thực địi nợ hay chấp tài sản nợ cách dễ dàng Ngồi NN ban hành văn hồn thiện việc cho phép cơng ty có quyền vay ngân hàng chấp khoản phải thu nợ Hay cơng ty quyền chấp hàng hoá miễn ngân hàng chấp thuận 29 Tạp chí Tài doanh nghiệp, số 1, năm 2005 Ngô Minh Hải 81 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khuyến khích thành lập cơng ty kinh doanh vốn cơng ty cho th tài Việc Thủ tướng phủ kí định số 151/2005/QĐ-TTg việc thành lập Tổng công ty đầu tư kinh doanh vốn NN kiện quan trọng DN Việt Nam Bởi Tổng cơng ty đời xem bước đột phá việc quản lý vốn NN DN Hơn cịn cơng cụ góp phần đẩy nhanh tiến trình xếp CPH DNNN thúc đẩy thị trường vốn TTCK( thị trường chứng khoán) phát triển Tổng công ty đầu tư kinh doanh vốn NN(SCIC) tổ chức kinh tế đặc biệt NN, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp NN luật có liên quan30 Như với đời tổng cơng ty cơng ty NN có khả quản lý hiệu nguồn vốn NSNN cấp Nhưng để cơng ty vào hoạt động hiệu NN cịn ban hành hướng dẫn chi tiết Vốn NN cấp cho cơng ty hiệu hơn, xố bỏ dần tình trạng chế “xin- cho” Ngồi NN nên tạo điều kiện cho công ty, quan chuyên trách quản lý giám sát vốn NN kinh doanh Cơ quan quản lý doanh nghiệp mẹ việc quản lý nhân Nói chung phải giảm tối đa việc phê chuẩn từ quan quản lý vốn Cơ quan quản lý vốn có trách nhiệm yêu cầu DN phải nộp đủ lợi nhuận sau thuế cho DN xác định hiệu DN thông qua việc giao nộp NN cần phân bổ vốn đầu tư NN cho dự án cụ thể, tập trung trao cho tổ chức kinh tế Tổ chức có chức kinh doanh vốn Quỹ hỗ trợ phát triển31 Tuy Quỹ cần phải xác định mục tiêu thật cụ thể, phương hướng hoạt động cho thực tốt chức Bên cạnh NN nên có biện pháp khuyến khích cho phép thành lập cơng ty kinh doanh vốn ngồi NHTM ra, NHTM chưa thể đáp ứng hết nhu cầu vay vốn doanh nghiệp Song song với NN 30 31 Tạp chí tài doanh nghiệp, số 7, năm 2005, trang 10-12 www.Laodong.com.vn Ngô Minh Hải 82 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tạo điều kiện cho cơng ty cho th tài phát triển, điều giúp DN tiếp cận nguồn vốn vay cách dễ dàng chủ động Phát triển thị trường chứng khoán, thị trường vốn Hiện TTCK thị trường vốn ngày có vai trị vơ quan trọng trình phát triển kinh tế nói chung phát triển DN nói riêng Chỉ thị trường phát triển tạo nên kênh huy động vốn thông suốt, taọ điều kiện cho DN tiếp cận nguồn vốn dễ dàng Một số biện pháp để phát triển thị trường này32: Thực phát hành cổ phiếu để huy động thêm vốn Tổng công ty, công ty nhà nước, gắn với việc cho phép niêm yết giao dịch thị trường chứng khoán Để tăng cung hàng hoá cho TTCK cần tiến hành đồng kênh: phát hành cổ phiếu mới, CPH DNNN, bán bớt cổ phần NN DN CPH, chuyển đổi hình thức hoạt động công ty NN - Thống tiêu chuẩn phát hành cổ phiếu công chúng để niêm yết, giao dịch thị trường - Tổ chức đánh giá cổ phiếu công khai để xác định giá trị cổ phiếu Khi phát hành niêm yết cổ phiếu, không thực việc xác định giá trị DN theo chế hội đồng phân phối nội bộ, khép kín thời gian qua - Tăng nhanh khối lượng đa dạng loại trái phiếu thị trường chứng khoán - Phát triển đồng hệ thống cơng ty chứng khốn quản lý quỹ quỹ đầu tư chứng khốn - Nâng cấp hồn thiện sở vật chất thị trường: hệ thống giao dịch điện tử - Chuẩn hố quy trình cấp chứng chỉ, tăng cường công tác đào tạo, tuyên truyền, phổ cập kiến thức chứng khoán TTCK để tạo nhân lực cho TTCK 32 Tạp chí Tài Doanh nghiệp, số –2004, trang 7-8 Ngô Minh Hải 83 