Giải pháp phát triển dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại agribank việt nam chi nhánh xuân mai

Thanh toán không dùng tiền mặt là sự vận động của tiền tệ qua chức năng phương tiện thanh toán giữa các tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội bằng cách trích chuyển vốn từ tài khoản củ

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành chương trình cao học và viết luận văn này, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ và góp ý nhiệt tình của quý thầy cô trường Đại học Lâm nghiệp Trước hết, tôi xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Lâm nghiệp, đặc biệt là các thầy cô giáo đã tận tình dạy bảo cho tôi suốt thời gian học tập tại trường

Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến PGS TS Nguyễn Văn Tuấn đã giành rất nhiều thời gian và tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu và giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp

Nhân đây, tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu trường Đại học Lâm nghiệp Viê ̣t Nam cùng quý thầy cô trong Khoa Sau đại học đã tạo rất nhiều điều kiện để tôi học tập và hoàn thành tốt khóa học Đồng thời, tôi cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo và các anh, chị Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai đã tạo điều kiện cho tôi điều tra khảo sát để có dữ liệu viết luận văn

Mặc dù tôi đã có nhiều cố gắng hoàn thiện luận văn bằng tất cả sự nhiệt tình và năng lực của mình, tuy nhiên không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được những đóng góp quý báu của quý thầy cô và các bạn

Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu đã nêu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết quả nêu của luận văn là trung thực và chưa được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác

Các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc

Ha ̀ Nội, ngày 22 tháng 9 năm 2013

Tác giả

Đỗ Trung Tha ̀nh

MỤC LỤC

Trang

Trang phụ bìa

Lời cảm ơn i

Mục lục ii

Danh mục các từ viết tắt v

Danh mục các bảng vi

Danh mục các hình vii

ĐẶT VẤN ĐỀ 1

Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA NGÂN HÀNG 4

1.1 Khái niệm vai trò và ý nghĩa của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt(TTKDTM) qua ngân hàng 4

1.1.1 Sự tồn tại khách quan của hoạt động TTKDTM 4

1.1.2 Khái niệm và đặc điểm của TT KDTM qua Ngân hàng 8

1.1.3 Ý nghĩa của TTKDTM 9

1.1.4 Vai trò của hoạt động TTKDTM trong nền kinh tế 11

1.1.5 Nguyên tắc TTKDTM qua Ngân hàng 13

1.2 Các hình thức TTKDTM phổ biến 16

1.2.1 Thanh toán bằng Séc 17

1.2.2 Thanh toán bằng UNC 26

1.2.3 Thanh toán bằng UNT 28

1.2.4 Thanh toán bằng thư tín dụng (L/C) 31

1.2.5 Thanh toán bằng thẻ 33

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động TTKDTM tại các NHTM 36

1.3.1 Môi trường kinh tế 36

1.3.2 Môi trường pháp lý 36

1.3.3 Khoa học, công nghệ 37

1.3.4 Trình độ dân trí 37

1.3.5 Yếu tố tâm lý 38

1.4 Những rủi ro có thể xảy ra với các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt 38

1.4.1 Rủi ro trong khâu phát hành 38

1.4.2 Rủi ro trong khâu thanh toán 39

1.5 Những quy định trong hoạt động TTKDTM ở nước ta hiện nay 41

1.5.1 Những quy định chung 41

1.5.2 Quy định đối với bên mua 41

1.5.3 Quy định đối bên bán 41

1.5.4 Quy định đối với ngân hàng 42

1.6 Kinh nghiệm về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt ở một số nước trên thế giới và bài học đối với Việt Nam 42

Chương 2 ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 47

2.1 Đặc điểm cơ bản của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Xuân mai 47

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Xuân Mai 47

2.1.2 Các nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của Chi nhánh Xuân Mai 47

2.1.3 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng 50

2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh 51

2.2 Phương pháp nghiên cứu 63

2.2.1 Phương pháp điều tra, thu thập số liệu 63

2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 65

2.2.3 Phương pháp chuyên gia 68

Chương 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 69

3.1 Thực trạng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh NHNo&PTNT Xuân Mai 69

3.1.1 Tình hình chung 69

3.1.2 Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt đang được áp dụng tại Chi nhánh Xuân Mai 69

3.1.3 Kết quả thực hiện TTKDTM tại Chi nhánh những năm gần đây 70 3.1.4 Tình hình triển khai áp dụng các thể thức TTKDTM 73

3.1.5 Đối tượng khách hàng sử dụng dịch vụ TTKDTM tại chi nhánh 80 3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới sự hài lòng của khách hàng đối với dịch vụ TTKDTM tại chi nhánh 80

3.2.1 Kiểm định chất lượng thanh đo 83

3.2.2 Thực hiện phân tích nhân tố khám phá EFA 84

3.3 Những thành công và tồn tại trong việc triển khai dịch vụ TTKDTM tại chi nhánh 89

3.3.1 Những thành công 89

3.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân 91

3.4 Một số mu ̣c tiêu, đi ̣nh hướng của Ngân hàng Nhà nước và giải phát giải pháp góp phần phát triển dịch vụ TTKDTM tại NHNo&PTNT Chi nhánh Xuân Mai 95

3.4.1 Một số mu ̣c tiêu, đi ̣nh hướng của Ngân hàng Nhà nước 95

3.4.2 Một số giải pháp góp phần phát triển dịch vụ TTKDTM tại NHNo&PTNT Chi nhánh Xuân Mai 96

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 104

1 Kết luận 104

2 Kiến nghị 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Agribank Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam

ATM Máy rút tiền tự động - Automated Teller Machine

CNTT Công nghệ thông tin

CSCNT Cơ sở chấp nhận thẻ - Merchant

EAB Ngân hàng Đông Á – Eastern Asia Bank

EFA Phân tích nhân tố khám phá – Exploratory Factor Analysis HBB Ngân hàng Nhà Hà Nội - Habubank

L/C Thư tín dụng – Letter of Credit

NHNN Ngân hàng nhà nước - State Bank

NHTM Ngân hàng thương mại - Commercial Bank

NHPH Ngân hàng phát hành - Issuer

NHTT Ngân hàng thanh toán - Acquier

TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân

TMCP Thương mại cổ phần

TMĐT Thương mại điện tử

TT KDTM Thanh toán không dùng tiền mặt

UNC Uỷ nhiệm chi

UNT Uỷ nhiệm thu

VIB Bank Ngân hàng Quốc tế

Vietcombank Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

DANH MỤC CÁC BẢNG

2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Agribank Xuân Mai 53 2.2 Kết quả thực hiện các chỉ tiêu kinh doanh của chi nhánh 55 2.3 Kết quả huy động vốn của chi nhánh Agribank Xuân Mai 56 2.4 Kết quả hoạt động tín dụng của chi nhánh Agribank Xuân 57 2.5 Tình hình cho vay của của chi nhánh Agribank Xuân Mai 59 3.1 Tổng doanh số thanh toán tại chi nhánh những năm qua 71 3.2 Các thể thức thanh toán của chi nhánh Xuân Mai 74 3.3 Tỷ trọng các thể thức thanh toán tại chi nhánh Xuân Mai 78 3.4 Số lượng thẻ ATM phát hành những năm qua 79 3.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới mức độ hài lòng của khách hàng 81 3.6 Các biến đặc trưng và thang đo chất lượng tốt 84

3.8 Tổng phương sai được giải thích – Total Variance Expained 86 3.9 Ma trận nhân tố xoay Rotated Component Matrix 87

DANH MỤC CÁC HÌNH

2.1 Sơ đồ phân cấp quản lý nghiệp vụ tại chi nhánh Xuân Mai 51 3.1 Biểu đồ doanh số thanh toán tại chi nhánh những năm gần đây 71 3.2 Biểu đồ tiền giao dịch không dùng tiền mặt những năm qua tại

ĐẶT VẤN ĐỀ

1 Ti ́nh cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua cùng với sự phát triển kinh tế của đất nước, hệ thống Ngân hàng Viê ̣t Nam đã từng bước đổi mới và phát triển nhanh chóng Chú ng ta đã từng bước ta ̣o lâ ̣p được hê ̣ thống ngân hàng lớn ma ̣nh cả về năng

lực hoa ̣ch đi ̣nh chính sách , năng lực quản lý, năng lực điều hành kinh doanh,

mạnh cả về trình đô ̣ công nghê ̣, kỹ thuâ ̣t hiê ̣n đa ̣i để ta ̣o điều kiê ̣n cho hoa ̣t

