Dự toán chi phí sản xuất và xác định giá thành hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án LG Display của Công ty cổ phần cơ khí xây dựng AMECC

MỤC LỤC MỞ ĐẦU 4 CHƯƠNG 1 TÌNH HÌNH CHUNG VÀ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC 6 1.1. TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP 7 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 7 1.1.2. Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh 7 1.2. ĐIỀU KIỆN ĐỊA LÝ, TỰ NHIÊN, KINH TẾ NHÂN VĂN 8 1.2.1. Điều kiện địa lý tự nhiên 8 1.2.2. Điều kiện kinh tế nhân văn 9 1.3. CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY 11 1.4. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT VÀ LAO ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 13 1.4.1. Bộ máy quản lý của doanh nghiệp 13 1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 15 1.4.3. Tình hình sử dụng lao động trong công ty 25 1.4.4. Chế độ làm việc của công ty 26 1.5. PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP TRONG TƯƠNG LAI 27 1.5.1. Mục tiêu kế hoạch 27 1.5.2. Chiến lược phát triển chung và dài hạn 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 29 CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC NĂM 2016 30 2.1. ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC NĂM 2016 31 2.2.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM NĂM 2016 33 2.2.1.Phân tích tình hình sản xuất năm 2016 33 2.2.2.1. Phân tích các chỉ tiêu giá trị sản lượng 33 2.2.2. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm 37 2.2.3. Phân tích tính nhịp nhàng của qúa trình sản xuất và tiêu thụ năm 2016 40 2.2.3.1. Tính nhịp nhàng của quá trình sản xuất 41 2.2.3.2. Tính nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ 42 2.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 43 2.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 43 2.3.2. Phân tích kết cấu TSCĐ 45 2.3.3. Phân tích tình hình tăng (giảm) tài sản cố định 46 2.3.4. Phân tích hao mòn tài sản cố định 48 2.4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG 50 2.4.1. Phân tích tình hình sử dụng lao động 50 2.4.2. Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân 60 2.5. PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 64 2.5.1. Phân tích giá thành theo khoản mục chi phí 64 2.5.2. Phân tích kết cấu giá thành 65 2.5.3. Phân tích chi phí trên 1000 đồng doanh thu (M) 67 2.6. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC NĂM 2016 68 2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài chính Công ty 68 2.6.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 79 2.6.3. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty 85 2.6.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 98 CHƯƠNG 3 DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH HẠNG MỤC GIA CÔNG CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP DỰ ÁN LG DISPLAY CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC 100 3.1.CĂN CỨ LỰA CHỌN CHUYÊN ĐỀ 101 3.1.1. Sự cần thiết của chuyên đề 101 3.2. LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH HẠNG MỤC GIA CÔNG CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP DỰ ÁN LG DISPLAY CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠ KHÍ AMECC 103 3.2.1. Giới thiệu về dự án “LG Display” 103 3.2.2. Những căn cứ lập dự toán công trình 103 3.2.3. Phương pháp lập dự toán chi phí sản xuất và xác định giá thành sản phẩm 105 3.3. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT 118 3.4 XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH SẢN XUẤT 127 3.5. SO SÁNH GIÁ THÀNH DỰ TOÁN DO CHUYÊN ĐỀ LẬP VÀ THỰC TẾ CỦA CÔNG TY 127 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 131 KẾT LUẬN 132 PHỤ LỤC 133

