MễN HC K TON QUN TR BI TP HT MễN H v tờn Lp Ngy : Phm Hựng : GaMBA01.X0409 : 10/07/2010 * bi: Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BàI LàM: Câu Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý A Lập ngân quỷ bán hàng Công ty Thắng Lợi : (n v tớnh: 1000 ) Quý Ch tiờu Sn phm cn bỏn: Giỏ bỏn: Doanh thu s thc hin: D kin thu tin: a Thỏng 08 b Thỏng 09 c Thỏng 10 d Thỏng 11 e Thỏng 12 f Thỏng 01/N+1 Thỏng 70.000 11 770.000 423.500 423.500 Thỏng 09 40.000 11 440.000 511.500 269.500 242.000 Thỏng 10 60.000 11 660.000 555.500 38.500 154.000 363.000 Thỏng 11 80.000 11 880.000 737.000 22.000 231.000 484.000 Thỏng 12 50.000 11 550.000 643.500 33.000 308.000 302.500 Thỏng 01/N+1 60.000 11 660.000 599.500 44.000 192.500 363.000 B Lập ngân quỷ cung ứng hàng hóa Công ty Thắng Lợi: (n v tớnh: 1000 ) Ch tiờu Sn phm HH cn bỏn: Sn phm HH tn kho cui k: Sn phm HH tn kho u k: Sn phm HH cn mua (1+2-3): Giỏ hng húa mua vo: D toỏn chi phớ mua hng húa: D toỏn chi toỏn mua HH: a Thỏng 08 Thỏng 70.000 6.000 9.000 67.000 469.000 234.500 234.50 b Thỏng 09 Thỏng 09 40.000 8.000 6.000 42.000 294.000 381.500 Thỏng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 434.000 364.000 Quý Thỏng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 539.000 486.500 Thỏng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 357.000 448.000 Thỏng 01/N+1 60.000 234.500 147.000 c Thỏng 10 d Thỏng 11 e Thỏng 12 147.00 217.00 217.000 269.500 269.500 178.500 C Kế hoạch chi tiền Công ty : Ch tiờu Doanh thu d kin S tin mt d u k: Thu bỏn hng d kin: Tng lng tin cú d kin(2+3): D kin chi bng tin: a Chi mua hng: b Chi qun lý 14% doanh thu: c Chi tr n: Thỏng 770.000 423.500 423.500 342.300 234.50 107.80 Thỏng 09 440.000 81.200 511.500 592.700 443.100 381.500 Thỏng 10 660.000 149.600 555.500 705.100 456.400 364.00 61.600 92.400 (n v tớnh: 1000 ) Quý Thỏng Thỏng Thỏng 11 12 01/N+1 880.000 550.000 248.700 283.300 737.000 643.500 985.700 926.800 702.400 525.000 486.500 448.000 123.200 92.700 77.000 Cõn i thu chi (4-5): 81.200 149.600 248.700 283.300 401.800 *Ghi chỳ: Gi thit s d tin mt u thỏng l: ng Câu Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết không làm thay đổi doanh thu bán hàng dự kiến, dự toán chi phí mua hàng hóa đầu vào so với câu Tuy nhiên, làm thay đổi dự kiến thu tiền bán hàng, thay đổi kế hoạch chi tiền mua hàng hóa ảnh hởng đến ngân quỷ tiền Công ty so với câu Cụ thể nh sau: A Lập ngân quỷ bán hàng Công ty Thắng Lợi : (n v tớnh: 1000 ) Ch tiờu Sn phm cn bỏn: Giỏ bỏn: Doanh thu s thc hin: D kin thu tin: a Thỏng 08 b Thỏng 09 c Thỏng 10 Thỏng 70.000 11 770.000 616.000 616.00 Thỏng 09 40.000 11 440.000 352.000 Quý Thỏng 10 60.000 11 660.000 682.000 Thỏng 11 80.000 11 880.000 792.000 Thỏng 12 50.000 11 550.000 434.500 Thỏng 01/N+1 60.000 11 660.000 704.000 154.000 352.000 88.000 528.000 132.000 704.00 d Thỏng 11 e Thỏng 12 f Thỏng 01/N+1 176.000 302.500 528.000 B Lập ngân quỷ cung ứng hàng hóa Công ty Thắng Lợi: (n v tớnh: 1000 ) Ch tiờu Sn phm HH cn bỏn: Sn phm HH tn kho cui k: Sn phm HH tn kho u k: Sn phm HH cn mua (1+2-3): Giỏ hng húa mua vo: D toỏn chi phớ mua hng húa: D toỏn chi toỏn mua HH: a Thỏng 08 Thỏng 08 70.000 6.000 9.000 67.000 469.000 0 Thỏng 09 40.000 8.000 6.000 42.000 294.000 469.000 469.000 Thỏng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 434.000 294.000 Quý Thỏng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 539.000 434.000 Thỏng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 357.000 539.000 Thỏng 01/N+1 60.000 294.00 b Thỏng 09 434.00 c Thỏng 10 d Thỏng 11 e Thỏng 12 539.000 C Kế hoạch chi tiền Công ty : (n v tớnh: 1000 ) Quý Ch tiờu Doanh thu d kin S tin mt d u k: Thỏng 770.000 Thỏng 09 440.000 508.200 Thỏng 10 660.000 329.600 Thỏng 11 880.000 625.200 Thỏng 12 550.000 767.300 Thỏng 01/N+1 3 Thu bỏn hng d kin: Tng lng tin cú d kin(2+3): D kin chi bng tin: a Chi mua hng: b Chi qun lý 14% doanh thu: c Chi tr n: Cõn i thu chi (4-5): 616.000 616.000 107.800 107.80 352.000 860.200 530.600 469.000 682.000 1.011.600 386.400 294.000 792.000 1.417.200 649.900 434.000 434.500 1.201.800 616.000 539.000 61.600 92.400 77.000 508.200 329.600 625.200 123.200 92.700 767.300 585.800 *Ghi chỳ: Gi thit s d tin mt u thỏng l: ng Câu Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Các yếu tố ảnh hởng đến ngân quỷ bán hàng, ngân quỷ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty nh sau: - Giá hàng hóa mua vào, bán biến động thị trờng Từ ảnh hởng đến doanh thu dự kiến, chi phí mua hàng dự kiến - Tỷ trọng (%) loại hàng hóa công ty mua bán Vì Công ty kinh doanh nhiều loại hàng hóa khác nhau, nên thay đổi tỷ trọng (%) loại hàng hóa làm thay đổi giá bình quân mua vào bán - Biến động thị trờng cung cấp hàng hóa đầu vào, sách đối tác khách hàng cung cấp hàng hóa đầu vào, từ ảnh hởng đến ngân quỷ cung ứng hàng hóa - Biến động thị trờng hàng hóa bán ra, sách lực tài đối tác khách hàng mua hàng Công ty, từ ảnh hởng đến ngân quỷ bán hàng - Khả huy động tài (vay, trả) Công ty, ảnh hởng đến ngân quỷ tiền - Chi phí quản lý biến động củng ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền - Hoạt động thúc đẩy quảng bá sản phẩm, bán hàng ảnh hởng đến loại ngân quỷ ... thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BàI LàM: Câu Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý A Lập ngân... tài (vay, trả) Công ty, ảnh hởng đến ngân quỷ tiền - Chi phí quản lý biến động củng ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền - Hoạt động thúc đẩy quảng bá sản phẩm, bán hàng ảnh hởng đến loại ngân quỷ ... thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Các yếu tố ảnh hởng đến ngân quỷ bán hàng, ngân quỷ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty nh sau: - Giá hàng hóa