đô ̣ng ngân hàng bắt ki ̣p với tốc đô ̣ phát triển của cơ chế thi ̣ trường Trong sự hình thành các hoạt động của ngân hàng, chúng ta không thể phủ nhận vai trò

to lớn của hoạt động thanh toán qua ngân hàng, đặc biệt là thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM), kết quả của hoạt động này không chỉ thúc đẩy tăng trưởng cho hầu hết các lĩnh vực kinh tế mà còn góp phần thúc đẩy nhanh quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước Với những những hình thức thanh toán thích hợp thuận tiện, đa dạng, an toàn chính xác, TTKDTM đã mang lại hiệu quả cao không chỉ phục vụ tốt cho việc chu chuyển vốn trong nền kinh tế quốc dân, đẩy mạnh tốc độ lưu thông hàng hóa mà còn trực tiếp làm giảm lượng tiền mặt trong lưu thông Đây là yếu tố cần thiết căn bản để ổn định kinh tiền tệ, chống và kiềm chế lạm phát Vì vậy hệ thống ngân hàng luôn tìm mọi giải pháp hữu hiệu nhất để mở rộng và phát triển dịch vụ TTKDTM

Hiện nay dịch vụ TTKDTM là một trong những dịch vụ quan trọng của Chi nhánh Agribank Xuân Mai cung cấp cho khách hàng là các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế và các cá nhân; dịch vụ này đã đóng góp không nhỏ và kết quả kinh doanh của toàn chi nhánh Tuy nhiên trong quá trình triển khai dịch

vụ TTKDTM còn nhiều hạn chế cần phải nghiên cứu Với những kiến thức đã được học tập nghiên cứu ở trường cũng như tình hình thực tiễn tại Chi nhánh Agribank Xuân Mai và sự hướng dẫn tận tình của PGS TS Nguyễn Văn

Tuấn, tôi đã lựa chọn đề tài “Giải pháp phát triển dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Agribank Viê ̣t Nam – Chi nhánh Xuân Mai ” làm Luận

văn nghiên cứu

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu tổng quát

Trên cơ sở đánh giá thực tra ̣ng di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền mă ̣t

tại chi nhánh, luâ ̣n văn sẽ đề xuất mô ̣t số giải pháp chủ yếu nhằm phát triển và nâng cao hiê ̣u quả dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hóa được cơ sở lý luâ ̣n và thực tiễn về thanh toán không

dù ng tiền mă ̣t qua Ngân hàng

- Đánh giá đươ ̣c thực tra ̣ng di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền mặt ta ̣i Chi nhánh Agribank Xuân mai

- Đề xuất được mô ̣t số giải pháp góp phần phát triển và nâng cao hiê ̣u quả di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền mă ̣t ta ̣i Agribank Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đố i tươ ̣ng nghiên cứu của đề tài là di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền

mặt của Agribank Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về nô ̣i dung: Luâ ̣n văn sẽ nghiên cứu các di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền mă ̣t qua ngân hàng cho các loa ̣i khách hàng như: Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân

- Về không gian: Luận văn triển khai các nghiên cứu trong pha ̣m vi hoạt đô ̣ng của Agribank Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai

- Về thời gian: Các số liệu nghiên cứu đề tài được thu thập từ năm 2010 đến năm 2012

4 Nội dung nghiên cứu của đề tài

- Cơ sở lý luâ ̣n về thanh toán không dùng tiền mă ̣t qua ngân hàng

- Thực tra ̣ng di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền mă ̣t qua ngân hàng ta ̣i Chi nhánh Xuân Mai

- Các nhân tố ảnh hưởng tới sự hài lòng của khách hàng với dịch

vụ thanh toán không dùng tiền mạt tại chi nhánh Agribank Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai

- Giải pháp góp phần phát triển và nâng cao chất lượng di ̣ch vu ̣ thanh toán không dùng tiền mă ̣t ta ̣i Agribank Việt Nam Chi nhánh Xuân Mai

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THANH TOÁN

KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA NGÂN HÀNG

1.1 Khái niệm vai trò và ý nghĩa của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) qua ngân hàng

1.1.1 Sự tồn tại khách quan của hoạt động TTKDTM

Sản xuất hàng hóa ra đời kéo theo sự xuất hiện của tìên tệ Tiền tệ là một loại hàng hoá đặc biệt, nó có thể biểu hiện được giá trị của tất cả các loại hàng hoá khác và có thể thoả mãn được hầu hết các nhu cầu Quá trình sản xuất càng phát triển thì hàng hoá tạo ra ngày càng nhiều hơn, sự trao đổi ngày càng được mở rộng và phức tạp Tiền tệ ra đời với chức năng là phương tiện thanh toán, phương tiện lưu thông đã góp phần tích cực cho sản xuất hàng hoá

và lưu thông phát triển

Hình thái tiền thân của tiền tệ là hàng hoá được chọn làm vật ngang giá chung Sau một thời gian thì tiền tệ được cố định là tiền vàng do có nhiều tính ưu việt hơn các loại hàng hoá khác Trình độ sản xuất hàng hoá ngày càng phát triển, khối lượng hàng hoá tăng theo cấp số nhân, còn trữ lượng vàng thì khai thác không kịp làm cho giá trị danh nghĩa của tiền tê tách rời giá trị thực tế Tiền giấy ra đời khắc phục hạn chế của tiền vàng do việc in ấn không hạn chế và có nhiều mệnh giá khác nhau, nó đảm bảo cho quá trình lưu thông hàng hoá phát triển nhịp nhàng hơn đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế Trong quá trình lưu thông luôn xuất hiện hai dòng luân chuyển: dòng luân chuyển hàng hoá và dòng luân chuyển tiền tệ được thực hiện bởi các chủ thể kinh tế

Bất kỳ một chủ thể nào muốn tiến hành sãn xuất kinh doanh đều phải

có hai quá trình trao đổi: quá trình mua hàng hoá dịch vụ đầu vào để tiến hành

sản xuất kinh doanh và quá trình bán sản phẩm đầu ra nhằm thu lợi nhuận Và trong quá trình sản xuất kinh doanh đó thì thanh toán là khâu đầu tiên và cũng

là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh đó Thanh toán là điều kiện quan trọng đảm bảo sự tuần hoàn bình thường của lưu thông hàng hóa của quá trình chu chuyển vốn được liên tục trong từng đơn vị sản xuất nói riêng cũng như trong nền kinh tế nói chung

Khâu thanh toán bị ách tắc thì quá trình sản xuất sẽ bị gián đoạn, các mối quan hệ kinh tế bị phá vỡ ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế Thanh toán bằng tiền mặt có nghĩa là việc chi trả được thực hiện trực tiếp bằng tiền mặt trong các quan hệ kinh tế giữa người mua và người bán, hay sự vận động của hàng hoá gắn liền với một khối lượng tiền tệ nhất định Khi sản xuất hàng hoá chỉ ở trong một phạm vi hẹp, nền kinh tế ở trình độ thấp, khối lượng thanh toán nhỏ thì thanh toán bằng tiền mặt tỏ ra linh hoạt diễn ra ở mọi lúc mọi nơi tuỳ thuộc vào ý muốn chủ quan của người mua và người bán Khi sản xuất hàng hóa phát triển ở trình độ cao, trao đổi hàng hóa không còn bó hẹp trong phạm vi một vùng nữa mà nó đã mở rộng ra phạm vi toàn quốc và trên thế giới Khối lượng sản phẩm sản xuất ra và tiêu thụ với quy mô lớn, phạm vi rộng, việc thanh toán bằng tiền mặt sẽ không an toàn làm tăng chi phí lưu thông (chi phí vận chuyển, in ấn, bảo quản, kiểm đếm,…) Việc thanh toán bằng tiền mặt sẽ gây cản trở cho tốc độ chu chuyển vốn, đồng thời tạo ra những khe hở không thể kiểm soát như tham ô, trốn thuế trong kinh doanh

Với những hạn chế nói trên thanh toán bằng tiền mặt trở nên không còn phù hợp, không đáp ứng được nhu cầu của một nền kinh tế hiện đại đòi hỏi phải có một hình thức thanh toán mới là hình thức TTKDTM qua ngân hàng

Thanh toán không dùng tiền mặt là sự vận động của tiền tệ qua chức năng phương tiện thanh toán giữa các tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội bằng cách trích chuyển vốn từ tài khoản của người phải trả sang tài khoản của người thụ hưởng

Để có được hình thức thanh toán này thì khách hàng phải mở tài khoản tại ngân hàng TTKDTM là nghiệp vụ trung gian của ngân hàng, là một bộ phận không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, của các tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xã hội Nó là cần thiết khách quan không chỉ đối với sự phát triển của hệ thống ngân hàng mà còn cần thiết cho một nền kinh tế hiện đại

Để thực hiện TTKDTM thì không thể thiếu sự tham gia của hệ thống các NHTM Sự xuất hiện của NHTM gắn liền với sự phát triển của sản xuất lưu thông hàng hóa, tiền tệ

Ngân hàng thương mại là đơn vị kinh tế kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với ba nghiệp vụ chính là: nhận gửi, cho vay và cung ứng dịch vụ thanh toán, ngoài ba nghiệp vụ này còn có các dịch vụ khác tuỳ theo sự phát triển của hệ thống ngân hàng

Hoạt động của NHTM là khâu quan trọng trong toàn bộ quá trình tuần hoàn

và chu chuyển vốn NHTM không chỉ cung cấp vốn cho sản xuất mà còn thúc đẩy

sự vận động của nền kinh tế thông qua dịch vụ TTKDTM qua ngân hàng

Trong thực tiễn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì mọi đơn vị kinh tế đều phải có một khối lượng tiền tệ nhất định để mua nguyên vật liệu, chi trả các khoản phí phát sinh trong quá trình sản xuất của mình Các đơn vị kinh doanh thương mại có quá trình mua hàng hoá vào và bán hàng ra, tất yếu phải có hoạt động thanh toán tiền hàng Nếu như mỗi đơn vị này phải vận chuyển tiền lượng tiền mang đi hay thu về bằng phương tiện giao thông vận tải thì chi phí lớn, không an toàn và mất thời gian Chính vì

vậy mỗi đơn vị cần một trung gian đáng tin cậy để đóng vai trò lưu trữ, bảo quản và thực hiện chi trả hộ Trung gian đó chính là Ngân hàng Việc thanh toán sẽ được diễn ra trong nội bộ hệ thống ngân hàng với sự trợ giúp của các phương tiện thông tin liên lạc hiện đại khiến cho hoạt động thanh toán được nhanh chóng, tiết kiệm và an toàn

Ngân hàng thương mại là đơn vị thực hiện hoạt động TTKDTM Với vai trò là trung gian thanh toán trong nền kinh tế, Ngân hàng đưa ra các công

cụ thanh toán hữu ích đa dạng nhằm đáp ứng được nhu cầu thanh toán ngày càng lớn của các chủ thể trong nền kinh tế Ngân hàng thực hiện tốt hoạt động TTKDTM là thúc đẩy nhanh quá trình chu chuyển vốn trong nền kinh tế, thúc đẩy nhanh quá trình tái sản xuất

Với sự trợ giúp của hệ thống ngân hàng, quan hệ thanh toán trở nên đơn giản hơn rất nhiều đối với các đơn vị kinh doanh, họ sẽ không tốn nhiều thời gian và chi phí cho sản xuất, không gian sản xuất được mở rộng Các đơn

vị kinh doanh ở xa vẫn có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách dễ dàng mà không phải tốn nhiều thời gian và chi phí cho hoạt động thanh toán của mình

Bằng việc áp dụng công nghệ hiện đại với các mối quan hệ đa dạng của mình ngân hàng thực hiện thanh toán cho một doanh nghiệp một cách nhanh chóng và an toàn Các hoạt động thanh toán như vận chuyển tiền, kiểm tra tiền để thanh toán nay không còn nữa mà thay vào đó các đơn vị kinh doanh chỉ cần mở một tài khoản tại ngân hàng và ký lệnh thanh toán khi cần thiết là mọi hoạt động thanh toán coi như đã hoàn tất Hơn nữa khoản tiền gửi của các đơn vị kinh tế, cá nhân tại ngân hàng được an toàn và được hưởng lãi từ khoản tiền gửi đối với lãi suất tiền gửi thanh toán

Ngân hàng làm trung gian thanh toán đã làm giảm lượng tiền mặt lưu thông, tiền mặt không bị vận chuyển qua lại nhiều lần từ đó làm tăng tuổi thọ

của tiền, làm giảm các chi phí in tiền vận chuyển và bảo quản tiền, các khoản tiền nhàn rỗi được sử dụng để phát triển kinh tế xã hội

Tiền mặt đã xuất hiện từ lâu và là một phương tiện thanh toán rất quan trọng trong nền kinh tế hàng hóa Tuy nhiên, khi xã hội càng phát triển, có rất nhiều phương tiện thanh toán nhanh chóng, tiện dụng và hiện đại hơn ra đời thay thế cho tiền mặt và được gọi chung là phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM)

1.1.2 Khái niệm và đặc điểm của TT KDTM qua Ngân hàng

1.1.2.1 Khái niệm về TT KDTM

TTKDTM là tổng hợp mọi quan hệ chi trả bằng tiền tệ được thể hiện bằng cách trích chuyển một số tiền từ tài khoản người trả sang tài khoản người thụ hưởng tại ngân hàng, dưới sự kiểm soát của ngân hàng

- Trong TTKDTM vai trò của ngân hàng đặc biệt quan trọng, là người

tổ chức và thực hiện các khoản thanh toán Ngoài hai hay nhiều người mua bán tham gia trong thanh toán thì ngân hàng được xem như là người trung gian không thể thiếu được trong thanh toán chuyển khoản Vì chỉ có ngân hàng quản lý tài khoản của khách hàng mới được phép trích tài khoản của họ chuyển trả cho người thụ hưởng khi có yêu cầu của chủ tài khoản Với nghiệp

vụ như vậy ngân hàng trở thành một trung tâm thanh toán cho xã hội và trong

trường hợp đó có thể nói toàn bộ quá trình thanh toán được thực hiện thuận lợi trôi chảy hay không được quyết định bởi những người có liên quan mà trong đó ngân hàng là người đóng vai trò kết thúc quá trình thanh toán

1.1.3 Ý nghĩa của TTKDTM

TTKDTM ra đời và phát triển cho đến ngày nay đã khẳng định được trò

to lớn đối với sự phát triển của nền kinh tế:

- TTKDTM cung cấp cho các chủ thể thanh toán những công cụ thanh toán nhanh chóng, thuận tiện, hiện đại Khi thực hiện thanh toán, họ không phải mang theo tiền mặt mà chỉ cần sử dụng một số những hình thức TTKDTM, do vậy sẽ tránh được rủi ro không an toàn trong vận chuyển, giảm chi phí vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản tiền mặt Nhờ đó, chất lượng của hoạt động thanh toán ngày càng nâng cao, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất lưu thông hàng hóa mang lại hiệu quả kinh tế cao và hạn chế được hoạt động rửa tiền

- TTKDTM giúp cho ngân hàng tập trung được nguồn vốn trong xã hội phục vụ cho quá trình phát triển công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước Ngân hàng có thể sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi trong thanh toán cho đầu tư cho vay sản xuất sau khi đã tính toán dự trữ một lượng vốn nhất định đảm bảo được tỷ lệ dự trữ bắt buộc, khoản dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán của mình Khi TTKDTM qua ngân hàng được nhanh chóng, thuận tiện sẽ tạo điều kiện thu hút các đơn vị cá nhân đến mở tài khoản thanh toán hoặc gửi tiền, giúp cho ngân hàng giảm bớt nguy cơ mất khả năng thanh toán

- TTKDTM góp phần làm giảm lượng tiền mặt trong lưu thông qua đó tiết kiệm được chi phí lưu thông như: in ấn tiền mặt, bảo quản, vận chuyển… kìm hãm và đẩy lùi lạm phát, đảm bảo an toàn cho việc dự trữ tiền và tài sản của xã hội, đẩy mạnh tốc độ lưu chuyển tiền tệ TTKDTM góp phần giải quyết được tình trạng thiếu tiền mặt trong ngân quỹ làm cho hoạt động của

ngân hàng được thực hiện trong suốt, hoàn thiện chức năng trung gian thanh toán của NHTM

