KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Họ tên Lớp Ngày : Lê Xuân Hoàng : GaMBA01.X0409 : 10-07-2010 BÀI TẬP CÁ NHÂN ĐỀ BÀI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán hàng tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua hàng Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản chi phí vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM 1-Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: a-Lập ngân quỹ bán hàng công ty Thắng Lợi: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== NGÂN QUỸ BÁN HÀNG (Đơn vị: 1000VNĐ) Ngày tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Nội dung Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Tổng cộng Thành tiền Số lượng Đơn giá T08 T09 70 11 423.500 269.500 38.500 0 38.500 40 11 242.000 154.000 22.000 0 22.000 60 11 363.000 231.000 33.000 33.000 80 11 484.000 308.000 50 11 302.500 192.500 27.500 60 11 363.000 33.000 360 423.500 T10 511.500 T11 555.500 T01 năm sau T12 737.000 643.500 599.500 Nợ khó đòi 198.000 b-Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== Lượng hàng hoá nhập mua dự tính Tháng 10 11 12 T1 năm sau Tồn đầu kì 9.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Nhập kỳ 67.000 42.000 62.000 77.000 51.000 60.000 Xuất kỳ 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Tồn cuối kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 8.000 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ (Đơn vị: 1000 VNĐ) Ngày tháng Nội dung Số lượng Đơn giá Thành tiền T08 T09 T10 T11 T12 T01 năm sau Tháng Chi phí mua hàng 67 234.500 234.500 0 0 Tháng Chi phí mua hàng 42 147.000 147.000 0 Tháng 10 Chi phí mua hàng 62 217.000 217.000 0 Tháng 11 Chi phí mua hàng 77 269.500 269.500 Tháng 12 Chi phí mua hàng 51 178.500 178.500 Tháng năm sau Chi phí mua hàng 60 210.000 Tổng cộng 359 234.500 381.500 364.000 486.500 448.000 388.500 c-Kế hoạch chi tiền công ty: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== THU CHI QUÝ NĂM KẾ HOẠCH (Đơn vị: 1000 VNĐ) Số tiền Ngày tháng Nội dung Tháng Thu tiền bán hàng 423.500 423.500 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 10 Tháng 10 Tháng 11 Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng 423.500 189.000 81.200 592.700 211.200 149.600 705.100 341.100 248.700 0 511.500 0, 555.500 0 737.000 234.500 107.800 381,500 61.600 364.000 92.400 189.000 81.200 592.700 211.200 149.600 705.100 341.100 248.700 985.700 Tháng 11 Chi tiền mua hàng 985.700 486.500 499.200 Tháng 11 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 12 Tháng 12 T01 năm sau T01 năm sau T01 năm sau Chi phí quản lý Trả tiền vay Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý 499.200 376.000 283.300 926.800 478.000 401.800 1.001.300 612.800 0 643.500 0 599.500 0 123.200 92.700 448.000 77.000 388.500 92.400 376.000 283.300 926.800 478.800 401.800 1.001.300 612.800 520.400 Tồn đầu kỳ Thu Chi Tồn cuối kỳ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Kế hoạch thu chi tiền Công ty Thắng Lợi Đơn vị: 1000 VNĐ Kế hoạch 10 Dư đầu kỳ tiền mặt Cộng phần thu Thu từ khách hàng Tổng tiền mặt có Trừ khoản chi Chi phí mua hàng hóa Chi phí quản lý Tổng chi Thừa thiếu tiền mặt kỳ Tài -Đi vay (Đầu kỳ) -Trả tiền vay -Lãi tiền vay Tổng chi phí tài Cân đối tiền mặt cuối kỳ Tháng quý năm kế hoạch 11 149.600 248.700 12 283.300 555.500 705.100 737.000 985.700 643.500 926.800 364.000 92.400 456.400 248.700 486.500 123.200 609.700 376.000 448.000 77.000 525.000 401.800 92.700 0 92.700 156.000 -92.700 0 -92.700 283.300 401.800 2-Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết trên: a-Lập ngân quỹ bán hàng: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== NGÂN QUỸ BÁN HÀNG Đơn vị: 1000VNĐ Ngày tháng Thành tiền Nội dung Số lượng Đơn giá T08 T09 Tháng Thu tiền bán hàng 70 11 616.000 154.000 0 T01 năm sau Tháng Thu tiền bán hàng 40 11 352.000 88.000 0 Tháng 10 Thu tiền bán hàng 60 11 528.000 132.000 0 Tháng 11 Thu tiền bán hàng 80 11 704.000 176,000 Tháng 12 Tháng năm sau Thu tiền bán hàng 50 11 440,000 110.000 Thu tiền bán hàng 60 11 528.000 Tổng cộng 360 616.000 T10 506.000 T11 616.000 T12 836.000 616.000 Nợ khó đòi 638.000 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN b-Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== Lượng hàng hoá nhập mua dự tính : Tháng 10 11 12 T1 năm sau Tồn đầu