Cơ sở lý luận về phân tích tài chính tại chi nhánh ngan hàng thương mại p1

1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại trái tim kinh tế đại, ngân hàng hoạt động hiệu tạo điều kiện cho kinh tế phát triển ngược lại, ngân hàng hoạt động không tốt, kinh tế theo kéo tụt lại Thậm chí có đổ vỡ hệ thống ngân hàng, kinh tế lâm vào khủng hoảng sụp đổ nhanh chóng Chính tầm quan trọng vậy, ngân hàng nhận quan tâm sát từ nhiều phía: Nhà nước, nhà đầu tư, người gửi tiền… Đó lí khiến cho phân tích tài đóng vai trò đặc biệt quan trọng trở thành việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng, nhà quản lý, nhà đầu tư… phân tích tài chính, đường ngắn để tiếp cận với tranh toàn cảnh tình hình tài ngân hàng, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định đắn Với 20 năm phát triển trưởng thành, NHNT Hà Nội khẳng định vị quan trọng hoạt động kinh tế đối ngoại Thủ đô, cung cấp dịch vụ ngân hàng tài đa dạng đại đến tổ chức kinh tế, cá nhân tổ chức tín dụng Tuy vậy, công tác phân tích BCTC NHNT Hà Nội chưa trọng Chính điều ảnh hưởng không tốt tới công tác quản trị ngân hàng Vì lí này, em định lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện hoạt động phân tích tài Chi Nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội” cho chuyên đề với hy vọng góp tiếng nói đóng góp phần công sức nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài NHNT Hà Nội nói riêng hệ thống NHTM nói chung 2 Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu công tác phân tích tài VCB Hà Nội thông qua tiêu, nội dung phân tích hoạt động kinh doanh VCB Hà Nội Kết cấu chuyên đề Ngoài lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khóa luận chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài Chi Nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài Chi Nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương Hà Nội Do đề tài mẻ, thời gian thực tập tháng với hạn chế kiến thức thân nên chuyên đề không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô cán công tác VCB Hà Nội để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài chi nhánh ngân hàng thương mại 1.1 Một số vấn đề phân tích tài NHTM 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Ngân hàng Ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng – đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Hoạt động NHTM đa dạng, phức tạp thay đổi để bắt kịp đổi thay đến chóng mặt kinh tế Mỗi kinh tế có đặc thù riêng, vả tập quán luật pháp quốc gia khác nên nảy sinh nhiều quan niệm, nhiều định nghĩa khác ngân hàng Luật TCTD Việt Nam ghi rõ: “Ngân hàng loại hình TCTD phép thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan” Trong khái niệm này, hoạt động ngân hàng giải thích Luật NHNN: “là hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán” Dù có xem xét định nghĩa lại nói NHTM tổ chức trung gian tài thực nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng 1.1.1.2 Phân tích tài Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đoán xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng lại quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Do nhu cầu thông tin tài doanh nghiệp đa dạng, đòi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để từ đạp ứng nhu cầu đối tượng quan tâm Chính điều tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài đời, ngày hoàn thiện phát triển, đồng thời tạo phức tạp phân tích tài 1.1.1.3 Các báo cáo tài NHTM Nguồn số liệu để phục vụ công tác phân tích tài NHTM chủ yếu lấy từ BCTC NHTM Hệ thống BCTC NHTM có báo cáo, cụ thể là:  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Thuyết