- TTKDTM tạo điều kiện cho NHTM thực hiện chức năng “tạo tiền” TTKDTM sử dụng tiền ghi sổ, thực hiện thanh toán bằng cách trích chuyển từ tài khoản người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng hoặc bù trừ giữa các NHTM với nhau Do đó, TTKDTM luôn tạo ra một lượng tiền nhàn rỗi mà ngân hàng có thể sử dụng để đầu tư tín dụng Đây chính là cơ sở để ngân hàng thực hiện chức năng tạo tiền của mình

- TTKDTM giúp ngân hàng có thể kiểm soát một phần lượng tiền trong nền kinh tế, nắm bắt được tình hình biến động số dư tài khoản của khách hàng, tình hình thu nhập, tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tài chính… để cung ứng các dịch vụ, cho vay, tư vấn… Đồng thời, thông qua các thông tin từ tài khoản thanh toán của khách hàng, ngân hàng sẽ có được những quyết định đầu tư tín dụng đúng đắn, đảm bảo thu gốc và lãi đúng hạn, giảm tỷ trọng nợ quá hạn, nợ khó đòi, nợ xấu; tăng dư nợ tín dụng, mở rộng

và phát triển nghiệp vụ tín dụng

- TTKDTM nâng cao năng lực cạnh tranh giữa các NHTM và thúc đẩy các dịch vụ khác phát triển Hiện nay, ngoài sự có mặt của các NHTM quốc doanh còn có sự góp mặt của rất nhiều của các tổ chức ngân hàng nước ngoài, các tổ chức phi ngân hàng như bảo hiểm, bưu điện cũng cung cấp một số dịch

vụ ngân hàng cho khách hàng Khách hàng ngày càng có nhiều cơ hội lựa chọn dịch vụ ngân hàng sao cho thỏa mãn nhu cầu tốt nhất, chi phí thấp nhất,

độ an toàn cao nhất, nhanh chóng và thuận tiện Do vậy, để thu hút khách hàng đến sử dụng dịch vụ của mình (nhất là TTKDTM) các ngân hàng phải không ngừng cải tiến đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, áp dụng công nghệ hiện đại, đổi mới phong cách giao dịch

- Đối với quản lý vĩ mô của nhà nước: Khi các chủ thể nền kinh tế thực hiện TTKDTM phải thông qua ngân hàng hoặc phải mở tài khoản tại ngân hàng Thông qua đó nhà nước có thể kiểm soát được lượng tiền mặt lưu thông trên thị trường để có biện pháp quản lý lạm phát, quản lý sự biến động của thị trường, thiết lập các chính sách tài chính - tiền tệ quốc gia Bên cạnh đó việc thanh toán qua ngân hàng sẽ kiểm soát được tình trạng thu chi của các doanh nghiệp hạn chế tình trạng tài chính không minh bạch như: tham ô, chốn thuế, rửa tiền…

Như vậy trong nền kinh tế thị trường TTKDTM có vai trò đặc biệt quan trọng đối với các chủ thể thanh toán, các trung gian thanh toán và quản lý nhà nước Đối với ngành nó phản ánh khá trung thực khách quan vị thế của ngành

Ở tầm vĩ mô TTKDTM phản ánh trình độ phát triển kinh tế và dân trí của một nước Bên cạnh đó, việc áp dụng những thành tựu khoa học công nghệ vào công tác TTKDTM làm cho hệ thống ngân hàng ngày càng trở nên hiện đại góp phần ổn định và phát triển hệ thống tài chính quốc gia, đẩy mạnh quá trình hội nhập quốc tế

1.1.4 Vai trò của hoạt động TTKDTM trong nền kinh tế

1.1.4.1 Đối với Ngân hàng

TTKDTM là một công cụ thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng không phải dùng đến tiền mặt, giúp cho việc thanh toán được nhanh chóng và thuận lợi, đẩy nhanh quá trình lưu thông tiền tệ đồng thời dễ kiểm soát Mặt khác nó

có vai trò quan trọng trong việc huy động tích tụ các nguồn vốn tạm thời chưa

sử dụng của khách hàng để đầu tư vào tín dụng, tạo nguồn cho tài khoản để thực hiện thanh toán Loại tiền gửi này cũng là một nguồn vốn cung cấp cho các nghiệp vụ sinh lời của ngân hàng thương mại, gửi và thanh toán phải trả lãi, do vậy giảm giá đầu vào “đi vay để cho vay”

1.1.4.2 Đối với khách hàng

TTKDTM là phương thức thanh toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho sự trao đổi Thông qua tài khoản mở tại ngân hàng khách hàng có thể rút tiền ra bất cứ lúc nào cũng được, chỉ cần viết một yêu cầu gửi ngân hàng Giúp cho khác hàng quay vòng vốn nhanh, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh nhanh chóng và hiệu quả TTKDTM đảm bảo chính xác, rút ngắn thời gian thanh toán với chi phí thấp, giúp các khách hàng an tâm, tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng hiệu quả sản xuất của xã hội

1.1.4.3 Trên phương diện quản lý vĩ mô của Nhà nước

Đố với nền kinh tế TTKDTM sẽ làm giảm khối lượng tiền mặt trong lưu thông, từ đó giảm bớt những phí tổn to lớn của xã hội có liên quan đến việc phát hành và lưu thông tiền như: chi phí in ấn, phát hành, kiểm đếm, bảo quản, vận chuyển, tiêu hủy tiền cũ, rách… đồng thời giúp Ngân hàng Trung Ương điều tiết lượng tiền cung ứng phù hợp với nhu cầu của nền kinh tế thông qua chính sách tiền tệ thắt chặt hay mở rộng tuỳ thuộc vào từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế NHTW làm trung tâm thanh toán của toàn bộ nền kinh tế, nhưng không chỉ thực hiện nghiệp vụ thanh toán một cách đơn thuần mà ngân hàng còn thực hiện kiểm soát quan hệ mua bán, quy trình sử dụng vốn, việc chấp hành chế độ, nguyên tắc quản lý kinh tế của từng ngân hàng

Có thể thấy thông qua hoạt động TTKDTM Chính phủ, NHTW thực hiện tốt hơn chức năng quản lý kinh tế vĩ mô, điều tiết được lượng tiền lưu thông trong nền kinh tế Từ đó góp phần hạn chế lạm phát, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, định hướng phát triển nền kinh tế theo sự quản lý của Nhà nước

Tóm lại hoạt động TTKDTM có vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị trường, được thể hiện dưới mấy điểm sau:

- Một là TTKDTM tiết kiệm chi phí lưu thông cho xã hội

- Hai là TTKDTM đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh, đảm bảo sản xuất lưu thông liên tục

- Ba là TTKDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn trong nền kinh tế làm tăng nguồn vốn cho ngân hàng

- Bốn là TTKDTM có vai trò cung cấp thông tin cho ngân hàng thực hiện kiểm soát bằng đồng tiền

Như vậy, hoạt động TTKDTM có vai trò trực tiếp cũng như gián tiếp ảnh hướng đến ba thành viên quan trọng của nền kinh tế đó là khách hàng, Ngân hàng, Nhà nước Thực hiện tốt hoạt động TTKDTM sẽ tạo điều kiện cho từng thành viên đạt hiệu quả cao trong hoạt động của mình, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế phát triển

1.1.5 Nguyên tắc TTKDTM qua Ngân hàng

Thanh toán hàng hóa, dịch vụ phản ánh mối quan hệ kinh tế, pháp lý,

do đó các bên tham gia thanh toán phải tuân thủ theo các nguyên tắc chặt chẽ, nhằm tạo điều kiện cho công tác thanh toán được an toàn nhanh chóng, thuận tiện, chính xác Các quyết định của Chính phủ và quyết định của Thống đốc NHNN là những văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động thanh toán trên lãnh thổ Việt Nam Các quyết định này phần nào đã đáp ứng được nhu cầu thanh toán của mọi thành phần kinh tế, mọi tổ chức kinh tế và cá nhân đều có thể tham gia vào thể thức thanh toán qua ngân hàng

