chủ đề thanh toán bằng ủy nhiệm chi

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT BÀI TẬP NHÓM 11 MÔN: LUẬT NGÂN HÀNG CHỦ ĐỀ: THANH TOÁN BẰNG ỦY NHIỆM THU Hà Nội – 2015 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 11 ST T Họ tên Mã số sinh viên Đánh giá MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế phát triển vượt bậc, người tất bật, bận rộn với công việc, sống ngày Việc toán khoản thu chi cho giao dịch họ rút ngắn thời gian phương thức ngày gọn lẹ Nhưng toán tiền mặt không phương thưc tối ưu giao dịch thương mại, dịch vụ nữa, an toàn việc giữ tiền, dễ cắp; khó thực giao dịch với quy mô lớn, khoảng cách xa; chịu tác động biến động tỷ giá hối đoái… Cùng với phát triển hệ thống ngân hàng ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin, tự động hóa…, có nhiều hình thức toán không dùng tiền mặt tiện lợi, an toàn đã, sử dụng phổ biến nhiều nước giới, trong phương thức toán không dùng tiền mặt tiện lợi phổ biến phương thức toán ngân hàng sử dụng ủy nhiệm thu PHẦN NỘI DUNG Khái niệm toán ủy nhiệm thu Khái niệm I Uỷ nhiệm thu thể thức toán không dùng tiền mặt mà theo đó, người thụ hưởng lập giấy tờ nhờ thu (lệnh toán) theo mẫu gửi cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán nhờ thu hộ số tiền tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mà cung ứng Khoản Điều Thông tư 46/2014/TT-NHNN Hướng dẫn dịch vụ toán không dung tiền mặt, quy định: “Dịch vụ toán nhờ thu, ủy nhiệm thu (sau gọi chung dịch vụ toán ủy nhiệm thu) việc ngân hàng thực theo đề nghị bên thụ hưởng thu hộ số tiền định tài khoản toán bên trả tiền để chuyển cho bên thụ hưởng sở thỏa thuận văn việc ủy nhiệm thu bên trả tiền bên thụ hưởng.” Các chủ thể ủy nhiệm thu: • Bên thụ hưởng bên bán hàng, cung ứng dịch vụ; Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng ngân hàng bên thụ hưởng có tài • • khoản; Bên trả tiền bên mua, bên nhận dịch vụ; Ngân hàng phục vụ bên trả tiền ngân hàng bên mua có tài khoản • Thể thức toán ủy nhiệm thu sử dụng toán tiền hàng hóa, dịch vụ với điều kiện có thỏa thuận việc thu hộ bên trả tiền bên thụ hưởng Bên thụ hưởng – người lập giấy nhờ thu bên bán hàng cung cấp dịch vụ người trả tiền người mua hàng hóa, dịch vụ bên bán cung cấp cho khách hàng hàng hóa, dịch vụ tiến hành lập giấy nhờ thu để ủy quyền cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán thu hộ tiền Thanh toán uỷ nhiệm thu áp dụng phạm vi rộng, đặc biệt giao dịch toán có tính chất cố định, diễn thường xuyên như: toán tiền điện, nước, điện thoại…; bên sử dụng dịch vụ toán có mở tài khoản nội tổ chức cung ứng dịch vụ toán; hai tổ chức cung ứng dịch vụ toán hệ thống; khác hệ thống có tham gia toán bù trừ; toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng nhà nước Bản chất pháp lý ủy nhiệm thu thể thức toán ủy quyền ( ủy quyền thu hộ ủy quyền chi hộ ) Thời hạn thực nhờ thu tổ chức cung ứng dịch vụ toán thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ toán – bên nhờ thu Nội dung ủy nhiệm thu Theo Khoản Điều Thông tư 46/2014/TT-NHNN Hướng dẫn dịch vụ toán không dung tiền mặt, quy định: “1 Mẫu chứng từ ủy nhiệm thu bao gồm yếu tố sau: a) Chữ nhờ thu (hoặc ủy nhiệm thu), số chứng từ; b) Ngày, tháng, năm lập chứng từ ủy nhiệm thu; c) Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản toán bên thụ hưởng; d) Tên ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng; đ) Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản toán bên trả tiền; e) Tên ngân hàng phục vụ bên trả tiền; g) Số hợp đồng (hoặc đơn đặt hàng, thỏa thuận) làm để nhờ thu, số lượng chứng từ kèm theo; h) Nội dung toán; i) Số tiền nhờ thu chữ số; k) Ngày, tháng, năm ngân hàng phục vụ bên trả tiền toán; l) Ngày, tháng, năm ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng nhận khoản toán; m) Chữ ký (chữ ký tay chứng từ giấy chữ ký điện tử chứng từ điện tử) chủ tài khoản người chủ tài khoản ủy quyền chữ ký người có liên quan đến chứng từ theo quy định pháp luật; dấu đơn vị (nếu có) Ngân hàng quy định thêm yếu tố ủy nhiệm thu cho phù hợp với yêu cầu quản lý đặc thù hoạt động đơn vị phải đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật.” II Quy trình toán ủy nhiệm thu Lập, giao nhận ủy quyền thu Bên thụ hưởng lập ủy nhiệm thu kèm theo văn thỏa thuận bên trả tiền bên thụ hưởng việc ủy nhiệm thu chứng từ khác (nếu có) gửi ngân hàng phục vụ ngân hàng phục vụ bên trả tiền Ngân hàng hướng dẫn khách hàng lập, phương thức giao nhận chứng từ đảm bảo phù hợp với quy định Thông tư quy định hành Ngân hàng Nhà nước Kiểm soát ủy nhiệm thu - Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: Khi nhận ủy nhiệm thu chứng từ kèm theo khách hàng, ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ ủy nhiệm thu theo quy định chế độ chứng từ kế toán ngân hàng Nếu ủy nhiệm thu không hợp pháp, hợp lệ ngân hàng báo cho khách hàng để chỉnh sửa, bổ sung trả - lại cho khách hàng Tại ngân hàng phục vụ bên trả tiền: Khi nhận hồ sơ toán ủy nhiệm thu, ngân hàng tiến hành kiểm soát ủy nhiệm thu hợp pháp, hợp lệ kiểm tra số dư tài khoản toán khả toán bên trả tiền Nếu ủy nhiệm thu có sai sót, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi yêu cầu tra soát trả lại ủy nhiệm thu cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng bên thụ hưởng Nếu tài khoản bên trả tiền đóng, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phục vụ bên trả tiền trả lại ủy nhiệm thu cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng bên thụ hưởng - Xử lý chứng từ hạch toán Đối với trường hợp bên trả tiền có tài khoản toán ngân hàng phục • vụ bên thụ hưởng: Trường hợp bên trả tiền ủy quyền cho ngân hàng quyền tự động trích nợ tài khoản toán bên trả tiền để toán ủy nhiệm thu: Nếu bên trả tiền đảm bảo khả toán, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phải hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền, bên thụ hưởng báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng Nếu bên trả tiền không đảm bảo khả toán, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phải báo cho bên trả tiền, bên thụ hưởng biết trả lại ủy nhiệm thu cho bên thụ hưởng (nếu bên thụ hưởng yêu cầu) tiếp tục lưu giữ ủy nhiệm thu đến bên trả tiền đảm bảo khả toán tiến hành xử lý • Trường hợp bên trả tiền chưa ủy quyền cho ngân hàng quyền tự động trích nợ tài khoản toán bên trả tiền để toán ủy nhiệm thu, ngân hàng phải thông báo ủy nhiệm thu cho bên trả tiền Nếu bên trả tiền chấp thuận ủy quyền trích nợ tài khoản toán, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy quyền trích nợ bên trả tiền, ngân hàng tiến hành xử lý hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền, bên thụ hưởng báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng Nếu bên trả tiền không chấp thuận ủy quyền trích nợ, ngân hàng thông báo gửi trả ủy nhiệm thu cho bên thụ hưởng Người thụ hưởng (Người bán) Người chi trả Tổ chức cung ứng DVTT Người bán giao hàng hóa, dịch vụ cho người mua; Người bán (người thụ hưởng) lập ủy nhiệm thu gửi tổ chức cung ứng dịch - vụ toán; Tổ chức cung ứng dịch vụ toán gửi báo Nợ cho người chi trả; Tổ chức cung ứng DVTT gửi thông báo Có cho người thụ hưởng Đối với trường hợp bên trả tiền tài khoản toán ngân • hàng phục vụ bên thụ hưởng: Sau kiểm soát ủy nhiệm thu hợp pháp, hợp lệ, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng có hình thức theo dõi phù hợp chứng từ xử lý chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng gửi cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền 10 • Khi nhận ủy nhiệm thu chứng từ kèm theo (nếu có) ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng bên thụ hưởng gửi đến, sau kiểm soát ủy nhiệm thu hợp pháp, hợp lệ, ngân hàng phục vụ bên trả tiền kiểm tra thỏa thuận ủy quyền trích nợ tài khoản toán tiến hành xử lý, hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền trường hợp bên trả tiền có tài khoản toán ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng; đồng thời lập lệnh chuyển tiền gửi ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng theo hệ thống • toán thích hợp Khi nhận lệnh chuyển tiền ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến, chậm 01 ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng lệnh chuyển tiền để hạch toán vào tài