BTL phân tích hoạt động kinh tế

phân tích môn hoạt động phân tích kinh tế trong ngành hàng hải nội dung về: Phân Tích Tình Hình Sản Xuất Kinh Doanh Của Doanh Nghiệp Vận Tải Biển và II. Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Chỉ Tiêu Giá Thành Vận Chuyển Theo Khoản Mục

LỜI NÓI ĐẦU

Trong thời đại hội nhập kinh tế quốc tế ngày nay, rất nhiều các công ty đượcthành lập và cạnh tranh khốc liệt trên thị trường, vì vậy muốn tồn tại và phát triển thìcác doanh nghiệp đều phải hoạt động một cách có hiệu quả nhất Để làm được điềunày thì doanh nghiệp phải có những chiến lược về quản lý, về điều hành, về sản xuấtđúng đắn, kịp thời điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh theo hướng phát triểntốt

Tuy nhiên hoạt động sản xuất kinh doanh trong mỗi doanh nghiệp diễn ra hếtsức phức tạp Các doanh nghiệp hoạt động vì một mục tiêu duy nhất là lợi nhuận, đểđạt được điều này thì công tác phân tích tình hình sản xuất kinh doanh trong mỗidoanh nghiệp là điều cần thiết bởi vì: thông qua việc phân tích các nhà quản lý mới

có cơ sở để đưa ra những quyết định đúng đắn cho doanh nghiệp, mới thấy được hếtcác tiềm năng trong doanh nghiệp từ đó có biện pháp để khai thác có hiệu quả vàkhắc phục những mặt hạn chế

Ngày nay công tác phân tích là không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp, đểlàm tốt được điều này đòi hỏi người phân tích phải có một trình độ nhất định, có cáinhìn bao quát, tổng thể, phát hiện những nguyên nhân chủ yếu làm biến động các chỉtiêu kinh tế Đồng thời phải đề ra được những biện pháp khắc phục nhằm khôngngừng nâng cao chất lượng và hiệu quả của các quá trình hoạt động đem lại lợinhuận tối đa cho doanh nhiệp

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH HOẠT

ĐỘNG KINH TẾ

I Mục đích, ý nghĩa chung của phân tích hoạt động kinh

tế

1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh tế

Phân tích là quá trình phân chia, phân giải các hiện tượng và kết quả kinh doanh thành nhiều bộ phận cấu thành rồi dùng các phương pháp liên hệ, so sánh đối chiếu và tổng hợp lại nhằm rút ra tính quy luật và xu hướng vận động, phát triển của hiện tượng nghiên cứu

2 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế

Là một nhà quản lý bao giờ bạn cũng muốn doanh nghiệp của mình hoạt độngmột cách liên tục, nhịp nhàng, hiệu quả và không ngừng phát triển Muốn vậy, bạnphải thường xuyên kịp thời đưa ra các quyết định để tổ chức, quản lý, điều hành cáchoạt động của doanh nghiệp có tính khoa học, phù hợp, khả thi,….Để đưa ra đượcnhững quyết định có chất lượng cao ấy, bạn cần phải có nhận thức đúng đắn, khoahọc, toàn diện, sâu sắc về doanh nghiệp và về các điều kiện, các yếu tố ảnh hưởngđến sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh tế là công cụ đểngười quản lý nhận thức về doanh nghiệp, nhận thức về những vấn đề liên quan đếndoanh nghiệp mà ta biết rằng bộ ba biện chứng là nhận thức – quyết định – hànhđộng thì nhận thức đóng vai trò quan trọng nhất Từ tất cả các vấn đề trên ta thấy,phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng và hết sức cần thiết

cả trong lý luận và thực tiễn Nó quan trọng và cần thiết đối với sự tồn tại, phát triểncủa doanh nghiệp nói chung và đối với năng lực uy tín của lãnh đạo nói riêng Từnhững điều kiện trên thì việc phân tích hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp trong

thực tế được diễn ra một cách thường xuyên và ở nhiều khâu, nhiều bộ phận và ởphạm vi toàn doanh nghiệp Nếu việc phân tích đạt yêu cầu sẽ giúp những ngườiquản lý doanh nghiệp nhận thức đúng đắn về thực trạng doanh nghiệp, về môitrường kinh doanh, xác định được những mặt mạnh, lợi thế cũng nhưng những yếukém tụt hậu, những tiềm năng khác của doanh nghiệp Qua đó đưa ra được nhữngquyết định phù hợp nhằm thúc đẩy sự phát triển hiệu quả của doanh nghiệp trongthời gian tới.

3 Mục đích của phân tích hoạt động kinh tế

Mục đích của hoạt động kinh tế nói riêng và mục đích của các hoạt động kháccủa con người nói chung luôn có vai trò đặc biệt quan trọng Nó vừa là kim chỉ namgiúp định hướng hoạt động của doanh nghiệp vừa là thước đo đánh giá kết quả hoạtđộng của doanh nghiệp Tùy theo từng trường hợp cụ thể của phân tích như là đốitượng, chỉ tiêu, nguồn lực… mà xác định mục đích phân tích cho phù hợp Mục đíchchung thường gặp ở tất cả các trường hợp phân tích bao gồm:

+) Đánh giá kết quả hoạt động kinh tế, kết quả của việc thực hiện các nhiệm

vụ được giao, đánh giá việc chấp hành các chế độ, chính sách của Nhà nước

+) Xác định các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố.Xác định nguyên nhân dẫn đến sự biến động các nhân tố làm ảnh hưởng trực tiếpđến mức độ và xu hướng của hoạt động kinh tế

+) Đề xuất các biện pháp và phương hướng để cải tiến phương pháp kinhdoanh, khai thác các khả năng tiềm tàng trong nội bộ doanh nghiệp nhằm nâng caohiệu quả kinh doanh

4 Nguyên tắc phân tích

• Phân tích bao giờ cũng xuất phát từ việc đánh giá chung, sau đómới đi sâu phân tích từng nhân tố

• Phân tích phải thực hiện trong mối quan hệ qua lại chặt chẽ giữacác hiện tượng kinh tế.

• Phải sử dụng các phương pháp kinh tế thích hợp để thực hiện cácmục đích phân tích

• Phải đi sâu vào từng bộ phận cấu thành của hiện tượng kinh tế đãxem xét, mối quan hệ nội tại của hiện tượng kinh tế đó

II Các phương pháp phân tích sử dụng trong bài

1 Phương pháp so sánh

Là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích nhằm xác định vị trí

và xu hướng biến động của hiện tượng, đánh giá kết quả Có thể có các trường hợp

Mức biến động tuyệt đối (chênh lệch tuyệt đối): ∆y = (y 1 – y 0 )

Cho biết quy mô, khối lượng của hiện tượng nghiên cứu đạt vượt hoặc hụtgiữa 2 kỳ

1.2 So sánh bằng số tương đối

 Số tương đối kế hoạch

k th = (y / y kh ).100 (%)

Trong đó: y1, ykh : mức độ của hiện tượng nghiên cứu ở kỳ thực tế, kỳ kếhoạch

b. Số tương đối kế hoạch dạng liên hệ

Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch: khi tính cần liên hệ với một số chỉ tiêu nào đó cóliên quan

Trị số chỉ tiêu nguyên cứu kỳ TH 100

Mức độ biến động tương đối

của chỉ tiêu nghiên cứu = y 1 – y kh hệ số tính chuyển

 Số tương đối động thái

Dùng để biểu hiện xu hướng biến động, tốc độ phát triển của hiện tượng theothời gian

t = y 1 /y 0

 Số tương đối kết cấu

Để xác định tỷ trọng của bộ phận so với tổng thể:

d = y bp 100/ y tt (%)