1.1.5.1 Những quy định chung

Các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, các tổ chức xã hội, các đơn vị

vũ trang, công dân Việt Nam và người nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam được quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch và sử

dụng di ̣ch vu ̣ thanh toán

Người sử dụng dịch vụ thanh toán phải tuân theo những quy định và hướng dẫn của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán về việc lập chứng từ thanh toán, phương thức nộp lĩnh tiền khi thực hiê ̣n thanh toán ta ̣i các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (sau đây gọi tắt là ngân hàng) phải kiểm soát các chứng từ thanh toán của khách hàng trước khi hạch toán và thanh toán, đảm bảo lập đúng thủ tục quy định, dấu (nếu có đăng ký mẫu) và chữ ký trên chứng từ thanh toán đúng với mẫu đã đăng ký tại ngân hàng (nếu

là chữ ký tay) hoặc đúng với chữ ký điện tử do ngân hàng cấp (nếu là chữ ký điện tử) khả năng thanh toán của khách hàng còn đủ để chi trả số tiền trên chứng từ hay không? Khách hàng có thể lựa cho ̣n các hình thức thanh toán sau để thực hiê ̣n thanh toán hàng hóa di ̣ch vu ̣:

- Thanh toán bằng séc

- Thanh toán bằng Ủy nhiệm thu (UNT)

- Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi (UNC)

- Thanh toán bằng thẻ thanh toán

- Thanh toán bằng thư tín dụng (LC)

Và các dịch vụ thanh toán trong nước khác theo quy định của pháp luật

1.1.5.2 Quy định đối với bên chi trả

Theo quy định của pháp luật, các chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ

số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Trong trường hợp chi quá số dư (nếu không được phép) hoặc chậm trễ trong thanh toán sẽ bị xử lý theo đúng pháp luật

Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng người trả tiền phải sử dụng đúng các chứng từ theo mẫu quy định, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp đồng thời chịu trách nhiệm về những sai sót, nội dung trên giấy tờ thanh toán của người được chủ tài khoản ủy quyền ký thay Phát hành Séc không đủ khả

năng thanh toán, ngoài việc phải chịu trách nhiệm trả số tiền truy đòi theo quy định tại Điều 41 Nghị định 159/2003/NĐ-CP về cung ứng và sử dụng séc phải

- Nếu tái phạm lần thứ ba, thì người thực hiện thanh toán có trách nhiệm đình chỉ vĩnh viễn quyền ký phát Séc của người tái phạm, thu hồi toàn

bộ Séc trắng đã cung ứng cho người tái phạm, đồng thời thông báo tên, địa chỉ, số chứng minh thư nhân dân (hoặc giấy tờ có hiệu lực tương tự theo quy định của pháp luật), số tiền không đủ khả năng thanh toán trên Séc của người

đó cho NHNN

1.1.5.3 Quy định đối với bên thụ hưởng

Sau khi giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ đúng theo hợp đồng đã ký Bên thụ hưởng có quyền yêu cầu bên chi trả thanh toán, hình thức có thể là: Séc, UNT…

- Nếu thanh toán bằng Séc thì người thụ hưởng khi nhận Séc phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ Séc (ghi đầy đủ các yếu tố quy định trên tờ Séc, không sửa chữa tẩy xóa trên tờ Séc) Nếu thiếu một trong các yếu tố đó

sẽ không hợp lệ và không có giá trị thanh toán Trường hợp Séc đã quá hiệu lực thanh toán người thụ hưởng phải yêu cầu người phát hành đổi tờ Séc quá hạn

- Đối với hình thức thanh toán UNT, Thư tín dụng, bên thụ hưởng chỉ được trả tiền khi xuất trình đầy đủ bô ̣ hóa đơn chứng từ giao hàng theo đúng

hợp đồng đã ký kết, bên bán phải nộp các giấy tờ thanh toán cho ngân hàng theo đúng thời hạn quy định

1.1.5.4 Quy định đối với ngân hàng

- Ngân hàng cung cấp đầy đủ và kịp thời các loại mẫu giấy tờ thanh toán cho khách hàng

- Ngân hàng phải có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng trong thanh toán, thực hiện các ủy nhiệm thanh toán của chủ tài khoản, tổ chức thanh toán kịp thời chính xác, an toàn tài sản

- Ngân hàng phải có trách nhiệm kiểm soát chặt chẽ các chứng từ về hình thức và nội dung đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp và khớp đúng

- Ngân hàng thực hiện kiểm tra, giám sát khả năng chi trả của chủ tài khoản, xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm

- Ngân hàng được quyền từ chối thực hiện thanh toán nếu chứng từ thanh toán không hợp lệ, hợp pháp, tài khoản của khách hàng không đủ số dư hoặc nội dung thanh toán không phù hợp quy định của pháp luật

- Ngân hàng phải duy trì khả năng thanh toán của mình đảm bảo thanh toán chính xác, kịp thời, đầy đủ và phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho khách hàng nếu thanh toán chậm trễ do lỗi của ngân hàng gây ra

- Ngân hàng được thu phí dịch vụ khi cung cấp dịch vu ̣ thanh toán cho khách hàng theo quy định

1.2 Các hình thức TTKDTM phổ biến

Tuỳ thuộc vào tình hình phát triển kinh tế của mỗi nước, ở mỗi thời kỳ

và tuỳ theo thói quen của dân cư mà mỗi nước có thể sử dụng các hình thức thanh toán khác nhau cho phù hợp Đố i vớ i nước ta từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước (1986), đã nhiều văn bản quy định về các hình thức TTKDTM Nhưng hiê ̣n nay chúng ta đang sử du ̣ng các

hình thức thanh toán phổ biến sau:

 Quy định về sử dụng séc

Theo Nghị định 30/CP của Chính phủ ban hành về quy chế phát hành

và sử dụng séc do thủ tướng chính phủ ký ngày 09/05/1996 quy định rõ Việt Nam được phép lưu hành loại séc vô danh và séc ký danh Trong đó séc vô danh được chuyển nhượng tự do, còn séc ký danh được phép chuyển nhượng thông qua thủ tục ký hậu chuyển nhượng, trừ trường hợp người phát hành séc

đã ghi cụm từ “không được phép chuyển nhượng”, hoặc trên tờ séc ghi

“không tiếp tục chuyển nhượng” Nghị định 30/CP ra đời đánh dấu một bước chuyển đổi có ý nghĩa kinh tế lớn trong việc sử dụng séc ở Việt Nam Theo Nghị định này thì séc không còn là một công cụ chuyển khoản đơn thuần mà như một công cụ lưu thông

Séc được sử dụng thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ, nộp thuế, trả nợ…hoặc rút tiền mặt tại các chi nhánh ngân hàng Tất cả các khách hàng mở tài khoản tại ngân hàng đều có thể sử dụng séc để thanh toán Thời hạn có hiệu lực thanh toán séc được tính từ ngày ký phát hành séc đến ngày nộp séc

vào ngân hàng Theo quy định thời hạn hiệu lực của séc là 15 ngày Nếu thời hạn kết thúc của séc vào ngày nghỉ, ngày lễ thì thời hạn lùi vào ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ, ngày lễ đó Trong trường hợp séc đã quá thời hạn thanh toán, người thụ hưởng phải yêu cầu người phát hành mới đổi tờ séc đã quá hạn, thời hạn để đổi séc quá hạn nói trên là 6 tháng kể từ ngày phát hành

tờ séc đã quá hạn

Séc chỉ đủ điều kiện thanh toán khi nó đảm bảo các yếu tố sau:

- Tờ séc phải có đủ các yếu tố theo quy định, không được tẩy xoá, sửa chữa, số tiền bằng số và bằng chữ phải khớp nhau, ghi rõ ngày tháng năm lập séc và ký tên

- Được nộp trong thời hạn hiệu lực thanh toán

- Không có lệnh đình chỉ thanh toán

- Chữ ký và dấu (nếu có) của người phát hành séc phải khớp đúng với mẫu đăng ký tại ngân hàng

