Bài tập cá nhân kế toán quản trị no (75)

Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Nguyễn Thị Như Huyền Lớp:GaMBA01.N05 Đề bài: “Tại kế hoạch ngân sách(ngân quỹ) lại không tốt cho doanh nghiệp” Bài làm: Mục tiêu kế hoạch ngân quỹ doanh nghiệp gì? Trước chuyến đi, bạn thường xếp đầy túi xách quần áo, thức ăn số tiền bạn cần Việc dự thảo ngân sách tương tự - việc lập kế hoạch cho hành trình bạn đảm bảo bạn có đủ nguồn lực cần thiết để đưa bạn đến đích Một tổ chức lập kế hoạch cho hành trình hướng đến mục tiêu chiến lược Họ chuẩn bị cho hành trình kế hoạch hành động gọi “bản dự thảo ngân sách” Một dự thảo ngân sách bao gồm nhiều nhiệm vụ khác nhau: + Trang trải chi phí cho khoảng thời gian ngắn Ví dụ, công ty khởi nghiệp triển khai dự thảo ngân sách để đảm bảo công ty có đủ tiền mặt trang trải chi phí hoạt động vòng 12 tháng tương đương + Xây dựng viễn cảnh lâu dài Ví dụ, hãng dược xây dựng ngân sách nhiều năm để phát triển loại thuốc + Tập trung vào nguồn lực cần thiết cho dự án cụ thể Ví dụ, hãng sản xuất cần lắp đặt máy móc để đạt suất sản xuất, ngân sách phải dự báo chi phí cho việc lắp đặt + Tính toán thu nhập chi tiêu Ví dụ, nhà bán lẻ lập kế hoạch lợi nhuận dựa khoản tăng doanh số dự kiến Vậy ngân sách gì? Đó diễn giải kế hoạch chiến lược thành số lượng tính diễn tả nguồn tài dự kiến cần thiết doanh thu Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 dự báo thời kỳ định Ngân sách có chức kế hoạch hành động; đồng thời trình bày báo cáo tài dự toán cho tương lai tổ chức Cuối cùng, ngân sách công cụ quản lý dùng để đạt mục tiêu chiến lược Ngân sách xây dựng với mục đích đem lại lợi ích cho công việc quản lý Một ngân sách không hoạch định kiểm soát tốt, dẫn đến hậu không mong muốn Ngược lại, hoạch định kiểm soát ngân sách tốt doanh nghiệp hưởng lợi sau: - Phối hợp hoạt động đề cao tinh thần làm việc nhóm doanh nghiệp - Trao đổi thông tin tốt doanh nghiệp - Thống mục tiêu phấn đấu - Kiểm soát thực kế hoạch hiệu - Động viên nguồn lực doanh nghiệp - Kiểm soát thực ngân sách Kiểm soát thực ngân sách công cụ quản lý hữu ích, giúp nhà quản lý làm việc hiệu mà không làm kỹ cá nhân hay linh hoạt Kiểm soát phải trình chủ động; Việc kiểm soát tăng cường kết thực tế theo dõi đối chiếu với số liệu dự báo ngân sách Đối với nhà tài trợ, ngân hàng… kế hoạch ngân sách doanh nghiệp công cụ thiết yếu giúp họ hiểu tình hình hoạt động công ty, doanh nghiệp Các nhà tài trợ xem xét ngân sách để cân nhắc vấn đề sau: - Kế hoạch sử dụng khoản tài trợ, vốn vay - Những nguồn tài khác hỗ trợ cho hoạt động - Ngân sách phản ánh mặt giá địa phương chưa - Những chi tiêu có tương ứng với hoạt động không - Dự toán ngân sách có tuân thủ quy định sử dụng khoản tài trợ không - Chi phí vận hành (bao gồm trả lương, thuê văn phòng, thiết bị) chiếm tỷ lên dự toán ngân sách Theo tình hình thực tế nhiều doanh nghiệp thực theo kế hoạch ngân