Phản ánh trình độ phổ biến của hiện tượng, phản ánh tổng quát chất lượnghoạt động sản xuất kinh doanh được tính bằng cách so sánh chỉ tiêu chất lượng vớichỉ tiêu khối lượng của tổng thể với nhau

1.3 So sánh bằng số bình quân :

Khi so sánh bằng số bình quân sẽ cho thấy mức độ mà đơn vị đạt được so với

số bình quân chung của tổng thể của ngành

2 Phương pháp chi tiết

2.1 Chi tiết theo thời gian

Kết quả kinh doanh là kết quả của một quá trình do nhiều nguyên nhân kháchquan, chủ quan khác nhau, tiến độ thực hiện quá trình trong từng đơn vị thời gianxác định không đồng đều Vì vậy, ta phải chi tiết theo thời gian giúp cho việc đánhgiá kết quả được sát, đúng và tìm được giải pháp có hiệu quả trong công việc kinhdoanh

Tác dụng :

- Xác định thời điểm mà hiện tượng kinh tế xảy ra tốt nhất, xấu nhất

- Xác định tiến độ phát triển, nhịp độ phát triển của hiện tượng kinh tế

2.2. Chi tiết theo địa điểm

Có những hiện tượng kinh tế xảy ra tại nhiều địa điểm khác nhau với nhữngtính chất và mức độ khác nhau, vì vậy cần phải phân tích chi tiết theo địa điểm

Tác dụng:

- Xác định những đơn vị, các nhân tố tiên tiến hay lạc hậu

- Xác định sự hợp lý hay không trong việc phân phối nhiệm vụ sản xuất giữacác đơn vị hoặc cá nhân

- Đánh giá tình hình hạch toán kinh doanh nội bộ

2.3 Chi tiết theo các bộ phận cấu thành

Chi tiết theo các bộ phận cấu thành giúp ta biết được quan hệ cấu thành củacác hiện tượng và kết quả kinh tế, nhận thức được bản chất của các chỉ tiêu kinh tế,

từ đó giúp cho việc đánh giá kết quả của doanh nghiệp được chĩnh xác, cụ thể và xácđịnh đượng nguyên nhân cũng như trọng điểm của công tác quản lý

3 Các phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

3.1 Phương pháp thay thế liên hoàn

Phương pháp này được vận dụng trong trường hợp các nhân tố có mối quan hệtích, thương số hoặc kết hợp cả tích và thương

a Trình tự và nội dung

- Phải các định số lượng các nhân tố ảnh hưởng, mối quan hệ của chúng với

chỉ tiêu nghiên cứu từ đó xác định công thức của chi tiêu đó

- Cần sắp xếp các nhân tố theo một trình tự nhất định, nhân tố số lượng đứngtrước, nhân tố chất lượng đứng sau Trong trường hợp có nhiều nhân tố số lượng,chất lượng thì nhân tố chủ yếu xếp trước, nhân tố thứ yếu xếp sau hoặc theo mốiquan hệ nhân quả không được đảo lộn trật tự này

- Tiến hành lần lượt thay thế từng nhân tố theo trình tự trên Nhân tố nào đượcthay thế rồi thì lấy giá trị ở kỳ thực tế, nhân tố nào chưa được thay thế thì lấy giá trị

ở kỳ gốc hoặc kỳ kế hoạch Thay thế xong một nhân tố phải tính ra kết quả cụ thểcủa lần thay thế đó Sau đó lấy kết quả này so với kết quả của bước trước Chênhlệch được tính ra chính là kết quả do ảnh hưởng của nhân tố được thay thế

- Có bao nhiêu nhân tố thì thay thế bấy nhiêu lần Cuối cùng ảnh hưởng tổnghợp của các nhân tốc so với chênh lệch của chỉ tiêu nghiên cứu

b Khái quát

Chỉ tiêu tổng thể: y

Chỉ tiêu cá biệt: a,b,c

+ Phương trình kinh tế: y = abc

Giá trị chỉ tiêu kỳ gốc: y0 = a0b0c0

Giá trị chỉ tiêu kỳ nghiên cứu: y1 = a1b1c1

+ Xác định đối tượng phân tích: ∆ = y1 – y0 = a1b1c1 - a0b0c0

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

- Ảnh hưởng của nhân tố thứ nhất (a) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya = a1b0c0 - a0b0c0

Ảnh hưởng tương đối: δya = (∆ya.100)/y0 (%)

- Ảnh hưởng của nhân tố thứ hai (b) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb = a1b1c0 – a1b0c0

Ảnh hưởng tương đối: δyb = (∆yb.100)/y0 (%)

- Ảnh hưởng của nhân tố thứ ba (c) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc = a1b1c1 – a1b1c0

Ảnh hưởng tương đối: δyc = (∆yc.100)/y0 (%)

Tổng ảnh hưởng của các nhân tố:

∆ya + ∆yb + ∆yc = ∆y

δya + δyb+ δyc = δ = (∆y.100)/y0

c Lập bảng phân tích( bảng loại I)

Ký hiệu

Đơn vị

Kỳ gốc

Kỳ ng/c

So sánh (%)

Chênh lệch

Tuyệt đối

Tương đối (%)

* Khái quát : y = abc

- Xác định giá trị của chỉ tiêu ở kỳ gốc : yo = aoboco

- Xác định giá trị của chỉ tiêu ở kỳ nghiên cứu: y1 = a1b1c1

- Xác định đối tượng phân tích:

∆y = y1 - yo = a1b1c1 - aoboco

- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu :

+ Ảnh hưởng của nhân tố a đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối:

Ảnh hưởng tuyệt đối:

+ Ảnh hưởng của nhân tố c đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối:

3.3 Phương pháp cân đối:

Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố khi các nhân tố cómối quan hệ tổng hoặc hiệu; cụ thể mức độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố đến chỉ tiêunghiên cứu đúng bằng chênh lệch giữa giá trị kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc của nhân tốđó

* Khái quát: y = a + b - c

Xác định giá trị của chỉ tiêu ở kỳ gốc: yo = ao + bo - co

Xác định giá trị chỉ tiêu ở kỳ nghiên cứu: y1 = a1 + b1 - c1

- Xác định đối tượng phân tích: ∆y = y1 - yo = (a1 + b1 - c1 ) - ( ao + bo - co )

- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố:

+ Ảnh hưởng của nhân tố a đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối:

+ Ảnh hưởng của nhân tố b đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối:

+ Ảnh hưởng của nhân tố c đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối:

T

% sosánh

%

Qui

mô

Tỷtrọng

3.4 Phương pháp liên hệ cân đối:

Cơ sở của phương pháp này dựa trên mối quan hệ cân đối về lượng giữa cácyếu tố, giữa các mặt, các bộ phận và quá trình kinh doanh và sự cân đối giữa các yếu

tố dẫn đến sự cân bằng cả về lượng, cả về mức biến động (chênh lệch ) về lượnggiữa chúng dựa trên cơ sở đó sẽ xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêuphân tích

PHẦN II: NỘI DUNG PHÂN TÍCH

I Phân Tích Tình Hình Sản Xuất Kinh Doanh Của

Doanh Nghiệp Vận Tải Biển

1 Mục đích, ý nghĩa

1.1 Mục đích

- Khái quát tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thôngqua các chỉ tiêu chủ yếu để đánh giá tổng quan về doanh nghiệp, từ đó làm cơ

sở cho những nội dung phân tích tiếp theo

- Đánh giá từ nhiều góc độ để có được nhận thức đầy đủ, đúng đắn và cụ thể vềtình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, xác định được các nguyênnhân gây ra biến động, các chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh

Đề xuất các biện pháp kỹ thuật và tổ chức, nhằm khai thác triệt để khả năngcủa doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đảm bảo lợi ích chodoanh nghiệp, cho người lao động và cho nhà nước

- Làm cơ sở để lập kế hoạch và chiến lược phát triển của doanh nghiệp

Tóm lại có thể nói, mục đích của việc đánh giá chung tình hình sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp là xác định tình trạng hiện tại của doanh nghiệp và đề xuấtcác biện pháp nhằm đẩy mạnh sản xuất

1.2 Ý nghĩa

Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giữ vai tròquan trọng trong việc nhận thức các mặt tích cực cũng như tồn tại của doanh nghiệp,

từ đó có biện pháp để khai thác tốt nhất ưu thế và hạn chế những nhân tố tiêu cực tácđộng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Để đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải dùng đếncác chỉ tiêu Trong đó có những chỉ tiêu pháp lệnh, những chỉ tiêu mang tính hướngdẫn xây dựng Thông thường người ta lựa chọn ra một số chỉ tiêu quan trọng để phântích Tùy theo từng doanh nghiệp, tùy theo đề tài mà những biểu hiện cụ thể về cácchỉ tiêu chủ yếu sẽ có sự khác nhau

Các chỉ tiêu chủ yếu của doanh nghiệp vận chuyển thường được chia thành 4nhóm chính sau:

- Nhóm 1: Sản lượng

• Khối lượng hàng hóa vận chuyển

• Cự ly vận chuyển bình quân

• Khối lượng hàng hóa luân chuyển

- Nhóm 2: Nhóm chỉ tiêu về lao động, tiền lương Bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Tổng số công nhân viên

• Năng suất lao động

• Tổng quỹ lương

• Tiền lương bình quân

- Nhóm 3: Nhóm chỉ tiêu tài chính Nhóm này gồm 3 chỉ tiêu sau:

• Tổng doanh thu

• Tổng chi phí

• Lợi nhuận

- Nhóm 4: Nhóm các chỉ tiêu quan hệ với ngân sách

Những chỉ tiêu này phản ánh việc thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đốivới Nhà nước bao gồm thuế các loại và các khoản phải nộp khác như:

• Thuế GTGT (VAT)

• Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thuế thu nhập cá nhân

• Bảo hiểm xã hội

3 Khối lượng hàng hóa luân chuyển TKm 788.047.320 1.054.507.058 266.459.738 133,81

II Lao động tiền lương

1 Tổng số lao động Người 512 534 22 104,30

2 Năng suất lao động TKm/người 1.539.154,92 1.974.732,32 435.577,40 128,30

3 tổng quỹ lương 10 3 đ 88.224.000 89.489.000 1.265.000 101,43

4 Tiền lương bình quân đ/ng-th 14.359.375 13.965.199,75 -394.175,25 97,25

III Chỉ tiêu Tài chính

2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 10 3 đ 2.720 2.042 -678,04 75,07

3 Thuế thu nhập cá nhân 10 3 đ 6.364.800 6385700 20.900 100,33

4 Bảo hiểm xã hội 10 3 đ 7.940.160 8.054.010 113.850 101,43

• Khối lượng hàng hóa luân chuyển

• Tổng số công nhân viên

• Năng suất lao động

• Tổng quỹ lương

• Tổng doanh thu

• Tổng chi phí

• Thuế GTGT (VAT)

• Thuế thu nhập cá nhân

• Bảo hiểm xã hộiTrong đó, khối lượng hàng hóa luân chuyển là chỉ tiêu tăng nhiều nhất, đạt133,81%, tăng 33,81% so với kỳ gốc, tương đương với 266.459.738 (TKm) và chỉtiêu tăng ít nhất là thuế thu nhập cá nhân, tăng 0,33%, tương đương tăng 20.900(103đ)

Các chỉ tiêu giảm là lợi nhuận và thuế thu nhập doanh nghiệp,tiền lương bìnhquân Cả hai chỉ tiêu lợi nhuận và thuế thu nhập doanh nghiệp đều chỉ đạt 75,07%

so với kỳ gốc, giảm 24,93% Trong đó, lợi nhuận giảm 3082 (106đ), thuế thu nhậpdoanh nghiệp giảm 678,04 (103đ) Chỉ tiêu tiền lương bình quân đạt 97,25%, giảm7,25%, tương đương với 394.175,25 (đ/ng-th)

Qua sự biến động của các chỉ tiêu, ta nhận thấy rằng tuy giá trị sản xuất, tổnglao động của doanh nghiệp có xu hướng tăng kéo theo tổng doanh thu cũng tăng

nhưng không đem lại lợi nhuận cao,thậm chí thấp hơn so với kỳ gốc Điều đó chothấy rằng doanh nghiệp đang dần đi xuống, vì vậy doanh nghiệp cần khắc phục việc

sử dụng chi phí chậm hơn tốc độ tăng doanh thu

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nướcthông qua các khoản thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, bảohiểm xã hội

4 Phân tích chi tiết

4.1 Nhóm chỉ tiêu sản lượng

a Chỉ tiêu khối lượng hàng hóa vận chuyển

Khối lượng hàng hóa vận chuyển ở kỳ gốc là 499.080 T, kỳ nghiên cứu là578.446 T tăng so với kỳ gốc là 79.366 T, tương đương với tăng 15,9% Đây là chỉtiêu để đánh giá quy mô sản xuất của doanh nghiệp vận chuyển Khối lượng hànghóa tăng có thể do các nguyên nhân sau:

1) Do tình hình chính trị

2) Do số lượng tàu vận chuyển tăng lên

3) Do trình độ xếp hàng của thuyền viên tăng lên

4) Do doanh nghiệp gia tăng uy tín với khách hàng

Cụ thể như sau:

1) Trong kỳ gốc (năm 2014), do ảnh hưởng của tình hình chính trịgiữa Việt Nam và Trung Quốc ( Trung Quốc đạt giàn khoan 981trái phép nằmsâu trong vùng đặc quyền kinh tế và thềm lục địa Việt Nam), Nhà nước đã đưa

ra chính sách cấm biên hàng hóa vận chuyển giữa hai nước làm lượng hànghóa vận chuyển sang Trung Quốc giảm rõ rệt Tới kỳ nghiên cứu(năm 2015),khi tình hình chính trị đã tạm thời bình ổn, nhà nước xóa bỏ lệnh cấm biên, do

đó các chủ hàng ở Việt Nam lại tiếp tục xuất khẩu hàng hóa sang Trung Quốccũng như nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam Đó là một dấuhiệu tích cực đối với nền kinh tế nói chung và đối với ngành vận tải biển nóiriêng Đây là nguyên nhân khách quan tích cực đối với doanh nghiệp, làm chotổng khối lượng hàng hóa vận chuyển của doanh nghiệp tăng lên.

