tìm hiểu về chiết khấu và tái chiết khấu chứng từ có giá

Mục Lục Phần 1: Mở đầu Phần 2: Nội dung I Khái niệm chiết khấu tái chiết khấu chứng từ có giá Khái niệm chiết khấu Khía niệm tái chiết khấu II Nội dung chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá Nội dung chế độ chiết khấu chứng từ có giá tổ chức tín dụng a Đối tượng chiết khấu b Tổ chức tín dụng thực việc chiết khấu giấy tờ có giá giấy tờ phải thỏa mãn điều kiện c Chiết khấu có thời hạn Nôi dung tái chiết khấu III Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Việt Nam Khái niệm hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Đặc điểm hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Phân loại hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Nội dung hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Quyền nghĩa vụ bên nhận chiết khấu Quyền nghĩa vụ bên chiết khấu Phần 3: Kết luận Mở đầu Trong lĩnh vực ngân hàng, hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá thường biết đến với hai loại hình nghiệp có mục đích khác nhau, là: nghiệp vụ chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá ngân hàng trung ương thực khách hàng tổ chức tin dụng; thứ hai nghiệp vụ chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng thực khách hàng tổ chức, cá nhân Ban đầu, hoạt động chiết khấu chủ yếu nhằm vào đối tượng thương phiếu thương nhân sở hữu, với thời gian phát triển đa dạng giấy tờ có giá đời sống dân thương mại Chiết khấu chứng từ có giá trở thành hình thức tín dụng hỗ trợ đắc lực cho nhà kinh doanh trình hoạt động nghề nghiệp I - Khái niệm chiết khấu tái chiết khấu chứng từ có giá Khái niệm chiết khấu Xét góc độ kinh tế, chiết khấu chứng từ có giá nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn thực hình thức khách hàng chuyển nhượng quyền sở hữu chứng từ chưa đến hạn toán cho tổ chức tín dụng để nhận số - tiền mệnh giá chứng từ trừ lãi suất chiết khấu hoa hồng phí Xét góc độ pháp lý, chiết khấu hợp đồng, theo đó, tổ chức tín dụng thỏa thuận mua thướng phiếu giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước - đến hạn toán Việc chiết khấu thực chứng từ có giá chưa đến hạn toán, người bán lại cần tiền để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Họ đề nghị tổ chức tín dụng chiết khấu, có nghĩa ứng trước tiền tương đương với số tiền chứng từ trừ lãi suất chiết khấu chi phí khác Việc ứng trước tiền coi hình thức cấp tín dụng tổ - chức tín dụng Nét đặc trưng chiết khấu tổ chức tín dụng khấu trừ lãi suất chiết khấu cấp cho khách hàng phần tiền lại Lãi suất chiết khấu khoản hoa hồng khác liên quan lãi tổ chức tín dụng Chính vậy, chiết khấu hiểu việc mua phiếu nhận nợ trước đến hạn toán theo giá xác định giá ghi phiếu trừ số phần trăm định Số phần trăm phụ thuộc vào thời hạn lại đến phải toán Nghĩa vụ hoàn trả tiền vay cho tổ chức tín dụng nghiệp vụ chiết khấu chuyển giao cách đương nhiên hợp pháp từ người vay (ngưới bán chứng từ) sang người - cho vay Tại Khoản 19 Điều Luật tổ chức tín dụng 2010 quy định: “Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lưu quyền truy đòi công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước đến hạn toán” 2 Khái niệm tái chiết khấu - Tái chiết khấu việc ngân hàng thương mại ngân hàng trung ương thực việc mua lại giấy tờ có giá thời hạn toán đáng tin cậy thuộc sở hữu ngân hàng khác theo tỉ suất tái chiết khấu định Các giấy tờ có giá ngân hàng chiết khấu, tái chiết khấu thị trường thứ cấp - Các chứng từ có giá tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Vai trò quan trọng tổ chức tín dụng đảm bảo huy động vốn đầy đủ kịp thời, hình thức huy động mà doanh nghiệp thường lựa