minh báo cáo tài Ba báo cáo đầu trọng tâm phân tích khoá luận khoá luận xin trình bày khái quát kết cấu báo cáo sau: a Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tổng giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản NHTM thời điểm định (thời điểm lập báo cáo) Trong đó, tài sản mà ngân hàng sử dụng, mà chủ yếu khoản tín dụng đầu tư tài sản nợ tài sản mà ngân hàng phải toán mà chủ yếu khoản tiền gửi khách hàng vốn chủ sở hữu BCĐKT phản ánh điều kiện tài NHTM thời điểm định Các số liệu BCĐKT phản ánh số dư nên chúng thay đổi từ thời điểm qua thời điểm khác Được ví tranh trưng bày tình hình tài tài thời điểm cuối năm, dựa BCĐKT ta tính tiêu tài Nhờ vậy, BCĐKT trở thành cộng cụ tốt để so sánh tiêu tài thời kỳ khác đồng thời tạo cách nhìn tổng quát cấu biến đổi BCĐ BCĐKT trình bày thành phần Tài sản Nguồn vốn với điều kiện ràng buộc là: Tài sản có = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu Các khoản mục cụ thể là: Tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có NHTM gồm: - Tiền mặt (ngân quỹ): khoản mục bao gồm TM quỹ, tiền gửi NHNN tiền gửi tổ chức tín dụng khác Đây khoản mục có tính lỏng cao toàn tài sản ngân hàng dược sử dụng nhằm mục đích đáp ứng yêu cầu quản lý NHNN, yêu cầu rút tiền mặt, vay vốn yêu cầu chi trả khác hàng ngày NHTM Dù có tính lỏng cao xét tính sinh lời khoản mục có tính sinh lời thấp không đem lại lợi nhuận cho NHTM nên ngân hàng thường trì mức tối thiểu tổng tài sản có mà thường 2% tổng tài sản có - Cho vay: Gồm khoản tín dụng cấp cho cá nhân, tổ chức kinh tế đối tượng khác Đây khoản mục chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản có ngân hàng mang lại nguồn thu lớn Thông thường, khoản mục thường chiếm từ 70- 80% tổng tài sản có NHTM - Đầu tư: Gồm chứng khoán mà chủ yếu thương phiếu, trài phiếu phủ, tín phiếu kho bạc… với đặc tính độ rủi ro thấp khả chuyển hoá thành tiền nhanh chóng - Tài sản cố định (TSCĐ): Bộ phận tài sản không sinh lời điều kiện để NHTM tiến hành hoạt động kinh doanh, tạo hình ảnh vị cho NHTM thị trường Vì tính chất không sinh lời loại tài sản nên ngân hàng hạn chế tỉ trọng phận mức hợp lý để tránh ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh Theo quy định NHNN đầu tư cho TSCĐ NHTM không lớn 50% vốn tự có ngân hàng Khoản mục trình bày theo nguyên giá hao mòn - Tài sản có khác: Chủ yếu khoản vốn trình toán mà NHTM phải thu gồm: khoản phải thu, khoản lãi cộng dồn dự thu, tài sản có kkhác khoản dự phòng rủi ro khác Nguồn vốn Bao gồm khoản nợ phải trả vốn chủ sở hữu – Nợ phải trả: gồm khoản vốn mà NHTM huy động từ bên ngoài, cụ thể là: Tiền gửi: cá nhân, tổ chức kinh tế, kho bạc nhà nước tổ chức tín dụng khác Tiền vay: Gồm vay NHNN, vay TCTD khác nước nước nhận vốn vay đồng tài trợ Vốn ủy thác đầu tư Phát hành giấy tờ có giá: trái phiếu, tín phiếu … để huy động vốn Tài sản nợ khác: khoản nợ phát sinh trình hoạt động NHTM gồm: khoản phải trả, khoản lãi cộng dồn dự trả tài sản nợ khác – Vốn quỹ: vốn thuộc sở hữu thân ngân hàng, hình thành từ phần góp chủ sở hữu từ lợi nhuận để lại gồm phần: Vốn góp chủ sở hữu ngân hàng để thành lập mở rộng hoạt động NHTM: vốn điều lệ, vốn đầu tư xây dựng bản, vốn khác Các quỹ hình thành trình hoạt động kinh doanh NHTM theo chế tài hành như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính… Lãi /lỗ kỳ trước Lãi/ lỗ kỳ Ngoài phận theo dõi BCĐKT, NHTM có phận tài sản theo dõi ngoại bảng, tài sản không thuộc quyền sở hữu NHTM như: tài sản giữ hộ, quản lý hộ khách hàng, giao dịch chưa thừa nhận tài sản nguồn vốn dạng cam kết bảo lãnh, cam kết mua bán hối đoái có kỳ hạn… b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh( BCKQKD) Là báo cáo tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh, phản ánh thu nhập hoạt động hoạt động khác qua kỳ kinh doanh (một kỳ kế toán) NHTM BCKQKD chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Theo quy định Việt nam, BCKQKD có thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp NSNN tình hình thực thuế giá trị gia tăng Báo cáo kết kinh doanh loại báo cáo tài quan trọng NHTM thông qua tiêu báo cáo giúp cho lãnh đạo ngân hàng quan quản lý, quan thuế, kiểm toán nắm thực trạng khoản thu nhập, chi phí, kết tài ngân hàng toàn hệ thống Từ giúp cho công tác lãnh đạo, điều hành, kiểm tra, kiểm toán có hiệu nhằm giúp NHTM hoàn thành kế hoạch tài kế hoạch nộp ngân sách quốc gia BCKQKD NHTM trình bày gồm phần: Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà Nước Trong phần I phản ánh khoản thu chi NHTM sau: (1) Thu từ lãi: khoản thu từ hoạt động tín dụng, đầu tư, từ khoản tiền gửi TCTD khác, bao gồm: lãi cho vay, lãi tiền gửi, thu lãi góp vốn mua cổ phần, thu khác hoạt động tín dụng… (2) Chi trả lãi: gồm khoản chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền vay… (3) Thu nhập lãi ròng = (1) – (2) (4) Thu lãi: khoản thu nhập từ dịch vụ NHTM cung cấp cho khách hàng thu nhập hoạt động kinh doanh khác tạo ví dụ thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu phí dịch vụ toán… (5) Chi lãi: gồm khoản chi chi khác hoạt động huy động vốn, chi dịch vụ toán ngân quỹ, chi tham gia thi trường tiền tệ, bào hiểm tiền gửi… (6) Thu nhập lãi = (4) – (5) (7) Thu nhập trước thuế = (3) + (6) (8) Thuế thu nhập (9) Lợi nhuận sau thuế = (7) + (8) Đây khoản thu nhập lại sau thực nghĩa vụ với NSNN Báo cáo thu nhập tập trung vào tiêu lợi nhuận, nhiên hạn chế thu nhập lệ thuộc nhiều vào quan điểm kế toán trình hạch toán chi phí Một hạn chế khác nguyên tắc 10 kế toán ghi nhận doanh thu quy định, theo doanh thu ghi nhận giao dịch hoàn thành việc toán lại xảy thời điểm khác Nhược điểm dẫn đến cần thiết báo cáo lưu chuyển tiền tệ c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCLCTT báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ NHTM hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Mục đích BCLCTT nhằm trình bày tiền tệ sinh cách NHTM sử dụng chúng kỳ báo cáo BCLCTT giải thích khác lợi nhuận NHTM dòng tiền có liên quan, cung cấp thông tin dòng tiền gắn liền với biến động tài sản, công nợ vốn chủ sở hữu Thông qua BCLCTT NHTM đánh giá khả tạo dòng tiền từ loại hoạt động ngân hàng để đáp ứng kịp thời khoản nợ cho chủ nợ, cổ tức cho cổ đông nộp thuế cho nhà nước Trên sở BCLCTT, nhà quản trị ngân hàng dự đoán dòng tiền phát sinh hoạt động kinh doanh để có biện pháp quản lý tương lai BCLCTT tổng hợp từ kết loại hoạt động NHTM tương ứng nội dung gồm phần: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Phần phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh NHTM tiền thu lãi cho vay, thu từ khoản phải thu khác…, chi phí tiền chi lãi tiền gửi cho khách hàng, tiền toán cho công nhân tiền lương BHXH…, chi phí khác tiền (chi phí văn phòng phẩm, công tác phí…) 26 Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội 2.1 Khái quát ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội thành lập ngày 01/03/1985, thành viên hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Nhà nước công nhận doanh nghiệp hạng I Hơn 20 năm phát triển trưởng thành, NHNT Hà Nội khẳng định vị quan trọng hoạt động kinh tế đối ngoại Thủ đô, cung cấp dịch vụ ngân hàng tài đa dạng đại đến tổ chức kinh tế, cá nhân tổ chức tín dụng Là chi nhánh hàng