2) Trong kỳ trước, để mở rộng quy mô doanh nghiệp, đáp ứng vớinhu cầu vận chuyển hàng hóa số lượng lớn cũng nhưng tăng khả năng cạnhtranh của doanh nghiệp trên thị trường cả về số lượng và chất lượng, doanhnghiệp đã đặt đóng mới một chiếc tàu chở hàng rời có trọng tải lớn hơn cáctàu sẵn có Trong kỳ nghiên cứu, tàu đóng mới đã hoàn thành và được bàngiao cho doanh nghiệp đã làm tăng quy mô của đội tàu sẵn có so với kỳ gốc.Với quy mô đội tàu lớn hơn, và đội tàu trẻ hơn, doanh nghiệp có thể vậnchuyển nhiều hàng hóa hơn cũng như nâng cao chất lượng vận chuyển hơn.Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực làm tăng khối lượng vận chuyển hànghóa của doanh nghiệp

3) Do phần lớn hàng hóa vận chuyển trên tàu là hàng rời, chính vìvậy khối lượng hàng hóa vận chuyển trên tàu phụ thuộc rất nhiều vào trình độxếp hàng của thuyền viên Trong kỳ gốc, do nhiều thuyền viên trên tàu là sinhviên mới ra trường, chưa quen với công việc cũng như không có nhiều kinhnghiệm nên trình độ chất xếp hàng còn hạn chế, tàu chưa tận dụng được hếttrọng lượng, vẫn còn nhiều khoảng trống trên tàu, do đó có nhiều trường hợphàng đã xếp đầy tàu nhưng trọng tải thì chưa đạt với trọng tải đăng ký Sang

kỳ nghiên cứu, nhận thức được vấn đề trên, doanh nghiệp đã thực hiện tuyểndụng thêm một số thuyền viên nhiều kinh nghiệm, có trình độ tay nghề caotrong công tác xếp dỡ hàng hóa, đồng thời doanh nghiệp đã tiến hành cho cácthuyền viên tham gia các khóa đào tạo về kỹ thuật chuyên môn, đào tạo cấpchứng chỉ Điều đó đã làm cho việc xếp dỡ hàng hóa có hiệu quả cao hơn, tàu

tận dụng tối đa được trọng tải Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực và làmtăng khối lượng vận chuyển hàng hóa ở kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc.

4) Trong những kỳ trước, doanh nghiệp thực hiện các hợp đồng vậnchuyển luôn đúng về thời gian xếp hàng, thời gian dỡ hàng, đảm bảo hàng hóađược giao kịp thời Đồng thời doanh nghiệp cũng đưa ra mức cước vậnchuyển hợp lý để cạnh tranh với các đối thủ Chính vì thế doanh nghiệp đã tạođược uy tín với khách hàng Do đó, trong kỳ nghiên cứu, những khách hàngquen luôn tìm đến doanh nghiệp khi có nhu cầu vận chuyển hàng hóa, đảmbảo đội tàu khai thác liên tục, không bị thiếu hàng để vận chuyển Đây lànguyên nhân chủ quan tích cực đã làm tăng khối lượng hàng hóa vận chuyểncủa doanh nghiệp

b Chỉ tiêu cự ly vận chuyển bình quân

Cự ly vận chuyển bình quân ở kỳ gốc là 1.579 Km, kỳ nghiên cứu là 1.823

Km, tăng so với kỳ gốc là 244 km tương ứng với tăng 15,45% Qua chỉ tiêu cự lyvận chuyển, ta có thể thấy được sự mở rộng vận chuyển của đội tàu về mặt khônggian

Cự ly vận chuyển bình quân tăng so với kỳ gốc có thể do các nguyên nhânsau:

1) Mở rộng khu vực hoạt động

2) Do thay đối kết cấu mặt hàng vận chuyển

3) Do khối lượng hàng hóa vận chuyển giảm

4) Do tình hình chính trị-xã hội

Cụ thể như sau:

1) Trong kỳ gốc, phạm vi hoạt động chủ yếu của đội tàu là chạytuyến Bắc – Nam Tuy nhiên trong kỳ nghiên cứu, do nhận tàu đóng mới có

đăng kí chạy được tuyến nước ngoài nên doanh nghiệp đã có thêm những đơnhàng vận chuyển trong khu vực như sang Singapore hay Thái Lan Việc mởrộng phạm vi hoạt động sang các tuyến trong khu vực đã làm cho cự ly vậnchuyển bình quân của đội tàu tăng lên so với kỳ gốc Đây là nguyên nhân chủquan tích cực.

2) Do doanh nghiệp vận chuyển nhiều loại mặt hàng khác nhau chonhiều chủ hàng khác nhau nên cự ly vận chuyển của từng mặt hàng khác nhau

Ví dụ như tàu chở mặt hàng rời chạy trên tuyến từ cảng Hải Phòng tới cảngNghi Sơn- Thanh Hóa, tàu chở hàng container chủ yếu chạy tuyến từ CảngHải Phòng tới cảng Cái Mép Dù vận chuyển xa hơn nhưng do ở cảng CáiMép có hệ thống luồng lạch tốt hơn nên năng suất giải phòng tàu tốt hơn.Đồng thời so với các mặt hàng khác, hàng container có thời gian xếp dỡ hànghóa nhanh hơn nhiều Chính vì thế tàu chở container có hiệu quả khai thác caohơn Vì vậy doanh nghiệp ưu tiên hơn trong việc vận chuyển hàng container

Do đó, trong kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp đã tăng số lượng chuyến vậnchuyển container và giảm số lượng chuyến vận chuyển hàng rời Sự thay đổitrong kết cấu vận chuyển hàng hóa như tăng tỷ lệ các tuyến xa, giảm tỷ lệ cáctuyến gần đã làm cho cự ly vận chuyển bình quân tăng Đây là nguyên nhânchủ quan tích cực

3) Trong kỳ gốc, mặt hàng của yếu của doanh nghiệp là các mặthàng nặng, tận dụng tối đa trọng tải Tuy nhiên sang kỳ nghiên cứu, với cùngtuyến đường, lượng hàng vận chuyển là loại hàng nhẹ, tận dụng tối đa dungtích đã tăng lên so với kỳ gốc Chính vì thế cự ly vận chuyển trung bình đãtăng lên Đây là nguyên nhân làm cho cự ly vận chuyển trung bình tăng lênnhưng lại làm cho khối lượng hàng hóa vận chuyển giảm xuống

4) Trong kỳ gốc (năm 2014), do ảnh hưởng của tình hình chính trịgiữa Việt Nam và Trung Quốc ( Trung Quốc đạt giàn khoan 981trái phép nằmsâu trong vùng đặc quyền kinh tế và thềm lục địa Việt Nam), Nhà nước đã đưa

ra chính sách cấm biên hàng hóa vận chuyển giữa hai nước làm lượng hànghóa vận chuyển sang Trung Quốc giảm rõ rệt Tới kỳ nghiên cứu(năm 2015),khi tình hình chính trị đã tạm thời bình ổn, nhà nước xóa bỏ lệnh cấm biên, do

đó các chủ hàng ở Việt Nam lại tiếp tục xuất khẩu hàng hóa sang Trung Quốccũng như nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam Do đó, tàu củadoanh ngiệp có nhiều đơn hàng vận chuyển giữa Việt Nam và Trung Quốc làmcho cự ly vận chuyển bình quân tăng lên Đây là nguyên nhân khách quan tíchcực

c Chỉ tiêu khối lượng hàng hóa luân chuyển

Đây là chỉ tiêu chính để đánh giá về sản lượng của doanh nghiệp vận chuyển.Qua bảng phân tích ta thấy, khối lượng hàng hóa luân chuyển ở kỳ gốc là788.047.320 TKm, kỳ nghiên cứu là 1.054.507.058 TKm, tăng so với kỳ gốc266.459.738 Tkm tương ứng với tăng 33,81%

Nhìn chung nguyên nhân chủ yếu của việc tăng khối lượng hàng hóa luânchuyển là do khối lượng vận chuyển và cự ly vận chuyển trung bình đều tăng chứng

tỏ doanh nghiệp có sự mở rộng quy mô cả về mặt không gian và khối lượng Tuynhiên qua bảng phân tích ta thấy, tốc độ tăng khối lương hàng hóa vận chuyển và tốc

độ tăng cự ly vận chuyển trung bình của hàng hóa tương đối bằng nhau Từ đó ta cóthể thấy, doanh nghiệp chú trọng phát triển đội tàu khá đồng đều cả về trọng tải và

cự ly vận chuyển, tránh tình trạng phát triển lệch Ví dụ như nếu cự ly vận chuyểnbình quân tăng nhanh tốc độ tăng hơn khối lương hàng hóa vận chuyển sẽ làm chodoanh nghiệp đạt hiệu quả khai thác thấp hơn Nói tóm lại, khối lượng hàng hóa luânchuyển của doanh nghiệp tăng có thể do các nguyên nhân sau:

• Khối lượng hàng hóa vận chuyển ở kỳ nghiên cứu tăng so với kỳgốc do số lượng tàu tăng lên, đồng thời chất lượng khai thác của đội tàu cũngtăng làm cho doanh nghiệp nâng cao được uy tín, tăng khả năng cạnh tranh

trên thị trường Chính vì vậy, doanh nghiệp luôn có một nguồn hàng dồi dàođảm bảo cho tàu hoạt động liên tục, tận dụng tối đa công suất.