MỤC LỤC MỞ ĐẦU Nền kinh tế giới trải qua bước tiến nhảy vọt, với phát triển không ngừng xã hội Tạo mặt xã hội Cùng với xu hướng đó, Việt Nam chọn mô hình kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý Nhà Nước Do mà doanh nghiệp kinh doanh nước đứng trước nhiều khó khăn, thử thách Đó cạnh tranh liệt doanh nghiệp để có chỗ đứng thị trường, song động lực để doanh nghiệp hoàn thiện mình, khẳng định mình, bước đứng vững thị trường Công ty Cổ phần khí xây dựng AMECC công ty thành công bước khắc phục khó khăn kinh tế mang lại Là đơn vị chuyên chế tạo thiết bị kết cấu thép, xây dựng lắp đặt nhà máy nhiệt điện, thủy điện, xi măng, phân đạm, lọc dầu, hóa chất, sản xuất thép, công trình dân dụng công nghiệp, đường dây tải điện, trạm biến thế, công trình thủy, tư vấn thiết kế, sửa chữa bảo dưỡng Công ty CP khí xây dựng AMECC bước khẳng định có vị vững thị trường, có khả cạnh tranh cao với doanh nghiệp đối thủ khác Đạt thành đó, nhờ vào đạo đắn, nhạy bén, có khoa học ban quản lý công ty, tinh thần tập thể cán nhân viên không kể đến phối hợp chặt chẽ phòng ban công ty Là sinh viên Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, giới thiệu nhà trường đồng ý ban lãnh đạo Công ty CP khí xây dựng AMECC tác giả tiếp cận tìm hiểu tình hình sản xuất, công tác quản lý nghiệp vụ công ty Từ đó, tác giả có hội vận dụng kiến thức lý thuyết học vào thực tế, hoàn thành luận văn tốt nghiệp giúp tác giả có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn, hành trang tốt tác giả làm Luận văn bao gồm: Chương Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu công ty cổ phần khí xây dựng AMECC Chương Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần khí xây dựng AMECC năm 2016 Chương Dự toán chi phí sản xuất xác định giá thành hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án LG Display Công ty cổ phần khí xây dựng AMECC Sau thời gian thực tập ngắn giúp tác giả nhận thức nhiều vấn đề quan trọng, hành trang quý báu, kinh nghiệm giúp tác giả nắm vững kiến thức Tác giả xin chân thành cảm ơn nhà trường, ban lãnh đạo Công ty thầy cô Khoa Kinh tế- QTKD giúp tác giả hoàn thành tốt luận văn Tuy nhiên, kiến thức hạn chế nên luận văn nhiều thiếu sót Kính mong đóng góp ý kiến thầy cô Tác giả xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 16 tháng 05 năm 2017 Sinh viên thực Lương Thị Hội CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC 1.1 Tình hình chung doanh nghiệp 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty a, Giới thiệu chung • Tên: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC • Tên tiếng anh : AMECC MECHANICAL CONSTRUCTIONJOINT STOCK • • • • • • • • • COMPANY Tên viết tắt: AMECC JSC Địa chỉ: Km35 - QL10 - Quốc Tuấn - An Lão - Hải Phòng Điện thoại: 031.3922786 Fax: 031.3922783 Website: www.amecc.com.vn Email: info@amecc.com.vn Vốn điều lệ: 150.000.000.000 đồng (một trăm năm mươi tỷ đồng) Mã số doanh nghiệp: 0200786983 Ngày thành lập :01/02/2008, sở kế hoạch đầu tư TP Hải Phòng cấ b, Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần khí xây dựng AMECC, tiền thân Công ty cổ phần LISEMCO 2, thành lập năm 2008, đổi tên thành Công ty cổ phần khí xây dựng AMECC vào ngày 25/4/2016 Với đội ngũ cán lãnh đạo quản lý giàu kinh nghiệm, động, đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật giỏi, chuyên nghiệp, đội ngũ công nhân đầy nhiệt huyết, yêu nghề, nhiều thợ hàn thợ lành nghề khác đạt chứng quốc tế, tham gia nhiều công trình lớn, trọng điểm Việt nam AMECC JSC có nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép có tổng diện tích 210.000M2, lực gia công chế tạo khoảng 30.000 tấn/năm Bên cạnh đó, AMECC JSC có Công ty cổ phần mạ kẽm AMECC chuyên gia công chế tạo kết cấu thép mạ kẽm nhúng nóng 1.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Hiện AMECC JSC đồng hành nước phát triển ngành công nghiệp chế tạo, xây lắp, mục tiêu trở thành nhà thầu cho dự án lớn AMECC JSC tham gia dự án trọng điểm quốc gia AMECC JSC có đủ lực kinh nghiệm làm Thầu chế tạo, xây lắp dự án Nhà máy điện, Nhà máy xi măng, Nhà máy hóa chất, Nhà máy đường… Tham gia liên danh với đối tác nước làm Tổng thầu xây lắp nhà máy, dự án lớn với phương châm: “AN TOÀN – CHẤT LƯỢNG – TIẾN ĐỘ - HIỆU QUẢ” 1.2 Điều kiện địa lý, tự nhiên, kinh tế - nhân văn 1.2.1 Điều kiện địa lý tự nhiên a, Vị trí địa lý Huyện An Lão nằm phía tây nam thành phố Hải Phòng, cách trung tâm thành phố khoảng 18km Từ kinh tuyến 106027'30'' đến 106041'15'',vĩ độ từ 20042'30'' đến 20052'30'' Phía Bắc giáp huyện An Hải, phía đông giáp quận Kiến An, phía nam giáp huyện Tiên Lãng, đông nam giáp