Tăng cường công tác quản lý thuế Tài nguyên tại Chi cục Thuế Qùy Châu, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017 2020

1 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I LÊ VĂN KHÔI TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TÀI NGUYÊN TẠI CHI CỤC THUẾ QÙY CHÂU,TỈNH NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2017 - 2020 ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CAO CẤP LÝ LUẬN CHÍNH TRỊ HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2017 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TÀI NGUYÊN TẠI CHI CỤC THUẾ QÙY CHÂU, TỈNH NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2017 - 2020 Người thực hiện: Lê Văn Khôi Lớp: Cao cấp lý luận trị Nghệ An Chức vụ: Chi Cục Trưởng Đơn vị công tác: Chi cục thuế huyện Quỳ Châu, Nghệ An HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2017 MỤC LỤC BẢNG KÊ CHỮ VIẾT TẮT ANTT: An ninh trật tự CBCC: Cán công chức CBCNVC: Cán công nhân viên chức CNTT: Công nghệ thông tin CQSD: Chuyển quyền sử dụng CTCP: Công ty cổ phần DN: Doanh nghiệp GTGT: Giá trị gia tăng HĐND: Hội đồng Nhân dân NQD: Ngoài quốc doanh NSNN: Ngân sách Nhà nước SDĐ: Sử dụng đất TN: Tài nguyên TNCN: Thu nhập cá nhân TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TTĐB: Tiêu thụ đặc biệt UBND: Uỷ ban Nhân dân XDCB: Xây dựng A MỞ ĐẦU Sự cần thiết Đề tài Những thành tựu, kinh nghiệm 30 năm đổi Đảng Cộng sản Việt Nam khởi xướng lãnh đạo tạo cho đất nước có sức mạnh tổng hợp lớn nhiều so với trước Vị Việt Nam trường quốc tế nâng lên, tạo tiền đề quan trọng để đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa nâng cao chất lượng sống nhân dân Đạt thành tựu nhờ phát huy sức mạnh toàn dân tộc, nỗ lực phấn đấu vượt bậc, động, sáng tạo toàn dân, toàn quân, cộng đồng doanh nghiệp hệ thống trị; quản lý điều hành có hiệu Nhà nước lãnh đạo đắn Đảng Tuy nhiên, nước ta đứng trước thách thức lớn, đan xen nhau, tác động tổng hợp diễn biến phức tạp Nguy tụt hậu xa kinh tế so với nhiều nước khu vực giới tồn Tình trạng suy thoái trị, tư tưởng, đạo đức, lối sống phận không nhỏ cán bộ, đảng viên, tệ nạn tham nhũng, lãng phí nghiêm trọng Những biểu xa rời mục tiêu Chủ nghĩa xã hội, “tự diễn biến”, “ tự chuyển hóa” có diễn biến phức tạp Các lực thù địch, tôn giáo tiếp tục thực âm mưu “ diễn biến hòa bình”, gây bạo loạn lật đổ, sử dụng chiêu “ dân chủ”, “ nhân quyền” hòng làm thay đổi chế độ trị nước ta nguy cản trở phát triển đất nước Đại hội lần thứ XII Đảng xác định là:“Tăng cường xây dựng Đảng sạch, vững mạnh; phát huy sức mạnh toàn dân tộc, dân chủ xã hội chủ nghĩa; đẩy mạnh toàn diện, đồng công đổi mới; bảo vệ vững Tổ quốc, giữ vững môi trường hòa bình, ổn định; phấn đấu sớm đưa nước ta trở thành nước công nghiệp theo hướng đại” Trong vấn đề quan trọng, có ý nghĩa định đẩy mạnh toàn diện, đồng công đổi mới, giữ vững môi trường hòa bình, ổn định, thúc đẩy kinh tế tư nhân phát triển ngày vững mạnh, nhằm tăng nguồn thu cho Ngân sách Quốc gia Do vậy, quản lý nguồn thu Thuế có vị trí quan trọng, xét phương diện tài phương diện tác động chúng trình điều tiết sản xuất kinh doanh tiêu dùng nhân dân Nên phải cần quan tâm nhiều đến công tác quản lý thu Thuế nhằm đảm bảo công xã hội Mặt khác đảm bảo công việc thực nghĩa vụ nộp Ngân sách, góp phần thúc đẩy đất nước ngày vững mạnh đường tiến lên xã hội chủ nghĩa Do vai trò vị trí quan trọng Thuế, năm gần đây, sách chế quản lý thu Thuế có nhiều đổi mới, góp phần tăng thu cho Ngân sách (chiếm từ 19% đến 23 % GDP) Đòi hỏi phải thu đúng, thu đủ, chống thất thu có hiệu vấn đề khó khăn phức tạp, yêu cầu cấp bách vừa nhằm tăng thu cho Ngân sách Nhà nước, vừa khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, kinh doanh hướng Tuy nhiên, kinh tế thành phần kinh tế phát triển tạo nên tính cạnh tranh mạnh