• Cự ly vận chuyển trung bình tăng lên do sự mở rộng phạm vihoạt động của đội tàu, tăng tần suất hoạt động ở những tuyến xa hơn Điều đóthể hiện một xu hướng phát triển tích cực, giúp cho doanh nghiệp phát triển để

có thể cạnh tranh với các đối thủ trong nước và mở rộng ra trong khu vực vàtrên thế giới

Tóm lại, sản lượng của doanh nghiệp trong kỳ nghiên cứu đã tăng so với kỳ

gốc cả về khối lượng và cự ly vận chuyển bình quân Đây là một sự phát triển tíchcực của doanh nghiệp Qua đó, ta cần phát huy và tận dụng những nguyên nhân chủquan cũng những nguyên nhân khách quan tích cực để không ngừng tăng sản lượngcho doanh nghiệp Đó là nhân tố cơ bản để tăng doanh thu cũng như lợi nhuận chodoanh nghiệp

4.2 Nhóm chỉ tiêu lao động – tiền lương

a Chỉ tiêu Tổng số công nhân viên

Tổng số công nhân viên ở kỳ gốc là 512 người, kỳ nghiên cứu là 534 người,tăng so với kỳ gốc là 22 người tương ứng với tăng 4,3% Trong bất kỳ doanh nghiệpnào, con người luôn là yếu tố quan trọng có ảnh hưởng lớn tới kết quả của doanhnghiệp Sự mở rộng quy mô về số lượng lao động là một trong những yếu tốc quantrọng để nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh Tổng số công nhân viên của doanhnghiệp tăng so với kỳ gốc có thể do các nguyên nhân sau:

1) Doanh nghiệp mở rộng quy mô đội tàu

2) Các cán bộ đi đào tạo ở nước ngoài trở về

3) Các chuyên gia từ nước ngoài đến làm việc

4) Các cán bộ nghỉ phép quay lại làm việc

Cụ thể như sau:

1) Trong kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp nhận bàn giao tàu vừa đóngmới và cho vào hoạt động khai thác Vì thế để đáp ứng nguồn nhân lực thuyềnviên, doanh nghiệp đã tuyển dụng một số lượng các thuyền viên ở nhiều chứcdanh khác nhau để làm việc trên tàu Với số lượng các thuyền viên được tuyểndụng đã làm tăng tổng số công nhân viên của doanh nghiệp Đây là nguyênnhân chủ quan tích cực

2) Trong kỳ trước, ở phòng quản lý kĩ thuật, doanh nghiệp cho một

số cán bộ đi đào tạo ở nước ngoài để học tập, tăng khả năng chuyên môn bằngnguồn kinh phí của doanh nghiệp Trong kỳ nghiên cứu, khi hết thời gian đàotạo, các cán bộ được cử đi học đã trở về và tiếp tục phục vụ cho doanh nghiệp,đóng góp công sức của mình cho sự phát triển của doanh nghiệp Đây lànguyên nhân khách quan tích cực có ảnh hưởng tốt tới kết quả hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp

3) Bên cạnh lĩnh vực kinh doanh chính là vận tải biển, doanh nghiệp

có dự định tiến hành thực hiện thêm một số chức năng khác như dịch vụ quản

lý kỹ thuật, cho thuê container,…Tuy nhiên, do nguồn lực của doanh nghiệpcòn hạn chế, doanh nghiệp đã quyết định hợp tác với một hãng tàu nước ngoài

có lợi thế trong các lĩnh vực này và được doanh nghiệp bạn hỗ trợ về đào tạonhân lực Trong kỳ nghiên cứu, một số chuyên gia nước ngoài đã đến doanhnghiệp để đào tạo chuyên môn cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệptheo nguồn kinh phí của doanh nghiệp Nguồn lực con người là nhân tố quyếtđịnh đến sự thành bại của doanh nghiệp Chính vì vậy, nâng cao trình độ laođộng luôn là điều quan trọng và hợp lý Đây là nguyên nhân chủ quan tíchcực

4) Trong kỳ trước, một số cán bộ nữ ở khối văn phòng nghỉ tạm thờitheo chế độ thai sản của doanh nghiệp làm giảm số lượng nhân viên ở bộ phậnvăn phòng Theo quy định, mỗi cán bộ nữ sẽ được nghỉ một thời gian nhất

định, vì thế số công nhân viên của kỳ trước bị giảm đi Trong kỳ nghiên cứu,sau khi hết thời gian nghỉ phép, các cán bộ đó đã quay trở lại làm việc chodoanh nghiệp, làm tổng số công nhân viên trong doanh nghiệp tăng lên Đây

là nguyên nhân khách quan tiêu cực

b Chỉ tiêu Năng suất lao động

Chỉ tiêu năng suất lao động phản ánh hiệu quả của việc sử dụng lao động Quabảng phân tích ta thấy, năng suất lao động trong kỳ gốc là 1.539.154,92 Tkm/ người,trong kỳ nghiên cứu là 1.974.732,32 Tkm/người Như vậy so với kỳ gốc, năng suấtlao động ở kỳ nghiên cứu đã tăng 435.577,4 Tkm/người tương đương với tăng28,3% Đây là chỉ tiêu tăng nhiều nhất trong nhóm chỉ tiêu về lao động – tiền lương.Năng suất lao động của doanh nghiệp tăng có thể do các nguyên nhân sau:

1) Đầu tư thay mới máy móc thiết bị

2) Trình độ của công nhân viên được nâng cao

3) Doanh nghiệp thực hiện cơ giới hóa

4) Chuyên môn hóa đội tàu

Cụ thể như sau:

1) Trong kỳ gốc, nhiều tàu của doanh nghiệp là tàu nhiều tuổi nênnhiều bộ phận máy móc đã cũ, lạc hậu, vận hành không hiệu quả dẫn tới việcthường xuyên bị hỏng, làm cho tàu phải ngừng khai thác để tiến hành sửachữa Do đó năng suất khai tác của tàu bị giảm đáng kể Tới kỳ nghiên cứu,nhận thức được vấn đề này, doanh nghiệp đã đầu tư một lượng vốn nhất định

để thay mới các máy móc, thiết bị không còn đủ điều kiện để hoạt động Với

hệ thống các thiết bị mới thay thế các máy móc cũ, tốc độ khai thác của tàu đãtăng đáng kể so với kỳ gốc, làm tăng khối lượng hàng hóa vận chuyển cũng

như tốc độ vận chuyển của đội tàu Đây là nhân tố chủ quan tích cực làm tăngnăng suất lao động của doanh nghiệp.