sách mà linh hoạt trình hoạt động Việc có phải tốt cho doanh nghiệp không? Có thể nói vấn đề nhiều khía cạnh, mà nói khía cạnh dễ hiểu phổ biến sau: Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 + Thứ nhất: thực theo kế hoạch ngân sách việc thu, chi hay vấn đề tài doanh nghiệp luôn hoạt động theo quỹ đạo mà nhà kinh tế doanh nghiệp lập Đây rõ ràng việc tốt cho + Thứ hai: Khi thực theo kế hoạch ngân sách doanh nghiệp khoản chi kế hoạch ngân sách kế hoạch có tốt cho doanh nghiệp hay không Hay vấn đề khác tuân thủ theo kế hoạch ngân sách có phải việc làm phù hợp với doanh nghiệp năm hay chưa kế hoạch ngân sách luôn lập vào đầu kỳ hay cuối kỳ trước Như tình , sếp Hershok nói “Tôi chi tiêu vượt ngân sách – chi tiêu vượt ngân sách có điều tốt Tôi chưa bị trích điều lý giaỉ cho nó” Chỉ với khía cạnh nêu vấn đề trường hợp làm rõ câu hỏi “thực theo kế hoạch ngân sách có tốt cho doanh nghiệp không sao?” Để biết có tốt hay không phải tiến hành so sánh mặt mạnh yếu việc thực kế hoạch ngân sách Tầm quan trọng kế hoạch ngân sách doanh nghiệp: Xây dựng kế hoạch ngân sách giúp doanh nhân khởi nghiệp đặt mục tiêu đánh giá khả thực ý tưởng kinh doanh Xây dựng kế hoạch ngân sách giúp chủ doanh nghiệp nhỏ đánh giá lực tài công ty mình, xác định hội kinh doanh tiến đạt Nói tóm lại, doanh nghiệp tồn phát triển tốt kế hoạch ngân sách tính toán chi li cho hoạt động Bởi ngân sách việc cụ thể hoá mục tiêu, chiến lược hành động doanh nghiệp Tuy nhiên có nhiều công ty nhỏ hoạt động mà không cần đến ngân sách thức, họ tham khảo ngân sách xây dựng nên Họ hoạt động theo điều phối trực tiếp người chủ mà có phát sinh, hay tự phát theo công việc Đối với Giám đốc khởi nghiệp, ngân sách xây dựng tốt tối quan trọng để đánh giá liệu ý tưởng có thực tế hay không, xét đến triển vọng tài kinh doanh Một công ty vào hoạt động, kế hoạch ngân sách công cụ cho bạn biết liệu nguồn tài bạn sử dụng đắn hay chưa Nếu bạn có khoản chi phí dự tính khoản thu bất thường, kế hoạch ngân sách bạn có vai trò hệ thống cảnh báo sớm Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 nhắc nhở bạn khoản Và đương nhiên, kế hoạch ngân sách tốt chìa khoá để tiếp cận với khoản vay, tìm đối tác thu hút đầu tư Nhờ có kế hoạch ngân sách, bạn có tay lịch sử trình hoạt động công ty, cho phép bạn công khai bạn dự tính tiến hành với công ty bạn bạn đạt Mọi chủ doanh nghiệp đứng vị trí hiểu rõ công ty tin tưởng Nhưng người khác nhìn vào lại muốn thấy rõ dự tính lên kế hoạch Xây dựng ngân sách bước để làm điều Hầu hết doanh nghiệp siêu nhỏ kế hoạch ngân sách Thực tế là, hầu hết chủ doanh nghiệp nhỏ thành lập công ty họ yêu thích mà họ sản xuất dịch vụ mà họ cung cấp Quản lý tài đứng sau thứ Vì vậy, họ cảm thấy vấn đề tài nhiều nằm phạm vi kiểm soát họ không bận tâm đến việc xây dựng ngân sách thức Hơn nữa, chủ doanh nghiệp nhỏ luôn thiếu thời gian nên việc cuối mà họ muốn làm vấn đề chi tiết tài Vấn đề then chốt cam kết xây dựng ngân sách đồng thời làm cho đơn giản hiệu tốt Một kế hoạch ngân sách thường bao gồm việc xác định thu nhập khoản chi công ty Mọi công ty theo dõi thu nhập, chi phí lợi nhuận, đồng thời lên kế hoạch cho năm chí vài năm Điều cho thấy công ty mong muốn đạt tương lai, thời gian qua đi, mong muốn đem so sánh với mà công ty đạt thực tế Sự so sánh cho chủ doanh nghiệp nhà đầu tư thấy công ty hoạt động mục tiêu đặt có đạt hay không * Những nguy xảy thiếu kế hoạch ngân sách: Nguy lớn hoạt động kiểm soát có khả gặp phải điều bất ngờ nghiêm trọng Một số bất ngờ khiến công ty bạn phá sản Đối với công ty thành lập chưa có kế hoạch ngân sách, họ nhận thấy họ bán nhiều sản phẩm mong đợi thực tế họ thu hút nhiều khách hàng, số không tổng hợp lại để biết thực chất việc bán nhiều có đáng mừng hay không Nói cách khác, chủ doanh nghiệp công ty thành lập thường tập trung vào việc thu hút khách hàng họ không nhận thấy chi tiêu ăn lẹm vào thu nhập công ty Trong việc xây dựng ngân sách, sai lầm lớn mà chủ doanh nghiệp thường mắc phải họ coi kế hoạch ngân sách việc phải làm năm lần tài liệu quan trọng giúp họ quản lý việc kinh doanh hàng ngày Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 Một sai lầm khác đề kế hoạch ngân sách không thực tế, không đưa vào chi tiết xác, có số yếu tố quan trọng lại lúng túng đưa dự đoán Nên đòi hỏi xây dựng ngân sách tuyệt đối xác Điều khiến cho việc lập kế hoạch ngân quỹ không với mục tiêu ban đầu nó? kế hoạch ngân quỹ trở thành gì? Theo Robert Gunn nhân viên tư vấn công ty A.T.Kearney nói “ bạn bị kiểm soát kế hoạch ngân sách, bạn không kiểm soát doanh nghiệp” - Nhược điểm nhược điểm mà dễ nhận là: Hạn chế phát huy ý tưởng độc đáo Khi doanh nghiệp thực kế hoạch ngân sách lập từ đầu năm có phát minh sáng kiến hình thành năm nguồn ngân quỹ tài trợ để thực phát minh Đây hạn chế lớn doanh nghiệp thực kế hoạch ngân quỹ - Khi thực theo kế hoạch ngân sách thực kế hoạch trước ngân sách sau Liệu kế hoạch có phù hợp với tình hình thực tế năm thực hay không? Trong tình hình kinh tế ngày có biến động lớn kế hoạch ngân sách lại thay đổi Như bất cập lớn thực kế hoạch ngân sách mà linh hoạt theo tình hình thực tế Chẳng hạn, có doanh nghiệp thực việc “tiết kiệm” hay “để dành” sáng kiến cho năm sau có ngân sách để thực chúng Điều sai lầm, biết sáng kiến tạo khoản thu cao hay thu uy tín nhiều từ khách hàng, điều tốt cho doanh nghiệp thời gian dài Tuy nhiên, kế hoạch ngân quỹ lại không phản ánh điều Hay liệu để sáng kiến sang năm sau có ngân sách phù hợp với tình hình năm hay không Như vây doanh nghiệp đánh hội thực kế hoạch ngân sách cách qúa nguyên tắc Ngân quỹ, kế hoạch trình tự hàng năm Để theo dõi tiền chi tiêu kế hoạch ngân quỹ mốt Chúng trở nên bất hợp lý gán cho chúng nhiều vai trò – mà ngân sách trở thành công cụ tài để đánh giá hiệu hoạt động, hay bóp méo kế