mẽ tạo nhiều thuận lợi cho phát triển kinh tế, đồng thời vấn đề quản lý thu thuế đảm bảo tính công thành phần kinh tế địa phương khác lĩnh vực thực nghĩa vụ Thuế Ngân sách Nhà nước vấn đề đặt cần phải nghiên cứu giải đề án Tuy số thu ngân sách hàng năm địa bàn huyện nhỏ, nhiệm vụ trị lớn Nếu không quản lý điều hành tốt việc tiến hành thu Thuế ảnh hưởng lớn đến mặt trị Từ lý phân tích trên, tác giả chọn đề án: ‘‘Tăng cường công tác quản lý thuế Tài nguyên Chi cục Thuế Qùy Châu, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017 - 2020’’ để làm đề án tốt nghiệp cho Mục tiêu đề án 2.1 Mục tiêu chung Công tác quản lý thuế tài nguyên chi cục thuế huyện Quỳ Châu tăng cường, góp phần quản lý có hiệu nguồn tài nguyên đại phương huy động tốt nguồn lực thuế vào ngân sách nhà nước 2.2 Mục tiêu cụ - Phấn đấu hoàn thành xuất sắc dự toán thu ngân sách giai đoạn 20172020 mà Hội đồng nhân dân huyện khoá XXV kỳ họp thứ giao cho Chi cục thuế, tăng thu ngân sách địa bàn từ 15% đến 20% - Tiếp tục thực nhiệm vụ cải cách hành lĩnh vực, đặc biệt quản lý thu thuế Cắt giảm, rút gọn thủ tục hành không cần thiết, Công khai hoá thủ tục như: Mua hoá đơn, thu trước bạ, cấp quyền, chuyển quyền sử dung đất theo hướng đơn giản, dễ hiểu Công khai thuế loại thuế suất, thuế biểu để dân biết, dân bàn, dân xây dựng mức thuế - Đẩy mạnh công tác đại hoá ngành thuế từ năm 2017 đến năm 2020 nhằm khắc phục tồn tại, hạn chế công tác quản lý thuế - Xây dựng chương trình hành động năm 2017-2020 triển khai thực nghiêm quy định thực hành tiết kiệm, chống lãng phí phòng, chống tham nhũng toàn ngành - Công tác tuyên truyền phải sâu rộng, có hiệu Đội kiểm tra quản lý thuế phải kịp thời củng cố đội ngũ cán tinh thông am hiểu nghiệp vụ kiểm tra tra, chuyên nghiệp hóa công tác kiểm tra, nâng cao chất lượng kiểm tra - Xây dựng hoàn thiện sở vật chất, nơi ăn, chốn làm việc cho CBCNVC miền xuôi tăng cường Mua sắm trang thiết bị bên trong, thiết bị làm việc bước đại hoá để phục vụ cho công tác quản lý, lãnh đạo, đạo phục vụ đắc lực cho công tác chuyên môn Giới hạn đề án 3.1 Đối tượng đề án Đối tượng đề án công tác quản lý thuế tài nguyên (chủ yếu thuế khoáng sản) Chi cục thuế 3.2 Không gian thực đề án Đề án thạc Chi cục thuế huyện Quỳ Châu, tỉnh Nghệ An 3.3 Thời gian thực đề án Đề án thực giai đoạn 2017 - 2020 B NỘI DUNG Cơ sở xây dựng đề án 1.1 Cơ sở khoa học 1.1.1 Quản lý thuế tài nguyên Khái niệm thuế tài nguyên Thuế tài nguyên loại thuế gián thu, đánh vào sản phẩm khai thác chịu thuế tài nguyên thiên nhiên phạm vi đất liền, hải đảo, nội thuỷ, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa thuộc chủ quyền quyền tài phán Việt Nam, như: Khoáng sản kim loại; Khoáng sản không kim loại; Dầu thô; Khí thiên nhiên; Sản phẩm rừng tự nhiên; Hải sản tự nhiên (động vật thực vật); Tài nguyên thiên nhiên khác Trên thực tế, để bảo vệ tài nguyên thiên nhiên đất nước, Nhà nước ta áp dụng cách hợp lý việc huy động thuế với cách điều tiết thông qua giá tính thuế thuế suất Việc điều chỉnh sách thuế tài nguyên yêu cầu đặt thường xuyên nhằm làm cho hành lang pháp lý hoàn chỉnh phù hợp Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12 ngày 25/11/2009 thay Pháp lệnh thuế tài nguyên năm 1998 bước quan trọng hoàn chỉnh pháp luật thuế Tài nguyên Cùng với Luật thuế Tài nguyên 2009, Chính phủ ban hành Nghị định số 50/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế tài nguyên Bộ Tài phạm vi chức ban hành Thông tư số 105/2010/TT-BTC ngày 23/7/2010 Hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế tài nguyên hướng dẫn thi hành Nghị định số 50/2010/NĐ-CP Chính phủ Thuế Tài nguyên loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị hàng hóa nguyên khai, hàng hóa lập hóa đơn xuất bán 10 - Đối tượng chịu thuế tài nguyên tất hàng hóa khai thác chế biến - Đối