2) Với đội ngũ thuyền viên hoạt động trên tàu chủ yếu là nhữngngười trẻ tuổi chưa có nhiều kinh nghiệm, doanh nghiệp đã tiến hành cho cácthuyền viên tham gia các khóa đào tạo về kỹ thuật chuyên môn, đào tạo cấpchứng chỉ,… Qua đợt đào tạo kết hợp với huấn luyện tại trung tâm đào tạohuấn luyện thuyền viên, tay nghề của các thuyền viên đã cải tiến rõ rệt Do đókhi áp dụng những kỹ năng, kiến thức đã học vào thực tiễn công việc trên tàu

đã mang lại kết quả rõ rệt Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực, làm tăngnăng suất lao động của doanh nghiệp

3) Đội tàu của doanh nghiệp gồm nhiều loại với chức năng vậnchuyển nhiều loại hàng hóa khác nhau Do vậy, để đảm bảo đáp ứng được khảnăng vận chuyển, trong các kỳ trước, doanh nghiệp buộc phải để các tàu chởcác loại hàng không phù hợp với kết cấu của tàu, do đó hiệu quả khai tháckhông cao Trong kỳ nghiên cứu, để tăng năng suất khai thác, doanh nghiệp đãthực hiện chuyên môn hóa đội tàu bằng việc sắp xếp hợp lý để một tàu chỉchuyên chở một loại hàng hóa nhất định Việc chuyên môn hóa đội tàu làmcho thuyền viên trên tàu quen với loại hàng đó có nhiều kinh nghiệp hơn trongviệc xếp dỡ và bảo quản hàng hóa, từ đó giúp cho năng suất của tàu tăng lên

so với kỳ gốc Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực, doanh nghiệp cần pháthuy các biện pháp chuyên môn hóa đội tàu để năng suất ngày càng tăng

4) Trong kỳ trước, do mức độ cơ giới hóa của doanh nghiệp chưacao, một số bộ phận chưa được áp dụng các thiết bị hiện đại, chưa có khả năng

tự động hóa mà vẫn còn nhiều thiết bị hoạt động thủ công, phụ thuộc nhiềuvào con người, hay cần nhiều người để vận hành Trong kỳ nghiên cứu, với sựđầu tư mạnh dạn từ nguồn vốn vay lãi suất thấp được hỗ trợ bởi nhà nước chocác doanh nghiệp vận tải, doanh nghiệp đã tiến hành đồng bộ, cơ giới hóa cácthiết bị trên tàu, chuyển sang chế độ tự động hóa nhiều bộ phận Việc cơ giới

hóa không những mang lại hiệu quả cao hơn, có độ chính xác hơn mà còngiảm sự phụ thuộc vào con người Chính vì thế, đồng nghĩa với việc để đảmbảo không dư thừa lao động, doanh nghiệp thực hiện cắt giảm về định biênthuyền viên trên tàu, giảm số lượng các thuyền viên tại các bộ phận hoạt động

đã được cơ giới hóa Do đó, mặc dù số lượng thuyền viên giảm đi nhưng năngsuất lao động của doanh nghiệp lại tăng lên đó là do ảnh hưởng tích cực củacông tác cơ giới hóa trang thiết bị trên tàu Đây là nguyên nhân chủ quan tíchcực Tuy nhiên để tránh tình trạng phải cắt giảm lao động dẫn đến tình trạnglao động không có việc làm, doanh nghiệp cần thực hiện các chính sách đểkhắc phục tình trạng trên như cử thuyền viên đi đào tạo, huấn luyện chuyênmôn nâng cao năng lực để chờ thay thế bổ sung hoặc cho thuê thuyền viên đilàm việc ở các doanh nghiệp khác trong và ngoài nước Nếu khắc phục đượccác vấn đề đó thì không những năng suất lao động của doanh nghiệp tăng lên

mà doanh nghiệp còn thực hiện được nghĩa vụ và đảm bảo quyền lợi chongười lao động

Qua hai chỉ tiêu tổng số lao động và năng suất lao động ta thấy, sự gia tăngnăng suất lao động đã có ảnh hưởng tích cực đối với kết quả kinh doanh của doanhnghiệp Hơn nữa ta thấy, số lượng công nhân viên chỉ tăng 4,3% so với kỳ gốc thìnăng suất lao động tăng đến 28,3%, cao nhất trong nhóm chỉ tiêu lao động-tiênglương, tức là tốc độ tăng trưởng về năng suất nhanh hơn tốc độ tăng số lượng côngnhân viên Điều đó cho thấy, doanh nghiệp đã sử dụng hiệu quả, hợp lý nguồn laođộng của mình, các bộ phận khai thác tối đa tiềm năng của lao động

c Chỉ tiêu Tổng quỹ lương

Qua bảng phân tích ta thấy, tổng quỹ lương ở kỳ gốc là 88.224.000 (103đồng),

ở kỳ nghiên cứu là 89.489.000 (103đồng) Như vậy ở kỳ nghiên cứu, tổng quỹ lương

đã tăng 1.265.000 (103đồng) so với kỳ gốc tương đương với tăng 1,43% Đây là chỉ

tiêu có tốc độ tăng ít nhất trong nhóm nhân tố lao động – tiền lương Tổng quỹ lươngtăng có thể do các nguyên nhân sau:

1) Tổng doanh thu tăng nên tổng quỹ lương tăng

2) Tổng số công nhân viên tăng

3) Do thời gian lao động của công nhân viên tăng lên

4) Do doanh nghiệp mời một số chuyên gia nước ngoài về công tác

Cụ thể như sau:

1) Quỹ tiền lương của doanh nghiệp bao gồm tất cả các khoản tiền lương, tiềncông và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương (tiền ăn giữa ca, tiền hỗ trợphương tiện đi lại, tiền quần áo đồng phục ) mà doanh nghiệp trả cho các loại laođộng thuộc doanh nghiệp quản lý. Quỹ lương của doanh nghiệp được trích với một

tỷ lệ nhất định trong tổng doanh thu của doanh nghiệp Trong kỳ nghiên cứu, do tổngdoanh thu của doanh nghiệp tăng so với kỳ gốc nên khoản trích từ doanh thu vàotổng quỹ lương cũng gia tăng Đây là nguyên nhân khách quan tích cực có ảnhhưởng tốt vì khi quỹ lương càng cao, người lao động càng có thêm nhiều động lựchơn để làm việc

2) Do sự mở rộng quy mô, tăng số lượng tàu vận chuyển nên doanh nghiệptuyển dụng thêm một số lượng thuyền viên và nhân viên bộ phận văn phòng phục vụcông tác khai thác nguồn hàng Chính vì thế, quỹ lương của doanh nghiệp ở kỳnghiên cứu tăng lên so với kỳ gốc Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực

3) Trong kỳ gốc, nhiều tàu của doanh nghiệp đến thời hạn lên đà sửa chữađịnh kỳ Trong thời gian tàu ngừng khai thác để sửa chữa, các thuyền viên làm việctrên các con tàu đó được nghỉ tạm thời mà chỉ nhận mức lương của thuyền viên dựtrữ Trong kỳ nghiên cứu, các tàu đều hoạt động bình thường, hệ số vận doanh tănglên so với kỳ gốc nên thời gian thuyền viên làm việc tăng lên, đồng nghĩa với việc

mức lương tăng lên Do đó tổng quỹ lương cũng tăng lên so với kỳ gốc Đây lànguyên nhân khách quan tích cực có ảnh hưởng tốt đến hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp.