đầu Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, với hệ thống công nghệ thông tin đại, cung cấp dịch vụ tự động hoá cao: VCB ONLINE, toán điện tử liên ngân hàng, hệ thống máy rút tiền tự động ATM Connect 24… hệ thống toán SWIFT toàn cầu mạng lưới đại lý 1400 Ngân hàng 85 nước vùng lãnh thổ giới, đảm bảo phục vụ tốt yêu cầu khách hàng Với 11 điểm giao dịch trụ sở 344 Bà Triệu, NHNT Hà Nội luôn địa “tin cậy cho lựa chọn tài khách hàng”, vinh dự đón nhận danh vị như: Huân chương Lao động hạng Ba, khen Thủ tướng Chính phủ, Ngân hàng tốt Việt Nam nhiều năm liền… 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 27 P Quan hệ khách hàng Hội đồng xử lý rủi ro Tiến sĩ Nguyễn Xuân Luật Giám đốc PGD số P Tổng hợp PGD số Phụ trách chung Ngân hàng bán buôn P Thanh toán xuất nhập Hội đồng Lương P Hành nhân PGD số P Kiểm tra nội PGD số P Quản lý rủi ro P Dịch vụ Ngân hàng P Thanh toán thẻ CÁC PHÒNG GIAO DỊCH Phụ trách Ngân hàng bán lẻ Quản trị rủi ro CÁC PHÒNG NGHIỆP VỤ Bà Trịnh Thị Đức Phó giám đốc CÁC HỘI ĐỒNG BAN GIÁM ĐỐC Hội đồng Tín dụng P Tín dụng thể nhân Hội đồng Thi đua P Ngân quỹ PGD số PGD số PGD số PGD Yết Kiêu Bà Nguyễn Thị Kim Liên P Kế toán tài PGD Bát Đàn Phó giám đốc Phụ trách Quản lý tài nội P Quản lý nợ PGD Hoàng Mai P Tin học Quầy GD Nội Bài Hội đồng Miễn giảm lãi Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội 28 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh Chi Nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Bảng 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm 2006 – 2008 Đơn vị tính: tỷ đồng STT Chỉ tiêu Tổng tài sản 8.249 8.088 8.584 Huy động vốn cuối kỳ 6.856 6.321 7.286 2.1 Huy động từ dân cư 4608 4.113 4.432 2.2 Huy động từ tổ chức kinh tế 2248 2.207 2.853 Dư nợ tín dụng cuối kỳ 2.610 2.553 3.974 3.1 Cho vay ngắn hạn 1.768 1.590 2.467 3.2 Cho vay trung dài hạn 449,133 412,998 773,143 3.3 Hình thức khác 393,764 446,588 733,788 Thu dịch vụ ròng 31,233 29,013 25,443 Tỷ lệ nợ hạn 193,769 13,045 70,818 5.1 Nợ ngắn hạn 113,945 1,964 60,481 5.2 Nợ trung dài hạn 79,824 11,080 10,337 Tỷ lệ nợ hạn/tổng dư nợ 7% 0,44% 1,78% Trích DPRR (lũy kế năm) 230,510 150,417 140,650 Số lao động 289 268 350 Lợi nhuận trước thuế 107, 430 112,426 136,933 10 Lợi nhuận sau thuế bình quân (tỷ đồng/người) 0,372 0,419 0,391 Năm 2008 Năm 2007 Năm 2006 29 * Số liệu năm 2007 điều chỉnh sau tách chi nhánh trực thuộc (Thành Công, Ba Đình, Thăng Long, Chương Dương) Từ kết đạt năm trên, mục tiêu năm 2009 đặt với số tiêu sau: Theo định hướng VCB, Phòng giao dịch số VCB Hà Nội nâng cấp thành Chi nhánh trực thuộc VCB Trung Ương năm 2009 nên kế hoạch huy động vốn VCB Hà Nội năm 2009 không tính đến PGD 6.920 tỷ đồng, tăng 2% so với huy động vốn đạt năm 2008 VCB Hà Nội tăng 7,7% so với huy động vốn đạt năm 2008 VCB Hà Nội tách PGD Kế hoạch dư nợ VCB Hà Nội năm 2009 không tính đến PGD 3.000 tỷ đồng, tăng 15% so với dư nợ VCB Hà Nội đạt năm 2008 tăng 18% so với dư nợ đạt năm 2008 VCB Hà Nội tách PGD Khống chế tỷ lệ nợ hạn mức 5%, giảm dần tỷ lệ nợ xấu, nợ khó đòi Tăng dần tỷ trọng cho vay trung dài hạn đầu tư tài sản cố định cấu tín dụng Chi nhánh, kế hoạch 2008 đạt 28% tổng dư nợ Mở Phòng giao dịch, đưa sản phẩm dịch vụ tiện ích Vietcombank tới gần với khách hàng 2.1.4 Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng tới hoạt động tài ngân hàng Tình hình nước Trong năm 2008, tình hình kinh tế – xã hội nước ta chịu tác động nhiều yếu tố không thuận Trong sức cạnh tranh nhiều ngành kinh tế nhiều hạn chế giá hầu hết loại vật tư nguyên liệu đầu vào nhập thị trường giới liên tục tăng đứng mức cao; thiên