- Không ký phát hành séc vượt quá thẩm quyền quy định tại văn bản uỷ quyền

- Các chữ ký chuyển nhượng (đối với séc ký danh) phải liên tục

- Tài khoản tiền gửi của chủ tài khoản đủ số dư để thanh toán

- Séc được hạch toán theo nguyên tắc “Nợ trước, có sau” Các tờ séc sau khi kiểm tra tính hợp lệ, có đủ tiền trên tài khoản tiền gửi thì ngân hàng phải ghi nợ vào tài khoản người phát hành trước, ghi có vào tài khoản người thụ hưởng sau

 Trách nhiệm của các bên tham gia sử dụng Séc

Tham gia sử dụng séc gồm 3 bên: người phát hành Séc, ngân hàng thanh toán Séc và người thụ hưởng

Đối với người phát hàng séc: Phải có tài khoản tiền gửi thanh toán tại

ngân hàng (nơi thanh toán hộ mình) Người phát hành không được ký khống

trên tờ séc và chỉ được phát hành trong số dư tài khoản tiển gửi của mình hoặc

số dư của sổ séc định mức đã lưu ký tại ngân hàng Nếu phát hành séc quá số

dư lần một thì nhắc nhở và phạt tiền, lần hai thì phạt tiền đình chỉ phát hành séc trong vòng 6 tháng, lần ba thì sẽ tước quyền phát hành séc

Mức phạt tiền như sau:

Người phát hành séc phải chịu phạt bằng 30% số tiền phát hành quá số

dư Số tiền phạt chậm trả (kể từ ngày tờ séc quay về ngân hàng phục vụ người phát hành séc cho đến ngày có đủ tiền thanh toán) bằng số tiền quá số dư

cộng với lãi suất nợ quá hạn loại cho vay cao nhất tại ngân hàng phục vụ người phát hành nhân với số ngày chậm trả

Tiền phạt chậm trả được chuyển cho người thụ hưởng, tiển phạt séc phát hành quá số dư ghi vào thu nghiệp vụ ngân hàng

Đối với ngân hàng thanh toán: Khi ngân hàng nhận được tờ séc, ngân hàng phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ séc và thanh toán kịp thời cho người thụ hưởng đối với những tờ séc đủ điều kiện thanh toán Khi chủ tài khoản

đã có thông báo về tờ séc bị mất thì ngân hàng không được phép thanh toán, nếu ngân hàng thanh toán những tờ séc đã mất thì ngân hàng phải đền bù thiệt hại cho người mất séc

Đối với người thụ hưởng: Người thụ hưởng là người có tên trên séc để

lĩnh tiền hoặc người được nhâ ̣n chuyển nhượng quyền sử dụng séc Trong vòng 15 ngày kể từ ngày phát séc người thụ hưởng sẽ mang tờ séc đến ngân hàng để thanh toán Trong trường hợp người thụ hưởng bị từ chối thanh toán thì người thụ hưởng có quyền yêu cầu đơn vị thanh toán xác nhận bằng văn bản, nếu người thụ hưởng làm mất séc phải báo ngay đến đơn vị thanh toán và người phát hành séc Người thông báo phải chịu trách nhiệm về tính trung thực của việc thông báo mất séc vì thông báo mất séc được coi là lệnh đình chỉ thanh toán

1.2.1.2 Các hình thức thanh toán bằng séc

 Séc bảo chi

Séc bảo chi là loại séc mà ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả bằng tiền của người mua Hay séc bảo chi do chủ tài khoản phát hành được ngân hàng đảm bảo chi trả, lập theo mẫu chuyển khoản hoặc séc cá nhân Người phát hành séc phải lưu ký trước số tiền ghi trên tờ séc vào một tài khoản riêng để ngân hàng làm thủ tục bảo chi trước khi giao cho khách hàng Các bên khi thực hiện các giao dịch mua bán sử dụng hình thức thanh toán bằng séc bảo chi thường không tín nhiệm nhau về khả năng chi trả hoặc người trả tiền đã có quyết định xử phạt của ngân hàng về việc phát hành séc thanh toán chuyển khoản quá số dư thì người thụ hưởng có quyền yêu cầu người trả tiền sử dụng séc bảo chi để thanh toán

Thời hạn có hiệu lực tối đa của séc bảo chi là 15 ngày kể từ ngày bảo chi séc Phạm vi áp dụng séc bảo chi:

Hai khách hàng có tiền gửi thanh toán tại cùng một chi nhánh ngân hàng thương mại

Hai khách hàng có tài khoản tiền gửi tại hai chi nhánh NHTM cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

Hai khách hàng có tài khoản tiền gửi tại 2 chi nhánh NHTM cùng hệ thống, khác địa bàn

Quy trình thanh toán

Tuỳ thuộc vào phạm vi thanh toán giữa các ngân hàng mà việc thanh

toán sẽ được thực hiện theo những quy trình nhất định

Hình 1.1: Sơ đồ thanh toán séc bảo chi

- Trường hợp thanh toán séc bảo chi giữa các khách hàng có tài khoản trong cùng một chi nhánh ngân hàng

Để có tờ séc bảo chi đi mua hàng, người mua (người ký phát) phải đến ngân hàng xin bảo chi séc

(1)Người bán giao hàng hoá, dịch vụ cho người mua

(2) Người mua giao tờ séc đã được bảo chi cho người bán

(3) Người bán lập bảng kê nộp Séc (BKNS) kèm tờ séc bảo chi đến tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ mình (đồng thời là đơn vị thanh toán) xin thụ hưởng số tiền trên tờ Séc

(4) Sau khi kiểm soát chứng từ và hạch toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán ghi nợ cho người ký phát séc

(5) Báo có cho người thụ hưởng

- Trường hợp thanh toán séc bảo chi tại các chi nhánh NHTM cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ

Người ký phát séc

(Người mua)

Người thụ hưởng (Người bán)

Ngân hàng phục vụ

người mua

Ngân hàng phục vụ người bán

(1) (7)

(2)

(6) (4)

(5) (3)

(1), (2), (3) tương tự như trên

(4) Người bán lập Bảng kê nộp Séc kèm tờ séc bảo chi đến tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ mình nhờ thu hộ số tiền trên tờ séc

(5) Sau khi kiểm soát, đơn vị thu hộ ứng vốn thanh toán ngay cho người thụ hưởng và gửi lệnh chuyển nợ tới đơn vị thanh toán cùng hệ thống

(6) Báo có cho người thụ hưởng

(7) Đơn vị thanh toán ghi Nợ và báo Nợ cho người ký phát séc

- Trường hợp thanh toán séc bảo chi giữa các khách hàng có tài khoản tại hai chi nhánh NHTM cùng hệ thống, khác địa bàn

(1) Đơn vị mua làm thủ tục bảo chi séc

(2) Ngân hàng đồng ý bảo chi séc, giao cho người mua tờ séc và giấy báo nợ (3) Người mua giao séc cho người bán

(4) Người bán mang tờ séc và BKNS tới ngân hàng của mình

(5) Ngân hàng phục vụ người bán lập giấy báo liên hàng, hạch toán và chuyển một liên giấy báo liên hàng + Séc sang ngân hàng phục vụ người mua

(6) Ngân hàng phục vụ người mua lập một liên BKNS báo cho người bán và ngân hàng phục vụ bên bán

(7) Ngân hàng phục vụ người bán lập một liên BKNS báo nợ cho đơn

vị mua, sau khi ghi nợ vào tài khoản tiền gửi của đơn vị mua

(8) Ngân hàng phục vụ người bán báo có cho đơn vị bán

 Séc định mức

Về bản chất thì séc định mức chính là séc bảo chi, giữa hai loại séc này

có sự khác biệt sau: séc bảo chi là loại séc được ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả cho từng tờ séc, còn séc địng mức (séc trong sổ định mức) là loại séc được ngân hàng bảo đảm khả năng chi trả cho cả một quyển séc Khi phát hành séc định mức sẽ có thuận lợi hơn cho người phát séc là tiết kiệm được thời gian và chi phí giao dịch séc, người phát séc có độ tín nhiệm cao hơn

Tuy nhiên séc định mức có nhiều tờ séc nên ngân hàng không thể kiểm soát chính xác về số dư trên cả quyển séc Mặt khác sổ séc định mức chỉ được thanh toán cho cùng một người bán, với những hạn chế này thì hiện nay hầu hết các ngân hàng không phát hành séc định mức