hoạch dài hạn hay trở thành rào cản nhà quản lý việc dịch chuyển nguồn lực cần thiết Khi kế hoạch ngân quỹ trở thành thủ tục vô nghĩa Theo nhà kinh tế học nhận định rằng, thất bại lớn kế hoạch ngân quỹ mà chúng không đo lường Ngân sách cho biết bạn tiêu cho dịch vụ khách hàng không khách hàng đánh Chúng quan tâm tới số lượng mà không quan tâm tới chất lượng Trong nhiều công ty, kế hoạch ngân quỹ thực ngăn cản việc chi tiêu để bảo vệ thị phần hay cải tiến sản phẩm khí không phản Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 ánh chất lượng sản phẩm hay thị phần tăng thêm uy tín khách hàng cải tiến sản phẩm mang lại giá trị Có nhà quản lý mà vấn đề họ lại hoạt động theo kế hoạch ngân sách Các nhà tư vấn thấy nhà quản lý điều hành cho đồng xu tiết kiệm năm trước đồng xu năm sau Kế hoạch ngân quỹ đo lường đầu đầu vào Kế hoạch ngân quỹ tồi xác định mục tiêu chi phí, dẫn đến nhà quản lý thiên kiểm soát hoạt động họ chi tiêu mà không quan tâm xem làm Điều khiến cho tổ chức không phát triển được, đề cao quy định sáng tạo, khiến giám đốc tài phải lăn tăn với khác biệt nhỏ ngân sách phận Khi doanh nghiệp lập tiến hành thực theo kế hoạch ngân sách đề từ đầu kỳ sản xuất kinh doanh làm cho doanh nghiệp bị sức ỳ lớn, không phát huy sáng kiến kinh doanh nhiều hội phát triển không sử dụng tốt nguồn lực khan để phát triển Lợi nhuận công ty bị kế hoạch đầu kỳ không sát với thực tế thị trường Do Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt Giám đốc Tài phải thực giỏi chuyên môn phải tổng hợp thông tin thị trường sát với thực tế để dự báo xác tương lai thị phần công ty nắm giữ lợi nhuận thu với sai số nhỏ Tuy nhiên, để doanh nghiệp hoạt động tốt, tận dụng nguồn lực để phát triển người quản lý nắm tình hình tài doanh nghiệp cần phải có kế hoạch ngân sách tương đối xác, sát thực có độ linh hoạt tuỳ theo lĩnh vực mà doanh nghiệp tham gia sản xuất, kinh doanh để đáp ứng nhu cầu cần thiết phát sinh trình hoạt động công ty Đồng thời, sau kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh cần có báo cáo đánh giá kết thực kỳ trước để định hướng xây dựng nguồn ngân sách cho kỳ sau Theo đọc thực tế mối quan hệ kế hoạch ngân quỹ với thực mục tiêu chiến lược doanh nghiệp nào? nguyên nhân gì? Mọi vấn đề kỹ thuật dự toán ngân quỹ xuất phát từ sale forecast, sai tiêu sai hết Theo đọc, ta thấy thực tế mối quan hệ kế hoạch ngân sách với thực mục tiêu chiến lược ta thấy doanh nghiệp thực theo kế hoạch ngân sách làm cho doanh nghiệp phát triển Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 cách chậm chạp nhiều hội phát triển nguồn vốn hỗ trợ Bên cạnh kế hoạch ngân sách không phản ánh hết ảnh hưởng thị trường sản phẩm thời gian ngắn, làm cho doanh nghiệp bị khoản lợi nhuận tương lai Robert Gunn nhân viên tư vấn công ty A.T.Kearney nói: “ Khi bạn bị kiểm soát kế hoạch ngân sách, bạn không kiểm soát doanh nghiệp”; Donald A Curtis, quản