Giải pháp về quản lý thu nhập tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

-1- LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp Ngân hàng thương mại (NHTM) tiến hành sản xuất kinh doanh với mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để đạt mục tiêu đó, việc tăng thu nhập mục tiêu ban đầu tất doanh nghiệp Để tăng thu nhập, bên cạnh việc tăng khối lượng sản xuất kinh doanh nhằm tăng doanh thu giảm thiểu chi phí, vấn đề quan trọng làm tốt công tác quản lý thu nhập Nền kinh tế phát triển công tác quản lý thu nhập phức tạp đòi hỏi mức độ cao liên quan trực tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng đơn vị kinh tế ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách Nhà nước Để quản lý thu nhập tăng thu nhập nhằm tối đa hóa lợi nhuận cần phải có giải pháp đồng chế nhà nước, thân ngân hàng với định hướng, mục tiêu chiến lược phát triển đắn mô hình, máy quản lý tối ưu Quản lý thu nhập đề tài thu hút quan tâm nghiên cứu nhiều học giả nhà quản lý điều hành Cho đến nay, xuất nhiều công trình nghiên cứu tập thế, cá nhân nhiều viết hay vấn đề Nhưng phần lớn tác phẩm chủ yếu nghiên cứu doanh thu - chi phí cách quản lý thu nhập doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thông thường Tuy nhiên, ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa đặc biệt Do đó, việc nghiên cứu quản lý thu nhập ngân hàng thương mại mẻ Nhận thức vai trò quản lý thu nhập NHTM với mong muốn tìm hiểu cách thức quản lý đưa giải pháp tối -2- ưu quản lý thu nhập Ngân hàng, tác giả mạnh dạn chọn vấn đề nghiên cứu “Giải pháp quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” làm đề tài luận văn tốt nghiệp với mong muốn đóng góp số ý kiến giúp cho công tác quản lý tài NHTM có hiệu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đề xuất số giải pháp quản lý thu nhập nhằm tối đa hóa lợi nhuận Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Nhiệm vụ nghiên cứu Thứ nhất, nghiên cứu số vấn đề lý luận chung thu nhập cũng, quản lý thu nhập NHTM Thứ hai, sở vấn đề lý luận chung, đề tài tập trung phân tích thực trạng hoạt động quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Qua phân tích thực trạng rút đánh giá hoạt động quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam hai phương diện ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân dẫn đến ưu nhược điểm Thứ ba, đưa định hướng số giải pháp quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Quản lý tài NHTM vấn đề rộng lớn, bao gồm ba nội dung bản: quản lý sử dụng vốn, tài sản; quản lý doanh thu - chi phí; quản lý lợi nhuận trích lập quỹ Luận văn sâu phân tích khía cạnh quản lý tài chính, quản lý thu nhập (tức doanh thu - chi phí) giải pháp quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu -3- tư Phát triển Việt Nam - Về thời gian Nghiên cứu hoạt động quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam năm gần nhất, từ năm 2006 đến năm 2008 Phương pháp nghiên cứu Luận văn dùng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử kết hợp sử dụng phương pháp khác phân tích, tổng hợp, lôgíc lịch sử, tổng kết thực tiễn Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn bao gồm ba chương sau: Chương 1: Thu nhập quản lý thu nhập NHTM Chương 2: Thực trạng quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam -4- CHƯƠNG THU NHẬP VÀ QUẢN LÝ THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hoạt động Ngân hàng thương mại 1.1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại (NHTM) đời từ nhu cầu làm dịch vụ bảo quản cho vay tiền, vàng bạc NHTM trở thành trung gian tài người có tiền dư thừa tiền tạm thời nhàn rỗi người cần tiền để đầu tư kiếm lời Hoạt động ngân hàng xuất giới từ lâu xuất phát điểm hoạt động ngân hàng gắn liền với bàn đổi tiền - "Bancus", sở để hình thành thuật ngữ "Bank" từ kỷ V trước công nguyên Theo đạo luật nước Pháp năm 1941 định nghĩa: NHTM sở mà công việc thường xuyên nhận tiền bạc công chúng hình thức ký thác hình thức khác sử dụng nguồn lực cho họ nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng tài Pháp lệnh Ngân hàng năm 1990 Việt Nam quy định: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nghiệp