tai, dịch bệnh lại xảy nhiều địa phương địa bàn nước Trước tình hình đó, Bộ Chính trị, Quốc hội, Chính phủ kịp thời lãnh đạo, đạo ngành, địa phương khắc phục khó khăn, triển khai thực 30 đồng nhóm giải pháp kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội, kinh tế – xã hội nước ta năm 2008 phát triển ổn định, nhiều ngành, lĩnh vực then chốt thu kết tích cực tạo điều kiện cho phát triển năm tới Vốn đầu tư toàn xã hội thực năm 2008 theo giá thực tế ước tính đạt 422,5 nghìn tỷ đồng, tăng 26,2% so với năm 2007 Thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước đạt kết cao Trong năm 2008 nước có 113 dự án cấp phép với tổng vốn đăng ký 60 tỷ USD, gấp gần lần so với năm 2007; vốn thực đạt 8,1 tỷ USD, tăng 37,3% so với năm 2007 Giá tiêu dùng năm 2008 tăng 22,97% so với năm trước, mức tăng cao kể từ năm 1991 tới Kim ngạch hàng hóa xuất năm 2008 ước tính đạt 65 tỷ USD, tăng 33,9% so với năm trước Kim ngạch hàng hóa nhập ước tính đạt 84 tỷ USD, tăng 48,3% so với kỳ năm trước, tư liệu sản xuất chiếm 90,7%; hàng tiêu dùng chiếm 5,7% Đến cuối năm 2008, để ngăn chặn đà giảm phát kinh tế hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ, phủ đưa gói kích cầu trị giá khoảng tỉ USD: gồm tỉ USD từ dự trữ quốc gia nguồn khác bảo lãnh cho doanh nghiệp vay 1,5-2 tỉ USD, phát hành thêm trái phiếu Chính phủ để đầu tư khoảng 20.000 tỉ đồng, để lại cho doanh nghiệp cách giảm, hoãn thuế khoảng 15.000-20.000 tỉ đồng; khoản 30.000 tỉ đồng năm 2007 chưa giải ngân hết tiếp tục sử dụng nửa đầu năm 2009 Tình hình địa bàn Năm 2008 với khó khăn chung nước, tình hình kinh tế – xã hội thành phố Hà Nội gặp nhiều khó khăn: tình hình lạm phát, 31 giá diễn biến tăng cao, tình hình tài tiền tệ diễn biến phức tạp, dịch bệnh người, gia súc, gia cầm tái phát; thời tiết rét đậm, rét hại kéo dài tháng đầu năm, đợt mưa gây ngập úng diện rộng địa bàn cuối tháng 10, đầu tháng 11/2008 ảnh hưởng xấu đến phát triển kinh tế – xã hội thành phố Tuy có tác động ảnh hưởng xấu, kinh tế địa bàn tiếp tục trì tốc độ tăng trưởng khá, cấu kinh tế chuyển dịch tích cực Tổng sản phẩm nội địa (GDP) thành phố (sau mở rộng) dự kiến tăng 10,58%, giá trị tăng thêm công nghiệp mở rộng tăng 11,7%, dịch vụ tăng 10,78%, nông-lâm-thủy sản tăng 2,68%, Cơ cấu kinh tế năm 2008 đạt: dịch vụ chiếm 52,17%, công nghiệp xây dựng 41,28%, nông lâm thủy sản 6,55% Giá trị sản xuất công nghiệp tăng 12,8% so với năm trước, thành phần kinh tế đầu có mức tăng trưởng, khu vực kinh tế nhà nước tăng 18,2%, khu vực có vốn đầu tư nước tăng 16,4%, kinh tế Nhà nước tăng 1,4%, Có 26/28 ngành có giá trị sản xuất tăng so với kỳ, sản xuất xe có động tăng 28,8%, sản xuất kim loại tăng 22,5% Hoạt động dịch vụ trì phát triển Triển khai tháo gỡ khó khăn, vướng mặc, giải khiếu nại, phản ảnh hộ kinh doanh, đẩy nhanh đầu tư xây dựng hệ thống Trung tâm thương mại kết hợp chợ, thực đề án chuyển đổi mô hình quản lý chợ quận, huyện Tổng mức bán ước tăng 28,2% so với năm 2007, bán lẻ tăng 31,2% Huy động vốn đầu tư xã hội năm 2008 ước 97.697 tỷ đồng, tăng 19,3% so năm 2007 Thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước đạt kết bật Số dự án đầu tư trực tiếp nước cấp phép tăng vốn dự kiến 300 dự 32 án, tổng số vốn đăng ký tỷ USD, tăng khoảng lần so năm 2007, cấp cho 270 dự án với số vốn 4,4 tỷ USD, bổ sung tăng vốn cho 30 dự án với số vốn khoản 0,6 tỷ USD Môi trường tài – tiền tệ Năm 2008 năm có nhiều biến động lớn, phức tạp, ảnh hưởng nhiều đến môi trường tài tiền tệ nước Ngay từ đầu năm, để trì tính khoản, ngân hàng thương mại đua tăng lãi suất huy động VND, lãi suất qua đêm có lúc tăng tới 43%/năm, với