Bài tập cá nhân kế toán quản trị no (140)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Họ tên: Ngày sinh: Lớp: Di động: Email: Nguyễn Anh Tuấn (B) 28-09-1972 GaMBA01.N06 0912.98.98.68 tuannh189@gmail.com BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn: Kế toán quản trị Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo Đề cho số liệu hàng hóa tiêu thụ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Bài làm: Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi cho tháng Quý 4: CÔNG TY THẮNG LỢI NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng Tháng 10 60.00 1 660.00 555.50 38.50 Tháng 11 80.00 1 880.00 737.00 Tháng 12 50.00 1 550.00 643.50 Tổng Quý 190.00 1 2.090.00 1.936.00 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ 154.00 363.00 - Tháng - Tháng 10 22.00 231.00 484.00 - Tháng11 33.00 308.00 302.50 - Tháng 12 CÔNG TY THẮNG LỢI NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Chỉ tiêu Hàng hóa tồn đầu kỳ Hàng hóa bán Hàng hóa tồn cuối kỳ Hàng hóa mua vào Đơn giá Dự toán chi mua hàng hóa Dự toán chi toán mua - Tháng - Tháng 10 Tháng 10 8.00 60.00 10.00 62.00 Tháng 11 10.00 80.00 7.00 77.00 434.00 364.00 147.00 217.00 539.00 486.50 - Tháng11 217.00 269.50 - Tháng 12 Đơn vị tính: 1.000đ Tổng Quý Tháng 12 7.0 00 50.00 8.0 00 51.00 357.00 448.00 1.330.00 1.298.50 269.50 178.50 CÔNG TY THẮNG LỢI KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Số dư tiền mặt đầu kỳ - Thu bán hàng dự kiến 555.500 Tháng 11 113.73 737.00 Tháng 12 168.35 643.50 Tổng Quý 1.936.00 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Tổng lượng tiền có dự kiến (3)=(1)+(2) 555.500 Dự kiến chi tiền 441.770 - Mua hàng hóa 364.000 77.77 - CP Quản lý - Trả nợ vay Cân đối thu chi 113.730 Tiền mặt dư cuối kỳ 113.730 850.73 811.85 682.38 486.50 103.18 92.70 168.35 168.35 538.09 448.00 90.09 1.662.24 273.76 273.76 273.76 Câu 2: Sự ảnh hưởng giả thiết đến: Ngân quỹ bán hàng: - Số tiền dự kiến thu quý tăng 132.000.000 đồng, tăng thêm 6,3% doanh thu bán hàng - Công ty đảm bảo thu đủ số tiền hàng bán kỳ, không 5% doanh thu không thu hồi - Vòng quay tiền vốn nhanh (trong tháng thu 80% doanh thu) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Số tiền dự kiến toán mua 31.500.000đồng, cần nguồn vốn hơn, chiếm dụng vốn người bán lâu - Ngân quỹ chi tiền: Nguồn thu kỳ từ bán hàng tăng 6,3% Nguồn chi mua kỳ giảm 2,4% Chi phí quản lý tăng 13.860.000đ Số dư tiền mặt cuối kỳ tăng 53% so với trước đây, giúp Công ty linh hoạt hoạt động kinh doanh Lập ngân quỹ theo giả thiết: CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ CÔNG TY THẮNG LỢI NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng 10 Tháng 10 60.00 1 660.00 616.00 88.00 528.00 Tháng 11 80.00 1 880.00 836.00 - Tháng 11 Tháng 12 50.00 1 550.00 616.00 132.00 704.00 Tổng Quý 190.00 1 2.090.00 2.068.00 176.00 440.00 - Tháng 12 CÔNG TY THẮNG LỢI NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Đơn vị tính: 1.000 đồng Tổng Quý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 8.00 10.00 7.0 Hàng hóa tồn đầu kỳ 0 00 60.00 80.00 50.00 Hàng hóa bán 0 10.00 7.00 8.0 Hàng hóa tồn cuối kỳ 0 00 62.00 77.00 51.00 Hàng hóa mua vào 0 Đơn giá Dự toán chi mua hàng hóa Dự toán chi toán mua - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 434.00 294.00 294.00 539.00 