vụ thường xuyên chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, chiết khấu làm phương tiện toán Theo Luật Tổ chức tín dụng (TCTD) Việt Nam Quốc hội khóa X thông qua ngày 12/12/1997 thì: Ngân hàng loại hình TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khách có liên quan Trong TCTD định nghĩa loại hình doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật theo quy định khác Pháp luật -5- để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Ngoài ra, Nghị định Chính phủ số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/9/2000 có nêu: NHTM ngân hàng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác liên quan mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực mục tiêu kinh tế nhà nước Trong đó, hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng toán Như vậy, nói NHTM doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh tiền tệ với hoạt động thường xuyên huy động vốn, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, cung cấp dịch vụ tài hoạt động khác có liên quan Ngoài ra, NHTM định chế tài trung gian quan trọng kinh tế thị trường Nhờ vào hệ thống mà nguồn tiền nhàn rỗi vốn nằm rải rác xã hội huy động tập trung lại với lượng đủ lớn để cấp tín dụng cho tổ chức kinh tế, cá nhân nhằm mục đích phục vụ phát triển kinh tế thị trường 1.1.1.2 Phân loại Thông thường, người ta dựa vào hình thức sở hữu để phân loại NHTM thành loại hình gồm: NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần, NHTM liên doanh, chi nhánh NHTM nước NHTM 100% vốn nước Ngoài loại hình kể trên, Việt Nam có hai ngân hàng đặc biệt Chính phủ Ngân hàng Phát triển Việt Nam Ngân hàng sách Nếu dựa vào chiến lược kinh doanh mối quan hệ ngân hàng với khách hàng chia NHTM thành Ngân hàng bán buôn Ngân hàng bán lẻ Ngân hàng bán buôn loại ngân hàng giao dịch cung ứng dịch vụ cho đối tượng khách hàng công ty, xí nghiệp có quy mô lớn, tập đoàn kinh tế Ngân hàng bán lẻ loại hình ngân hàng chủ yếu giao dịch -6- cung ứng dịch vụ cho đối tượng khách hàng cá nhân Ngoài có ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ Đại đa số chi nhánh Ngân hàng nước ABM-AMRO Bank, Deustchs Bank hoạt động theo ngân hàng bán buôn hầu hết NHTM Việt Nam thuộc loại hình vừa bán buôn vừa bán lẻ 1.1.1.3 Chức Trong điều kiện kinh tế thị trường hệ thống ngân hàng phát triển, NHTM thường thực đầy đủ ba chức gồm chức trung gian tài chính, chức tạo tiền chức sản xuất Về chức trung gian tài chức quan trọng NHTM, cho thấy chất nhiệm vụ NHTM, đồng thời hoạt động quan trọng nên kinh tế ngân hàng đứng tập trung, huy động nguồn vốn tạm thời nhàn kinh tế sử dụng nguồn vốn vay nhằm đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh đầu tư cho ngành kinh tế vốn tiêu dùng xã hội Ngoài ra, ngân hàng có chức tạo tiền Đây chức sáng tạo bút tệ góp phần gia tăng khối tiến tệ phục vụ cho nhu cầu chuyển tiền phát triển kinh tế Ngoài chức trung gian tài tạo tiền hai chức NHTM Trong năm gần đây, người ta đề cập đến chức NHTM Đó chức sản xuất Chức bao gồm việc huy động vốn sử dụng nguồn lực để tạo sản phẩm dịch vụ ngân hàng cung ứng cho kinh tế 1.1.2 Các hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Trong số tổ chức tài trung gian, NHTM chiếm vị trí quan trọng qui mô tài sản thành phần nghiệp vụ Hoạt động NHTM thể ba lĩnh vực hoạt động : hoạt động huy động vốn, hoạt -7- động cho vay, đầu tư hoạt động dịch vụ 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn Huy động vốn xem hoạt động bản, có tính chất sống NHTM hoạt động tạo nguồn vốn chủ yếu cho NHTM - Nhận tiền gửi: hình thức huy động vốn chủ yếu NHTM, bao gồm nhận tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi toán), có kỳ hạn (tiền gửi tiết kiệm) tổ chức cá nhân, tổ chức, đoàn thể xã hội Huy động tiền gửi toán: Số vốn huy động từ nguồn thường tương đối lớn chi phí phải trả lại thấp nên hiệu Huy động tiền gửi tiết kiệm: Số tiền huy động thông qua hình thức có kỳ hạn Phần lớn tiền gửi tiết kiệm từ dân cư thực thông qua hệ thống NHTM - Phát hành giấy tờ có giá: NHTM phép phát hành giấy tờ có kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng để huy động vốn có kỳ hạn với mục đích sử dụng vốn cụ thể - Các hình thức huy động vốn khác vay vốn TCTD khác, vay NHNN tổ chức nước 1.1.2.2 Hoạt động cho vay Cho vay hoạt động có ý nghĩa quan trọng kinh tế xã hội hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu cho NHTM Trên sở vốn huy động từ dân cư tổ chức, NHTM sử dụng vay với hình thức ngày dạng phong phú, bao gồm: - Cho vay ngắn, trung dài hạn cá nhân, tổ chức, đoàn thể xã hội - Chiết khấu giấy tờ có giá -8- - Tài trợ ngoại thương thông qua việc chiết khấu chứng từ hàng xuất, bảo lãnh mở tín dụng thư L/C, mua bán séc du lịch phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế - Cho thuê tài chính: hoạt động tín dụng trung dài hạn Loại hình thông dụng việc tài trợ cho doành nghiệp thông qua công ty cho thuê tài Các công ty cho thuê tài sở hữu tài sản cho thuê, kết thúc hợp đồng cho thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua tài sản thuê tiếp tục thuê theo thỏa thuận hợp đồng cho thuê Ngoài có hình thức tín dụng khác thấu chi, đồng tài trợ 1.1.2.3 Hoạt động cung cấp dịch vụ Các dịch vụ ngân hàng cung cấp ngày hoàn thiện, phát triển phong phú đa dạng, đáp ứng nhu cầu hoạt động nên kinh tế Các dịch vụ chủ yếu NHTM cung cấp bao gồm: - Hoạt động toán ngân quỹ: Hoạt động toán ngân quỹ NHTM với hoạt động gồm: mở tài khoản giao dịch cho khách hàng cá nhân, tổ chức nước; cung cấp phương tiện toán cho khách hàng; thực dịch vụ toán nước quốc tế; thực dịch vụ thu chi hộ khách hàng; dịch vụ toán khác thực dịch vụ ngân quỹ kiểm đếm, phân loại, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, dịch vụ bảo quản, giữ hộ giấy tờ có giá hay vật quý Hoạt động toán ngân quỹ hoạt động mang tính đặc thù NHTM Nhờ vào hoạt động mà giao dịch toán toàn kinh tế thực thông suốt thuận lợi Đồng thời, hoạt động góp phần làm giảm đáng kể lượng tiền mặt lưu thông kinh tế - Hoạt động đầu tư: Hoạt động đầu tư NHTM hình thức mà ngân hàng sử dụng vốn điều lệ quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần -9- doanh nghiệp TCTD nước theo qui định Pháp luật Ngoài ra, NHTM phép góp vốn, mua cổ phần liên doanh với ngân hàng nước để thành lập Ngân hàng liên doanh Ngoài mặt hoạt động trên, NHTM thực hoạt động phù hợp với chức nghiệp vụ mình, đồng thời không bị Pháp luật cấm như: - Thực việc mua bán công cụ thị trường tiền tệ - Kinh doanh vàng ngoại hối thị trường nước - Dịch vụ bảo lãnh: NHTM bảo lãnh uy tín khả tài người nhận bảo lãnh, bao gồm: bảo lãnh vay vốn; bảo lãnh toán; bảo lãnh thực hợp đồng; bảo lãnh dự thầu; hình thức bảo lãnh khác - Kinh doanh dịch vụ bảo hiểm: NHTM cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho tất khách hàng thông qua công ty qua nhà môi giới bảo hiểm - Thực nghiệp vụ ủy thác nhận ủy thác làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cá nhân nước theo hợp đồng ủy thác đại lý - Cung ứng dịch vụ tư vấn tài chính, tiền tệ dịch vụ khác có liên quan 1.2 Quản lý thu nhập Ngân hàng thương mại 1.2.1 Nội dung, cấu thu nhập Ngân hàng thương mại 1.2.1.1 Quan niệm thu nhập Ngân hàng thương mại - Thu nhập khoản chênh lệch khoản thu chi phí bỏ Theo thu nhập ngân hàng = Doanh thu từ hoạt động kinh doanh - Chi phí hoạt động kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng - 10 - bao gồm hoạt động cho vay, dịch vụ hoạt động đầu tư, kinh doanh khác + Thu nhập từ lãi khoản tương tự = Thu nhập từ lãi khoản tương đương - Chi phí cho vay khoản tương đương + Thu nhập từ hoạt động dịch vụ = Thu nhập từ hoạt động dịch vụ - Chi phí hoạt động dịch vụ - Thu nhập từ hoạt động đầu tư: bao gồm khoản: + Lãi chuyển nhượng vốn: khoản chênh lệch giá chuyển nhượng vốn lớn giá trị vốn ban đầu + Thu lãi góp vốn, mua cổ phần: khoản thu từ việc góp vốn, liên doanh, liên kết, hùn vốn mua cổ phần + Thu từ hoạt động đầu tư khác lợi nhuận thành viên hạch toán độc lập, thu kinh phí quản lý thành viên hạch toán độc lập + Thu từ hoạt động kinh doanh khác - Thu nhập trước thuế NHTM: hiểu phần chênh lệch phần thu phần chi bỏ để đạt phần thu nhập - Thu nhập sau thuế NHTM: phần chênh lệch thu nhập trước thuế thuế thu nhập NHTM (tức phần thu nhập lại ngân hàng sau trừ nộp thuế thu nhập) + Thuế thu nhập = Thu nhập trước thuế x Thuế suất thu nhập + Thu nhập sau thuế = Thu nhập trước thuế - Thuế thu nhập 1.2.1.2 Cấu phần thu nhập Ngân hàng thương mại a Doanh thu Doanh thu NHTM bao gồm khoản thu từ toàn lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ mà ngân hàng mang lại Nó nguồn để trang trải chi phí mà ngân hàng, nguồn hình thành nên thu nhập, lợi nhuận ngân hàng doanh thu ngân hàng có ý nghĩa to lớn đến sức mạnh, quy mô - 72 - Phát triển đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, đặc biệt sản phẩm dịch vụ dựa tảng ứng dụng công nghệ đại đồng thời đẩy mạnh công tác quảng bá, tiếp thị sản phẩm dịch vụ đến khách hàng mở rộng thị phần thu phí dịch vụ, tăng cường bán chéo sản phẩm ngân hàng - bảo hiểm - chứng khoán Thực đổi mạnh mẽ toàn diện nhận thức hoạt động dịch vụ giai đoạn nhiệm vụ quan trọng, tạo nên nguồn thu ổn định lại rủi ro cho ngân hàng, tạo chuyển dịch từ phát triển hoạt động tín dụng truyền thống sang hoạt động dịch vụ theo xu hướng phát triển chung toàn giới, tăng nguồn thu từ hoạt động dịch vụ cho toàn hệ thống BIDV Bên cạnh đó, BIDV cần hoạch định chiến lược cụ thể lộ trình phát triển phù hợp cho nhóm sản phẩm phải xác định rõ mục tiêu mang tính ngắn, trung dài hạn nhằm đưa nhứng danh mục sản phẩn phát triển hàng năm cho giai đoạn hoạt động định c Sử dụng hiệu tiết kiệm khoản chi phí trình thực kế hoạch chi Giảm hợp lý khoản chi phí biện pháp hữu hiệu làm cho hiệu kinh doanh ngân hàng ngày nâng cao - Tiếp nối kết tích cực chương trình hành động tiết kiệm, chống lãng phí toàn hệ thống năm 2008, năm 2009 BIDV cần tiếp tục tăng cường kiểm soát chi phí thông qua định mức, đảm bảo tiết kiệm tối đa chi phí quản lý kinh doanh - Đối với chi cho hoạt động kinh doanh chủ yếu chi cho việc huy động vốn Vì để giảm khoản chi Ngân hàng cần khuyến khích chi nhánh tăng cường nguồn vốn huy động từ dân cư, đặc biệt từ - 73 - tổ chức kho bạc nhà nước… - Đối với chi quản lý phục vụ cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng: xây dựng định mức cụ thể, chi tiết cho đơn vị cho phù hợp với tình hình thực tế kết kinh doanh chi nhánh Sát kiểm tra định mức việc thực quy chế tiết kiệm chống lãnh phí… 3.2.3 Thực chế khoán quản lý thu nhập Khoán doanh thu, chi phí thực chất chủ yếu khoán lương Nội dung khoán doanh thu, chi phí cần thực sau: Lương = Lương theo quy định chung + Mức khoán lương theo Nhà nước, ngành đơn vị Lương theo quy định chung lương theo cấp bậc, phục thuộc vào trình độ học vấn thời gian công tác Mức khoán Tỷ lệ x (DT thực tế - CP thực tế) x Lương tối lương = thiẻu trung bình Việc qui định tỷ lệ trung bình công thức tiêu, mức độ hoàn thành.Ví dụ: tiêu huy động vốn đạt 130%, tiêu thu dịch vụ toán đạt 110% tỷ lệ trung bình để xác định lương 120% Tuy nhiên, tổng mức lương theo qui định chung mức lương khoán không vượt quỹ thu nhập Phương pháp khoán doanh thu, chi phí có tác dụng lớn khuyến khích đơn vị hoàn thành tốt vượt mức kế hoạch kinh doanh, kế hoạch thu nhập Tuy nhiên việc tổng hợp đánh giá kết công việc đơn vị tương đối phức tạp, đòi hỏi công tác kiểm tra, giám sát chặt chẽ, xác, đảm bảo công Nếu không làm tốt công tác không mang lại kết tốt mà có tác dụng ngược lại, việc tổng hợp đánh giá kết liên quan trực tiếp đến thu nhập cán công - 74 - nhân viên hệ thống Do vậy, BIDV cần có phương pháp đánh giá hợp lý, phát huy hết ưu điểm chế khoán, nhằm mục đích quản lý doanh thu, chi phí hiệu Khác với đơn vị sản xuất kinh doanh thông thường, việc khoán doanh thu chi phí NHTM thực thông qua khoán tiêu khác như: khoán dư nợ cho vay, thu nợ, số dư huy động vốn, doanh số toán, bảo lãnh, số khách hàng mở tài khoản… BIDV cần xây dựng kế hoạch cụ thể mặt hoạt động giao tiêu cho đơn vị Đồng thời, tiêu cần giao cho tất phận Ví dụ huy động vốn không tính phận vốn giao cho phận văn phòng, hành chính, tổ chức Theo đó, số tiền mà phòng, ban khác tổ hành chính, quản trị, văn phòng toán cho đơn vị bên phải yêu cầu toán qua tài khoản BIDV Qua đó, ngân hàng thu hút khách hàng mở tài khoản mình, đồng thời, huy động số dư tiền gửi toán khách hàng Đối với tiền lương, tiền công khoản phụ cấp phải quản lý chặt chẽ chi đối tượng, mục đích gắn với kết hoạt động sản xuất kinh doanh lợi ích