huyện Kiến Thuỵ, phía tây tây bắc giáp huyện Thanh Hà huyện Kim Thành, tỉnh Hải Dương An Lão có diện tích tự nhiên 110,85 km2, chiếm 7,4% diện tích Phòng, bình quân 950m2/người Huyện có 16 xã 01thị trấn, gồm xã Bát Trang, Trường Thọ, Trường Thành, An Tiến, Quang Trung, Quang Hưng, Quốc Tuấn, Tân Viên, An Thắng, Tân Dân, Trường Sơn, Thái Sơn, Thái Sơn, An Thái, An Thọ, Chiến Thắng, Mỹ Đức thị trấn An Lão Là huyện ven đô, thị trấn An Lão xác định đô thị vệ tinh thành phố Hải Phòng An Lão có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển kinh tế nông nghiệp, công nghiệp , tiểu thụ công nghiệp, du lịch dịch vụ Không thế, An Lão địa bàn chiến lược an ninh-quốc phòng công bảo vệ thành phố Cảng b, Đặc điểm địa hình: An Lão nằm khu vực miền duyên hải đồng bắc bộ, địa hình không phẳng, thấp dần phía đông nam, bị chia cắt số sông ngòi Hệ thống sông ngòi phân bố tương đối đều: phía bắc sông Lạch Tray, phía nam sông Văn Úc Chảy theo hướng từ tây bắc xuống đông nam sông Đa Độ, đổ biển cửa sông Cổ Trai Sông Đa Độ cung cấp nước phục vụ cho sản xuất đời sống nhân dân vùng, phục vụ sản xuất nông nghiệp Các sông tạo thành hệ thống giao thông thuận tiện cho tầu bè qua lại Địa hình đồi núi: Tuy nằm vùng châu thổ, An Lão lại có nhiều đồi núi, tạo nên cảnh trí thiên nhiên kỳ thú Đồi núi tập trung xã Trường Thành, An Tiến, An Thắng, Trường Sơn Thái Sơn Núi Voi cách trung tâm huyện 2km phía tây bắc, hình voi phục Trong núi có nhiều hang động đẹp hang Họng Voi, hang Già Vị, hang Cá Trắm, hang Cá Chép Đây khu du lịch, danh thắng, di tích lịch sử huyện thành phố, năm thu hút hàng vạn lượt khách thập phương thăm quan, chiêm ngưỡng Mạng lưới giao thông đường gồm: quốc lộ 10, tỉnh lộ 354,357, huyện lộ 301, 302, 303, 304, 402 phục vụ thuận lợi việc lại nhân dân Địa hình đồng nằm xã, thị trấn huyện, thuận lợi cho việc trồng lúa, trồng màu trồng ăn Ven dòng sông, bãi bồi hình thành, nhân dân cải tạo, khoanh vùng, trồng ăn quả, cấy lúa thả cát, phát triển kinh tế c, Khí hậu: Huyện An Lão nằm khu vực nhiệt đới, gió mùa Nhiệt độ trung bình năm 22,80C, độ ẩm 85%, lượng mưa 1740-1820 mm/năm Trong năm có 150-160 ngày nắng, cao 188 nắng/tháng (tập trung từ tháng đến tháng 7) Gió năm chủ yếu gió mùa đông nam gió mùa đông bắc d, Đặc điểm dân cư: Tổng số nhân huyện, tính đến ngày 1-1-2012 121.588 người Trong đó, nam: 60.152 người; nữ : 61436 người Số người độ tuổi lao động 70.222 người Chủ yếu dân tộc Kinh Nhân dân An Lão có truyền thống yêu quê hương, đất nước, tin tưởng vào chủ nghĩa Mác-Lê nin, tư tưởng Hồ Chí Minh, sữ lãnh đạo Đảng đường lên chủ nghĩa xã hội Nhân dân An Lão cần cù, khiếm tốn, động, sáng tạo lao động sản xuất; kiên cường, bất khuất đấu tranh cách mạng; son sắt thuỷ chung với Đảng, với nghiệp cách mạng; tự lực, tự cường vượt qua khó khăn gian khổ, không chấp nhận đói nghèo, lạc hậu Ngày công đổi mới, nhân dân An Lão tâm cao để xây dựng quê hương giàu đẹp văn minh 1.2.2 Điều kiện kinh tế- nhân văn a, Sản xuất nông nghiệp: Năm 2014: Diện tích gieo cấy vụ mùa 4.927,6 ha/4.950 đạt 99,5%, trà mùa sớm chiếm 5%, trà lúa trung chiếm 90%, trà lúa muộn chiếm 5% Năng suất lúa đạt 56,1 tạ/ha, huyện đứng thứ thành phố Diện tích vụ đông 1158 Cơ cấu giống, trồng thời vụ có nhiều tiến Kinh tế trang trại khẳng định có bước phát triển Chăn nuôi thuỷ sản có chiều hướng phát triển tốt, mô hình chăn nuôi lợn nái, lợn siêu nạc nhân dân khẳng định áp dụng có hiệu Đàn lợn 58.579 con, đàn gia cầm 449.000 con, sản lượng thuỷ sản đạt 1.600 Tỷ trọng nông nghiệp 52,5% b, Công nghiệp - Tiểu thủ công nghiệp Ngành công nghiệp huyện quản lý ổn định phát triển, khí sửa chữa Tỷ trọng công nghiệp-xây dựng chiếm 28,8%, tốc độ tăng trưởng 11,8% Một số ngành nghề truyền thống chạm khắc đá, đan lát , mộc dân dụng v.v trì ,mặc dù nhỏ bé chiếm tỷ trọng thấp Sự phát triển manh mẽ, đa dạng công nghiêp, tiểu thủ công nghiệp, dịch vụ, thành phần kinh tế địa bàn huyện năm qua góp phần quan trọng chuyển dịch cấu kinh tế công nghiệp, nông thôn, góp phần tạo việc làm cho hàng ngàn lao động, tăng thu nhập nâng cao đời sống nhân dân c, Xây dựng -giao thông vận tải: Đến hết tháng năm 2015 địa phương tiếp