chọn có chi phí huy động thấp Điều Nguyên tắc chiết khấu, tái chiết khấu Việc chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng phải đảm bảo nguyên tắc sau đây: Thực theo thoả thuận tổ chức tín dụng với khách hàng mà thỏa thuận phù hợp với quy định Quy chế này, quy định pháp luật có liên quan thông lệ quốc tế; Tổ chức tín dụng thu hồi đầy đủ, hạn số tiền chiết khấu, tái chiết khấu lãi suất chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá thực quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tỷ lệ bảo đảm an toàn; Đối với giấy tờ có giá có mệnh giá ghi ngoại tệ, việc chiết khấu, tái chiết khấu phải phù hợp với quy định quản lý ngoại hối Chính phủ hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Điều Loại giấy tờ có giá chiết khấu, tái chiết khấu Các loại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng lựa chọn chiết khấu, tái chiết khấu bao gồm: Các giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước phát hành theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Các loại trái phiếu phát hành theo quy định Chính phủ hướng dẫn Bộ Tài chính, bao gồm: Tín phiếu kho bạc; Trái phiếu kho bạc; Trái phiếu công trình trung ương; Trái phiếu đầu tư; Trái phiếu ngoại tệ; Công trái xây dựng Tổ quốc; Trái phiếu Chính phủ bảo lãnh; Trái phiếu Chính quyền địa phương Các tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu tổ chức khác phát hành chiết khấu, tái chiết khấu theo quy định pháp luật Điều Phương thức chiết khấu, tái chiết khấu Tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận, lựa chọn phương thức chiết khấu, tái chiết khấu sau đây: Chiết khấu, tái chiết khấu toàn thời hạn lại giấy tờ có giá phương thức mua hẳn giấy tờ có giá theo giá chiết khấu, tái chiết khấu khách hàng chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá cho tổ chức tín dụng Khi giấy tờ có giá đến hạn toán, tổ chức tín dụng xuất trình giấy tờ có giá để toán với tổ chức phát hành Chiết khấu, tái chiết khấu có thời hạn: a Các tổ chức tín dụng mua giấy tờ có giá theo thời hạn giá chiết khấu, tái chiết khấu, đồng thời kèm theo cam kết khách hàng việc mua lại giấy tờ có giá vào ngày đến hạn chiết khấu, tái chiết khấu b Trường hợp hết thời hạn chiết khấu, tái chiết khấu mà khách hàng không thực việc mua lại giấy tờ có giá, tổ chức tín dụng chủ sở hữu hợp pháp hưởng toàn quyền lợi phát sinh từ giấy tờ có giá II - Nội dung chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá Nội dung chế độ chiết khấu chứng từ có giá tổ chức tín dụng a Đối tượng chiết khấu - Các ngân hàng thành lập hoạt động theo luật tổ chức tín dụng Các trường hợp ngân hàng Nhà nước không chấp nhận chiết khấu gồm: +) Ngân hàng sử dụng hết hạn mức chiết khấu +) Các giấy tờ có giá không đủ điều kiện theo quy định quy chế chiết khấu, tái chiết khấu ngân hàng Nhà nước với ngân hàng +) Giay đề nghị chiết khấu giửi ngân hàng Nhà nước có nội dụng không phù hợp, người ký không thẩm quyền a Tổ chức tín dụng thực việc chiết khấu giấy tờ có giá giấy tờ phải thỏa mãn diều kiện sau đây: - Phải hợp thức có khả chuyển nhượng theo quy định pháp luật Ví dụ, thương phiếu phải lập mẫu in sẵn có ngân hàng nhà nước Việt Nam quy định, việc chuyển nhượng thương phiếu theo quy định pháp luật Việt Nam thực hình thức ký chuyển nhượng đầy đủ Người thụ hưởng không cho phép ký hình thức hậu chuyển nhượng Trong đó, theo thông lệ quốc tế việc ký hình thức hậu chuyển nhượng hình thức phổ biến hoạt động toán quốc tế có sử dụng thương phiếu Chính vậy, điểu kiện kinh tế nước ta bước hội nhập vào kinh tế khu vực giới việc chấp hành - luật chơi chung khó tránh khỏi Thuộc quyền sở hữu hợp pháp khách