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bên cạnh đó, NN cần có biện pháp đẩy mạnh phát triển thị trường trái phiếu: - Đối với trái phiếu phủ: thống việc phát hành chủ thể bao gồm Chính phủ, tổ chức tài NN phủ cho phép, nâng cao chất lượng cơng tác kế hoạch hố phát hành trái phiếu phủ tồn thị trường kết hợp với kế hoạch hoá phát hành hàng năm - Đối với trái phiếu doanh nghiệp: hoàn thiện khung pháp lý phát hành trái phiếu để tập trung đẩy mạnh phát hành trái phiếu DN, địa phương qua TTCK, đa dạng hố hình thức trái phiếu Ngô Minh Hải 84 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, trình gia nhập WTO đòi hỏi doanh nghiệp phaỉ nâng cao sức cạnh tranh mình, tìm chỗ đứng vững thị trường nước phát triển thị trường bên Muốn thực điều này, biện pháp hàng đầu phải đảm bảo cho cơng ty vững mạnh tài chính; nâng cao hiệu sử dụng vốn Cùng với phát triển thị trường vốn, thị trường chứng khốn, trái phiếu, cơng ty cần triệt để sử dụng nguồn vốn với việc thu hút nguồn vốn vay từ bên Đặc biệt DNNN phải tâm sử dụng mục đích nguồn vốn NSNN cấp đa dạng hóa nguồn vốn vay trước có định NN CPH công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư khơng nằm ngồi xu hướng Trong qúa trình thực tập Cơng ty Xây dựng Tư vấn đầu tư, em cố gắng tìm tịi, thu thập phân tích số liệu tảng lý luận phương pháp học Mục đích nhằm tìm mặt mạnh cơng ty để phát huy mạnh dạn đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em cố gắng xuất phát từ thực tế công ty để xây dựng lên giải pháp mang tính đồng áp dụng cho công ty Nhưng hạn chế kiến thức lý luận, thông tin thu thập chưa đầy đủ đặc biệt thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên phân tích giải pháp em đưa khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong thầy cô bảo cho em, giúp em hiểu biết trang bị thêm kinh nghiệm quý báu cho trình làm việc sau Tựu chung lại, kiến nghị giải pháp mà em đưa cần thực cách đồng phát huy cao hiệu Em vơ biết ơn thầy Tồn tận tình bảo cho em q trình hồn thành chun đề Em chân thành cảm ơn công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư nói chung, anh chị phịng Tài kế tốn, phịng Tổ chức hành tổ đội sản xuất nhiệt tình tạo điều kiện thuận lợi cho em qúa trình thực tập Cuối em xin cam đoan chuyên đề hoàn toàn nỗ lực thân với tham khảo tài liệu Nếu sai em xin hồn tồn chịu trách nhiệm Ngơ Minh Hải 85 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình Tổ chức quản lý sản xuất, Nxb Lao động Xã hội, năm 2004 Phương pháp quản lý tài nhân sự, Nxb Lao động Xã hội, năm 2005 Cẩm nang Nhà quản lý, xây dựng phát triển doanh nghiệp, Nxb Lao động Xã hội, 2005 Ngơ Đình Giao, Quản trị kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp, Nxb KHKT, 1997 Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, 2005 Đồn Thị Thu Hà- Nguyễn Thị Ngọc Huyền, giáo trình Khoa học quản lý, Nxb KHKT, Hà Nội, năm 2002 Đoàn Thị Thu Hà- Nguyễn Thị Ngọc Huyền, giáo trình sách kinh tế xã hội, Nxb KHKT, Hà Nội, năm 2000 Lưu Thị Hương- Vũ Duy Hào, Tài doanh nghiệp, Nxb Lao động Xã hội, Hà Nội, năm 2003 Mai Văn Bưu, Giáo trình Hiệu quản lý dự án Nhà nước, Nxb KHKT, Hà Nội, năm 2001 10 Tạp chí Nhà quản lý, số 1, tháng 2-2005 11 Tạp chí Doanh nghiệp số 8, năm2005 12 Tạp chí Doanh nghiệp số 4, năm 2004 13 Tạp chí Doanh nghiệp số 1, tháng 2-2005 14 Tạp chí Xây dựng số 401, tháng 7- 2001 15 Tạp chí Xây dựng số 8, 2002 16 33 bí làm tăng tài sản doanh nghiệp, Nxb Lao động Xã hội, 2004 