nhận 15.000 xi măng theo chế hỗ trợ UBND thành phố Xây dựng hoàn thành 803 tuyến đường có bề mặt từ 2-4 m với tổng chiều dài 90 km Trong đường giao thông nông thôn, đường thôn xóm bê tông cứng 754 tuyến với tổng chiều dài 79,5/121,8 km đạt 65% kế hoạch Đường giao thông nội đồng làm hoàn thành 49 tuyến với tổng chiều dài 10,5/59,9 km đạt 17,6% kế hoạch Theo tổng hợp báo cáo địa phương tổng khối lượng cát đá huy động cho chương trình làm đường: Khối lượng cát 18.407 m3 trị giá 7,5 tỷ đồng, ngân sách huyện hỗ trợ 1,32 tỷ đồng Tổng khối lượng đá 35.572 m3 trị giá 11,383 tỷ đồng, ngân sách huyện hỗ trợ 1,931 tỷ đồng d, Hệ thống lưới điện nông thôn: Thường xuyên cải tạo nâng cấp phục vụ nhu cầu sản xuất sinh hoạt nhân dân Dự án cải tạo, nâng cấp lưới điện thị trấn để kinh doanh điện đến hộ gia đình thi công, với tổng kinh phí 1.700 triệu đồng e, Lĩnh vực tài thương mại: Đang có chiều hướng chuyển biến tích cực Thu ngân sách tăng 20% Ngân hàng có nhiều cố gắng việc huy động hoạt động vốn cho vay, dư nợ tăng, chất lượng tín dụng bảo đảm Năm 2011, vốn vay huy động nhân dân 33 tỷ Ngân hàng phục vụ cho người nghèo vay 12.400 triệu đồng để phát triến sản xuất7 kinh doanh Thương mại phát triển, hàng hóa phong phú, đa dạng, giá ổn định, phục vụ tốt cho sản xuất tiêu dùng f, Văn hoá - xã hội: Các lĩnh vực văn hoá - xã hội ổn định, phát triển có nhiều tiến rõ rệt Quy mô giáo dục trì ngày phát triển Chất lượng giáo dục toàn diện giáo dục mũi nhọn ngành học, bậc học bước nâng cao Hoàn thành chương trình phổ cập tiểu học độ tuổivà chương trình phổ cập Trung học sở giai đoạn II; có trường đạt chuẩn quốc gia giai đoạn 1; giáo viên đạt danh hiệu nhà giáo ưu tú 100% xã có trường học cao tầng 1.3 Công nghệ sản xuất công ty Là doanh nghiệp đa ngành nghề, nên công ty áp dụng nghiều công nghệ sản xuất khác phù hợp với ngành Trong đó, việc chế tạo thiết bị kết cấu thép ngành đòi hỏi công nghệ cao Công ty cổ phần khí xây dựng AMECC thiết kế, xây dựng trang bị máy móc bố trí dây truyền công nghệ theo quy trình công nghệ sản xuất đại hãng KUHNEZUG- CHLB Đức số hãng nước Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan Có khả đáp ứng tốt việc gia công chế tạo đa chủng loại kết cấu thép, thiết bị phi tiêu chuẩn theo nhu cầu khách hàng Sau quy trình gia công đoạn cần: Khối 1: chọn vật liệu chế tạo Khối 2: gia công Nguyên công 1 Vệ sinh ga đặc Nguyên công Chuẩn bị mép hàn Nguyên công Gá lắp Hàn thành vào biên Hàn nối thành Lấy dấu Cắt tạo hình Nguyên công Chuẩn bị đồ gá Hàn nối biên Gia công mép sau cắt Hàn nối biên Hình 1-1 Sơ đồ quy trình gia công đoạn cần Hàn phần liên kết biên cylanh thủy lực Dây chuyền mạ kẽm nhúng nóng theo công nghệ tân tiến, sử dụng công nghệ đốt gas, thân thiện với môi trường BESTON sản xuất theo tiêu chuẩn Châu Âu Cho sản phầm mạ ý đáp ứng yêu cầu khắt khe khách hàng Bề dày lớp mạ lên đến 130µm 1.4 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất lao động doanh nghiệp 1.4.1 Bộ máy quản lý doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức công ty (theo sơ đồ tổ chức) bao gồm đại hội đồng cổ đông, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, ban giám đốc, phòng ban, nhà máy, xí nghiệp trực thuộc đơn vị thi công 10 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 Bép cắt loại to số Bép cắt Plasma 22011 Bép cắt rùa số Bép cắt số Bép hàn cổng F3.2 Bép hàn cổng F4 Bép hàn mig F1,2 Jasic Bép hàn mig F1,2 Máy Chổi than máy mài F100 Chổi than máy mài F125 Chổi than máy mài F150 Chổi than máy mài F180 Chụp khí Plasma 220047 Dầu làm mát( Dầu cắt gọt ) Dây hàn mig F1,2 SF71 Kuang Tai Dây hàn Mig F1.2 SF71 Que hàn điện HD7016 F3,2 Que hàn E6013 F3,2 Đá cắt D100 Đá mài D100 Đá mài D125 Đá mài D150 Đá mài D180 Đá mài ngón hợp kim Đồng hồ CO2 Đồng hồ Gas Đông hồ Ôxy Găng tay bảo hộ Găng tay hàn Khí CO2 Khí Gas Khí Oxy Kính trắng mài Mỏ cắt (Loại to) Mỡ chống dính Sơn xịt A211 -Red Cái cái cái cái đôi đôi đôi đôi Cái 1,48 3,70 6,47 23,12 2,77 2,77 36,99 21,27 64,74 6,94 13,87 27,74 4,62 17.000 60.000 150.000 70.000 120.000 120.000 15.500 15.500 32.000 32.000 32.000 32.000 55.800 25.155 221.952 971.041 1.618.402 332.928 332.928 573.377 