tượng nộp thuế tài nguyên tất tổ chức, cá nhân có hoạt động khai thác chế biến tài nguyên, khoáng sản đối tượng nộp thuế Đặc điểm thuế tài nguyên Thứ nhất: Là khoản thu Ngân sách nhà nước người khai thác tài nguyên thiên nhiên Nhà nước quản lý Thứ hai: Thu sản lượng giá trị thương phẩm tài nguyên khai thác mà không phụ thuộc vào mục đích khai thác tài nguyên Thứ ba: Thuế tài nguyên cấu thành giá bán tài nguyên mà người tiêu dùng tài nguyên sản phẩm khai thác từ tài nguyên thiên nhiên phải trả tiền thuế tài nguyên Thứ tư: Mọi tổ chức khai thác tài nguyên thiên nhiên không phụ thuộc mục đích sử dụng tài nguyên người nộp thuế tài nguyên Bản chất thuế tài nguyên Thuế tài nguyên khoản thu Ngân sách nhà nước nhằm điều tiết phần giá trị tài nguyên thiên nhiên khai thác tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên hợp pháp địa bàn tạo nguồn thu Ngân sách nhà nước, đảm bảo quản lý, sử dụng hiệu nguồn tài nguyên Nhà nước Vai trò thuế tài nguyên Thuế tài nguyên có vai trò vô to lớn với vai trò sau: Thứ nhất: Tạo nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước Việc thu thuế tài nguyên, mở rộng phạm vi thu thuế tài nguyên vừa mở rộng lĩnh vực điều tiết thuế tài nguyên, vừa mở rộng nguồn thu thuế, tăng thu cho ngân sách nhà nước Thuế tài nguyên tạo nguồn thu lớn cho Ngân sách nhà nước cụ thể Thứ hai: Góp phần tăng cường quản lý nhà nước việc bảo vệ, sử dụng hiệu nguồn tài nguyên quốc gia 42 - Cán thuế phải nhận thức sâu sắc nguồn thuế thu mồ hôi nước mắt, công sức nhân dân lao động Người dân nộp thuế cho Nhà nước để Nhà nước thay mặt nhân dân trực tiếp đầu tư phát triển góp phần xoá đói giảm nghèo, giải vấn đề kinh tế - xã hội Do đó, cán thuế phải có trách nhiệm bảo đảm an toàn vững khoản tiền thuế - Đội ngũ cán thuế phải hiểu nắm bắt sách thuế từ xây dựng sách thuế khoa học, có đạo lý, phục vụ đắc lực sản xuất kinh doanh, nuôi dưỡng nguồn thu, tạo điều kiện phát triển nguồn thu - Cán thuế phải nắm đối tượng nộp thuế, chịu thuế Không bỏ sót, đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời nộp vào ngân sách Nhà nước - Phải kiểm tra, giám sát hoá đơn chứng từ, hệ thống sổ sách, kế toán, bước chuyển biến nhận thức hoạt động kinh doanh - Người cán thuế phải làm chủ hệ thống, nâng cấp thường xuyên công nghệ ngành, đảm bảo xử lý quan hệ người nộp thuế người thu thuế công nghệ, phần mềm đại - Cán thuế không vi phạm quy định ngành, Đảng pháp luật Nhà nước Gắn liền với xây dựng lực lượng cán bộ, phải thực luân chuyển cán nội ngành, tạo tình thể để nâng cao trình độ Về điều kiện làm việc Lãnh đạo quan đơn vị cần quan tâm đến nơi ăn, chốn nơi làm việc CBCNVC, đặc biệt cán tăng cường, điều động nghĩa vụ Bên cạnh đó, Nhà nước cần quan tâm , có sách thu hút, phụ cấp tăng thu nhập cá nhân cho cán thuế, để cán công chức ngành thuế an tâm công tác, đóng góp nhiều công sức, trí tuệ cho việc thực nhiệm vụ, mục tiêu Chi cục thuế nói riêng, phát triên ngành thuế kinh tế nước nhà nói chung Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 43 - Đổi hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn thuế, đặc biệt cách tiếp cận để đề biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ, phục vụ người nộp thuế theo văn hóa, nhận thức vùng miền cách hiệu quả, thiết thực Tổ chức tôn vinh, động viên khuyến khích kịp thời tổ chức, cá nhân thực tốt nghĩa vụ thuế Đồng thời kiên công khai tổ chức cá nhân có hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực tốt nghĩa vụ thuế - Tuyên truyền rộng rãi cần thiết phải sử dụng hoá đơn, để quản lý tốt doanh số mua vào bán ra, tránh trường hợp khai tăng chi phí để giảm thuế thu nhập phải nộp 2.4.3 Giải pháp hỗ trợ thực Về chương trình cải cách, đại hoá hệ thống thuế - Triển khai thực quản lý thuế TNCN, Luật thuế GTGT, TNDN, TTĐB, TN sửa đổi, bổ sung từ đầu