người lao động sở xây dựng định mức lao động đơn giá tiền lương hợp lý quan có thẩm quyền phê duyệt (Bộ Tài chính, Bộ Lao động thương binh xã hội, Ngân hàng Nhà nước) Ban Lãnh đạo BIDV cần có biện pháp kiểm soát khoản chi lương khuôn khổ từ kết kinh doanh Chi nhánh đơn vị trực thuộc Thực việc trả lương, toán lương theo quy định thoả ước lao động người sử dụng lao động người lao động Trong trường hợp khuyến khích, huy động người lao động làm thêm phải đảm bảo phản ánh giá hàng hoá sức lao động Chính sách lương phải tiến tới cải cách theo hướng tiền lương, tiền - 75 - thưởng đội ngũ cán công nhân viên gắn với kết kinh doanh, gắn với suất lao động Chính sách đưa hệ số khuyến khích đào tạo, hệ số trách nhiệm lao động, suất lao động cho cán công nhân viên nhằm động viên người lao động không ngừng nâng cao trình độ, trau dồi kiến thức, trình độ chuyên môn, nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc Theo đó, người làm nhiều hưởng nhiều, làm hưởng ít; thay đổi lối tư "lâu năm lên lão làng", bình quân đồng Trong giới hạn quỹ khen thưởng, sách lương phải gắn lợi ích với trách nhiệm khuyến khích người lao động phát huy sáng kiến cải tiến công việc, không ngừng học hỏi, tăng suất lao động 3.2.4 Cơ chế quản lý thu nhập tới đối tượng, sản phẩm Về nguyên tắc, hệ thống quản lý thu nhập chi phí có khả cung cấp đầy đủ thông tin để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh cách xác, toàn diện quan trọng cho trình định cấp quản lý Những yêu cầu thông tin đòi hòi không xác mà phải đầy đủ có tính cập nhật Theo xu hướng ngân hàng đại áp dụng giới việc đầu tư hệ thống tập hợp phân bổ thu nhập – chi phí nhằm đánh giá hiệu kinh doanh theo dòng sản phẩm, khách hàng, đơn vị kinh doanh cần thiết, nhằm quản lý hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Cụ thể: - Xác định xác, hiệu kinh doanh kết sản phẩm/dịch vụ/khách hàng/kênh phân phối sinh lời thua lỗ để có hướng đầu tư kinh doanh đắn; - Là sở đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ, kết kinh doanh theo đơn vị để làm sở phân phối thu nhập, khen thưởng; - 76 - - Làm để ngân hàng xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài tới đối tượng cụ thể, qua đó, nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch, giúp cho trình lập kế hoạch sát thực hơn; - Làm sở để xây dựng định mức chi phí, lợi nhuận nhằm định giá sản phẩm/dịch vụ, nâng cao lực quản lý tài Ngân hàng, từ việc tập trung hoàn tất trách nhiệm tài thành kiểm soát tài xa kiểm soát hoạt động quản lý (chất lượng, rủi ro, lập kế hoạch) Để tính toán mức độ đóng góp phận vào kết kinh doanh chung ngân hàng, phân tích, đưa định quản lý, cần có phương pháp, sách để tập hợp phân bổ chi phí/doanh thu theo trung tâm chi phí (cost center) trung tâm lợi nhuận (profit center) cách hợp lý phù hợp thời kỳ Để quản lý, điều hành hiệu hoạt động kinh doanh cách đại hiệu đến sản phẩm, khách hàng phòng/Ban tham gia trình hoạt động Ngân hàng, BIDV cần xây dựng hệ thống tập hợp phân bổ thu nhập, chi phí chi tiết đến đối tượng, sản phẩm Cụ thể xây dựng sách tập hợp phân bổ để thực phân bổ thu nhập, chi phí xác định lợi nhuận theo nhóm khách hàng/khách hàng; nhóm sản phẩm/sản phẩm tới đối tượng quản lý (phòng/Ban,…) thông việc mã hóa liệu đầu vào, gắn với sản phẩm trung tâm phát sinh chi phí với cấp độ chi tiết theo nhu cầu nhằm tính toán lợi nhuận theo đối tượng, sản phẩm BIDV nhắm đến Hơn nữa, BIDV vừa hoàn thành việc chuyển đổi mô hình tổ chức theo hướng tách bạch chức năng: kinh doanh, quản lý rủi ro, tác nghiệp Trong đó, tách bạch khối ngân hàng bán buôn, khối bán lẻ mạng lưới, khối vốn kinh doanh vốn Với việc tách rõ khối kinh doanh - 77 - cần thiết phải có đánh giá hiệu kinh doanh khối kinh doanh để có biện pháp điều hành quản lý phù hợp 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát Kiểm tra kiểm soát yêu cầu quan trọng nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung lĩnh vực tài nói riêng Hoạt động kinh doanh ngân hàng có hiệu hay không phụ thuộc nhiều vào công tác kiểm tra kiểm soát, đặc biệt kiểm tra kiểm soát nội Trước đây, mô hình hoạt động phận kiểm tra kiểm soát bao gồm Ban Kiểm tra nội Hội sở chính, đơn