lý cao cấp Deloitte Touche chí xa nữa, ông ta cho tuân thủ kế hoạch ngân quỹ “sai lầm cách quản trị kiểu Mỹ”, “ đơn giản ngân sách không bị vượt chi nghĩa sử dụng tốt” Để theo dõi xem tiền chi tiêu kế hoạch ngân quỹ “ mốt nhất”, chúng trở nên bất hợp lý chúng bị gán cho nhiều vai trò – mà ngân sách trở thành công cụ để đánh giá hiệu hoạt động, hay bóp méo kế hoạch dài hạn hay trở thành rào cản nhà quản lý việc dịch chuyển nguồn lực cần thiết, kế hoạch ngân quỹ trở thành thủ tục vô nghĩa Tuy nhiên, để doanh nghiệp hoạt động tốt người quản lý nắm tình hình tài doanh nghiệp thiếu kế hoạch ngân sách Vì vậy, muốn doanh nghiệp hoạt động tốt có hiệu kế hoạch ngân sách doanh nghiệp phải có tính linh hoạt đáp ứng nhu cầu cần thiết phát sinh trình hoạt động công ty Các ngân sách linh hoạt cần tính đến việc thay đổi hoạt động tác động đến chi phí Một ngân sách linh hoạt dễ dàng để dự đoán cần chi phí cho hoạt động loạt hoạt động định Khi ngân sách linh hoạt sử dụng để đánh giá kết hoạt động, chi phí thực tế so sánh với chi phí cần thiết cho hoạt động thực tế suốt khoảng thời gian thay so sánh với chi phí dự toán từ ngân sách gốc Đây điểm quan trọng đặc biệt chi phí biến đổi Nếu không thực điều chỉnh cho hoạt động, khó để giải thích khác chi phí dự toán với chi phí thực tế Ngoài ra, thực kế hoạch ngân sách cần kết hợp với cách đánh giá khác nhau, cần phải quan tâm tới tiêu chất lượng số lượng đánh giá Các công ty XeRox, Emerson 3M tổ chức hoạt động hệ thống đánh giá để tránh “cuộc chiến cục bộ” phận tổ chức? khác biệt cách làm công ty gì? Xerox tái cấu hoạt động việc kết hợp dịch vụ bán hàng , dịch vụ nhận đơn đặt hang theo vị trí địa lý tổ chức vận hành theo chức song song cách mà phận chức tranh giành nguồn vốn Tại công ty Emerson lý để tất đơn vị phận kinh doanh chung sức với họ phải chịu trách nhiệm lợi nhuận không chi phí chế độ tiền lương khuyến khích dựa kết hoạt động chung đơn vị.3 M tổ chức kiểu ma trận dễ nảy sinh Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 chiến ngân sách “tương tàn”.Những cách quản lý tài sang tạo tập quán văn hoá lâu đời công ty giữ cho tranh cãi giảm thiểu Mỗi công ty cách nhìn nhận vấn đề, quan điểm khác linh hoạt máy tổ chức, có nơi lãnh đạo quan niệm đơn vị tự động tìm cách tốt để đạt mục tiêu chiến lược đề ra, Emerson không khoán tiêu chi phí, hay riêng lẻ mà quan trọng họ kết kinh doanh cuối thể đồng lòng, đoàn kết nội bộ, hướng tất anh em phấn đấu đạt mục tiêu đề ra….mỗi công ty cách hay cách khác cố gắng để đạt mục tiêu , kế hoạch chiến lược công ty đề ra.Lý thuyết thực tiễn mô hình quản trị hiệu kết hợp nhiều yếu tố: tính chiến lược, lãnh đạo, mô hình kinh tế, nhân sự, văn hóa…Công cụ tài nói chung kế hoạch tài nói riêng phản ánh phận nhỏ tranh tổng thể mà Cách thức mà Xerox, Emerson hay 3M tổ chức hoạt động hệ thống đánh giá học thực tế việc giảm thiểu ảnh hưởng kế hoạch