năm theo quy định pháp luật - Thực nghiêm túc việc công khai hoá thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế Bãi bỏ, giảm thiểu thủ tục hành thuế gây phiền hà không cần thiết cho người nộp thuế, nâng cao chất lượng hoạt động phận ‘‘Một cửa” Văn phòng Chi cục thuế - Xây dựng, bổ sung quy chế tháng 01 để ổn định vào thực theo quy chế Đẩy mạnh công tác kiểm tra nội bộ, trọng tâm kiểm tra việc chấp hành công vụ, chấp hành pháp luật cán thuế - Triệt để ứng dụng CNTT vào quản lý thuế kê khai thuế, quản lý nợ thuế, tra, kiểm tra, đơn thư tố cáo Tiếp tục triển khai phần mềm ứng dụng phục vụ cho công tác quản lý thuế theo hướng đại Về công tác phòng, chống tham nhũng thực hành tiết kiệm, chống lãng phí - Thực theo quy chế Chi cục sở quy chế Ngành sử dụng hợp lý, tiết kiệm có hiệu khoản kinh phí, tài sản nguồn nhân 44 lực giao theo quy định Nhà nước, ngành; công khai hoá khoản chi tiêu, đầu tư, mua sắm; thực tốt Quy chế dân chủ Văn phòng Chi cục Thuế; giảm thiểu khoản chi tiêu mang tính hình thức gây lãng phí, không đem lại hiệu cần thiết - Tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp, ý thức trách nhiệm trước pháp luậ theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ cán bộ, công chức thuế Thường xuyên kiểm tra việc chấp hành công vụ quan thuế, cán thuế, trọng khâu dễ xẩy lãng phí, tham nhũng; Đối với cán có biểu nhũng nhiễu, gây phiền hà không bố trí vào khâu công việc dễ nảy sinh tiêu cực - Thường xuyên tổ chức đối thoại, thăm dò lấy ý kiến người dân thủ tục hành thuế, sách thuế thái độ ứng xử cán quan thuế Tăng cường kỷ cương, kỷ luật, trách nhiệm người đứng đầu việc để xảy tham nhũng, lãng phí, hành vi gây phiền hà cho người nộp thuế - Tiếp tục tổ chức, triển khai sâu, rộng vận động ''Học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh''; kiểm điểm “tự diễn biến”, “ tự chuyển hóa” nhằm tăng cường giáo dục đội ngũ cán công chức ngành thuế nói chung Chi cục thuế nói riêng việc rèn luyện đạo đức nghề nghiệp lĩnh người cán thuế điều kiện Tổ chức thực đề án 3.1 Phân công trách nhiệm thực đề án 3.1.1 Thành lập Ban đạo tổ giúp việc điều hành đề án gồm thành phần sau + Ban đạo 01 Lãnh đạo Chi cục Thuế làm trưởng ban 01 Đội trưởng đội kiểm tra quản lý nợ thuế làm phó trưởng ban Thường trực 01 Đội trưởng đội tuyên truyền nghiệp vụ tổng hợp làm phó trưởng ban 45 Tổ giúp việc: Có 04 đồng chí thuộc đội thuế Chi cục thuế 3.1.2 Phân công nhiệm vụ Đối với Trưởng ban: Thay mặt lãnh đạo Chi cục Thuế đạo lập chương trình kế hoạch triển khai thưc nội dung đề án lựa chọn, chịu trách nhiệm nội dung biên soạn tài liệu; trực tiếp đạo điều hành diễn đàn hội nghị đạo công tác quản lý thuế theo nội dung kế hoạch duyệt hàng năm Phó trưởng ban thường trực, thay mặt trưởng ban thực nhiêm vụ theo phân công trưởng ban; trực tiếp phụ trách tổ giúp việc thực chương trình công tác theo kế hoạch, đảm bảo tiến độ đề Các thành viên ban đạo: Thực công việc trưởng ban phân công; chịu trách nhiệm công việc liên quan đến nội dung đề án thuộc lĩnh vực, địa bàn phụ trách Tổ trưởng tổ giúp việc: Giúp trưởng ban, phó trưởng ban việc lập kế hoạch, tổ chức điều hành đề án; tham gia phận giúp việc biên soạn tài liệu, phân loại đối tượng Doanh nghiệp theo tiêu thức xác định hội nghị; thu thập thông tin Doanh nghiệp quản lý tình hình thực nghĩa vụ thuế, tuân thủ pháp luật thuế, hiểu biết thuế; mối quan hệ quan thuế với người nộp thuế trước, sau kiểm tra thuế; tổng hợp tình hình thực kế hoạch kiểm tra thuế phận Chủ động lập kế hoạch kinh phí, đảm bảo công tác hậu cần phục vụ chương trình đề án đề Thực công việc khác theo yêu cầu trưởng ban đạo Bộ phận giúp việc: Làm việc theo phân công tổ trưởng, thực công việc công việc theo chương trình đề 3.2 Tiến độ thực đề án 3.2.1 Chuẩn bị xây dựng đề án ( Quý4/2017) Trưởng ban đề án chủ trì: 46 - Lập kế hoạch tổng thể đề án; thành viên ban đạo xây dựng kế hoạch theo phân công trưởng ban đạo - Trình kế hoạch cho lãnh đạo cục phê duyệt - Lập dự toán kinh phí để thực đề án, đề xuất nguồn kinh phí đảm bảo cho đề án - Tiến hành khảo sát, thăm dò dư luận, tập hợp phân tích thông tin, liệu phục vụ cho việc triển khai thực đề án - Xây dựng tài liệu phục vụ hội nghị 3.2.2 Các năm triển khai tiếp theo: Tiếp tục trì năm tiếp theo: Năm 2018, Năm 2019, Năm 2020 Tập trung tuyên truyền phổ biến nội dung trọng tâm, trọng điểm pháp luật thuế, luật quản lý thuế, luật sửa đổi bổ sung thuế cho chủ sở hữu Doanh nghiệp kê toán trưởng 3.3 Kinh phí thực đề án 3.3.1 Nguồn kinh phí thực - Kinh phí Tổng Cục thuế cấp theo chương trình cải cách đại hóa ngành thuế đến 2020 - Nguồn kinh phí xin hỗ trợ từ kết xử lý qua kiểm tra hàng năm 3.3.2 Dự trù kinh phí thực đề án Xác định kinh phí: Tổng số kinh phí đề án: 450.000.000 đồng - Kinh phí mở lớp tập huấn nghiệp vụ thuế cho cán thuế: 110.000.000 triệu đồng - Kinh phí mở lớp tập huấn cho lãnh đạo doanh nghiệp cán kế toán thuế: 70.000.000 triệu đồng - Kinh phí in ấn tờ rơi, tuyên truyền pháp luật thuế nghĩa vụ nộp thuế: 120.000.000 triệu đồng 47 - Kinh phí hỗ trợ đào tạo cán học tập nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ: 150.000.000 đồng Tổng cộng: 450.000.000 triệu đồng Dự kiến hiệu đề án 4.1 Ý nghĩa thực tiễn đề án - Thứ nhất, đảm bảo tăng cường hiệu lực quản lý Nhà nước công tác quản lý thuế; Sát với tình hình thực tế hoạt động quản lý thuế ngành địa bàn, CQT nâng cao chất lượng quản lý; - Thứ hai, góp phần nâng cao nhận thức pháp luật thuế, ý thức tôn trọng, chấp hành pháp luật thuế nói riêng pháp luật thuế nói chung chủ sở hữu Doanh nghiệp, năm bắt hiểu biết quy định quyền nghĩa vụ Doanh nghiệp nhằm bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp Doanh nghiệp, giảm rủi ro trình hoạt động SXKD để phát triển kinh tế - Thứ ba, củng cố lòng tin xây dựng mối quan hệ gắn bó bình đẳng việc thực thi pháp luật thuế Nhà nước Trong thời gian qua mối quan hệ đã thay đổi theo chiều hướng tích cục rỗ nét, quan thuế làm tốt chán tính tuân thủ chủ sở hữu Doanh nghiệp cao hơn, công tác quản lý thu thuế hiệu - Thứ tư, doanh nghiệp tiết kiệm khoản tiền chi phí phải trả cho khoản tiền phạt vi phạm hành thuế Doanh nghiệp thiếu hiểu biết, không hiểu quy định, sách chế độ thuế Nhà nước; từ có khoản tiền vốn tái đầu tư tăng hiệu sản xuất kinh doanh cho Doanh nghiệp Cơ quan thuế tiết kiệm chí phí quản lý thuế, giảm nhân lực phục vụ khâu trung gian để tập trung vào vấn đề trọng yếu cảu ngành thuế đảm bảo lộ trình cải cải cách ngành thuế nâng cao tính chuyên nghiệp có quan thuế 4.2 Đối tượng hưởng lợi đề án 48 - Đối tượng hưởng lợi đề án trước hết Nhà nước, quan thuế thay mặt Nhà nước quản lý thu thuế cho Nhà nước, tiết kiệm chi phí quản lý thuế cho Nhà nước nâng cao chất lượng quản lý sử dụng thời gian người có hiệu Những cán trực tiếp tham gia đề án - Chủ sở hữu Doanh nghiệp nâng cao hiểu biết pháp luật nói chung pháp luật thuế nói riêng từ giảm rủi ro trình hoạt động sản xuất kinh doanh việc chấp hành pháp luật thuế - Xã hội: Khi số thu thuế tăng góp phần tăng thu cho NSNN, góp phần tăng đầu tư cho phát triển KT- XH 4.3 Thuận lợi khó khăn thực đề án 4.3.1 Thuận lợi Nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế năm chiến lược cải cách đại hóa ngành thuế phủ phê duyệt Kinh phí thực đề án nằm dự toán kinh phí Tổng cục thuế cấp Nâng cao hiệu công tác kiểm tra nội dung quan trọng Ngành thuế Nghệ An quan tâm nhiều năm qua thường xuyên đề cập trong hội nghi giao ban ngành, hay hội nghị ngành thuế mở công tác quản lý thu thuế Đội ngũ công tác kiểm tra thuế ngày trưởng thành trở thành chuyên nghiệp hóa Nhận thức pháp luật nói chung, pháp luật thuế nói riêng