Các quy định riêng của séc định mức khác với séc bảo chi

- Mức tối thiểu để mở sổ séc định mức là 20 triệu đồng

- Sổ séc định mức có thời hạn hiệu lực tối đa là 30 ngày kể từ ngày mở

sổ séc định mức Thời hạn hiệu lực của từng tờ séc trong sổ séc định mức phụ thuộc vào thời hạn chung của sổ séc định mức

- Người thụ hưởng phải có trách nhiệm kiểm tra số dư của sổ séc định mức mỗi lần nhận séc, nếu đảm bảo đủ tiền thanh toán cho tờ séc thì mới thu nhận

- Phạm vi thanh toán và quy trình thanh toán séc định mức tương tự như séc bảo chi

 Séc chuyển khoản

Séc chuyển khoản là một chứng từ thanh toán do chủ tài khoản phát hành để trả cho người thụ hưởng Người phát hành séc trực tiếp giao tờ séc cho người thụ hưởng Séc chuyển khoản được sử dụng rộng rãi, có giá trị thanh toán như tiền, do đó trên tờ séc phải có đầy đủ những yếu tố theo quy định Séc chuyển khoản được in theo mẫu đặc biệt của ngân hàng, người phát hành séc chỉ phải điền vào những chỗ quy định bằng loại mực không phai Nguyên tắc hạch toán séc là ghi nợ trước, ghi có sau Các chứng từ kèm theo

tờ séc để hạch toán là bảng kê nộp séc

Thời hạn hiệu lực của séc chuyển khoản tối đa là 10 ngày kể từ ngày ký phát hành séc Séc chuyển khoản chỉ được thanh toán trong phạm vi giữa các khách hàng có tài khoản tại một chi nhánh ngân hàng hoặc có tài khoản tại các ngân hàng trong cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

+ Quy trình thanh toán séc chuyển khoản

Hình 1.2: Sơ đồ thanh toán Séc chuyển khoản

- Trường hợp các khách hàng có tài khoản tại một chi nhánh NHTM

(1) Người mua giao séc cho người bán

(2) Người bán mang tờ séc cùng BKNS đến ngân hàng yêu cầu thanh toán (ngân hàng người bán, ngân hàng người mua cùng một chi nhánh)

(3) Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ séc, số dư tài khoản của khách hàng trích chuyển sang tài khoản của đơn vị bán Ngân hàng

ký vào liên 3 BKNS trả lại người bán để làm biên lai nộp séc

- Trường hợp các khách hàng có tài khoản ở các chi nhánh ngân hàng khách nhau trên cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

(1) Đơn vị mua ký phát séc cho đơn vị bán

(2) Người bán nộp séc và bảng kê nộp séc vào ngân hàng phục vụ mình

(3) Ngân hàng phục vụ người bán chuyển liên 1, liên 2, BKNS và tờ séc cho ngân hàng phục vụ người mua, ký vào liên 3 BKNS gửi cho người bán

(4) Ngân hàng phục vụ người mua tiến hành kiểm tra tờ séc, số dư tài khoản sau đó ghi nợ và báo nợ cho người mua

Người ký phát séc

(Người mua)

Người thụ hưởng (Người bán)

Ngân hàng phục vụ

người mua

Ngân hàng phục vụ người bán

(4)

(5) (3)

(2’) Giao HH, DV (1)

(5) Ngân hàng phục vụ người mua chuyển BKNS kèm bảng kê thanh toán bù trừ cho ngân hàng người bán thông qua thanh toán bù trừ

(6) Ngân hàng người báo chuyển giấy báo có cho người thụ hưởng (2’) Người bán có thể nộp trực tiếp séc vào ngân hàng phục vụ người mua

Thời hạn hiệu lực tối đa của séc chuyển tiền là 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi trên tờ séc Séc chuyển tiền được áp dụng giữa các ngân hàng cùng

hệ thống hoặc khác hệ thống do ngân hàng lập và trao cho khách hàng sau khi lưu ý vào tài khoản

Quy trình thanh toán séc chuyển tiền

- Trường hợp các khách hàng có tài khoản tại các ngân hàng trong cùng hệ thống nhưng không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

(1) Khách hàng nộp tiền hoặc trích tài khoản tiền gửi yêu cầu sử dụng séc chuyển tiền, đồng thời người xin phát hành chỉ định người thụ hưởng

(2) Ngân hàng đồng ý giao séc chuyển tiền cho khách hàng

(3) Người phát séc giao séc cho người thụ hưởng

(4) Người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng phục vụ mình yêu cầu thanh toán

(5) Ngân hàng phục vụ người bán lập giấy báo liên hàng hạch toán, gửi một liên giấy báo liên hàng sang ngân hàng phục vụ người mua

(6) Ngân hàng phục vụ người bán hạch toán cho người thụ hưởng

- Trường hợp các khách hàng mở tài khoản ở các chi nhánh ngân hàng khác nhau, khác hệ thống và khác địa bàn thì việc chuyển tiền giữa hai ngân hàng được thực hiện thông qua NHNN Trong trường hợp này NHNN đóng vai trò trung gian thanh toán giữa các NHTM

 Séc cá nhân

Séc cá nhân được áp dụng đối với khách hàng có tài khoản tiền gửi đứng tên cá nhân tại ngân hàng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác Séc cá nhân được thanh toán trong các phạm vi sau:

- Các khách hàng có tài khoản tại cùng một chi nhánh ngân hàng

- Các khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh ngân hàng khác nhau, các chi nhánh này có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

Hiện nay theo quy định của ngân hàng, séc cá nhân có số tiền trên 5 triệu đồng, người phát séc phải đến ngân hàng nơi mở tài khoản để làm thủ tục bảo chi séc Thời hạn hiệu lực tối đa của séc cá nhân là 10 ngày kể từ ngày phát hành séc

Quy trình, thủ tục thanh toán séc cá nhân được tiến hành giống như séc chuyển khoản

1.2.2 Thanh toán bằng UNC

UNC là một lệnh yêu cầu của chủ tài khoản uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ mình trích tiền trên tài khoản tiền gửi của mình để thanh toán cho người thụ hưởng

UNC được sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền Nó được áp dụng rộng rãi trong thanh toán, khi sử dụng hình thức thanh toán bằng UNC, người bán hoàn toàn tín nhiệm người mua về thanh toán tiền hàng Người bán cho phép người mua nhận được hàng rồi sau đó mới thanh toán cho người bán, sự tin tưởng được thể hiện ở cả số tiền và thời hạn thanh

toán Theo quy định, trong vòng một ngày làm việc, ngân hàng bên trả tiền phải hoàn tất lệnh chi đó, hoặc từ chối thực hiện Nếu tài khoản của khách hàng không đủ tiền, hoặc lệnh chi không hợp lệ Ngân hàng bên thụ hưởng khi nhận được chứng từ hợp lệ phải ghi có ngay vào tài khoản và báo có cho khách hàng biết

 Phạm vi thanh toán của UNC

+ Khách hàng có tài khoản tại cùng một chi nhánh NHTM

+ Khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau, nhưng các chi nhánh này có tham gia thanh toán

+ Khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh thuộc cùng hệ thống Các chi nhánh đó không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

+ Khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh NHTM khác hệ thống, các chi nhánh đó không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

 Quy trình thanh toán UNC

Hình 1.3: Sơ đồ thanh toán bằng Ủy nhiệm chi

- Trường hợp khách hàng có tài khoản tại cùng một chi nhánh NHTM

(1) Người bán giao hàng hoá cho người mua

(2) Sau khi nhận hàng về, người mua lập bộ UNC

(3) Ngân hàng hạch toán và gửi giấy báo nợ cho người mua

(4) Ngân hàng gửi giấy báo có cho đơn vị bán

NH phục vụ người mua

NH phục vụ người bán

Thanh toán giữa các ngân hàng

(5) Giao hàng, dịch vụ

- Trường hợp UNC được dùng để thanh toán giữa các khách hàng có tài khoản tại các chi nhánh ngân hàng khác nhau cùng hoặc khác hệ thống ngân hàng

(1) Người mua lập UNC nộp vào NH phục vụ mình

(2) Ngân hàng phục vụ người mua gửi một liên báo nợ cho người mua sau khi hạch toán, ghi nợ cho đơn vị mua

(3), (4) Tuỳ theo 2 ngân hàng cùng hệ thống hay khác hệ thống mà ngân hàng phục vụ người mua áp dụng một trong hai trường hợp sau:

+ Lập chứng từ thanh toán bù trừ với ngân hàng phục vụ người bán có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố hoặc lập chứng từ thanh toán liên hàng với ngân hàng trong cùng hệ thống để ngân hàng này ghi

có vào tài khoản người bán

+ Lập chứng từ thanh toán qua tài khoản tại ngân hàng nhà nước

Ngân hàng phục vụ người bán ghi có cho tài khoản người bán và báo có

1.2.3 Thanh toán bằng UNT

Ủy nhiệm chi là giấy tờ thanh toán do người bán lập để uỷ thác cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thu hộ một số tiền ở người mua tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ đã cung ứng

Ủy nhiệm chi được áp dụng trong giao dịch thanh toán giữa những người

sử dụng dịch vụ thanh toán có mở tài khoản trong nội bộ tổ chức cung ứng dịch

vụ thanh toán hoặc giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trên cơ sở có thoả thuận hoặc hợp đồng về điều kiện thu hộ giữa bên trả tiền và bên thụ hưởng

Ủy nhiệm chi được sử dụng trong trường hợp 2 bên bán và mua tin tưởng nhau về quan hệ thanh toán Sự tin tưởng này thể hiện người bán tín nhiệm người mua: Khi người bán lập UNT mong muốn rằng người mua sẽ trả tiền cho người bán; người mua tín nhiệm người bán ở chỗ người bán sẽ trao

đủ số hàng và đúng thời gian giao hẹn Mức độ tín nhiệm của khách hàng khi

sử dụng UNT thấp hơn trường hợp sử dụng UNC

Khi nhận được giấy UNT, trong vòng một ngày làm việc, ngân hàng phục vụ người mua trích tài khoản của người mua cho bên bán để hoàn tất việc thanh toán Nếu tài khoản của người mua không đủ tiền để trả thì bên mua sẽ phải chịu phạt một khoản tiền chậm trả

 Phạm vi áp dụng UNT

+ Các khách hàng có tài khoản tại cùng một chi nhánh NHTM

+ Các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

+ Các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau cùng

hệ thống, các chi nhánh này không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

+ Các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau khác

hệ thống và không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

 Quy trình thanh toán UNT

Hình 1.4: Sơ đồ thanh toán bằng UNT

- Thanh toán UNT giữa các khách hàng có tài khoản tại cùng một NHTM

(1) Người bán giao hàng hoá cho người mua

NH phục vụ

người mua

NH phục vụ người bán

(2) Người bán lập UNT kèm theo hoá đơn bán hàng gửi vào ngân hàng phục vụ mình

(3) Ngân hàng hạch toán gửi giấy báo nợ gồm một liên UNT và hoá đơn gửi cho bên mua

(4) Ngân hàng gửi một liên UNT làm giấy báo có cho bên bán

Trường hợp tài khoản của người mua không đủ tiền để thanh toán thì lưu vào hồ sơ giấy UNT chưa thanh toán và báo cho bên mua biết để có biện pháp thanh toán Khi tài khoản của bên mua đủ tiền thì ngày thanh toán trên UNT để thực hiện thanh toán và tính tiền trả chậm đối với bên mua

- Thanh toán bằng UNT giữa các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh ngân hàng khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

(1) Người bán giao hàng hoá cho người mua

(2) Người bán lập một bộ UNT gồm 4 liên kèm theo hoá đơn bán hàng gửi cho ngân hàng phục vụ mình

(3) Ngân hàng người bán giữ lại liên 4 của UNT và chuyển các liên còn lại sang cho ngân hàng phục vụ người mua

(4) Ngân hàng người mua lập bảng kê thanh toán bù trừ gồm 3 liên, gửi

1 liên bảng kê + 1 liên UNT sang cho ngân hàng người bán

(5) Ngân hàng người mua sau khi hạch toán gửi 1 liên UNT báo nợ cho người mua

(6) Ngân hàng người bán gửi 1 liên UNT báo có cho đơn vị bán

- Trường hợp khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh ngân hàng cùng

hệ thống NHTM nhưng không tham gia thanh toán bù trừ thì quy trình hạch toán tương tự như trên, chỉ khác NHTM phục vụ người mua lập giấy báo liên hàng và chuyển một giấy báo liên hàng kèm theo 1 liên UNT sang ngân hàng phục vụ người bán

- Trường hợp thanh toán bằng UNT giữa các khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh NHTM khác hệ thống, các ngân hàng này không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

(1), (2),(3) như trên sơ đồ

(4) Ngân hàng người mua lập bảng kê chứng từ thanh toán với NHNN, gửi 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán cùng với một liên UNT sang NHNN

(5) Ngân hàng Nhà nước người mua chuyển một giấy báo liên hàng + 1 liên UNT sang NHNN phục vụ người bán

(6) Ngân hàng Nhà nước người bán lập bảng kê chứng từ thanh toán với NHTM kèm theo 1 liên UNT sang NH người bán

(7) Ngân hàng người mua báo nợ cho đơn vị mua bằng 1 liên UNT (8) Ngân hàng người bán hạch toán và báo có bằng 1 liên UNT cho người bán

1.2.4 Thanh toán bằng thư tín dụng (L/C)

Thư tín dụng là một văn bản cam kết pháp lý của ngân hàng mở L/C với người bán về việc thanh toán tiền hàng

L/C dùng để thanh toán tiền hàng trong điều kiện bên bán hàng đòi hỏi phải có đủ tiền để chi trả ngay và phù hợp với tổng số tiền hàng đã giao theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng đã ký L/C được dùng trong thanh toán xuất nhập khẩu, khi người mua và người bán không biết rõ về nhau, khoảng cách không gian lớn nên sự tin tưởng giữa người mua và người bán là rất thấp Mặt khác trong thanh toán xuất nhập khẩu giá trị hàng hoá lớn, phức tạp, gặp nhiều rủi

ro, do đó phải có ngân hàng đứng ra đảm bảo thanh toán, người mở L/C không nhất thiết phải có tài khoản tại ngân hàng L/C Những ngân hàng mở L/C thường là những ngân hàng lớn, có uy tín nên khách hàng có thể chọn được ngân hàng tốt để việc thanh toán diễn ra thuận lợi

Khi có nhu cầu người mua lập giấy mở thư tín dụng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi ( hoặc nộp tiền vào ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng đặt mua để lưu ký vào tài khoản đảm bảo thanh toán bằng L/C Ngân hàng bên trả tiền gửi ngay L/C cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng, thời hạn hiệu lực thanh toán của một L/C là 3 tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua nhận mở L/C

Bên bán có trách nhiệm giao hàng cho bên mua sau khi nhận được giấy báo mở L/C Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng căn cứ vào hoá đơn hoặc chứng từ giao nhận hàng có chữ ký của người trả tiền kèm theo giấy uỷ nhiệm của người trả tiền do người thụ hưởng xuất trình phù hợp với các điều khoản quy định thống nhất giữa hai bên mua, bán được ghi trên L/C Sau khi trả tiền cho người thụ hưởng, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng phải báo nợ ngay cho ngân hàng phục vụ người trả tiền để tất toán L/C

L/C được áp dụng trong các phạm vi sau:

- Các khách hàng mở tài khoản tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau trong cùng một hệ thống nhưng không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

- Các khách hàng mở tài khoản tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau, khác

hệ thống và không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp

 Quy trình thanh toán L/C

Hình 1.5: Sơ đồ thanh toán bằng thư tín dụng

(1) Đơn xin mở L/C gồm 5 liên do người mua lập vào ngân hàng phục

(6) Người bán giao hàng cho người mua

(7) Sau khi giao hàng xong, người bán lập 4 liên bảng kê các chứng từ thanh toán L/C nộp vào NH bên bán

(8) NH bên bán lập lện thanh toán, gửi giấy báo nợ liên hàng cho NH bên mua

(9) NH bên bán gửi giấy báo có cho đơn vị bán

Trường hợp các khách hàng có tài khoản ở 2 NH khác nhau, khác hệ thống, không thanh toán bù trừ trực tiếp được thực hiện thông qua tài khoản tiền gửi của các NHTM ở NHNN tương ứng với hệ thống ngân hàng tham gia thanh toán

Nội dung trong mỗi thẻ như sau: