Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 39 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
39
Dung lượng
433,14 KB
Nội dung
41 - Tiêu thức kỳ hạn đồng vốn: ngắn hạn, trung dài hạn - Tiêu thức đồng tiền hạch toán: VND USD - … Từ việc làm này, nhà quản trị Vietcombank nắm bắt tính hợp lý hay không hợp lý cấu biến động cấu Việc xem xét đưa lại cho nhà quản trị ngânhàng nhận định tình trạng đồng thời phát vấn đề thực tiễn, nguyên nhân ban đầu để có hướng điều chỉnh thời gian tới Thứ ba Trong công tác phântíchTài sản - nguồn vốn nhà quản trị Vietcombank chưa có tiêu giúp người phântích thấy mối quan hệ mật thiết việc huy động vốn sử dụng vốn mối quan hệ phậntài sản có với phậntài sản nợ ngược lại 2.2.2 Phântích hiệu hoạt động ngânhàng Lợi nhuận mục tiêu theo đuổi đơn vị kinh doanh ngânhàng ngoại lệ Việc phântíchchi phí thu nhập thân ngânhàng thực chất để có nhìn tổng quan tình hình hoạt động để nhà quản tri ngânhàng đưa biện pháp nhằm tăng thu giảm chi, nâng cao dược lợi nhuận - mục tiêu cuối mà ngânhàng theo đuổi 42 Bảng 2.4 Tình hình lợi nhuận VCB Hà Nội Đơn vị: tỷ đồng So sánh 2008/2007 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Tổng thu 634,910 700,769 707,298 Số tuyệt đối 6,529 Tổng chi 497,977 588,343 599,868 11,525 Chênh lệch thu chi 136,933 112,426 107,430 % 0,932 1,196 (Nguồn: Báo cáo tổng kết Ngânhàng Ngoại thương Hà Nội qua năm) Nhìn vào bảng lợi nhuận VCB Hà Nội ta thấy lợi nhuận sụt giảm qua năm Trong năm 2007, lợi nhuận trước thuế 112,426 tỷ đến 2008 sau lấy thu – chi lợi nhuận thu 107, 430 tỷ Như từ 2006-2008 lợi nhuận giảm 29,503 tỷ; tương đương với số tương đối 2,15 % Điều lý giải biến động kinh tế - xã hội, khiến tốc độ tăng thu không cao, mặt khác chinhánh đầu tư vào tài sản cố định (trụ sở Nguyễn Du) làm chi phí năm 2007 tăng nhanh ROA chinhánh qua năm 2007 2008 ROA2007 = 112,426/8088 = 1,39% ROA2008 = 107,430/8249 = 1,30% Ta thấy ROA ngânhàng qua năm ổn định, mức cao Đây xem dấu hiệu tốt hoạt động ngânhàng Qua khảo sát công tác phântích lợi nhuận Vietcombank ta thấy phương pháp chủ yếu mà nhà quản trị Vietcombank sử dụng phântích phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ để tính toán thay đổi tổng lợi nhuận qua năm đồng thời tính toán so sánh vài tỷ lệ phản ánh lợi nhuận ngânhàng ROA Tuy nhiên, đánh giá sơ sài 43 phương pháp phântích sử dụng chưa hiệu quả, nhà quản trị sử dụng phương pháp Dupont đặc thù Vietcombank Hà Nội chinhánh NHTM, việc xác định tiêu có liên quan để nghiên cứu nhân tố tác động làm thay đổi ROA, ROE vốn chủ sở hữu, lợi nhuận ròng khó khăn Do khó sử dụng phương pháp thay liên hoàn để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hai tiêu ROA ROE Vì vậy, kết phântíchsơ sài không hiệu 2.2.3 Phântích rủi ro hoạt động ngânhàng Đi đôi với mở rộng tín dụng, VCB Hà Nội trọng việc nâng cao chất lượng tín dụng doanh số cho vay cao mà doanh số thu nợ thấp, có nghĩa ngânhàngcó nhiều khoản vay có vấn đề, nhiều nợ tồn đọng tình hình kinh doanh kết tốt Do vây, việc quan tâm đánh giá chất lượng tín dụng yêu cầu đặt họat động thực tiễn hàng ngày ngânhàng Để đánh giá chất lượng tín dụng nhà quản trị VCB Hà Nội sử dụng phương pháp phân tổ để phân loại nợ thành loại sau: - Nợ lưu hành bình thường - Nợ đáng ý - Nợ tiêu chuẩn - Nợ có nghi ngờ - Nợ bị trắng Từ nhà quản trị xác định tình hình nợ hạn ngânhàng sau: Năm 2007 nợ hạn chinhánh chiếm 0,44% tổng dư nợ VCB Hà Nội Sang đến năm 2008, nợ hạn VCB Hà Nội 194 tỷ đồng chiếm 7% tổng dư nợ Như vậy, nợ hạn năm 2008 tăng 6,56% Đây số lớn, bối cảnh khủng hoảng kinh tế, thị trường 44 không ổn định điều không tốt, ngânhàng cần cải thiện công tác quản lý nợ, lập kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn hạn, giảm tỷ lệ nợ hạn để hạn chế loại rủi ro xảy ra, gây thiệt hại cho tài sản ngânhàng Các nhà quản trị ngânhàng sử dụng phương pháp phântích để phân chia khoản nợ hạn theo tiêu thức khác như: theo tiêu thức thời gian, tiêu thức nguyên nhân để có nhìn toàn diện nhằm đưa biện pháp xử lý nợ hạn kịp thời có hiệu Trên sởsố liệu nợ hạn định 493/2005/QĐ-NHNN tháng 4/2005, VCB Hà Nội sử dụng phương pháp phân tổ phân loại tài sản có để trích lập sử dụng dự phòng xử lý rủi ro Theo khoản cho vay chưa đến kỳ hạn trả nợ (kể kỳ hạn nợ gia hạn) thuộc nhóm 1: khoản cho vay có đảm bảo tài sản hạn trả nợ 180 ngày khoản cho vay đảm bảo tài sản hạn trả nợ 90 ngày xếp vào nhóm 2; nhóm gồm khoản cho vay có đảm bảo tài sản hạn trả nợ từ 184 đến 360 ngày, khoản cho vay đảm bảo tài sản hạn trả nợ từ 91 đến 180 ngày; lại, khoản cho vay có đảm bảo tài sản hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên khoản cho vay đảm bảo tài sản hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên thuộc nhóm Trên sởphân tổ nợ hạn trên, VCB Hà Nội tính toán số dự phòng phải trích Qua việc khảo sát công tác phântích tình hình tín dụng VCB Hà Nội ta rút số nhận xét sau: Thứ Nhà quản trị ngânhàng VCB Hà Nội phântích tương đối toàn diện rõ nét họat động tín dụng ngânhàng mình, từ đưa tranh 45 toàn cảnh thực trạng hoạt động tín dụng VCB Hà Nội kỳ hoạt động qua Thứ hai Để phântích họat động cho vay nhà phântích chủ yếu sử dụng phương pháp phân tổ, phương pháp so sánh linh hoạt cách diễn giải nội dung kinh tế phương pháp sử dụng phương pháp biểu đồ Kết hợp với hệ thống tiêu đánh giá rộng, mang tính chất tổng hợp mà chi tiết hoá cụ thể, phương pháp phântích cho nhà phântích đánh giá tình tín dụng cách tương đối toàn diện nhiều mặt, từ quy mô, cấu cho vay đến chất lượng hoạt động Thứ ba Trong việc phântích quy mô, cấu tín dụng ngânhàng tiêu phản ánh mối quan hệ cấu tín dụng với thực tế tình hình huy động vốn mình, không thấy mối quan hệ gắn kết hai mảng hoạt động Thứ tư Ngânhàng việc tính toán dự phòng thiếu tiêu phản ánh khả bù đắp rủi ro phântích chương I Bên cạnh việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo định 493/QĐ-NHNN tồn số điểm chưa hợp lý, chẳng hạn tiêu chuẩn kiểm tra phân loại nợ hạn ngânhàng khoản nợ thời hạn trả nợ khách hàng chưa trả nợ (trừ khoản nợ gia hạn nợ) xếp vào nợ hạn, khoản nợ chưa đến hạn hay giai đoạn gia hạn nợ xem khoản nợ tốt tỷ lệ trích lập dự phòng khoản nợ 0% Có thể khẳng định rằng, khoản vay chưa đến hạn trả nợ tổn thất chưa xảy nghĩa tổn thất Điều không phản ánh hết rủi ro hoạt 46 động tín dụng dẫn đến việc tính toán lên BCTC sử dụng tiêu phântích trở nên thiếu xác 2.2.4 Nhận xét chung hoạt động phântíchtàiNgânhàng Ngoại Thương Hà Nội Ưu điểm Đã cóphận cung cấp thông tin cần thiết cho ban Giám đốc Ban Giám đốc định kỳ hàng tháng nhận báo cáo từ phòng Kế Toán – Tài Việc cung cấp thông tin cần thiết cho ban Giám đốc thực tương đối tốt Hạn chế Việc phântíchtài dừng mức mô tả, chưa tiến hành phân tích, chưa có bước theo quy trình phântíchtài Quá trình phântích tập trung vào đánh giá hoạt động ngânhàng mà chưa làm rõ tình hình tài chưa phântích hoạt động tài Các tiêu chítài để đánh giá hoạt động ngânhàng chưa đề cập đến Việc phântích thiếu tiêu tài chính, đánh giá hoạt động chi nhánh, tiêu đưa vào phântích chưa tập hợp thành hệ thống hoàn chỉnh, không cấu theo nhóm riêng rẽ khiến việc theo dõi thông tin trở nên khó khăn Trong trình phântíchtài thiếu đánh giá rủi ro Trong tình hình biến động nay, việc đánh giá rủi ro thiếu Đây thiếu sót nghiêm trọng Mới dừng lại việc phântích theo vài tiêu, chưa sử dụng thêm mô hình khác như: phântích Dupont, mô hình SWOT Chỉ sử dụng kết hợp phương pháp vậy, ban Giám đốc có nhìn tổng kết bao quát tình hình tàiNgânhàng 47 Nguyên nhân Hoạt động phântíchtàiChinhánhNgânhàng Ngoại thương Việt Nam chưa quan tâm mức Những số liệu kế toán chưa cung cấp hoàn chỉnh, chưa cósốtài quan trọng Do đặc thù chinhánh cấp 1, nên việc phântích dừng mức thông tin cho ban Giám đốc, thực có yêu cầu, phận chuyên trách cụ thể Bên cạnh đó, độ chín lực quản lý nhà quản trị trình hoàn thiện, phần lớn nhà quản trị chưa coi trọng công tác phântích BCTC tổ chức phân tích, đánh giá không thường xuyên chủ yếu mang tính phòng ngừa, không dành quan tâm thích đáng cho công tác phântíchtàingânhàng Công nghệ thông tin chưa khai thác ứng dụng rộng rãi để phục vụ cho công tác thu thập, lấy số liệu Phần lớn công việc ngânhàng thực thủ công có sử dụng công nghệ thông tin phải tiến hành đối chiếu lại số liệu gốc Điều khiến cho việc tính toán tiêu phântích không xác, gây lãng phí thời gian, công sức mà hiệu phântích không cao 48 Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động phântíchtàiChiNhánhNgânHàng Ngoại Thương Hà Nội 3.1 Định hướng hoạt động NgânHàng Ngoại Thương Hà Nội Trong thời gian tới, VCB Hà Nội tiếp tục mở rộng quy mô tăng tổng tài sản Tăng cường việc huy động cho vay tổ chức kinh tế , cá nhân Song song với việc mở rộng quy mô, hiệu kinh doanh vấn đề quan trọng Việc tiết kiệm chi phí phải đề cao, đồng thời tăng cường khoản sinh lời, tập trung cho khoản sinh lời cao Chinhánh tiếp tục phát huy mạnh công nghệ uy tín thương hiệu ngânhàng đối ngoại địa bàn, đồng thời kết hợp với đa dạng hóa hình thức, công cụ huy động vốn như: kỳ phiếu, trái phiếu, phát triển sản phẩm ngânhàng đại, tích hợp nhiều tiện ích, mở rộng mạng lưới giao dịch, áp dụng sách lãi suất linh hoạt hấp dẫn, nghiệp vụ hoán đổi lãi suất, quyền chọn… để cung cấp sản phẩm huy động vốn ngày đa dạng đại đến khách hàng, nâng cao tỷ trọng tiền gửi doanh nghiệp tổng huy động vốn từ 36% năm 2008 lên 40% năm 2009 Bên cạnh giải pháp nghiệp vụ, Chinhánh tiếp tục nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ văn minh giao tiếp, bước áp dụng mô hình quản lý tổ chức giao dịch khối Ngânhàng bán lẻ theo chuẩn mực ngânhàngthươngmại đại Cụ thể, kế hoạch huy động vốn VCB Hà Nội năm 2009 6.920 tỷ đồng, tăng 2% so với huy động vốn đạt năm 2008 VCB Hà 49 Nội tăng 7.7% so với huy động vốn đạt năm 2008 VCB Hà Nội tách Phòng giao dịch số (theo định hướng VCB, phòng giao dịch số VCB Hà Nội nâng cấp thành Chinhánh trực thuộc VCB Trung ương năm 2009) Về cho vay, kế hoạch dư nợ VCB Hà Nội năm 2009 không tính đến PGD 3000 tỷ đồng, tăng 15% so với dư nợ VCB Hà Nội đạt năm 2008 tăng 18% so với dư nợ đạt năm 2008 VCB Hà Nội tách PGD Khống chế tỷ lệ nợ hạn mức 5%, giảm dần tỷ lệ nợ xấu, nợ khó đòi Tăng dần tỷ trọng cho vay trung dài hạn, đầu tư tài sản cố định cấu tín dụng Chi nhánh, kế hoạch 2008 đạt 28% tổng dư nợ Dự kiến năm 2009 Chinhánh tiến hành mở Phòng giao dịch, đưa sản phẩn dịch vụ tiện ích VCB tới gần với khách hàng Tăng cường đào tạo bổ sung cán cho yêu cầu mở rộng quy mô hoạt động Nâng cao chất lượng hoạt động, nâng cao vị VCB giai đoạn – giai đoạn cổphần hóa Định hướng hoạt động phậnphântíchtài Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích, đánh giá để đảm bảo cung cấp đầy đủ, xác thông tin kinh tế, tài cần thiết phục vụ cho công tác quản lý điều hành hoạt động ngânhàng Hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh ngânhàngthươngmại Hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá phù hợp với chuẩn mực hệ thống ngânhàng Việt Nam, 50 hệ thống VCB đảm bảo đáp ứng tiêu chuẩn, nguyên tắc khu vực giới Hoàn thiện hệ thông tiêu đánh giá, vừa phải phù hợp với luật pháp, chế, sách quản lý kinh tế, tàicó hiệu lực thực thi, đồng thời phải phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế yêu cầu quản lý giai đoạn tới 3.2 Các giải pháp hoàn thiện công tác phântíchtài VCB Hà Nội 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống tiêu phântíchtàiPhântích cấu trúc ngânhàngPhântích cấu tài sản- nguồn vốn đem lại cách nhìn tổng quát cho nhà quản trị trước tiếp cận nội dung hoạt động cụ thể Do để phântíchcó hiệu bước đầu ngânhàng phải xếp lại đối tượng cần phântích (tài sản- nguồn vốn) theo trình tự định theo tiêu thức phân tổ cho phản ánh hiệu quả, chi tiết nội dung cần phântích Nhà quản trị ngânhàng sử dụng tiêu thức phân tổ tính thị trường, kỳ hạn tài sản, đối tượng sở hữu tài sản khả tạo lợi nhuận tài sản để phân tổ tài sản nguồn vốn theo bảng gợi ý 3.1: 65 Trong công thức này, số dư bình quân nguồn vốn huy động kỳ trước tình theo phương pháp số học số dư khoản tiền huy động thời điểm kỳ Số vòng quay nguồn vốn huy động nói lên thời gian định nguồn vốn quay vòng Ngược lại, thời hạn gửi bình quân nguồn vốn huy động nói lên thời gian cần thiết để nguồn vốn quay vòng Trên sở tính toán số vòng quay nguồn vốn huy động, nhà phântích thực so sánh với tiêu kỳ trước Nếu số vòng quay vốn huy động chứng tỏ doanh sốchi trả vốn huy động mối tương quan với số dư bình quân nguồn vốn kỳ nhỏ Do đó, nguồn vốn kỳ phântíchcó tính ổn định cao kỳ trước Ngược lại, doanh sốchi trả bình quân vốn huy động cao so với số dư bình quân vốn huy động kỳ phântích làm cho vòng quay vốn huy động lớn kỳ trước, điều cho thấy vốn huy động ngânhàng không ổn định Thứ tư Nhà quản trị VCB cần quan tâm đến việc đánh giá chi phí trả lãi cho nguồn vốn huy động công tác phântích Việc làm thực dễ dàng thông qua việc tính toán tiêu lãi suất huy động vốn bình quân đầu vào công thức sau: Chỉ tiêu lãi suất huy động vốn bình quân = (Tỷ trọng nguồn vốn i * Lãi suất huy động vốn i) Bên cạnh việc xác định công thức tính cách hợp lý, nhà phântích VCB cần sử dụng không phương pháp so sánh đơn trị số tiêu qua thời kỳ khác mà cần thiết sử dụng phương phântích thích hợp để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến lãi suất bình quân cho nguồn vốn huy động ngânhàng Do nhân tố tỷ trọng 66 nguồn vốn huy động bình quân lãi suất bình quân nguồn vốn huy động có mối quan hệ tíchsố với tiêu lãi suất huy động bình quân nên tuỳ theo thời gian yêu cầu phân tích, nhà quản trị sử dụng phương pháp thay liên hoàn hay phương pháp số chênh lệch để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến lãi suất huy động vốn bình quân kỳ Phântích tình hình dự trữ VCB nên sử dụng tiêu hệ số khả chi trả để đo lường khả toán theo quy định NHNN Cụ thể Tài sản có phải toán Hệ số khả chi trả = -Tài sản nợ phải toán Tuy nhiên, nhà quản trị VCB cần lưu ý đến số hạn chế quy định để có cách tính toán cho phù hợp Như nói chương 2, VCB không thường xuyên tính toán thống kê nguồn vốn theo kỳ đáo hạn thực tế mối quan hệ với việc sử dụng tài sản Do vậy, dù hệ số khả chi trả VCB đạt cao điều không hoàn toàn đồng nghĩa với việc VCB không gặp rủi ro khoản Do yêu cầu tất yếu việc đánh giá tình hình dự trữ đảm bảo khả toán nhà quản trị VCB cần quan tâm đánh giá nguồn vốn tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế việc lập bảng : Báo cáo tài sản cótài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế Trong thực tiễn họat động, chênh lệch kỳ đáo hạn tài sản khoản nợ dẫn đến khác biệt thời gian xuất luồng tiền vào khỏi ngânhàng Báo cáo thống kê tài sản cótài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế giúp cho nhà quản trị dự đoán cách 67 khái quát nhu cầu nguồn khoản ngânhàng khoảng thời gian từ có biện pháp điều chỉnh cần thiết thực hoạt động huy động vốn đầu tư Kỳ đáo hạn tính theo công thức : Thời hạn đáo hạn thực tế = Thời gian tính theo kỳ hạn hợp đồng – Số ngày thực tế thực hợp đồng Trong :Số ngày thực tế thực hợp đồng = Ngày lập báo cáo – Ngày thực cho vay huy động Ngânhàngphântíchsở lập bảng 2: Bảng 3.2: Bảng phântích nguồn vốn mối quan hệ với tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế Chỉ tiêu I.Sử dụng nguồn (A) Tiền, tài sản tương đương tiền TGTT TCTD khác Tín dụng đầu tư II Nguồn vốn (B) TGTT TCTD khác TG tiền vay TCTD khác TG khách hàngTài sản nợ khác Vốn chủ sở hữu III Chênh lệch nguồn sử dụng nguồn (B-A) IV Chênh lệch cộng dồn KKH 3th 3-6th 6-12th > 12 th 68 Việc phântích báo cáo chủ yếu tập trung vào đánh giá mức độ rủi ro khoản thông qua xác định mức độ thừa thiếu khoản cho kỳ hạn đánh giá mức độ sử dụng vốn ngắn hạn đầu tư dài hạn thông qua xác đinh tỷ lệ chuyển hoán vốn thực tế sau: Ví dụ ngânhàngthươngmại A có báo cáo tài sản nguồn vốn phân theo kỳ đáo hạn thực tế sau: Kỳ hạn KKH tuần Sử dụng vốn 1.700 1.000 1.500 Nguồn vốn 5.000 Chênh lệch 3.300 Cộng dồn năm >1 năm ∑ 1.500 1.000 5.300 12.000 2.900 2.500 600 1.000 12.000 - 1.000 1.400 1.000 - 400 - 4.300 - 3.300 - 2.300 - 3.700 - 4.700 - 4.300 tháng tháng Nhìn vào bảng ta thấy ngânhàng sử dụng nhiều tài sản nợ ngắn hạn để đầu tư dài hạn Chênh lệch thiếu nguồn vốn trung dài hạn (trên năm) lớn tới 4300 triệu đồng Tỷ lệ hoán chuyển vốn thực tế là: 4300/5300 = 81% Báo cáo cho thấy mức độ rủi ro khoản ngânhàng cao Ngânhàng cần có biện pháp cấu thời hạn bảng tổng kết tài sản không gặp khó khăn lớn khoản Phântích họat động tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM Do công tác phântích tình hình tín dụng phải đảm bảo phântích đầy đủ toàn diện khía cạnh vấn đề nhằm đưa lại cho nhà quản trị nhìn sâu sắc toàn diện Tại VCB , để đáp ứng yêu cầu đó, nội dung phântích phải bổ sung thêm khía cạnh đánh giá sau: 69 Thứ Trong phân tích, nhà quản trị VCB cần làm rõ mối quan hệ hữu việc cấp tín dụng ngânhàng với tình tình nguồn vốn huy động đưa vào kinh doanh Thứ hai Trong việc trích lập dự phòng, VCB Hà Nội phải thực theo định 493/2005/QĐ-NHNN NHNN Tuy nhiên, nói định NHNN nhiều bất cập, thiếu tính thực tế không theo tiêu chuẩn quốc tế Do đó, công tác phân tổ nợ hạn để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng VCB Hà Nội cần tính đến tất yếu tố để việc phân tổ nợ hạn trích lập dự phòng cho xác, đảm bảo cho việc phântích tình hình rủi ro tín dụng nhà quản trị toàn diện sát thực Thứ ba Ngânhàng nên sử dụng hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng = Dự phòng bù đắp rủi -ro Nợ hạn khó đòi Trong đó: dự phòng bù đắp rủi ro tín dụng xác định cách cộng số dư cótài khoản dự phòng phải thu khó đòi Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng sử dụng để đánh giá khả bù đắp rủi ro tín dụng Nếu dự phòng bù đắp rủi ro nhỏ nợ hạn khó đòi (hay tiêu hệ số khả bù đắp rủi ro