329.692 2.071.555 221.952 443.905 887.809 258.020 Lít 46,24 75.500 3.491.125 kg 107,51 34.500 3.709.031 Kg 2732,06 39.800 108.736.033 kg 166,46 26.000 4.328.070 kg Viên viên viên viên viên viên Cái Cái Cái Đôi đôi chai Kg chai Cái hộp Hộp 194,21 614,71 213,86 69,36 97,10 189,58 48,55 3,70 3,47 3,47 62,42 5,78 195,83 768,39 512,26 24,51 0,46 0,46 11,56 23.000 6.500 6.500 12.400 15.800 16.600 74.000 530.000 220.000 220.000 7.000 25.000 125.000 34.659 46.534 8.000 640.000 56.000 38.000 4.466.790 3.995.639 1.390.092 860.065 1.534.245 3.147.098 3.592.853 1.960.579 762.961 762.961 436.969 144.500 24.478.332 26.631.705 23.837.575 196.058 295.936 25.894 439.281 43 ST T I ST 1.1T 1.2 2.12 2.2 33 II 10 11 12 13 14 18 19 20 BẢNG CHI Vật tư khác 5%PHÍ NHÂN CÔNG 11.451.429 Bảng 3-10 Tổng giá trị (Chưa VAT) 275.369.265 Đơn giá TỔNG (Chưa VAT) 5.981.999.395 Thành tiền ĐV Định (VNĐ_ (VNĐ_ Chưa Nội dung công việc Chưa T mức VAT) BẢNG CHI PHÍ MÁY THI CÔNG VAT) Chi phí trực tiếp cho ĐVTC Kg 255.540 651.430.640 Bảng 3-9 Pha cắt Nội dung chi tiết KgĐV 255.540 45.437.890 Định Đơn giá Thành tiền Pha cắt thép Kg T 50.366 230 11.584.180 mức (VNĐ_ (VNĐ_ Chưa Chưa VAT) Pha cắt thép hình Kg 205.174 165 33.853.710 VAT) Gia công chế tạo Kg 341.508 577.457.000 Máycông hànchế Migtạo 500A Ca 165,3 385.286 63.687.776 Gia KCT từ thép Máy biến hàn xoay chiều 23 Kg Ca 326.804 27,7 324.905 8.999.869 hình 1.650 539.226.600 Kwcông chế tạo mã giao rời Gia Kg 14.704 2.600 38.230.400 Máy công mài công Ca 61,2 215.585 28.535.750 13.193.802 Nhân phát suất sinh1KW khác 5% Máyphí doa ngón Ca 30,6 215.585 91.314.401 6.596.901 Chi gián tiếp cho ĐVTC 16% Máy nén khí,( chưa động điện - Ca 34,0 218.659 742.745.041 7.434.406 Tổng giá trị VAT) suất 10 m3/h Máy tổ hợp dầm tự động Ca 25,5 850.000 21.675.000 Máy nắn dầm Ca 12,2 850.000 10.370.000 Máy cắt mỏ Ca 10,2 850.000 8.670.000 Máy cắt rùa Ca 27,8 210.000 5.838.000 Máy khoan từ Ca 19,1 243.814 4.656.847 Máy khoan đứng công suất 2,5 Ca 8,6 243.814 2.096.800 KW Xe nâng hàng Ca 10,2 807.820 8.239.764 Cầu trục 30 Ca 10,2 792.331 8.081.776 Cần trục bánh sức nâng 25 Ca 6,1 2.554.793 15.584.237 Xe đầu kéo Romoc tải trọng 40 Ca 10,2 525.279 5.357.846 Máy cưa thép hình Ca 1,9 525.279 998.030 Vật tư khác 5% 9.349.067 Tổng giá trị (Chưa VAT) 200.830.121 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ XÂY DỰNG Bảng 3-11 TT Thành tiền Ký hiệu 6.925.574.557 T 5.981.999.395 VL 742.745.041 NC 200.830.121 M T x 5,5% 380.906.601 C (T+C) x 6% 438.388.870 TL (T+C+TL) 7.744.870.027 G G x 10% 774.487.003 GTGT G + GTGT 8.519.357.030 GXD Nội dung chi phí I CHI PHÍ TRỰC TIẾP Chi phí vật liệu Cách tính VL+NC+M n ∑Q x D j j=1 Chi phí nhân công m ∑Q x D j=1 Chi phí máy thi công CHI PHÍ CHUNG III THU NHẬP CHỊU THUẾ TÍNH TRƯỚC Chi phí dự toán xây dựng trước thuế IV THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Chi phí dự toán xây dựng sau thuế nc j h ∑Q x D j=1 II j j xKnc m j vl j xKm BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHI PHÍ NGOÀI CHI PHÍ XÂY DỰNG ĐVT: đồng ST Nội dung T Chi phí thiết bị Chi phí quản lý dự án Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng Chi phí khác Chi phí dự phòng Tổng Bảng 3-12 Kí hiệu Cách tính Trước thuế Sau thuế GTB GQLDA 10%×Chi phí máy thi công 2,657%×(GXD+GTB) 19.633.040 19.465.485 21.596.344 21.412.033 GTV GK GDP 0,934%×(GXD+GTB) 2%×GXD 2%×(GXD+GTB+GQLDA+GTV+GK) 6.842.590 146.129.623 675.606.398 583.549.916 7.526.849 160.742.585 743.167.038 641.904.907 GXDCT = 8.519.357.030+ 641.904.907 = 9.161.261.937 (đồng) Như vậy, tổng chi phí dự toán xây dựng sau thuế 9.161.261.937 đồng 3.4 Xác định giá thành sản xuất Theo khái niệm giá thành dự toán giá thành dự toán tổng số chi phí dự toán để hoàn thành khối lượng xây lắp công trình Giá thành xác định sở quy định Nhà nước việc quản lý giá xây dựng công trình Như vậy, chi phí sản xuất giá thành dự toán công trình Từ đó, ta có giá thành dự toán công trình : 9.161.261.937 đồng 3.5 So sánh giá thành dự toán chuyên đề lập thực tế công ty Qua bảng 3.9 ta thấy giá thành dự toán xây dựng hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án LG Display chuyên đề