tỷ lệ lạm phát tăng cao Thực đạo Chính phủ kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội, NHNN áp dụng sách tiền tệ thắt chặt: phát hành tín phiếu bắt buộc phân bổ cho tổ chức tín dụng, tăng lãi suất VND (lãi suất VND sau đợt điều chỉnh tăng từ 8,75%/năm lên 14%/năm), tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu Đến tháng 09/2008, đà tăng lạm phát ngăn chặn, NHNN áp dụng sách tiền tệ thắt chặt linh hoạt: liên tục giảm lãi suất VND (từ 20/10/2008 đến 19/12/2008 có lần giảm từ 14%/năm xuống 8,5%/năm), với lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu giảm dần Cùng với biến động phức tạp lãi suất, năm 2008 chứng kiến nhiều biến động khó lường tỷ giá ngoại tệ Nhằm tạo điều kiện để tỷ giá điều chỉnh linh hoạt hơn, phản ánh sát tình hình cung cầu ngoại tệ thị trường, góp phần hạn chế nhập siêu khuyến khích xuất khẩu, bảo đảm tăng trưởng kinh tế hợp lý, phù hợp với bối cảnh kinh tế nước quốc tế, năm 2008, NHNN nới dần biên độ tỷ giá ngoại tệ VND USD từ ± 0,75% lên ± 3% sau lần điều chỉnh 33 Trong năm 2008, NHTM địa bàn Hà Nội có tốc độ tăng trưởng huy động vốn thấp nhiều so với cho vay Trong năm, 357 tổ chức tín dụng Hà Nội huy động 425.317 tỷ đồng, tăng 9,8% so với cuối năm 2007 Theo NHNN thành phố Hà Nội, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ngân hàng thương mại cổ phần địa bàn đảm bảo, hầu hết kinh doanh có lãi Tổng vốn tự có 10 ngân hàng cổ phần có hội sở đặt Hà Nội đạt 24.000 tỷ đồng, vốn điều lệ 20.000 tỷ đồng (tăng 25% so với cuối năm 2007) Tổng huy động vốn 10 ngân hàng đạt gần 149.000 tỷ đồng (tăng 30%), dư nợ cho vay kinh tế gần 110.000 tỷ đồng (tăng 17,1%) Dư nợ bất động sản năm 2008 tăng 23,5% so với cuối năm ngoái, thấp tốc độ tăng trưởng tín dụng toàn hệ thống Lượng vốn cho vay kinh tế thời gian tăng 20,9% so với năm ngoái 2.2 Thực trạng PTTC Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng Đây nội dung phân tích mang đến cho nhà quản trị ngân hàng nhìn tổng quát tài sản – nguồn vốn ngân mối quan hệ cân đối khoản mục BCĐKT Con mắt nhìn tổng quát giúp cho nhà phân tích có nhận xét, đánh giá sơ giúp luôn có nhìn toàn diện sâu phân tích nội dung chi tiết Để tiến hành phân tích nhà quản trị Vietcombank phân loại tài sản - nguồn vốn thành khoản mục lớn theo tinh thần quy định NHNN sở phân tổ tính chất thị trường kỳ hạn đồng vốn đối tượng sở hữu vốn Sau thực phân tổ khoản mục 34 nhà quản trị tính toán tỷ trọng khoản mục tài sản - nguồn vốn tiến hành so sánh tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản, nguồn vốn tổng nguồn vốn, so sánh tỷ trọng loại tài sản nguồn vốn với kỳ trước để thấy cách khái quát biến động cấu tài sản - nguồn vốn tìm nguyên nhân giải thích cho biến động Bảng 2.2 : Bảng phân tích quy mô, cấu tài sản- nguồn vốn 2008 Chỉ tiêu Tín dụng Tổng tài sản có Vốn huy động Tổng nguồn vốn 2007 Chênh lệch Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) +/- Số tuyệt đối +/- số tương đối 2.610 31,64 2.553 31,57 57 2,23 8.249 100 8.088 100 161 2,00 6.742 81,73 6.321 78,15 421 6,66 8.249 100 8.088 100 161 2,00 (Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội năm)  Về tài sản Năm 2008 tổng tài sản VCB đạt 8.249 tỷ đồng tăng 0.161 so với đầu năm, tương đương tăng số tương đối 2,00% So với mức tăng trưởng kế hoạch Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam giao cho chi nhánh từ đầu năm tổng tài sản đạt 9.624,72 tỷ đồng tương đương tăng 19% so với năm 2007 thực tế VCB Hà Nội không đạt Tuy nhiên, trước diễn biến khó lường thị trường bất động sản, chứng khoán tình hình giá 35 đến cuối năm, VCB Hà Nội đạt mức chấp nhận được, mà