434.00 434.00 357.00 539.00 1.330.00 1.267.00 539.00 - Tháng 12 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ CÔNG TY THẮNG LỢI KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ - Thu bán hàng dự kiến 616.000 Tháng 11 235.76 836.00 Tổng lượng tiền có dự kiến (3)=(1)+(2) 616.000 1.071.76 Dự kiến chi tiền 380.240 - Mua hàng hóa 294.000 86.24 - CP Quản lý Tháng 10 - Trả nợ vay Cân đối thu chi 235.760 Tiền mặt dư cuối kỳ 235.760 643.74 434.00 117.04 92.70 428.02 428.02 Tháng 12 428.02 616.00 1.044.020 625.24 539.00 86.24 Tổng Quý 2.068.00 1.649.22 418.78 418.78 418.78 Câu 3: Các nhân tố ảnh hưởng đến ngân quỹ: Ngân quỹ bán hàng: điểm khởi đầu trình lập ngân quỹ - Kinh nghiệm trước khối lượng hàng bán: giúp xác định cách tương đối lượng hàng bán kỳ - Chính sách định giá: Xác định giá bán mà thị trường chấp nhận mang lại lợi nhuận cho Công ty - Đơn hàng tồn từ kỳ trước - Kết nghiên cứu thị trường, giúp xác định nguồn thu dự kiến kỳ khoản thất thu bán hàng từ xác định giá bán sản phẩm xác khoản doanh thu thực tế thu từ bán hàng - Điều kiện kinh tế công ty ảnh hưởng đến sách bán hàng doanh thu thu được, với công ty có nguồn vốn lớn khả chi trả tốt thuận lợi sách bán hàng với khách hàng mua hưởng lợi từ việc toán nhanh với khách hàng bán CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ - Hoạt động thúc đẩy sản xuất quảng cáo động lực lớn tác động tốt đến hoạt động bán hàng Thị phần: Thị trường truyền thống với khách hàng truyền thống coi tài sản công ty Thị phần thước đo thị trường quan trọng Dẫn đầu thị phần đem lại chủ động, giành vị trí hàng đầu tâm trí người tiêu dùng giành phần lớn lợi nhuận Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Nhu cầu thị trường ảnh hưởng lớn đến việc cung ứng hàng hóa Việc thị trường có khả tiêu thụ lượng hàng hóa lớn kế hoạch hàng hóa cung ứng kịp thời giúp công ty tăng doanh thu sở tăng lợi nhuận - Hàng hóa tồn kho đầu kỳ cuối kỳ sở cho việc cung ứng hàng hóa, với số lượng hàng bán kỳ theo dự kiến vào lượng hàng tồn đầu kỳ lớn nhỏ để công ty có kế hoạch cung ứng hàng hóa phù hợp - Chính sách bán hàng người bán ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa thông qua khoản chi tiền dự kiến tính cho việc mua hàng hóa Ngân quỹ tiền: - Thu tiền: Chủ yếu nguồn thu từ bán hàng, nguồn thu tốt công ty bán hàng tốt - Chi tiền: Toàn khoản chi cho hoạt động công ty - Cân đối thu chi: Giúp công xác định việc thừa, thiếu nguồn tiền Từ làm sở lập báo cáo vay toán cho khoản công nợ công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Giáo trình Kế toán quản trị - Chương trình MBA, Đại học Griggs Việt Nam - Giáo trình Kế toán quản trị Trường ĐH Kinh tế quốc dân ... Từ làm sở lập báo cáo vay toán cho khoản công nợ công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Giáo trình Kế toán quản trị - Chương trình MBA, Đại học Griggs Việt Nam - Giáo trình Kế toán quản trị Trường ĐH Kinh... với khách hàng mua hưởng lợi từ việc toán nhanh với khách hàng bán CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ - Hoạt động thúc đẩy sản xuất quảng cáo động lực lớn tác động tốt đến... 8.0 Hàng hóa tồn cuối kỳ 0 00 62.00 77.00 51.00 Hàng hóa mua vào 0 Đơn giá Dự toán chi mua hàng hóa Dự toán chi toán mua - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 434.00 294.00 294.00 539.00 434.00 434.00