lập nhỏ so với thực tế Công ty hoàn thành Giá thành dự toán chuyên đề lập 9.161.261.937 đồng giá thành sản xuất Công ty thực 12.222.917.118 đồng Như giá thành chuyên đề lập nhỏ 3.061.655.180 đồng so với thực tế Công ty xây dựng tương đương nhỏ 25,05% Giá thành xây dựng chuyên đề lập nhỏ chủ yếu chi phí xây dựng dự toán nhỏ Chi phí xây dựng chuyên đề lập 8.519.357.030 đồng nhỏ 2.478.476.470 đồng so với thực tế tương đương nhỏ 22,54% Trong đó, chi phí chung chuyên đề lập nhỏ so với thực tế chi phí trực tiếp chuyên đề lập lớn so với thực tế Cụ thể sau: - Chi phí trực tiếp chuyên đề lập 6.925.574.558 đồng lớn so với thực tế 979.928.978 đồng tương đương lớn 16,48% Trong đó: Chi phí nhân công chuyên đề lập 742.745.041 đồng lớn 52.179.887 đồng tương đương lớn 7,56% so với thực tế Chi phí máy thi công chuyên đề lập 200.830.121 đồng lớn 4.499.720 đồng tương ứng lớn 2,29% so với thực tế Chi phí nguyên vật liệu chuyên đề lập 5.981.999.395 đồng cao 923.249.370 đồng tương ứng với 18,25% Chủ yếu giá vật liệu xây dựng thời điểm tác giả làm dự toán tăng lên so với thời điểm thực dự án công ty Bên cạnh chuyên đề tính thêm hao hụt vật liệu thi công, khối lượng thi công phát sinh Trong giá vật tư thép chuyên đề lập (9.273 đồng) cao 637 đồng so với giá xây dựng thực tế (8.636 đồng); giá vật liệu thép hình chuyên đề lập (12.182 đồng) cao 2000 đồng so với giá xây dựng thực tế (10.182 đồng); đơn giá vật tư phụ chuyên đề lập có khác so với giá thực tế xây dựng ( chi tiết xem phụ lục – bảng 3.13) - Chi phí chung chuyên đề lập 380.906.601 đồng nhỏ 3.105.552.021 đồng so với thực tế trình làm việc phát sinh nhiều chi phí công trường như: chi phí nhà tạm cho công nhân, chi phí nhà xưởng để máy móc thiết bị, vật liệu thép Bên cạnh đó, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí khác chuyên đề lập nhỏ thực tế làm cho giá thành xây dựng dự toán nhỏ so với thực tế - Chi phí thiết bị chuyên đề lập lấy 10% chi phí máy thi công, chi phí phục vụ việc vận chuyển lắp đặt thiết bị máy móc công trường tác giả thấy máy móc thiết bị công ty có sẵn trước thực dự án; công nhân, kỹ sư sử dụng máy móc thành thạo nên không cần phải mua sắm máy chuyển giao công nghệ Trong đó, chi phí thiết bị thực tế 137.955.600 đồng lớn chuyên đề lập 116.359.255 đồng, trình xây lắp có số máy móc cũ hỏng hóc cần thay sửa chữa - Chi phí quản lý dự án chuyên đề lập 214.120.340 đồng nhỏ thực tế 107.152.689 đồng tương ứng nhỏ 33,35% Điều cho thấy việc quản lý công ty làm tăng chi phí - Chi phí khác chuyên đề lập 160.742.585 đồng nhỏ thực tế 454.663.369 đồng tương ứng nhỏ 73,88% Nguyên nhân trình làm việc phát sinh số chi phí như: chi phí vận chuyển máy bảo hành, chi phí đăng kiểm loại, chi phí bảo hiểm máy Chuyên đề dự toán chi phí dự phòng 170.177.141 đồng cao 19.728.106 đồng so với thực tế tương đương cao 11,11% Có thể thấy thực tế công ty dự phòng hợp lý, làm việc hiệu quả, tiết kiệm Riêng chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, hạng mục dự án công trình lớn công ty có khả giải mà không cần thuê đơn vị khác phí tính vào chi phí nhân công Còn chuyên đề dự toán chí phí theo quy định số 957 xây dựng 75.268.497 đồng Qua đây, tác giả xin đưa vài biện pháp giúp công ty khắc phục thực trạng nêu trên: - Công ty cần đưa hành động cụ thể nhằm tổ chức, quản lý hiệu nhằm hạn chế tối đa phát sinh chi phí chung - Công ty cần thường xuyên kiểm tra máy móc thiết bị để chửa sữa, bảo dưỡng, thay kịp thời nhằm hạn chế hỏng hóc trình xây lắp, đảm bảo thi công thời hạn BẢNG SO SÁNH GIÁ THÀNH THỰC HIỆN CÔNG TRÌNH DO CHUYÊN ĐỀ LẬP VÀ THỰ CÔNG TY THỰC HIỆN ST T A I So sánh ch thực tế củ ± ĐV T Thực tế công ty Chuyên đề Chi phí xây dựng sau thuế đồn g 10.997.833.500 8.519.357.030 Chi phí trực tiếp đồng 5.945.645.580 6.925.574.558 690.565.154 742.745.041 5.058.750.025 5.981.999.395 196.330.401 200.830.121 3.486.458.622 380.906.601 4.499.720 (3.105.552.0 137.955.600 21.596.344 (116.359.25 321.273.029 214.120.340 (107.152.6 - 75.268.497 75.268.49 615.405.954 160.742.585 (454.663.3 150.449.035 170.177.141 19.728.10 12.222.917.118 9.161.261.937 Thành phần chi phí Chi phí nhân công đồng Chi phí nguyên vật