17 Tạp chí Tài Doanh nghiệp, số7, 2005 18 Tạp chí Tài Doanh nghiệp, số 7, năm 2004 Ngô Minh Hải 86 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 19.Tạp chí Tài doanh nghiệp, số11, năm 2004 20 Diễn đàn doanh nghiệp, trang Web: www.dddn.com.vn, ngày 9/2/2006 21.Trang Web: www.chungta.com, quản lý tiền mặt- Nguyễn thuỳ Trang 22.Trang Web: www.chungta.com, tài doanh nghiệp có lành mạnh khơng?, ngày 20/12/2005 tạp chí Nhà quản lý 23.Trang www.viboline.com.vn, góp ý Luật sư Trần Vũ Hải trang điện tử diễn đàn doanh nghiệp 24.Trang Web: www.ĐCSVN.com, ngày 17/2/2006 25.Thời báo kinh tế sài gòn, Saigontimes.com.vn 26.trang Web: www.laodong.com.vn 27.Trang Web: www.ĐCSVN.com ngày 5/12/2004 28.Trang www.pvfc.com.vn 29.Từ điển giải nghĩa Tài chính, đầu tư, ngân hàng, kế toán, Anh việt, Nxb KHKT, Hà nội, 1999 30 Tiêu chuẩn dùng người 500 doanh nghiệp hàng đầu giới, Nxb Văn hố thơng tin, 2005 31.Báo cáo tài kế tốn cơng ty xây dựng tư vấn đầu tư năm 2003, 2004, 2005 32.Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư năm 2003, 2004, 2005 33.Quy chế, điều lệ công ty Ngô Minh Hải 87 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp BẢNG KÊ CÁC CHỮ VIẾT TẮT - DN : Doanh nghiệp - TS : Tài sản - NV : Nguồn vốn - TSCĐ : Tài sản cố định - TSCĐbq : Tài sản cố định bình quân - TSLĐ : Tài sản lưu động - TSLĐbq : Tài sản lưu động bình quân - XDCB : Xây dựng - NN : Nhà nước - NSNN : Ngân sách Nhà nước - NHTM : Ngân hàng Thương mại - NVL : Nguyên vật liệu - NH : Ngân hàng - GTGT : Giá trị gia tăng - CCDC : Công cụ dụng cụ - SXKD : Sản xuất kinh doanh - CNV :Công nhân viên - TGHĐ : Tỷ giá hối đoái - GTCL : Giá trị lại - VLĐ : Vốn lưu động - BHXH : Bảo hiểm xã hội - KHKT : Khoa học kĩ thuật - CPH : Cổ phần hoá - NN&PTNT: Nông nghiệp phát triển nông thôn - TTCK : Thị trường chứng khoán - TC-HC : Tổ chức- hành - TC-KT : Tài chính- Kế tốn - KH-KT : Kế hoạch- kĩ thuật - XD : Xây dựng - QLDA : Quản lý dự án Ngô Minh Hải 88 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN I VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Khái niệm Phân loại 2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện: .3 2.2.Căn vào cấu thành giá trị sản phẩm, hàng hoá: chia thành 2.3.Căn vào nguồn gốc hình thành vốn: chia thành: 2.4.Căn vào thời gian vay vốn: 2.5.Căn vào thời gian sử dụng vốn: .6 3.Vai trò chức vốn: II.SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP .7 1.Nguyên tắc sử dụng vốn: 2.Lập kế hoạch sử dụng vốn: 3.Quản lí vốn : .8 3.1.Quản lí vốn cố định: 3.2.Quản lí vốn lưu động: .11 III.PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN .13 Khái niệm hiệu quả: 13 Mục tiêu phân tích hiệu quả: 13 Phương pháp phân tích: 14 3.1 Phương pháp chi tiết hoá theo tiêu phân tích: 14 3.2 Phương pháp so sánh: 14 3.3.Phương pháp liên hệ: 14 3.4 Phương pháp loại trừ: .15 3.5 Phương pháp đồ thị: 15 Nội dung phân tích 15 4.1 Phân tích khái quát 15 4.2 Phân tích chi tiết .16 CHƯƠNG II .19 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY .19 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY .19 1.Lịch sử phát triển công ty: 19 2.Chức nhiệm vụ công ty .20 2.1 Tư vấn đầu tư phát triển xây dựng 20 2.2 Xây lắp cơng trình 20 2.3 Khảo sát xây dựng cơng trình 20 2.4 Thiết kế cơng trình 21 2.5 Thẩm định dự án đầu tư đồ án thiết kế dự toán, tổng dự toán .21 2.6 Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng 21 2.7 Kinh doanh nhà .21 Cơ cấu