vị, chi nhánh có Phòng Kiểm tra nội Tuy nhiên, công tác phận kiểm tra nội chi nhánh chưa thực hiệu quả, tính độc lập, tự chủ, thiếu trọng tâm, trọng điểm, lực lượng mỏng Công tác kiểm tra giám sát mang tính gia đình chủ nghĩa, mang tính chất hình thức, thụ động theo đợt yêu cầu Hội sở Do nằm trực thuộc chi nhánh nên phận kiểm tra kiểm soát chi nhánh tiếng nói độc lập khó thể vai trò rõ rệt Đê nâng cao hiệu công tác quản lý, BIDV cần thực số biện pháp công tác kiểm tra kiểm soát sau: - Hoàn thiện mô hình tổ chức quản lý Ban Kiểm tra nội theo hướng tách phận kiểm tra hoạt động độc lập trực thuộc Hội sở chính: BIDV cần có kết hoạch củng cố kiện toàn hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội Hội sở đơn vị thành viên theo hướng xóa bỏ phận phòng, ban kiểm tra nội chi nhánh, thành lập Ban Kiểm tra nội độc lập khu vực Bắc, Trung, Nam trực thuộc Hội sở chính, Hội sở quản lý trả lương 03 phòng kiểm tra độc lập với chi nhánh, có chức chuyên kiểm tra kiểm soát theo cụm, vùng miền quản lý, kiểm tra chéo theo chương trình Hội sở đề chương trình - 78 - riêng phê duyệt Ban Lãnh đạo BIDV Qua việc tách biệt với chi nhánh tạo lập hệ thống kiểm tra nội chuyên trách cán kiểm tra hoạt động độc lập với phận nghiệp vụ độc lập đánh giá, kết luận, kiến nghị hoạt động kiểm tra kiểm toán Hệ thống kiểm tra phải chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc việc kiểm tra giám sát bảo đảm thông suốt, an toàn luật pháp hoạt động nghiệp vụ ngân hàng - Xây dựng hoàn chỉnh quy chế, quy trình kiểm tra Xây dựng chương trình kiểm tra định kỳ biện pháp xây dựng chương trình tin học quản lý khai thác thông tin Ban kiểm tra, kiểm toán nội với phòng, ban Hội sở đơn vị, chi nhánh trực thuộc toàn hệ thống Coi trọng việc kiểm tra giám sát từ xa nhằm thu thập thông tin cảnh báo để ngăn chặn sai sót ảnh hưởng xấu đến hoạt động ngân hàng để giám sát phòng ngừa ngăn chặn sai sót, hành vi vi phạm pháp luật để bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh toàn hệ thống đơn vị thành viên Chủ động kiểm tra kiến nghị xử lý trường hợp sai phạm, đảm bảo hoạt động ngân hàng kiểm tra kiểm soát chặt chẽ Bên cạnh đó, BIDV cần tổ chức kiểm tra, giám sát chỗ, năm kiểm tra trực tiếp chi nhánh lần - Tổ chức kiểm tra thường xuyên, đột xuất hoạt động kinh doanh đơn bị trực thuộc; hướng dẫn thực qui trinh, qui định; đề phòng, ngăn chặn rủi ro phát sinh, tránh xảy mát, thất thoát tài sản ngân hàng Nội dung công tác kiểm tra, kiểm soát: + Kiểm tra việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ: Đối với lĩnh vực tài chính, BIDV có chế thu chi tài chính, quy định chi đào tạo, quy chế lương, chế thực tiết kiệm chống lãng phí Việc kiểm tra tính tuân thủ - 79 - quy trình yếu tố quan trọng định hiệu kinh doanh, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí đạt lợi nhuận cao + Kiểm tra việc hạch toán doanh thu, chi phí đảm bảo chế độ, định mức, kế hoạch, tránh lãng phí, thất thoát; hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ Công tác kiểm tra kiểm soát phải thực thường xuyên, trọng đến công tác tài chính, quản lý doanh thu, chi phí để kịp thời phát sai sót, có biện pháp xử lý thích hợp, tránh để xảy tình trạng có kiểm tra công ty kiểm toán Nhà nước, Thanh tra nhà nước, Công ty kiểm toán độc lập phát sai sót + Kiểm tra định mức doanh thu, chi phí phận mức độ thực hiện, từ có điều chỉnh cho phù hợp để thực tốt chế khoán - Bên cạnh công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ, BIDV cần phối hợp với công ty kiểm toán độc lập quan thuế để thực đợt kiểm tra kiểm soát, đảm bảo tính chặt chẽ pháp lý cho hoạt động ngân hàng đồng thời học hỏi kinh nghiệm quản lý có hiệu 3.2.6 Nâng cao lực chuyên môn đạo đức nghề nghiệp cán Đội ngũ cán phận quan trọng thiếu máy kê toán tài nói riêng công tác quản lý nói chung Năng lực, trình độ đội ngũ cán tài kế toán định chất lượng hiệu công tác hạch toán kế toán quản lý tài Do đó, việc xây dựng đội ngũ cán tài kế toán chuyên trách, giỏi nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm, phẩm chất đạo đức tốt cần xem khâu then chốt giải pháp quản lý thu nhập ngân hàng BIDV Theo hướng đó, để có đội ngũ cán đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác quản lý tài chính, BIDV cần thực giải pháp sau: - Đối với đội ngũ cán có: - 80 - + Cần rà soát, đánh giá lại toàn đội ngũ cán làm công tác quản lý tài chính, thu nhập, chi phí lực, trình độ phẩm chất đạo đức Từ đó, xếp lại máy cán bộ, phân công lao động phù hợp với trình độ chuyên môn người, nguyên tắc bất kiêm nhiệm + Chú trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng trình độ chuyên môn cho cán lĩnh vực quản lý thu nhập, chi phí, quản lý tiền lương Tổ chức buổi tập huấn nghiệp vụ từ xa tức Hội sở gửi tài liệu lên mạng nội để cán chuyên trách truy cập để tham khảo tài liệu có hình thức đào tạo đơn vị theo chi nhánh, cụm chi nhánh để cán có hội học tập, trao đổi, thảo luận chế độ văn để chủ động thực công tác chuyên môn Song song đào tạo nội bộ, BIDV cần trọng việc đạo tạo từ bên ngoài, nước nước Theo đó, BIDV cần tích cực cử cán có lực tham gia lớp tập huấn nghiệp vụ tài kế toán, thu nhập, chi phí Bộ Tài chính, trường Đại học chuyên ngành kinh tế, Ngành Ngân hàng tổ chức khóa đào tạo nước ngoài; Mời chuyên gia lĩnh vực kinh tế tài để học tập trao đổi nghiệp vụ chuyên gia thuế, kiểm toán Thông qua đó, cán tiếp thu kinh nghiệm, mô hình quản lý thu nhập đại đối tác, nước để áp dụng vào việc quản lý BIDV + Khuyến khích cán tự học tập, nghiên cứu để nâng cao trình độ, phục vụ cho công tác chuyên môn Việc khuyến khích thực nhiều hình thức khen thưởng vật chất, chế trả lương theo trình độ, theo chất lượng công việc Định kỳ tổ chức kiểm tra, đánh giá trình độ chuyên môn cán làm công tác quản lý nhằm mục đích tạo động lực cho cán học hỏi, trau dồi kiến thức nghiệp vụ tự hoàn thiện - 81 - + Nêu cao tinh thần, đạo đức nghề nghiệp, xem xét, bố trí công việc khác cho phù hợp với cá nhân có lực yếu, phẩm chất đạo đức kém, kiên không sử dụng người lực Theo đó, BIDV xây dựng chế chi lần cho đối tượng hưu trước tuổi để đảm bảo quyền lợi cán hưu sớm quyền lợi BIDV - Đối với việc tuyển dụng lao động làm công tác quản lý thu nhập: + Khi thực việc tuyển dụng cần xây dựng tiêu chuẩn cán bộ, tiêu chuẩn nghiệp vụ đội ngũ quản lý tài chính, thu nhập BIDV hướng dẫn đơn vị việc áp dụng tiêu chuẩn tuyển dụng cán Chính sách tuyển dụng lao động cần chặt chẽ, nghiêm minh Việc thi tuyển cần tổ chức công khai, minh bạch, có tiêu chí đánh giá đầy đủ mặt, đảm bảo tính khách quan tuyển dụng Từ đó, chuẩn hóa đội ngũ cán từ ban đầu, đồng thời tạo điều kiện cho cán trẻ làm chuyên môn đào tạo, phát huy tốt lực cán bộ, nâng cao chất lượng quản lý BIDV 3.3 Một số kiến nghị với Chính phủ quan quản lý Nhà nước Sự ổn định, thống văn pháp luật điều kiện quan trọng giúp cho ngân hàng hoạt động có hiệu Quan hệ ngân hàng tổ chức kinh tế chịu tác động nhiều yếu tố kinh tế, trị, xã hội, luật pháp, ngân hàng lại tổ chức tài trung gian, môi trường pháp lý đồng hoàn thiện giúp cho tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh hiệu quả, đóng góp vào thành công Ngân hàng Do đó, quan phủ, Nhà nước cần tiếp tục xây dựng hoàn chỉnh môi trường pháp lý điều chỉnh hoạt động quản lý thu nhập ngân hàng thương mại theo hướng đầy đủ, đồng phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế, đồng thời phù hợp với đặc thù kinh tế Việt Nam, tạo sở pháp lý thống cho việc quản lý tài nói chung quản lý - 82 - doanh thu chi phí nói riêng NHTM, tạo môi trường hoạt động chung, thông thoáng cho NHTM Việt Nam Quy định hạch toán kế toán: Hiện Doanh nghiệp Nhà nước, Bộ Tài ban hành chuẩn mực kế toán có hướng dẫn cụ thể, chi tiết hạch toán nghiệp vụ phát sinh Tuy nhiên hệ thống ngân hàng, lĩnh vực kinh doanh hoàn toàn khác biệt phức tạp áp dụng toàn chuẩn mực kế toán cách thức hạch toán doanh nghiệp Do cần ban hành văn hướng dẫn cụ thể hệ thống NHTM để làm sở thống cho việc hạch toán kế toán quản lý tài Tăng cường công tác kiểm tra kiểm toán chặt chẽ, mặt giúp cho quan quản lý nhà nước nắm rõ tình hình tài ngân hàng, tính tuân thủ qui định Nhà nước lĩnh vực tài Mặt khác Nhà nước thông qua việc thực chế độ kiểm toán chặt chẽ tư vấn cho ngân hàng phương pháp quản lý có hiệu Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh đặc thù, chế quản lý tài Ngân hàng