hàng Chưa đến hạn toán Được toán theo quy định tổ chức phát hành Phải có bảo đảm người xin chiết khấu việc chuyển toàn quyền sở hữu - chứng từ cho tổ chức tín dụng Phải có chứng nhận chứng người mắc nợ theo chứng từ trước đem chứng từ xin chiết khấu tổ chức tín dụng Khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng chủ sở hữu giấy tờ có giá, bao gồm: tổ chức, cá nhân nước sinh sống làm việc VIệt Nam, hoạt động hợp pháp Việt Nam, tổ chức tín dụng Thời hạn chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận tối đa bàng thời hạn lại chứng từ xin chiết khấu Đến thời hạn toán chứng từ tổ chức tín dụng xuất trình chứng từ hợp lệ để đòi tiền người mắc nợ theo chứng từ Tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận, lựa chọn phương thức chiết khấu sau đây: Chiết khấu toàn thời hạn lại giấy tờ có giá phương thức mua hẳn giấy tờ có giá theo giá chiết khấu khách hàng chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá cho tổ chức tín dụng xuất trình giấy tờ có giá để toán với tổ chức phát hành b Chiết khấu có thời hạn: - Các tổ chức tín dụng mua giấy tờ có giá theo thời hạn giá chiết khấu, đồng thời kèm theo cam kết khách hàng việc mua lại giấy tờ có giá vào ngày đến - hạn chiết khấu Trường hợp hết thời hạn chiết khấu mà khách hàng không thực mua lại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng chủ sở hữu hợp pháp hưởng toàn quyền lợi phát sinh từ giấy tờ có giá Các chứng từ có giá tổ chức tín dụng bao gồm: trái phiếu, tín phiếu, công trái Chính phủ phát hành, thẻ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi ngân hàng phát hành, loại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành Nội dung tái chiết khấu Quy trình sau: Thường giao dịch tín dụng thương mại, mối quan hệ "nợ nần" người mua người bán cam kết thông qua việc phát hành thương phiếu giấy tờ có giá khác Thương phiếu gồm hối phiếu (lệnh đòi tiền người bán ký phát cho người mua yêu cầu trả tiền) lệnh phiếu (do người mua ký phát cam kết trả tiền cho người bán) đem chiết khấu ngân hàng Tuỳ vào giá trị mức độ tin cậy giao dịch mà ngân hàng thương mại chấp nhận chiết khấu thương phiếu theo tỉ suất định Ngân hàng thương mại đem giấy tờ có giá tái chiết khấu ngân hàng thương mại khác ngân hàng Trung ương theo tỉ suất tái chiết khấu khác Thông thường việc quy định tỉ suất tái chiết khấu từ phía ngân hàng Trung ương cao hay thấp tỉ suất thị trường có ảnh hưởng tới lượng cung tiền tệ lưu thông II Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Việt Nam Khái niệm hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá văn thỏa thuận tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng nhằm xác lập, thay đổi chấm dứt quyền nghĩa vụ bên việc chiết khấu Đặc điểm hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá - Xét góc độ pháp lý, hoạt động chiết khấu chứng từ có giá tổ chức tín dụng có chất hợp đồng mua bán giấy tờ có giá, nên hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá có đặc điểm chung hợp đồng mua bán dân thông thường như: +) Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá hợp đồng song vụ; +) Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá hợp đồng có đền bù; +) Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá hợp đồng nhằm mục đích chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá từ bên bán sang bên mua - Bên cạnh đăc điểm chung hợp đồng mua bá thông thường, hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá mang số đặc điểm đặc thù loại hợp đồng - Cụ thể sau: Về chủ thể +) Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá có bên chủ thể tổ chức tín dụng +) Bên nhận chiết khấu, bên tổ chức, cá nhân- bên đề nghị chiết khấu Các bên chủ thể phải thỏa mãn điều kiện định pháp luật quy định +) Tổ chức tín dụng thực việc chiết khấu giấy tờ có giá giấy tờ phải thỏa mãn điều kiện sau: +) Phải lập hợp thức có khả chuyển nhượng theo quy định pháp luật; +) Thuộc quyền sở hữu hợp pháp khách hàng; +) Chưa đến hạn toán; +) Được toán theo quy định tổ chức phát hành Ngoài điều kiện chứng từ có giá nêu tổ chức tín dụng có yêu cầu sau: +) Phải có đảm bảo người xin chiết khấu việc chuyển toàn quyền sở hữu chứng từ cho tổ chức tín dụng (riêng thương phiếu, bao gồm quyền truy đòi người xin chiết khấu tất người khác chủ sở hữu chứng từ, đến hạn mà chứng từ không toán người mắc nợ theo chứng từ) +) Phải có chấp nhận chữ ký người mắc nợ theo chứng từ trước đem chứng từ xin chiết khấu tổ chức tín dụng +) Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá phải lập thành văn +) Về trình tự, thủ tục chiết khấu chứng từ có giá Khi có nhu càu chiết khấu chứng từ có giá, khách hàng chiết khấu phải làm đơn xin chiết khấu lập bảng kê có kèm theo chứng từ có giá, sau giao cho tổ chức tín dụng nơi xin chiết khấu Khách hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ có giá chiết khấu tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng nhận bảo quản chứng từ, thẩm định điều kiện giấy tờ có giá chiết khấu, chọn chứng từ chiết khấu báo cho người xin chiết khấu biết việc chấp thuận chiết khấu mức lãi suất chiết khấu Trong trường hợp cần thiết, tổ chức tín dụng yêu cầu khách hàng gửi giấy tờ chứng minh điều kiện chiết khấu Khách hàng làm thủ tục chuyển nhượng chứng từ chấp thuận chiết khấu cho tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật chuyển nhượng laoij chứng từ Trên sở chứng từ chuyển nhượng, tổ chwusc tín dụng gửi số tiền lại (đã khấu trừ phần lãi suất chiết khấu) vào tài khoản tiền gửi người xin chiết khấu (nếu có) trả tiền mặt - Về chế thực quyền nghĩa vụ Trong hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá, nghĩa vụ chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá, thương phiếu khách hàng cho tổ chức tín dụng thực trước, sau tổ chức tín dụng trả số tiền cho khách hàng tiền mặt chuyển sang tài khoản gửi cho họ Kể từ thời điểm chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá, tổ chức tín dụng thức vào vị trí người có quyền - khách hàng để thực quyền yêu cầu – quyền đòi tiền người có nghĩa vụ phải toán cho giấy tờ có giá, đến hạn toán Tùy loại giấy tờ có giá, thương phiếu mà xác định người trả tiền ai, là: người phát hành, người bị ký phát, người chuyển nhượng, người bảo lãnh 3 Phân loại hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Căn vào phương thức chiết khấu, hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá bao gồm: - Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá toàn thời hạn: Là thỏa thuận tổ chức tín dụng khách hàng việc mua hẳn giấy tờ có giá, khách hàng phải chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá tổ chức - tín dụng chấp nhận chiết khấu Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá có thời hạn: thỏa thuận văn tổ chức tín dụng khách hàng việc mua giấy tờ có giá chưa đến hạn toán, hợp đồng có điều kiện cam kết khách hàng mua lại giấy tờ có giá chấp nhận chiết khấu thời hạn định trước hết hạn toán với giá bên thỏa thuận Thời hạn gọi thời hạn chiết khấu - Thời hạn chiết khấu chứng từ có giá tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận tối đa thời hạn lại chứng từ xin chiết khấu Đến thời hạn toán chứng từ, tổ chức tín dụng xuất trình chứng từ hợp lệ để đòi tiền người mắc nợ theo chứng từ Theo quy định khoản 4, điều định số 