khoản thích hợp báo Có cho bên thụ hưởng 11 Người thụ hưởng (Người bán ) Người chi trả (Người mua) Tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người bán Tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người mua Người bán hàng giao hang hóa , dịch vụ cho người mua; Người thụ hưởng ( người bán ) gửi ủy nhiệm thu tới tổ chức cung ứng DVTT phục vụ mình; Tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người thụ hưởng gửi nhờ thu cho tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người chi trả; Tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người chi trả chuyển tiền toán sang tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người thụ hưởng;5 Tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người chi trả báo Nợ cho người chi trả; Tổ chức cung ứng DVTT phục vụ người thụ hưởng báo Có cho người thụ hưởng Ngân hàng thực báo Nợ, báo Có đầy đủ, kịp thời cho khách hàng theo phương thức, thời điểm báo Nợ, báo Có thỏa thuận ngân hàng khách hàng phù hợp với quy định pháp luật 12 III Đánh giá ưu nhược điểm việc toán uỷ nhiệm thu Ưu điểm • Có thể thực thông qua phương tiện điện tử nên tiết kiệm thời gian chi phí • Mọi hoạt động chi trả, kiểm tra tiền ngân hàng thực • An toàn việc giao nhận tiền Nhược điểm • Phụ thuộc vào khâu lưu chuyển chứng từ, tạo điều kiện cho bên chi trả • chiếm dụng vốn Bên thụ hưởng thông qua ngân hàng chưa khống chế việc trả tiền • bên chi trả Bên chi trả kéo dài việc trả tiền cách chưa nhận chứng từ • hàng hoá, không toán thị trường biến động bất lợi cho họ Bên thụ hưởng có quyền sở hữu hàng hoá, bán hàng cho người khác bên chi trả không toán việc giải toả gặp khó khăn, • rủi ro tiêu thụ hàng Ngân hàng đứng vị trí trung gian thu tiền hộ bên thụ hưởng, không • có trách nhiệm đến việc trả tiền bên chi trả Phải có bên có tài khoản ngân hàng thực 13 KẾT LUẬN Thanh toán ủy nhiệm thu phương tiện toán không dùng tiền mặt lưu hành toàn giới, song song tồn với phương thức toán khác như: séc, toán ủy nhiệm chi, toán thư tín dụng Với tiện ích mang lại cho khách hàng, ngân hàng kinh tế, toán ủy nhiệm thu ngày khẳng định vị trí hoạt động toán ngân hàng 14 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giao trình Luật ngân hàng Việt Nam - Khoa Luật - ĐHQG Hà Nội; Giao trình Luật ngân hàng Việt Nam – Ths Trần Vũ Hải; Luật ngân hàng Việt Nam 2010; Luật Tổ chức tín dụng 2010; Thông tư số 46/2014/TT-NHNN hướng dẫn dịch vụ toán không dùng tiền mặt; Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN Thống đốc ngân hàng nhà nước việc ban hành Quy chế Hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán; Thông tư 46/2014/TT-NHNN Hướng dẫn dịch vụ toán không dung tiền mặt; http://www.vdb.gov.vn/thutuchanhchinh.aspx?c=tdt&tid=185; http://www.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php %20lut/View_Detail.aspx?ItemID=29722; 10 http://www.sbv.gov.vn/portal/faces/vi/vim/vipages_trangchu/vbqppl/vanba nmoi?_adf.ctrl-state=1kv9nigux_190&_afrLoop=2130084457583500; 11 http://sbv.gov.vn/portal/faces/vi/vilinks/videtail/vicm101/vict101;jsessioni d=hTPmV5GBJKKPZ2pHbgy6fS1tyYL8pqTtVxMZgwJLy0Lhh2dFJC41 !1088409527!1443391757? dDocName=CNTHWEBAP0116211771846&_afrLoop=20856318460243 00&_afrWindowMode=0&_afrWindowId=null#%40%3F_afrWindowId %3Dnull%26_afrLoop%3D2085631846024300%26dDocName %3DCNTHWEBAP0116211771846%26_afrWindowMode %3D0%26_adf.ctrl-state%3Dj2z6loyo0_4 12 http://baodientu.chinhphu.vn/Kinh-te/Huong-dan-dich-vu-thanh-toankhong-dung-tien-mat/217636.vgp 15 ... hàng thực 13 KẾT LUẬN Thanh toán ủy nhiệm thu phương tiện toán không dùng tiền mặt lưu hành toàn giới, song song tồn với phương thức toán khác như: séc, toán ủy nhiệm chi, toán thư tín dụng Với... lý ủy nhiệm thu thể thức toán ủy quyền ( ủy quyền thu hộ ủy quyền chi hộ ) Thời hạn thực nhờ thu tổ chức cung ứng dịch vụ toán thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ toán – bên nhờ thu Nội dung ủy. .. định pháp luật.” II Quy trình toán ủy nhiệm thu Lập, giao nhận ủy quyền thu Bên thụ hưởng lập ủy nhiệm thu kèm theo văn thỏa thuận bên trả tiền bên thụ hưởng việc ủy nhiệm thu chứng từ khác (nếu