tổ chức 21 3.1 Giám đốc: 21 3.2 Phó giám đốc 22 3.3 Các phòng ban chức năng: .22 Ngô Minh Hải 89 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3.4 Các tổ đội sản xuất 25 3.5 Văn phòng đại diện công ty .25 3.6 Các phận khác, tổ chức đoàn thể 25 Tình hình quản lí số lĩnh vực công ty 26 4.1 Về mặt nhân lực 26 4.2 Về mặt khoa học kĩ thuật, trình độ sản xuất cơng ty 28 Tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh công ty 33 5.1 Tình hình tài 33 5.2 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty .36 Chiến lược phát triển công ty 41 II ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 42 Đặc điểm sản phẩm 42 Đặc điểm nguyên vật liệu 42 Đặc điểm khách hàng 43 Đặc điểm nguồn cung ứng tín dụng 43 III THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN 43 Những mặt đạt 43 1.1 Quy mô vốn DN tăng nhanh 43 1.2 Công ty xây dựng kế hoạch cụ thể định mức sử dụng vốn, NVL 48 1.3 Cơng ty có nỗ lực việc tăng vòng quay vốn lưu động, rút ngắn thời gian chu chuyển vốn 49 1.4.Có biện pháp để bảo vệ TSCĐ, tính trích khấu hao: 54 Hạn chế 56 2.1 Tỷ suất lợi nhuận công ty thấp 56 2.2 Chưa xây dựng kế hoạch sát với thực tế định mức sử dụng vốn, NVL 59 2.3.Q trình đầu tư chưa trọng điểm, cịn dàn trải, thất vốn cịn lớn 60 2.4.Chưa thực tốt việc đa dạng hoá nguồn vốn, chưa có biện pháp để huy động nguồn vốn nhàn rỗi cán công nhân viên .61 2.5 Chưa thực công tác đấu thầu cách triệt để .62 2.6.Q trình đơn đốc kiểm tra ban lãnh đạo cơng ty cịn chưa chặt chẽ 63 2.7.Hàng tồn kho nhiều 64 CHƯƠNG III 66 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY 66 I GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI CÔNG TY .66 Thiết lập kế hoạch xây dựng định mức hợp lý 66 Cần đầu tư trọng điểm 68 Thực đấu thầu xây dựng kết hợp với chế độ khoán cách triệt để 69 Tăng cường biện pháp nhằm giảm vốn bị chiếm dụng cơng ty 70 Đa dạng hố nguồn vốn 72 Giải pháp tăng cường đầu tư TSCĐ .73 Giải pháp để quản lý TSLĐ( phần tập trung chủ yếu vào việc quản lý tiền mặt) 74 Đào tạo tay nghề, nâng cao ý thức làm chủ cán công nhân viên 75 Hồn thiện cơng tác kế toán máy kế toán giám sát giám đốc 77 II KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN NHÀ NƯỚC 78 Xem xét để thực cổ phần hố(CPH) cơng ty 78 Tiếp tục ban hành văn pháp lý quy định rõ định mức kĩ thuật 80 Tăng cường vốn cho cơng ty có giải pháp định hướng sử dụng vốn huy động vốn 80 Ngô Minh Hải 90 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chun đề thực tập tốt nghiệp Nhanh chóng hồn thiện sở pháp lý nhằm tạo điều kiện cho cơng ty giải nhanh chóng việc thu hồi nợ tồn đọng 81 Khuyến khích thành lập cơng ty kinh doanh vốn công ty cho thuê tài 82 Phát triển thị trường chứng khốn, thị trường vốn 83 KẾT LUẬN 85 Danh mục tài liệu tham khảo 86 Ngô Minh Hải 91 Lớp Quản lý kinh tế 44A ... nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư? ?? Nội dung chuyên đề bao gồm : Chương I Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn I Vốn vai trò vốn II Hiệu sử dụng vốn Chương II Thực trạng sử. .. II Thực trạng sử dụng vốn công ty I Tổng quan công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư II Đặc điểm kinh tế kĩ thuật ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cơng ty III Tình hình sử dụng vốn công ty Chương III Một... 18 Lớp Quản lý kinh tế 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.Lịch sử phát triển công ty: - Công ty Xây dựng tư vấn đầu tư đơn