4) Bên cạnh lĩnh vực kinh doanh chính là vận tải biển, doanh nghiệp có dựđịnh tiến hành thực hiện thêm một số chức năng khác như dịch vụ quản lý kỹ thuật,cho thuê container,…Tuy nhiên, do nguồn lực của doanh nghiệp còn hạn chế, doanhnghiệp đã quyết định hợp tác với một hãng tàu nước ngoài có lợi thế trong các lĩnhvực này và được doanh nghiệp bạn hỗ trợ về đào tạo nhân lực Trong kỳ nghiên cứu,một số chuyên gia nước ngoài đã đến doanh nghiệp để đào tạo chuyên môn cho cán

bộ công nhân viên trong doanh nghiệp theo nguồn kinh phí của doanh nghiệp Mứclương trả cho các chuyên gia khá cao đã có ảnh hưởng không nhỏ tới tổng quỹ lươngcủa doanh nghiệp, làm cho tổng quỹ lương tăng hơn so với kỳ gốc Đây là nguyênnhân chủ quan

Biện pháp: Doanh nghiệp cần nâng cao trình độ chuyên môn của công nhân

viên, như cử cán bộ đi đào tạo để nâng cao năng lực, trình độ chuyên môn để đápứng kịp thời những nhu cầu hiện tại và tương lai của doanh nghiệp

d Chỉ tiêu tiền lương bình quân

Qua bảng phân tích ta thấy, tiền lương bình quân của doanh nghiệp trong kỳgốc là 14.359.375 (đ/ng-th), trong kỳ nghiên cứu là 13.965.199,75 (đ/ng-th) tức làgiảm 394.175,25(đ/ng-th) tương đương với giảm 2,75% Tiền lương bình quân giảm

có thể do các nguyên nhân sau:

1) Tốc độ tăng của tổng quỹ lương chậm hơn tốc độ tăng của tổng lao động trong doanh nghiệp

2) Do doanh nghiệp tuyển thêm nhiều sinh viên mới ra trường

Cụ thể như sau:

1) Tốc độ tăng của tổng quỹ lương chậm hơn tốc độ tăng của tổng lao động trong doanh nghiệp: mặc dù tổng quỹ lương tăng nhưng chỉ với 1,43%, trong khi đó tổng số lao động tăng 4,3% Điều này đã làm cho lương bình quân giảm.

2) Do doanh nghiệp tuyển thêm nhiều sinh viên mới ra trường Đây

là bộ phận nhân viên mới chưa có nhiều kinh nghiệm đang trong giai đoạn thửviệc nên chỉ được hưởng mức lương thử việc Do đó mặc dù số lao động tăng nhưng tổng quỹ lương vẫn không tăng nhiều Đây là nguyên nhân chủ quan tiêu cực vì cần phải mất thêm một thời gian nữa để đào tạo được những cán bộ

và thuyền viên giỏi cho doanh nghiệp, mặc dù nó làm giảm chi phí lương mà doanh nghiệp phải bỏ ra để trả cho người lao động

4.3 Nhóm chỉ tiêu tài chính

a Chỉ tiêu Tổng doanh thu

Qua bảng phân tích ta thấy: doanh thu ở kỳ gốc là 488.150 (106 đ), ở kỳnghiên cứu là 535.576 (106 đ) ,tức là doanh thu ở kỳ nghiên cứu đã tăng 47.426 (106

đ) so với kỳ gốc tương đương với tăng 9,72% Sự gia tăng doanh thu có thể do cácnguyên nhân sau:

1) Trình độ chất xếp hàng hóa tốt hơn làm khối lượng hàng hóa vận chuyển tăng lên

2) Cước vận tải biển trên thị trường tăng lên

3) Do chất lượng dịch vụ tăng lên

4) Do số lượng tàu vận chuyển tăng lên

Cụ thể như sau:

1) Đối với những loại hàng rời, khối lượng hàng hóa vận chuyểntrên mỗi chuyến phụ thuộc rất nhiều vào sự sắp xếp hàng hóa trên tàu Trong

kỳ gốc, do nhiều thuyền viên còn ít kinh nghiệm, trình độ xếp hàng chưa tốt,tàu rất ít khi tận dụng tối đa trọng tải tàu, làm khối lượng vận chuyển giảm vìthế mà cước phí cũng giảm Trong kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp đã tiến hànhtuyển dụng thêm một số thuyền viên có kinh nghiệm, trình độ vào bộ phậnđảm nhiệm xếp dỡ hàng hóa Chính vì thế việc xếp hàng lên tàu hiệu quả hơn,tàu tận dụng được hết dung tích đối với những loại hàng nặng, làm khối lượnghàng hóa vận chuyển trong mỗi chuyến tăng lên, do đó cước phí cũng tăng lênđáng kể Trong doanh nghiệp vận tải, cước phí là một trong những nguồn thuchính của doanh nghiệp vận tải Nguyên nhân trên đã khiến cho doanh thutăng lên so với kỳ gốc Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực.

2) Cước vận tải biển trên thị trường luôn luôn biến động phụ thuộcvào thị trường cung và cầu Khi nhu cầu vận chuyển ít, các hãng tàu phải cạnhtranh rất khốc liệt để tìm kiếm được nguồn hàng vận chuyển Một trong nhữngcách để thu hút được khách hàng đó là giảm giá cước Tuy nghiên, khi thịtrường hàng hóa dồi dào, giá cước không ngừng tăng nhưng các tàu vẫn luônđầy hàng Các doanh nghiệp có thể tự điều chỉnh giá cước tăng lên, miễn làchủ hàng vẫn chấp nhận Trong kỳ nghiên cứu, khi nhu cầu hàng hóa tăng độtbiến do các thương lái Trung Quốc thu gom rất nhiều mặt hàng từ Việt Nam,đặc biệt là nông sản, thực phẩm Đồng thời, số lượng các tàu có khả năng vậnchuyển tuyến chạy sang Trung Quốc còn hạn chế Chính điều này đã làm chogiá cước vận chuyển chung tăng lên đáng kể Đây là nguyên nhân khách quantích cực đối với doanh nghiệp làm tổng doanh thu tăng lên

3) Bất cứ doanh nghiệp nào cũng vậy, chất lượng dịch vụ là mộttrong những nhân tố quyết định đến sự thành công của doanh nghiệp Trongdoanh nghiệp vận tải, chất lượng dịch vụ chính là sự đón trả hàng đúng thờigian, hàng hóa được đảm bảo vận chuyển an toàn,… Với chất lượng dịch vụtốt hơn, các khách hàng luôn sẵn sàn trả các mức cước cao hơn để đảm bảocho hàng hóa của họ có thể giao đúng hạn, an toàn, không làm ảnh hưởng đến

công việc kinh doanh của họ Trong kỳ nghiên cứu, do sự cải tiến chất lượngdịch vụ vận tải thể hiện ở việc gia cố các tàu vận chuyển, thực hiện điều phốitàu hiệu quả,… doanh nghiệp đã nhận được rất nhiều hợp đồng vận chuyểnvới các mức cước hấp dẫn Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực làm tăngdoanh thu của doanh nghiệp.

4) Trong kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp có thực hiện việc thuê địnhhạn một số tàu của các doanh nghiệp cho thuê tàu để vận chuyển hàng hóalàm cho tổng số tàu vận chuyển tăng lên so với kỳ gốc Số lượng tàu tăng lên,đồng thời các tàu luôn đầy hàng, đảm bảo hệ số vận doanh hiệu quả Chính vìthế, khối lượng hàng hóa vận chuyển ở kỳ nghiên cứu tăng lên nhiều so với kỳgốc, làm tổng doanh thu của doanh nghiệp tăng lên Đây là nguyên nhân chủquan tích cực

Biện pháp: Doanh nghiệp cần tính toán, xem xét để khai thác tối đa khả năngvận chuyển hiện có của doanh nghiệp, đồng thời thực hiện thuê ngoài những con tàuphù hợp để đáp ứng với nhu cầu hiện tại, tránh lãng phí cơ hội Từ đó có thể manglại nhiều lợi ích nhất cho doanh nghiệp nhưng phải đảm bảo không bị thua lỗ khitiến hành hoạt động kinh doanh

b Chỉ tiêu Tổng chi phí

Qua bảng phân tích ta thấy: Chi phí ở kỳ gốc là 475.789 (106 đ), kỳ nghiên cứu

là 526.294 (106 đ), tức tăng 50.508 (106đ) so với kỳ gốc, tương đương tăng 10,62%

so với kỳ gốc Tổng chi phí tăng có thể do các nguyên nhân sau:

1) Do giá nhiên liệu tăng

2) Do số lao động tăng nên chi phí lương tăng

3) Do chi phí xếp dỡ tại cảng tăng

4) Do chi phí khấu hao tăng lên

Cụ thể như sau:

1) Do giá nhiên liệu tăng: Chi phí nhiên liệu là loại chi phí chiếm tỷtrọng lớn nhất trong doanh nghiệp vận tải biển Sự biến động rất nhỏ trong giánhiên liệu có thể gây ra biến động rất lớn trong tổng chi phí của doanh nghiệp.Trong kỳ nghiên cứu, do sự điều chỉnh giá của nhà cung cấp, giá nhiên liệu,

cụ thể là giá dầu FO và DO có sự tăng nhẹ Điều này đã làm tăng tổng chi phí.Đây là nguyên nhân khách quan tiêu cực

2) Do số lao động tăng nên chi phí lương tăng: nguồn lực con ngườiluôn là yếu tố quan trong đối với bất kỳ doanh nghiệp nào Chính vì vậy, sựđầu tư về con người chính là sự đầu tư lâu dài và bền vững Trong kỳ nghiêncứu, doanh nghiệp đã tuyển dụng thêm một số lượng thuyền viên và cán bộnhân viên ở bộ phận quản lý Vì thế, chi phí lương của doanh nghiệp tăng lên.Tuy nghiên sự gia tăng chi phí là đầu tư về con người nên đây là nhân tố chủquan tích cực làm tăng tổng chi phí

3) Do chi phí xếp dỡ tại cảng tăng: Chi phí xếp dỡ phụ thuộc vàoloại hàng, cảng xếp dỡ, lượng hàng xếp dỡ,… Trong kỳ gốc, lượng hàng hóavận chuyển ít hơn nên chi phí xếp dỡ nhỏ hơn Trong kỳ nghiên cứu, do khốilượng hàng hóa vận chuyển tăng lên so với kỳ gốc nên để đảm bảo kịp tiến độ,

số lượng công nhân, các thiết bị xếp dỡ tăng lên làm cho chi phí xếp dỡ tănglên so với kỳ gốc Dù chi phí tăng lên nhưng do lượng hàng hóa vận chuyểntăng lên nên đây là nguyên nhân khách quan tích cực

4) Do chi phí khấu hao tăng lên: Trong kỳ nghiên cứu, doanh nghiệpthực hiện đánh giá lại tài sản, điều chỉnh chi phí khấu hao Do thời gian gầnđây, thị trường tàu có sự chuyển biến tích cực nên khi đánh giá lại tài sản, giátrị của các con tàu được đánh giá tăng lên so với giá trị tính khấu hao của kỳgốc làm cho chi phí khấu hao tăng lên Đây là nguyên nhân khách quan tíchcực đối với doanh nghiệp

Qua hai chỉ tiêu tổng doanh thu và tổng lợi nhuận ta thấy, cả 2 chỉ tiêu đềutăng thể hiện ở sự mở rộng quy mô sản xuất của doanh nghiệp Tuy nhiên, tốc độ

tăng doanh thu nhỏ hơn tốc độc tăng chi phí cho thấy sự chuyển biến tiêu cực vàhiệu quả trong công tác quản lý Chính vì thế doanh nghiệp cần có các biện phápkhắc phục để mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp.

c.Chỉ tiêu lợi nhuận

Qua bảng phân tích ta thấy, lợi nhuận ở kỳ gốc là 12.364 (106 đ), ở kỳ nghiêncứu là 9.282 (106 đ), giảm 3.082 (106 đ) so với kỳ gốc, tương đương giảm 24,93 % sovới kỳ gốc Đây là một dấu hiệu đáng lo của doanh nghiệp, thể hiện xu hướng pháttriển tiêu cực Lợi nhuận của doanh nghiệp được tính bằng công thức: lợi nhuận tổngdoanh thu – tổng chi phí Trong khi tổng chi phí kỳ nghiên cứu tăng 10,62% so với

kỳ gốc thì tổng doanh thu chỉ tăng 9,72%, tức là tăng chậm hơn tổng chi phí 0,9%.Chính điều này đã làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp ở kỳ nghiên cứu giảm so với

kỳ gốc Có thể do các nguyên nhân sau:

1) Chi phí quản lý tăng cao

2) Chi phí tàu chạy tăng

3) Chi phí tiền lương tăng cao

4) Chi phí trả lãi vay tăng

Cụ thể như sau:

1) Do trong kỳ nghiên cứu doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất,đầu tư trang thiết bị hiện đại, việc quản lý sắp xếp công việc, điều tra thịtrường, marketing, quảng cáo đã đẩy nhanh chi phí nhưng nó là công việc cầnthiết để nắm bắt nhu cầu cũng như thị hiếu của khách hàng Để công tác quản

lý tránh lãng phí, giảm thiểu chi phí quản lý, chi phí sản xuất, lãng phí nguyênvật liệu sản xuất là rất cấp bách và quan trọng hàng đầu Vì thế muốn quản lýtốt công tác sản xuất kinh doanh sẽ phải tốn rất nhiều công sức và nhiều thờigian đi kèm đó là chi phí tốn kém Đẩy mạnh chi phí lên cao làm giảm lợi

nhuận, ảnh hưởng xấu đến sự tồn tại của doanh nghiệp trong tương lai Đay lànguyên nhân chủ quan tiêu cực.

2) Chi phí cho tàu chạy tăng: Trong kỳ nghiên cứu doanh nghiệp đãđóng mới một tàu chở hàng rời làm tăng số lượng tàu của doanh nghiệp Đo

đó chi phí cho tàu chạy tăng lên đáng kể Bao gồm cả chi phí cho thuyền viêntrên tàu, chi phí nhiên liệu Đặc biệt là chi phí nhiên liệu tăng đã làm tăng chiphí cho doanh nghiệp.Đây là nguyên nhân chủ quan tiêu cực

3) Chi phí tiền lương cao: Trong kỳ nghiên cứu, do nhận thức đượctiềm năng từ thị trường, doanh nghiệp đã mở rộng thêm loại hình kinh doanhcủa doanh nghiệp đó là dịch vụ quản lý kỹ thuật cho tàu Với đội ngũ cán bộ

có trình độ vừa được đi đào tạo ở nước ngoài, đồng thời tuyển dụng thêm cán

bộ có trình độ chuyên môn trong lĩnh vực quản lý kỹ thuật Hơn nữa doanhnghiệp còn thuê thêm thuyền viên để vận hành tàu hàng rời vừa được đóngmới Vì vậy, doanh nghiệp phải bỏ ra số tiền đáng kể để trả cho người laiđộng, đặc biệt là trả cho các chuyên gia ngườ nước ngoài làm cho tổng chi phítăng lên nhiều Đây là nguên nhân chủ quan tiêu cực

4) Chi phí trả lãi vay tăng: Việc mở rộng quy mô sản xuất cần rấtnhiều vốn, do đó việc huy động các nguồn vốn bên ngoài là điều tất yếu.Chính vì thế trong kỳ nghiên cứu doanh nghiêp đã phải trả lãi cho các khoảnvay đó làm tăng tổng chi và giảm lợi nhuận cho doang nghiệp Điều này gâykhó khăn đến việc tái sản xuất cho doanh nghiệp, ảnh hưởng không tốt đến sựtồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp Đây là nguyên nhân kháchquan tiêu cực

=> Đánh giá chung nhóm chỉ tiêu tài chính: Trong nhóm chỉ tiêu tài chính, chỉ

tiêu tổng doanh thu và tổng chi phí tăng, trong đó tổng chi phí tăng nhanh hơn tổngdoanh thu, làm cho chỉ tiêu lợi nhuận giảm Đây là sự biến động tiêu cực có tác độngkhông tốt tới tình hình hoạt động của doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp cần phát