liệu đồng Chi phí máy thi công II Chi phí chung B Chi phí thiết bị C D Chi phí quản lý dự án Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng E Chi phí khác F Chi phí dự phòng Tổng đồng đồng đồn g đồn g đồn g đồn g đồn g đồn g (2.478.476.4 979.928.97 52.179.88 923.249.37 (3.061.655.1 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong thời đại nay, việc tính chi phí sản xuất xác định giá thành theo công đoạn sản xuất phương pháp áp dụng phổ biến ngành xây lắp nói chung Công ty Cổ phần khí xây dựng AMECC nói riêng Trong trình thi công khối lượng thực tế thi công lớn so với dự toán làm phát sinh chi phí chung để đáp ứng kịp thời tiến độ đặt Công ty thay thế, sửa chữa số máy móc làm phát sinh chi phí thiết bị Công ty cần có kế hoạch cho công tác xúc bốc, vận chuyển từ làm giảm bớt số chi phí không cần thiết Qua việc lập dự toán cho thấy Công ty làm phát sinh thêm nhiều chi phí so với dự toán điều ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận công ty Do AMECC cần phải có phương thức giao khoán cho thích hợp với tổ đội sản xuất để công việc tiến hành trôi chảy hơn, mặt gắn trách nhiệm tới người, mặt khác làm giảm chi phí sản xuất Đồng thời xiết chặt công tác quản lý thường xuyên bảo dưỡng thiết bị máy móc để hoạt động sản xuất diễn cách hiệu quả, nhịp nhàng góp phần nâng cao suất lao động, nâng cao hiệu lao động Thực tốt công tác chắn hạng mục khác hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Công ty đạt hiệu kinh tế cao KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tốt nghiệp tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần khí xây dựng với hướng dẫn nhiệt tình thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh - Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Hà Nội, tác giả hoàn thành luận văn với nội dung chủ yếu sau: Chương Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu công ty cổ phần khí xây dựng AMECC Chương Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần khí xây dựng AMECC năm 2016 Chương Dự toán chi phí sản xuất xác định giá thành sản phẩm hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án LG Display công ty cổ phần khí xây dựng AMECC Với đặc thù doanh nghiệp xây dựng phương pháp dự toán chi phí theo công đoạn sản xuất phương pháp tiên tiến áp dụng phổ biến Trong xây dựng bản, giá trị dự toán công trình có ý nghĩa suốt trình sản xuất kinh doanh Công ty Nó sở để xác định giá thầu xây dựng, giá toán công trình, xác định giá thành dự toán Từ đó, lập nên kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, thước đo, chuẩn mực hướng dẫn hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Với việc phân tích từ tiêu phân tích, lý luận để đưa kết luận đối tượng áp dụng chuyên đề toàn doanh nghiệp ngành xây lắp cụ thể Công ty Cổ phần khí xây dựng AMECC Song với trình độ kiến thức hạn chế, luận văn chắn không tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận góp ý thầy cô khoa để đồ án hoàn thiện Một lần nữa, tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình GV.Th.S Lê Văn Chiến thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh – Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Hà Nội, CB-CNV phòng ban Công ty Cổ phần khí xây dựng AMECC giúp đỡ tác giả hoàn thiện luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lương Thị Hội PHỤ LỤC BẢNG SO SÁNH ĐƠN GIÁ VẬT TƯ PHỤ DO CHUYÊN ĐỀ LẬP VỚI THỰC TẾ XÂY DỰNG Bảng 3-14 ST T Nội dung chi tiết ĐVT I Dụng cụ cầm tay phục vụ gia công chế tạo Áo côn, mang danh Bộ Bộ đóng số Bộ Cáp cẩu D18x3m Sợi Cáp cẩu Thép Ø 22x4m ( Đã tết đầu cáp) Đôi Cáp cẩu Thép Ø 22x6m ( Đã tết đầu cáp) Cáp điều khiển máy hàn Mig (Loại 20m) Đôi Bộ Cáp vải Đôi Cáp vải Đôi 10 11 12 Chày cối D18 (2 chày cối) Chày cối D20 (2 chày cối) Chày cối D22 (2 chày cối) Dây điện 2Cx1.5mm2 (loại tốt) Bộ Bộ Bộ m 13 Dây điện 3Cx1.5 m 14 Dây điện 3x2,5 m 15 Dây hàn M35 m 16 Dây đôi m 17 Dây Đơn m 18 Ke vuông (0,6m) Cái Đơn giá thực tế xây dựng (VNĐ_ Chưa VAT) Đơn giá chuyên đề lập (VNĐ_ Chưa VAT) So sánh đơn giá chuyên đề lập với thực tế ± % 310.00 650.00 850.00 320.00 680.00 870.00 10.00 103,23 30.00 104,62 20.00 102,35 867.50 878.00 10.50 101,21 1.301.25 120.00 490.00 780.00 850.00 850.00 850.00 10.00 16.80 30.00 83.00 22.00 13.00 120.00 1.301.300 120.00 500.00 780.00 860.00 860.00 860.00 10.00 17.00 32.00 84.00 23.00 13.50 125.00 50 100,00 100,00 10.00 102,04 10.00 10.00 10.00 - 100,00 101,18 101,18 101,18 100,00 20 2.00 1.00 1.00 50 5.00 101,19 106,67 101,20 104,55 103,85 104,17 19 20 21 Lõi định tâm mũi khoét (loại mũi khoét đến F18) Lưỡi cưa vòng DaiTo loại bé ( 5450x41x1,3-4/6) Lưỡi cưa vòng DaiTo loại to (7600x54x1,2-2/3) Cái Cái Cái 22 Má ní 10 Cái 23 Má ní Tấn Cái 24 Mỏ gâu 1000A 25 Mo hàn cầm tay Cái 26 Mo hàn đội đầu ( dánh cho thợ hàn ) Cái 27 Móc cẩu tôn 10 Cái 28 Mũi khoan F18 Cái 29 Mũi khoan F20 Cái 30 Mũi khoan F22 Cái 31 Mũi Khoan HSSTIN F18 Cái 32 Mũi Khoan HSSTIN F20 Cái 33 Mũi Khoan HSSTIN F22 Cái 34 Mũi khoét hợp kim F18 Cái 35 Mũi khoét hợp kim F20 Cái 36 Mũi khoét hợp kim F22 Cái 37 Nam châm nâng hàng Cái 38 Ngáo cẩu tấn- sên Đôi 39 Ngáo cẩu tấn- sên Đôi 200.00 1.480.00 3.450.00 250.00 150.00 1.800.00 68.00 45.00 480.00 75.00 90.00 110.000 1.200.00 1.400.00 1.500.00 781.00 781.00 781.00 12.500.000 1.980.00 2.950.00 0 200.00 1.500.000 3.470.000 250.00 150.00 1.820.000 68.00 45.00 483.00 76.00 92.00 110.00 1.200.000 1.400.000 1.500.000 783.00 783.00 783.00 12.500.000 1.980.000 2.970.000 100,00 20.00 101,35 20.00 100,58 - 100,00 100,00 20.00 101,11 - 100,00 3.00 1.00 2.00 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 2.00 2.00 2.00 100,00 - 100,00 100,63 101,33 102,22 100,26 100,26 100,26 100,00 20.00 100,68 40 Ổ cắm công nghiệp (Đực+cái) 41 Ống sấy que hàn Cái 42 43 44 45 Phích cắm điện công nghiệp Rơ le khí máy hàn mig 500A Ruột gà ( dẫn dây hàn Mig 500A) Ruột gà ( dẫn dây hàn Mig Jasic 500A) Cái Bộ cái 46 Thước 20m Cái 47 Thước dây thép (30m) Cái 48 Thước (1m) Cái 49 Thước mét 10m (Bossi) Cái 50 Thước mét 5m (Bossi) Cái 51 Thước mét 7.5m (Bossi) Cái 52 53 54 II Van chống cháy ngược Gas Van chống cháy ngược Oxy Xích cẩu hàng D12 (4 sợ x 4m) Vật tư phụ phục vụ gia công chế tạo Cái Cái Cái Bát doa Cái Bép cắt CNC số Cái Bép cắt CNC số Cái Bép cắt CNC số Cái Bép cắt đèn cầm tay số Cái Bép cắt loại nhỏ số 185.00 850.00 5.50 120.00 120.00 120.00 180.00 180.00 130.00 40.00 25.00 35.00 85.00 85.00 7.960.00 185.00 850.00 5.50 120.00 120.00 120.00 180.00 180.00 130.00 40.00 25.00 35.00 85.00 85.00 7.960.000 5.00 5.00 150.00 150.00 150.00 17.00 17.00 150.00 150.00 150.00 17.00 17.00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 100,00 17.00 60.00 150.00 70.00 Bép cắt loại to số Bép cắt Plasma 22011 Cái Bép cắt rùa số 10 Bép cắt số 11 Bép hàn cổng F3.2 110.000 12 Bép hàn cổng F4 110.000 13 Bép hàn mig F1,2 Jasic 14 Bép hàn mig F1,2 Máy 15 Chổi than máy mài F100 đôi 16 Chổi than máy mài F125 đôi 17 Chổi than máy mài F150 đôi 18 Chổi than máy mài F180 đôi 19 Chụp khí Plasma 220047 Cái 20 21 Dầu làm mát( Dầu cắt gọt ) Dây hàn mig F1,2 SF71 Kuang Tai Lít kg 22 Dây hàn Mig F1.2 SF71 Kg 23 Que hàn điện HD7016 F3,2 kg 24 Que hàn E6013 F3,2 kg 25 Đá cắt D100 Viên 26 Đá mài D100 viên 27 Đá mài D125 viên 28 Đá mài D150 viên 15.00 15.00 30.00 30.00 30.00 30.00 55.00 75.00 34.50 39.80 26.00 23.00 6.50 6.50 12.40 14.80 17.00 60.00 150.00 70.00 120.00 120.00 15.50 15.50 32.00 32.00 32.00 32.00 55.80 75.50 34.50 39.80 26.00 23.00 6.50 6.50 12.40 15.80 - 100,00 - 100,00 - 100,00 10.00 10.00 50 50 2.00 2.00 2.00 2.00 80 50 100,00 109,09 109,09 103,33 103,33 106,67 106,67 106,67 106,67 101,45 100,67 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 100,00 1.00 106,76 29 Đá mài D180 viên 30 Đá mài ngón hợp kim viên 31 Đồng hồ CO2 Cái 32 Đồng hồ Gas Cái 33 Đông hồ Ôxy Cái 34 Găng tay bảo hộ Đôi 35 Găng tay hàn đôi 36 Khí CO2 chai 37 Khí Gas Kg 38 Khí Oxy chai 39 Kính trắng mài Cái 40 Mỏ cắt (Loại to) 41 Mỡ chống dính hộp 42 Sơn xịt A211 -Red Hộp 16.60 72.00 520.00 210.00 210.00 6.00 25.00 120.00 34.65 46.53 7.00 630.00 55.00 35.00 0 16.60 74.00 530.00 220.00 220.00 7.00 25.00 125.00 34.65 46.53 8.00 640.00 56.00 38.00 0 2.00 10.00 10.00 10.00 1.00 100,00 102,78 101,92 104,76 104,76 116,67 100,00 5.00 104,17 1.00 10.00 1.00 3.00 100,00 100,00 114,29 101,59 101,82 108,57