ngân sách tồi lên môi trường cạnh tranh phận tổ chức Xerox thiết kế tổ chức theo vị trí địa lý thay cho kiểu vận hành theo chức song song Emerson lại có cách tiếp cận khác, họ đưa kế hoạch lợi nhuận thay cho số chi phí Chính số thể lợi nhuận thước đo hoạt động chung công ty Điều giúp Emerson tránh rủi ro lớn Đó việc phận đá chân cố gắng giảm chi phí, thay vào họ có mục tiêu chung tối đa hóa lợi nhuận 3M thiết kế tổ chức họ phức tạp theo kiểu ma trận Điều nguy tiềm ẩn chiến nội phận công ty Tuy nhiên khả điều hành tốt cộng với môi trường văn hóa doanh nghiệp lành mạnh hạn chế nhiều nguy Hơn nữa, khái niệm giới hạn tài dường tương đối Luôn có lưu chuyển tiền tệ đơn vị Điều mang lại hai lợi ích rõ: thứ kế hoạch ngân sách chung tuân thủ chặt chẽ; thứ hai có nguồn tài phù hợp cho đầu tư vào sản phẩm, đầu tư phát triển sản xuất Cách làm công ty khác có tác dụng hạn chế tình trạng xung đột phận tổ chức Điều có nghĩa để giải vấn đề, nhà quản trị có cách tiếp cận khác Một môi trường quản trị chuyên nghiệp cung cấp cho nhà quản trị đánh giá xác tín hiệu kinh doanh Dựa vào họ tiến hành điều chỉnh cần thiết Trong đó, Việt Nam, tín hiệu dễ bị nhiễu có nhiều ảnh hưởng không rõ ràng, định bị ảnh hưởng Liên hệ thực tế đơn vị Anh chị công tác Như biết, nói đến ngân sách công ty, doanh nghiệp nhắc tới kế hoạch ngân sách Mà công ty có kế Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 hoạch riêng để phù hợp với tình hình hoạt động đặc thù doanh nghiệp mình, kế hoạch ngân sách doanh nghiệp không giống Vấn đề xây dựng kế hoạch ngân sách phù hợp với doanh nghiệp? Đây câu hỏi lập kế hoạch ngân sách doanh nghiệp Mặt khác, ta đặt vấn đề thực theo kế hoạch ngân sách có phải tốt cho doanh nghiệp hay chưa? Đây vấn đề quan trọng thực theo kế hoạch ngân sách Cơ quan đơn vị nghiệp ngành ngân hàng, làm công tác đào tạo với 13 sở đào tạo khu vực nằm khắp nước Hàng năm đào tạo hàng ngàn lượt cán chuyên môn nghiệp vụ, nâng cao kỹ tay nghề… công việc nhằm làm đáp ứng chiến lược dài hạn ngân hàng nông nghiệp, đâu muốn hoàn thành tốt nhiêm vụ, đạt mục tiêu kinh doanh mà không làm tốt vấn đề nhân Để hoàn thành kế hoạch tiêu mà Ban Tổng Giám đốc giao kế hoạch đào tạo, hàng năm phải xúc tiến tổng hợp kế hoạch đào tạo từ cuối quý năm trước, sở tìm hiểu nhu cầu cần đào tạo chi nhánh …nhu cầu cần mua sắm, sữa chữa thường xuyên, công cụ dụng cụ….từ phòng hành chính, đào tạo, kế hoạch….mối phòng chịu trách nhiệm đầu mối chuyển kế hoạch phòng tôi, phòng kế toán dựa kế hoạch thăm dò từ cầu chi nhánh, sở đào tạo khu vực…chúng tính toán, dự kiến sở giá với đối tác làm năm trước, giả sử với gói thầu chuyên gia đầu ngành với 10 lớp hết báo nhiêu… KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH CHO ĐÀO TẠO NĂM 2010 STT CHUYÊN ĐỀ ĐÀO TẠO SL học viên (ngườ i) Số lớp (dự kiến) T.gia n thực học/l ớp (ngày ) Kinh phí (đơn vị:1000 đồng) Tiền ăn Tiền nước uống Tiền Tiền GV Chi khác Tổng số Quản trị NH đại 1.1 Quản trị NH đại 106 12 152,600 19,620 534,100 2,120,000 294,232 3,120,552 1.2 Quản trị NH đại Kỹ quản lý lãnh đạo 420 10 12 592,200 76,140 2,072,700 8,400,000 1,157,104 12,298,144 2,139 54 10 2,570,400 321,300 8,996,400 5,400,000 1,943,710 19,231,810 1,122 15 787,500 84,375 2,362,500 225,000 459,138 3,918,513 823 20 1,817,200 247,800 4,543,000 2,469,000 991,000 10,068,000 567 399,000 42,750 1,197,000 120,000 233,575 1,992,325 444 5 312,900 33,525 938,700 1,332,000 307,113 2,924,238 1.3 Tổ chức hoạt động Agribank Nghiệp vụ NH SPdịch vụ NH kỹ tiếp thị sản SP dịch vụ NH Kỹ quản lý, chăm sóc khách hàng Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Pháp luật liên quan đến hoạt động NH 507 5 Quản trị nguồn nhân lực 222 Kỹ sư phạm 200 Bồi dưỡng thi Chuyên viên 660 10 11 Thanh toán quốc tế Dự phòng 357,000 Kế toán quản trị-ACCT610 38,250 1,071,000 1,521,000 350,425 3,337,675 157,500 16,875 472,500 666,000 154,488 1,467,363 142,100 15,225 426,300 600,000 139,363 1,322,988 477,360 39,780 795,600 70,000 205,274 1,588,014 100 500 12 144,200 18,540 432,600 72,000 77,734 745,074 10 251,500 22,635 754,500 300,000 183,864 1,512,499 7,810 133 8,161,460 976,815 24,596,900 23,295,00 6,497,018 63,527,193 Trên bảng kế hoạch ngân sách cho đào tạo, phòng kế toán lập dựa kế hoạch đào tạo phòng kế hoạch tổng hợp, từ tổng hợp có số liệu cho kế hoạch ngân sách toàn quan theo bảng KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH NĂM 2010 Đơn vị: Triệu đồng, tỷ lệ%, hệ số, người Stt Mã CHỈ TIÊU Thực Kế Tăng Tỷ lệ % 10 Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 CT I II 10 TỔNG THU NHẬP (TK loại 7) Thu từ hoạt động tín dụng (TK 70) Thu lãi Tiền gửi Thu lãi cho vay Trong đó: Thu lãi điều vốn nội Thu từ hoạt động dịch vụ ( TK 71) Thu nhập từ HĐKD ngoại tệ, vàng bạc(TK 72) Thu nhập từ HĐKD khác (TK 74) Trong đó: Thu mua bán nợ (TK 742) Thu nhập góp vốn mua cổ phần ( TK 78) Thu nhập khác ( TK 79) Trong đó: Thu nợ từ nợ xử lý rủi ro TỔNG CHI PHÍ (TK loại 8) Chi trả lãi tiền gửi Chi lãi tiền vay Trong đó: Chi trả lãi điều vốn nội Chi phí hoạt động Tín dụng (TK 80) Chi phí hoạt động dịch vụ (TK 81) - Chi dịch vụ NQ(TK 813) - Chi hoa hồng CV HSX (816002) Chi phí hoạt động KD ng tệ, vàng bạc (TK 82) Chi nộp thuế khoản chi phí (TK 83) Chi phí hoạt động kinh doanh khác (TK 84) Chi phí cho nhân viên ( TK 85) Chi lương đơn giá (TK 851101) Chi lương (TK 851102) Chi hoạt động quản lý công vụ ( TK 86) Trong đó: Chi đào tạo Chi Tài sản (TK 87) Trong đó: - Chi khấu hao TSCĐ ( TK 871001) + 5% Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ + Chi BD Sửa chữa TS - Chi công cụ lao động (TK 8740) Chi phí dự phòng, bảo toàn(TK 88) Trong :chi dự phòng rủi ro (TK 882) Các khoản chi phí khác (TK 89 ) Kế toán quản trị-ACCT610 năm 2009 hoạch năm 2010 trưởng so năm 2009 tăng trưởng so năm 2009 972 700 -272 -28 498 300 469 400 43,865 103,00 59,14 135 61 100 39 64 6,419 5,119 1,300 11,205 8,705 2,500 4,786 3,586 1,200 75 70 92 28,204 22,711 9,181 75,000 64,000 16,700 46,796 41,289 7,519 166 182 82 3,774 1,221 1,766 2,392 6,000 1,700 3,000 6,000 2,226 479 1,234 3,608 59 39 70 151 11 Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 102,30 59,41 139 52 5,389 1,776 90 8,705 3,316 38 3,315 1,540 73 62 87 2,220 5,559 3,613 3,384 8,290 5,389 1,164 2,731 1,776 52 49 49 5% 8% -42,893 III IV LỢI NHUẬN (I-II) KHOÁN TÀI CHÍNH Chênh lệch thu - chi chưa lương Các khoản cộng vào quỹ thu nhập Lao động hưởng lương bình quân năm 2010 Tổng quỹ tiền lương (V1+V2)=(4.1+4.7) 4.1 Tổng quỹ tiền lương V1 4.2 Tổng hệ số tiền lương V1 Tổng hệ số TL V1 theo mức lương tối thiểu 4.3 810.000 Tổng hệ số TL V1 theo mức lương tối thiểu 4.4 880.000 Tổng hệ số TL V1 theo mức lương tối thiểu 4.5 980.000 4.6 Tổng hệ số tiền lương kinh doanh V2 4.7 Tổng quỹ tiền lương kinh doanh V2 V CÁC CHỈ TIÊU KHÁC Tỷ lệ % thu tín dụng Lợi nhuận ròng từ thu tín dụng Tỷ lệ % chi phí thường xuyên khác Chênh lệch lãi suất bình quân đầu vào đầu Sau kế hoạch đào tạo kế hoạch ngân sách xây dựng xong trình ban tổng vào tháng đầu năm kế hoạch, kế hoạch phê duyệt nhiệm vụ phải thực triển khai kế hoạch đệ trình phê duyệt Khi thực theo kế hoạch ngân sách làm, chủ động khuôn khổ quyền phê duyệt, thực hoàn kê hoạch vạch ra, lúc kế hoạch ngân sách tốt cho chúng tôi, công tác đào tạo nhiều vấn đề phát sinh đào tạo không mua sắm mà tiêu chuẩn kỹ thuật mĩnh xét giá, mà đào tạo chọn đối tác cho phù hợp, uy tín đạt hiệu tốt không đạt ngân sách cho gói đề ra, phải đệ trình bổ sung…không phải làm cao từ đầu lập ngân sách mà tất chế độ phải theo quy định ngành, bất lợi không linh hoạt, không chủ động việc ký kết làm chậm tiến độ triển khai lớp học, không kịp với kế hoạch đào tạo đề Tổng quan lại kế hoạch ngân sách tuỳ thuộc vào thời điểm, loại hình, đặc thù công việc phát huy tối đa tác dụng, không cần có điều chỉnh Kế hoạch ngân sách kim nam cho hành động doanh nghiệp, định hướng cho doanh nghiệp triển khai chiến lược mình, với đơn vị vậy, kế hoạch ngân sách xương sống cho 12 Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị-ACCT610 hành động thiếu qua trình tồn phât triển đơn vị 13 ... GaMBA01.N05 Kế toán quản trị- ACCT610 dự báo thời kỳ định Ngân sách có chức kế hoạch hành động; đồng thời trình bày báo cáo tài dự toán cho tương lai tổ chức Cuối cùng, ngân sách công cụ quản lý dùng... dựa kết hoạt động chung đơn vị.3 M tổ chức kiểu ma trận dễ nảy sinh Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị- ACCT610 chiến ngân sách “tương tàn”.Những cách quản lý tài sang tạo tập. .. coi kế hoạch ngân sách việc phải làm năm lần tài liệu quan trọng giúp họ quản lý việc kinh doanh hàng ngày Nguyễn Thị Như Huyền- GaMBA01.N05 Kế toán quản trị- ACCT610 Một sai lầm khác đề kế hoạch