không quan tài (Bộ Tài chính) ban hành mà Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng việc ban hành kiểm tra, giám sát hoạt động tài Ngân hàng Bởi vậy, cần có phối kết hợp Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước việc giải vấn đề thuộc chế quản lý thu nhập Ngân hàng chế thực thi có hiệu Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức hoạt động tra có tính độc lập cần thiết để kịp thời phát xử lý vi phạm Ngân hàng Nhà nước Bộ Tài cần thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ, trao đổi thảo luận văn pháp luật văn hướng dẫn để tìm vướng mắc thực tế, chỉnh sửa bổ sung cho phù hợp tăng tính khả thi cho văn pháp luật Đồng thời giúp cho - 83 - cán nghiệp vụ nâng cao trình độ chuyên môn, tăng khả tự kiểm tra giúp cho công tác quản lý doanh thu, chi phí có hiệu KẾT LUẬN CHƯƠNG BA - 84 - Trên sở quan điểm, định hướng phát triển, để công tác quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam đạt mục tiêu đề ra, Luận văn đưa số giải pháp để tăng cường công tác quản lý thu nhập Các giải pháp đưa gồm: Giải pháp chế quản lý; xây dựng thực tốt kế hoạch doanh thu, chi phí; Thực chế khoán quản lý thu nhập; Cơ chế quản lý thu nhập tới đối tượng, sản phẩm; Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát; Nâng cao lực chuyên môn cán Luận văn đưa số kiến nghị với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước việc thực thi giải pháp cụ thể để nâng cao chất lượng quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - 85 - KẾT LUẬN Cùng với NHTM nước khác, suốt thời gian qua, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chủ động, sáng tạo sở phân tích, dự báo tình hình thực tế, nghiên cứu, học hỏi phương pháp quản lý ngân hàng nước quốc tế; xác định ưu điểm hạn chế BIDV để từ xây dựng hướng phát triển, phương pháp quản lý phù hợp mình, có quản lý thu nhập Luận văn tổng hợp lý luận khoa học quản lý thu nhập NHTM, phân tích thực trạng thu nhập quản lý thu nhập BIDV đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Nội dung luận văn giải pháp đề mối quan tâm Nhà nước NHTM, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Tác giả mong muốn tiếp tục nghiên cứu để có giải pháp sâu sắc hơn, toàn diện để hoàn thiện công tác quản lý thu nhập Ngân hàng BIDV kinh tế thị trường có quản lý vĩ mô Nhà nước - 86 - Để vươn lên chủ động hội nhập quốc tế với mục tiêu tổng quát là: "Đổi toàn diện gắn liền với phát triển bền vững, giữ vững nhịp độ tăng trưởng, nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm dich vụ, đảm bảo hiệu quả, an toàn hệ thống theo đòi hỏi chế thị trường, thực sách tiền tệ quốc gia, phục vụ đắc lực cho phát triển kinh tế - xã hội theo đường lối đẩy mạnh Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá đất nước, xây dựng tập đoàn Tài chính-Ngân hàng vững mạnh hội nhập với Ngân hàng khu vực giới", BIDV phải đối mặt vượt qua nhiều khó khăn thử thách, trước hết khó khăn có điểm yếu công tác tài Nhưng với thành đạt năm qua, tin tưởng rằng, phấn đấu, nỗ lực, vượt lên mình, đồng thời có quan tâm đạo Chính phủ, NHNN; hỗ trợ hợp tác người bạn đồng hành đáng tin cậy, Ngân hàng BIDV ngày vững bước hành trình phát triển hội nhập, xứng đáng người lính xung kích mặt trận tài - tiền tệ, phục vụ nhiều nữa, tốt nghiệp kinh tế - xã hội đất nước Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn không tránh thiếu sót, hạn chế, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo nhà nghiên cứu để luận văn hoàn thiện Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô giáo viên Học viện Ngân hàng, Tiến sỹ Hoàng Việt Trung, anh chị bạn giúp đỡ trình hoàn thiện luận văn ... Chương 1: Thu nhập quản lý thu nhập NHTM Chương 2: Thực trạng quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp quản lý thu nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam. .. hưởng đến quản lý thu nhập NHTM - 28 - CHƯƠNG THỰC TRẠNG THU NHẬP VÀ QUẢN LÝ THU NHẬP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.1.1... lệch thu nhập trước thu thu thu nhập NHTM (tức phần thu nhập lại ngân hàng sau trừ nộp thu thu nhập) + Thu thu nhập = Thu nhập trước thu x Thu suất thu nhập + Thu nhập sau thu = Thu nhập