1325/2004/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng, thời hạn chiết khấu, tái chiết khấu khoảng thời gian tính từ ngày giấy tờ có giá tổ chức tín dụng nhận chiết khấu, tái chiết khấu đến ngày khách hàng có nghĩa vụ thực cam kết mua lại giấy tờ có giá Về nội dung hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Tại Điều 12 Thông tư số 04/2013/TT-NHNN quy định hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng ngày 01 tháng 03 năm 2013 có quy định: Hợp đồng chiết khấu bao gồm nội dung sau: Tên, địa tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực hoạt động chiết khấu; tên, địa khách hàng; số chứng minh thư nhân dân/hộ chiếu/mã số thuế khách hàng; thông tin công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác chiết khấu; giá chiết khấu; mục đích sử dụng số tiền chiết khấu; đồng tiền chiết khấu; thời hạn chiết khấu; lãi suất chiết khấu chi phí liên quan; quyền nghĩa vụ bên; trường hợp chấm dứt hợp đồng chiết khấu trước thời hạn; xử lý vi phạm hợp đồng; nội dung khác bên thỏa thuận phù hợp với quy định pháp luật Quyền nghĩa vụ bên nhận chiết khấu - Tổ chức tín dụng có quyền yêu cầu khách hàng phải làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu chứng từ có giá chiết khấu cho tổ chức tín dụng theo - trình tự luật định loại chứng từ Tổ chức tín dụng phải toán tiền mua chứng từ cho người bán khách hàng mà hai bên thỏa thuận hợp đồng chiết khấu (chẳng hạn chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng, trả tiền mặt hay phát hành giao cho khách hàng người thụ hưởng ), sau khấu trừ phần lợi tức chiết khấu - khoản phí dịch vụ khác theo thỏa thuận hợp đồng chiết khấu Tổ chức tín dụng có nghĩa vụ bồi thường thiệt hại vật chất xảy cho khách hàng hành vi có lỗi gây thực hợp đồng chiết khấu giấy tờ có giá Quyền nghĩa vụ bên chiết khấu Chủ thể có nghĩa vụ phải chuyển giao quyền sở hữu chứng từ có giá cho tổ chức tín dụng để nhận tiền bán giấy tờ có giá phía tổ chức tín dụng toán Kể từ chuyển giao xong quyền sở hữu chứng từ có giá cho tổ chức tín dụng, khách hàng xem giải thoát khỏi quan hệ pháp lý ràng buộc với nợ ghi giấy tờ có giá, trừ trường hợp đối tượng chiết khấu hối phiếu đòi nợ hối phiếu nhận nợ khách hàng bị truy đòi tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Mặt khác, khách hàng có quyền yêu cầu bên nhận chiết khấu trả tiền mua giấy tờ có giá theo giá thỏa thuận hợp đồng chiết khấu; quyền khiếu nại khởi kiện với bên nhận chiết khấu hành vi vi phạm hợp đồng chủ thể để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp trước pháp luật Kết luận Hoạt động chiết khấu chứng tờ có giá tổ chức tín dụng vừa quan hệ tín dụng vừa quan hệ hợp đồng mua bán giấy tờ có giá Điều có ý nghĩa định đến quy trình thực nghiệp vụ chiết khấu nội dung quyền nghĩa vụ bên quan hệ chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng với ngân hàng Hoạt động thúc đẩy hệ thống ngân hàng phát triển, tạo lập hệ thống ngân hàng, tổ chức tín dụng hoạt động an toàn phát huy vai trò tích cực đời sống xã hội  ... đồng chiết khấu chứng từ có giá phải lập thành văn +) Về trình tự, thủ tục chiết khấu chứng từ có giá Khi có nhu càu chiết khấu chứng từ có giá, khách hàng chiết khấu phải làm đơn xin chiết khấu. .. lãnh 3 Phân loại hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá Căn vào phương thức chiết khấu, hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá bao gồm: - Hợp đồng chiết khấu chứng từ có giá toàn thời hạn: Là thỏa... tờ có giá, tổ chức tín dụng chủ sở hữu hợp pháp hưởng toàn quyền lợi phát sinh từ giấy tờ có giá II - Nội dung chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá Nội dung chế độ chiết khấu chứng từ có