Chủ sở hữu Doanh nghiệp, Nhân dân ngày cao Luật quản lý thuế vào sống hệ thống trị ủng hộ thực 4.3.2 Khó khăn 49 Khó khăn nhận thức, phận không nhỏ chủ sở hữu Doanh nghiệp không đào tạo kiến thức pháp luật kinh doanh, phận quản lý Doanh nghiệp mang tính gia đình nhóm người thân tự sáng lập, máy đơn giản thường xuyên biến đông nhân sự; số Doanh nghiệp đặc thù công việc nên khó để cập nhật thông tin Doanh nghiệp thuộc Chi cục Thuế quản lý chủ yếu Doanh nghiệp vừa nhỏ cở sở kinh doanh nhà thuê mướn địa điểm thường có biến động Do vậy, thông tin dễ bị thất lạc Trong nhiều trường trường hợp quan thuế khó tìm địa điểm xác minh chuyển Hệ thống sách thuế vừa nhiều vừa phức tạp, sách không ổn định, nhiều văn qui phạm pháp luật, văn hướng dẫn qui phạm pháp luật không rõ ràng, thiếu thống nhất, thiếu đồng bộ, khó áp dụng Đội ngũ làm công tác kiểm tra chiếm tỷ lệ thấp toàn công chức có Chi cục Thuế nói riêng toàn ngành thuế nói chung Nguồn nhân lực tuyển dung ít, tính kế thừa, thay thấp Công chức làm công tác kiểm tra chưa đồng trình độ nhận thức kinh nghiệm 50 C KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN Kiến nghị 1.1 Đối với Nhà nước * Về văn pháp quy: Văn phải cụ thể đồng nhất, thông tư hướng dẫn phải kịp thời, tránh tình trạng địa phương quy định giá tính thuế tài nguyên , giá tính quy đổi để tính thuế tài nguyên nơi kiểu gây khó khăng quản lý dẫn tới đối tượng nộp thuế lách, chuyển giá gây thất thu địa phương, Nhất mặt hoàn thuế, thoái trả thuế phải có chặt chẽ để kẽ hở dễ bị lợi dụng làm ảnh hưởng tới Ngân sách lòng tin * Phương pháp xử lý: Phải xử lý kiên đối tượng vi phạm luật thuế, dây dưa, nợ đọng thuế, đối tượng lợi dụng tham ô việc hoàn thuế lạm dụng chức quyền làm thiệt hại đến Ngân sách lĩnh vực * Về đào tạo: Cần có phương án đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ ngành thuế Để cán thuế có đủ lực trình độ làm bất cử công việc cần * Về đời sống vật chất: Nhà nước cần quan tâm thu nhập cá nhân, để cán công nhân viên ngành thuế an tâm công tác Cần giáo dục cho cán hiểu rõ tính chất công việc làm, mà buộc họ ngày yêu ngành, yêu nghề * Khuyến khích phát triển dịch vụ tư vấn thuế, kế toán thuê, hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực tốt công tác kế toán, quản lý chặt chẽ hoá đơn, chứng từ để hạch toán kết sản xuất kinh doanh xác định nghĩa vụ thuế với Nhà nước, mở rộng diện hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai trực tiếp thu hẹp dần phương pháp nộp thuế theo hình thức khoán 51 1.2 Đối với tỉnh Nghệ An * Lãnh đạo Cục thuế cần quan tâm, sâu sát đến công tác thuế Chi cục, điều kiện làm việc, đời sống cán CNVC ngành thuế * Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế người nộp thuế Xử lý nghiêm việc nộp chậm, hành vi trốn thuế, không nộp tờ khai thuế , đảm bảo 100% tổ chức, cá nhân nộp tờ khai thuế thời hạn Triển khai cấp mã số thuế cho đối tượng kinh doanh theo quy định Nghị số 59/NQ-CP Chính phủ Giải nhanh chóng vướng mắc cho người nộp thuế tổ chức tập huấn cho cán hướng dẫn cho người nộp thuế sách thuế kịp thời lục * Tăng cường công tác kiểm tra thuế, tra thuế Xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra có lộ trình từ năm 2017-2020 sở phân tích thông tin tờ khai hàng tháng để lựa chọn đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế, lĩnh vực, ngành hàng có dấu hiệu kê khai không với thực tế phát sinh hoạt động kinh khai thác khoáng sản; hoạt động khai thác đất, đá, cát, sỏi Tiếp tục tham mưu cho UBND huyện ban hành Quyết định quy định quản lý lĩnh vực khai thác khoáng sản nhằm chống thất thu thuế Phối hợp chặt chẽ với quan chức cảnh sát môi trường tỉnh, đội liên ngành huyện đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra, phát xử lý nghiêm hành vi kinh doanh khai thác khoáng sản trái phép, trốn thuế, gian