ngày 19/11/2008, HĐQT VCB phải điều chỉnh giảm tiêu Trong cấu tổng tài sản VCB Hà Nội khoản mục tín dụng khoản mục chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Trong năm 2007, dư nợ cho vay 2.553 tỷ đồng chiếm 31,57 % tổng tài sản ngân hàng Đây khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Sang đến năm 2008, dư nợ ngân hàng tiếp tục tăng trưởng đạt 2.610 tỷ đồng chiếm 31,64 % tổng tài sản Như khoản mục tín dụng qua hai năm tăng 57 tỷ đồng, tương đương với tốc độ tăng 2,23% Đây tốc độ tăng không đáng kể, chí nhỏ so sánh với mức tăng trưởng tín dụng năm 2006 (từ 3.518 tỷ đồng năm 2005 lên 3.972 tỷ đồng năm 2006, tức 13%), nhiên so sánh với năm 2007 (năm 2007, dư nợ tín dụng giảm 25,7% so với năm 2006) Sở dĩ có điều môi trường tài tiền tệ có nhiều khó khăn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế toàn cầu tình hình lạm phát, giảm phát nước Đây thành tựu to lớn VCB, thể cố gắng lớn ngân hàng Ngoại thương Hà Nội mảng hoạt động tín dụng – mảng hoạt động kinh doanh ngân hàng  Về nguồn vốn Có thể thấy điều rõ ràng năm qua, nguồn vốn VBC Hà Nội có biến động Qua việc so sánh nguồn vốn có qua năm nhà phân tích xây dựng biểu đồ 2.1: 36 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng nguồn vốn qua năm Nguồn vốn VCB Tỷ đồng 8700 8600 8500 8400 8300 8200 Nguồn vốn V C B 8100 8000 7900 7800 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 (Nguồn: Báo cáo tổng kết Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội qua năm) Nhìn trực quan biểu đồ nhà phân tích thấy rõ làng lời nhận xét nói phía trên: nguồn vốn biến động hàng năm Để thấy mức độ biến động tốc độ biến động, sử dụng bảng 2.1 cho thấy: Tổng nguồn vốn năm 2006 tăng mạnh so với năm 2005, từ 8.187 năm 2005, tăng lên 8.584 tỷ đồng năm 2006 Tuy nhiên, nguồn vốn VCB sụt giảm mạnh vào cuối năm 2007, điều giải thích thời gian này, chi nhánh tiến hành trình cấu lại, theo tách chi nhánh trực thuộc là: Thành Công, Ba Đình, Thăng Long, Chương Dương; bên cạnh việc thị trường chứng khoán sốt, khiến dòng vốn sụt giảm mạnh, ngân hàng lại điều chỉnh giảm lãi suất cho vay, thu hút khách hàng nhằm giải ngân nguồn vốn khả dụng huy động lớn từ đầu năm Đến năm 2008, nguồn vốn ngân hàng tăng, không đáng kể Tổng nguồn vốn 37 năm 2008 8.249 tỷ đồng tăng 161 tỷ so với năm 2007 với tốc độ tăng 2% Tính đến cuối quý I năm 2009 tổng nguồn vốn Vietcombank Hà Nội 8.266,723 tỷ; tăng 17,277 so với đầu năm 2008, tương đương với tốc độ tăng 0,21% Do diễn biến khó lường thị trường bất động sản, chứng khoán tình hình giá đến cuối năm nên kết tốt, so sánh với mặt chung hệ thống ngân hàng Nhìn vào cấu vốn huy động nhà quản trị Vietcombank nhận thấy vốn huy động thành phần chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng Vốn huy động liên tục tăng tăng biểu vị trí vững vàng, uy tín chắn Vietcombank lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Đây lợi để Vietcombank phát huy thời gian Tổng nguồn vốn tăng đồng hành với tổng tài sản ngân hàng tăng lên cho thấy tăng trưởng phát triển Vietcombank Với số vốn có tay, Vietcombank xây dựng cho cấu tài sản hợp lý mảng tín dụng, đầu tư quan hệ với thị trường chiếm tỷ trọng lớn Sự ăn khớp cấu tài sản- nguồn vốn cho ta thấy chiến lược kinh doanh hiệu Vietcombank đồng thời tạo hình ảnh ngân hàng luôn chủ động trước biến động tương lai, tắt, đón đầu tiến lên không ngừng thực tiễn hoạt động kinh doanh  Cơ cấu dư nợ tín dụng huy động Phân tích tình hình tín dụng nhà quản trị ngân hàng Vietcombank quan tâm đến việc xem xét quy mô, cấu tín dụng, biến động quy mô cở cấu tín dụng qua năm đồng thời đánh giá chất lượng tín dụng thông qua việc tính toán cở cấu khoản nợ hạn tỉ lệ Nợ hạn/ Tổng dư nợ Thực trạng phân tích thực qua nội dung sau: 38 Dư nợ tín dụng qua năm có thay đổi cấu, nhiên thay đổi không lớn Để phân tích công tác tín dụng cách chi tiết, toàn diện nhà quản trị Vietcombank sử dụng phương pháp phân tổ để phân chia tiêu dư nợ cho vay theo nhiều tiêu thức khác nhau: tiêu thức kỳ hạn, loại tiền ngành kinh tế Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ theo kỳ hạn (Đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2007 Năm 2006 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Tổng dư nợ tín dụng 2.610 100% 2.553 100% 3.974 100% Cho vay ngắn hạn 1.768 67,73% 1.694 66,35% 2.467 62,08% Cvay trung dài hạn 449 17,21% 413 16,19% 773 19,45% CK GTCG + CV DDT 393 15,06% 446 17,46% 733 18,46% (Nguồn: Báo cáo tổng kết Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội qua năm) Nhìn vào bảng ta thấy: cho vay ngắn hạn loại hình cho vay chiếm tỷ trọng lớn cấu cho vay Vietcombank: năm 2007 đạt 1.694 tỷ chiếm 66,35% tổng dư nợ ngân hàng, sang đến năm 2008 khoản mục cho vay 1.768 tỷ (chiếm 67,73% tổng dư nợ ngân hàng) số tuyệt đối tăng 74 tỷ, tương đương tăng 4,37%% Cho vay trung dài hạn có tăng trưởng với tốc độ tăng 8,72% từ năm 2007 qua năm 2008 39 Biều đồ 2.2: Dư nợ cho vay theo loại hình Dư nợ cho vay theo loại hình năm 2008 Ngoài quốc doanh Quốc doanh 34,07% 65,93% Năm 2008, cho vay kinh tế nhà nước chiếm 65,93% tổng dư nợ, gần gấp lần so với cho vay thành phần quốc doanh (34,07) Điều cho thấy cho vay doanh nghiệp quốc doanh mạnh Vietcombank Biểu đồ 2.3: Cơ cấu dư nợ theo loại tiền Dư nợ c ho vay theo loại tiền năm 2008 38% Ngoại tệ VND 62% 40 Xét theo loại tiền, điều dễ dàng nhận thấy ngân hàng có xu hướng cho vay tệ, điều biểu thông qua cấu dư nợ cho vay theo loại ngoại tệ 37,73% so với 62,27% dư nợ VND  Nhận xét Qua việc đánh giá khái quát quy mô tài sản - nguồn vốn đồng thời đánh giá cấu hai khoản mục Vietcombank ta thấy số điểm sau: Thứ nhất: Trong đánh giá khái quát tình hình tài sản- nguồn vốn, nhà phân tích sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh (cơ sở so sánh số liệu kỳ trước kỳ kế hoạch) với kỹ thuật so sánh so sánh số tương đối số tuyệt đối -Bằng việc so sánh tiêu tổng tài sản, tổng nguồn vốn thời kỳ với tế với kế hoạch nhà quản trị Vietcombank nhận thấy tăng trưởng tài sản- nguồn vốn, đánh giá tăng trưởng số tuyệt đối số tương đối đồng thời đánh giá mức độ thực quy mô tài sản- nguồn vốn so với mục tiêu NH dự kiến trước - Bằng việc tính toán tỷ trọng khoản mục tài sản- nguồn vốn tổng tài sản- nguồn vốn ngân hàng thực biện pháp so sánh kỳ nhà quản trị Vietcombank nhận biết cấu tài sản- nguồn vốn đồng thời nhận biết biến động cấu qua thời kỳ khác nhau, từ đưa nhận xét sơ ban đầu mặt mạnh, mặt yếu, điều làm chưa ngân hàng Thứ hai Trong công tác phân tích, nhà quản trị Vietcombank sử dụng nhiều tiêu thức khác để phân tổ tài sản nguồn vốn như: - Tiêu thức đối tượng sở hữu: dân cư, tổ chức kinh tế, TCTD khác… ... liệu tham khảo khóa luận chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài Chi Nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Chương... 1: Cơ sở lý luận phân tích tài chi nhánh ngân hàng thương mại 1.1 Một số vấn đề phân tích tài NHTM 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Ngân hàng Ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài. .. tiêu phân tích tài đặc điểm nội dung quan hệ tài ngân hàng, nội dung phân tích tài ngân hàng bao gồm nhóm sau: 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng Cấu trúc tài ngân hàng phản ảnh cấu trúc tài