kì Nhập kỳ 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 60,000 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Xuất kỳ 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 Tồn cuối kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 8,000 NGÂN QUỸ MUA HÀNG Đơn vị: 1000 VNĐ Ngày tháng Nội dung Tháng Thành tiền Số lượng Đơn giá Chi phí mua hàng 67 469.000 0 0 Tháng Chi phí mua hàng 42 0 294.000 0 Tháng 10 Chi phí mua hàng 62 0 434.000 0 Tháng 11 Chi phí mua hàng 77 0 539.000 Tháng 12 Chi phí mua hàng 51 0 357.000 Tháng năm sau Chi phí mua hàng 60 Tổng cộng 359 T08 T09 T10 T11 T12 T01 năm sau 0 469.000 294.000 434.000 539.000 357.000 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN c-Kế hoạch chi tiền công ty: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== KẾ HOẠCH THU CHI QUÝ Đơn vị: 1000 VNĐ Ngày tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 10 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 11 Tháng 11 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 12 Tháng 12 T01 năm sau T01 năm sau T01 năm sau Nội dung Số tiền Tồn đầu kỳ Thu tiền bán hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Trả tiền vay Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu tiền bán hàng Chi tiền mua hàng Chi phí quản lý Thu Chi Tồn cuối kỳ 616.000 616.000 616.000 508.200 1.014.200 545.200 483.600 1.099.600 805.600 713.200 1.549.200 1.115.200 992.000 899.300 1.515.300 976.300 899.300 1.537.300 1.180.300 506.000 0 616.000 0 836.000 0 616.000 0 638.000 0 107.800 469.000 61.600 294.000 92.400 434.000 123.200 92.700 539.000 77.000 357.000 92.400 508.200 1.014.200 545.200 483.600 1.099.600 805.600 713.200 1.549.200 1.115.200 992.000 899.300 1.515.300 976.300 899.300 1.537.300 1.180.300 1.087.900 Kế hoạch thu chi tiền Công ty thắng Lợi Đơn vị: 1000 VNĐ Kế hoạch Dư đầu kỳ tiền mặt Cộng phần thu Thu từ khách hàng Tổng tiền mặt có Trừ khoản chi Chi phí mua hàng hóa Chi phí quản lý Tổng chi Thừa thiếu tiền mặt kỳ Tài -Đi vay (Đầu kỳ) -Trả tiền vay -Lãi tiền vay Tổng chi phí tài Cân đối tiền mặt cuối kỳ Tháng năm kế hoạch 10 11 12 483.600 713.200 899.300 616.000 1.099.600 836.000 1.549.200 616.000 1.515.300 294.000 92.400 386.400 713.200 434.000 123.200 557.200 992.000 539.000 77.000 616.000 899.300 92.700 0 92.700 620.500 -92.700 0 0 899.300 -92.700 899.300 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Với giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng Như vậy, số nợ khó đòi 0, ngân quỹ bán hàng tăng thêm 104,500,000 đồng so với giả thiết câu Tổng ngân quỹ tăng thêm riêng quý 236,500,000 đồng Tổng lượng tiền mặt cuối kỳ tăng thêm lượng tương ứng Với ngân quỹ cung ứng hàng hóa, việc tiền mua hàng toán toàn tháng làm ngân quỹ cung ứng hàng hóa giảm 31,500,000 đồng, làm lượng tiền chi giảm lượng tương ứng, kế hoạch chi tiền giảm bớt khoảng tương ứng lượng tiền mặt tồn quỹ tăng lên 3-Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng: - Sản lượng hàng hóa bán - Giá bán bình quân/ 1đơn vị hàng hoá - Thời hạn toán khách hàng - Tỉ lệ nợ không thu hồi Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung cấp hàng hóa: - Lượng hàng hoá dự trữ cuối tháng - Giá mua vào trung bình/ 1đơn vị hàng hoá - Sản lượng hàng bán hàng tháng - Thời hạn phải toán cho nhà cung cấp Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: - Lượng hàng hoá dự trữ cuôí tháng - Giá mua vào đơn vị hàng hoá - Sản lượng hàng hoá bán hàng tháng - Thời hạn phải toán cho nhà cung cấp - Tỉ lệ chi phí quản lý doanh thu - Các khoản vay công ty, lãi suất vay thị trường Tài liệu tham khảo: - Chuẩn mức kế toán Quốc tế - Chuẩn mực kế toán Việt nam - Tài liệu môn kế toán quản trị (Đại hoc Griggs) ... lệ chi phí quản lý doanh thu - Các khoản vay công ty, lãi suất vay thị trường Tài liệu tham khảo: - Chuẩn mức kế toán Quốc tế - Chuẩn mực kế toán Việt nam - Tài liệu môn kế toán quản trị (Đại hoc... 1.001.300 612.800 520.400 Tồn đầu kỳ Thu Chi Tồn cuối kỳ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Kế hoạch thu chi tiền Công ty Thắng Lợi Đơn vị: 1000 VNĐ Kế hoạch 10 Dư đầu kỳ tiền mặt Cộng phần thu Thu từ... năm sau 0 469.000 294.000 434.000 539.000 357.000 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN c -Kế hoạch chi tiền công ty: CÔNG TY THẮNG LỢI ==== o0o ==== KẾ HOẠCH THU CHI QUÝ Đơn vị: 1000 VNĐ Ngày tháng