lận thuế 1.3 Đối với huyện Quỳ Châu Dựa vào điều kiện, tình hình thực tế Chi cục thuế huyện Quỳ Châu để nâng cao hiệu công tác quản lý nguồn thu thuế, em mạnh dạn đưa số kiến nghị sau: 52 a Về công tác thuế: * Cần trọng quan tâm đến công tác đào tạo đội ngũ cán chuyên sâu để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ * Nâng cao chất lượng hiệu công tác kiểm tra thuế nhằm ngăn ngừa, phát xử lý kịp thời trường hợp vi phạm luật thuế * Cần tuyên truyền rộng rãi sách Pháp luật thuế, tầm quan trọng thuế để đảm bảo công xã hội, thông tin đại chúng phải có chương trình cụ thể, Pano, áp phích phải đồng quán * Áp dụng công nghệ tin học đại vào công tác quản lý thuế Xây dựng chương trình ứng dụng hỗ trợ cho công tác kiểm tra thuế.Cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho người nộp thuế b Và công tác củng cố tạo nguồn thu Đối với tỉnh Nghệ An nói chung huyện Quỳ Châu nói riêng, tiềm kinh tế hạn chế, trình độ dân trí thấp, đời sống nhân dân nghèo nàn lạc hậu Do để xây dựng huyện Quỳ Châu ngày giàu mạnh; kinh tế, sở hạ tầng kỹ thuật phát triển cần phải xây dựng, củng cố lại nguồn thu địa bàn Muốn ban ngành, cấp lãnh đạo cần phải trọng đến số vấn đề sau: + Xây dựng, quy hoạch nhà máy chế biến khoáng sản địa phương, gia tawmng giá trị, tạo công ăn việc làm, an sinh xã hội tăng thu ngân sách địa phương + Đầu tư mở lớp đào tạo nâng cao tay nghề tạo công ăn việc làm cho người lao động + Thu hút đầu tư nguồn vốn đầu tư, công nghệ khái thác chế biến khoáng sản đại hình thức tạo chế thuận lợi cho nhà đầu tư, kêu gọi đầu tư, đảm bảo môi trường không ảnh hưởng 53 Kết luận Trong năm qua, quan tâm Đảng, Nhà nước Ngành thuế nói chung, Chi cục thuế huyện Quỳ Châu nói riêng không ngừng lớn mạnh trưởng thành, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách theo dự toán Pháp lệnh HDND tỉnh, huyện giao hàng năm với đội ngũ CBCC Chi cục thuế huyện Quỳ Châu phát huy truyền thống cách mạng, tuyệt đối trung thành với Đảng, có lập trường trị kiên định, vững vàng, có ý thức trách nhiệm cao; có phẩm chất đạo đức tốt, lối sống giản dị, gần gũi với quần chúng; phẩm chất, lực công tác ngày nâng cao, bước đầu đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ công tác thời kỳ công nghiệp hóa đại hóa đất nước Yêu cầu, nhiệm vụ thực nhiệm vụ thu ngân sách hàng năm khó khăn, phức tạp đặt nhiệm vụ trách nhiệm nặng nề cho toàn Ngành thuế nói chung, đội ngũ lãnh đạo, CBCC Chi cục thuế huyện Quỳ Châu nói riêng Để đảm bảo ổn định cân đối Chi ngân sách hàng năm, đòi hỏi toàn ngành Thuế phải hoàn thành tốt nhiệm vụ, cân đối nguồn thu chi, góp phân kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội góp phần nước thực mục tiêu toàn Đảng, toàn dân ta là: "Dân giàu, nước mạnh, dân chủ, công bằng, văn minh", phải xây dựng tập thể, cán công chức chức Ngành Thuế vững mạnh toàn diện thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa đại hóa đất nước Dưới chế độ chủ nghĩa xã hội, Thuế không đơn mục đích tăng thu cho ngân sách Nhà nước mà đòn bẩy quan trọng, công cụ hữu hiệu có hiệu lực thiết thực góp phần điều tiết vĩ mô kinh tế Thuế góp phần giải phóng tiềm lực lượng sản xuất, đảm bảo cạnh tranh lành mạnh thành phần kinh tế, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh có lợi cho quốc thái dân an, bước thực công bằng, bình đẳng xã hội, phù hợp khả đóng góp tầng lớp dân cư, thuế thực 54 giảm bội chi cho ngân sách nhà nước, giảm tốc độ lạm phát bước nâng cao đời sống nhân dân lao động Để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giao đòi hỏi ngành thuế phải cải cách hệ thống sách thuế, đổi công tác quản lý hành chính, nhằm tăng thu cho ngân sách nhà nước, thúc đẩy kinh tế phát triển, thực công lĩnh vực thuế, đảm bảo thu thu đủ, kịp thời cho ngân sách Nhà nước Qua phân tích đánh giá công tác quản lý thuế tài nguyên địa bàn huyện Quỳ Châu nay, ta thấy: Mặc dù Chi cục Thuế liên tục hoàn thành kế hoạch với số thu năm sau cao năm trước Nhưng nhìn lại công tác quản lý nguồn thu thuế số tồn cần phải có phương hướng, giải pháp tăng cường công tác quản lý nguồn thu địa bàn huyện để thời gian tới phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu năm sau cao năm trước hoàn cảnh, điều kiện Hy vọng với giải pháp, kiến nghị qua đề án tác giả đóng góp phần sức lực nhỏ bé vào phát triển ngành thuế nói riêng phát triển kinh tế huyện nhà nói chung, hoà chung nhịp đập với kinh tế nước giới, trở thành huyện giàu mạnh phát triển Với kiến thức tiếp thu từ khóa cao cấp lý luận Chính trị Nghệ An khóa (2015-2017) giảng viên Học viện Chính trị – Hành Quốc gia Hồ Chí Minh truyền ðạt kinh nghiệm thực tiễn thân trình công tác Chi cục thuế huyện Quỳ Châu, tỉnh Nghệ An, tác giả thực Đề án tốt ‘‘Tăng cường công tác quản lý thuế Tài nguyên Chi cục Thuế Qùy Châu -Nghệ An giai đoạn 2017 - 2020’’ làm đề án tốt nghiệp mình, với hy vọng vận dụng phương pháp lý luận khoa học lãnh đạo, quản lý, môn học khác vào hoạt động thực tiễn người lãnh đạo, quản lý Chi cục thuế huyện Quỳ Châu, tỉnh Nghệ An 55 Do kiến thức, kinh nghiệm thời gian thân hạn chế, vấn đề nghiên cứu lại tương đối rộng tính chất phức tạp, nên đề án đề cập số vấn đề lý luận thực tiễn Tăng cường công tác quản lý thuế Tài nguyên Chi cục Thuế Qùy Châu giai đoạn 2017 - 2020 Đề án chắn nhiều vấn đề phải nghiên cứu, phát triển thêm để có nhìn đầy đủ giải pháp toàn diện hơn, mong nhận góp ý thầy, cô giáo bạn đồng nghiệp Nhân dịp hoàn thành đề án tốt nghiệp, xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo Học viện Chính trị- Hành Quốc gia Hồ Chí Minh toàn thể bạn bè, đồng chí, đồng nghiệp giúp đỡ trình học tập, nghiên cứu thực đề án tốt nghiệp Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn thầy giáo, giảng viên Thạc sỹ Nguyễn Hồng Phong, phó trưởng khoa kinh tế giúp đỡ tận tình gợi ý, hướng dẫn nhiều vấn đề để hoàn thành đề án Xin chúc thầy, cô mạnh khỏe tiếp tục lập nhiều thành tích công tác Xin chân thành cảm ơn! 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thực kế hoạch năm Chi cục thuế Quỳ Châu năm 2016 BC ước thực tháng đầu năm 2017 Chi cục thuế Quỳ Châu Các định UBND tỉnh Nghệ An bảng giá tối thiểu tính thuế Tài nguyên địa bàn Nghệ An hàng năm Đoàn Thị Thu Hà Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2006), Giáo trình Chính sách kinh tế - xã hội, NXB Đại học Kinh tế quốc dân năm 2006) Hệ thống văn quy phạm pháp luật Thuế Quyết định số 729/QĐ-TCT ngày 18/06/2007 Nguyễn Hữu Tài (2007), Giáo trình Lý thuyết Tài - Tiền tệ - NXB, Đại học Kinh tế quốc dân Hoàng Toàn Mai Văn Bưu (2008), Giáo trình Quản lý Nhà nước 10 11 12 13 14 kinh tế - NXB, Đại học Kinh tế quốc dân Tạp chí Kinh tế phát triển Tạp chí Nghiên cứu kinh tế Tạp chí Tài Tạp chí Thống kê Tạp chí Thuế Nhà nước hàng tháng Tham khảo số giáo trình giảng dạy HVHCKVI- NXB Chính trị - 15 16 17 Hành Web: http:// www.nghean.gov.vn (Trang thông tin điện tử Nghệ An) Web: http://www.caicachhanhchinh.gov.vn Web: http://www.mof.gov.vn (Tổng cục Thuế) ... ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TÀI NGUYÊN TẠI CHI CỤC THUẾ QÙY CHÂU, TỈNH NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2017 - 2020 Người thực hiện: Lê Văn Khôi Lớp: Cao cấp lý luận trị Nghệ An Chức vụ: Chi Cục Trưởng... không quản lý điều hành tốt việc tiến hành thu Thuế ảnh hưởng lớn đến mặt trị Từ lý phân tích trên, tác giả chọn đề án: ‘ Tăng cường công tác quản lý thuế Tài nguyên Chi cục Thuế Qùy Châu, tỉnh Nghệ. .. án công tác quản lý thuế tài nguyên (chủ yếu thuế khoáng sản) Chi cục thuế 3.2 Không gian thực đề án Đề án thạc Chi cục thuế huyện Quỳ Châu, tỉnh Nghệ An 3.3 Thời gian thực đề án Đề án thực giai