TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÌ NHÂN DÂN

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 1.Giới thiệu chung: 1 2.Các loại sổ kế toán: 1 2.1:Căn cứ vào nội dung bên trong của sổ: 1 2.2:Căn cứ vào kết cấu sổ: 1 2.3:Căn cứ vào hình thúc ghi sổ: 2 2.4:Căn cứ vào phương pháp ghi chép sổ: 2 2.5:Căn cứ vào mức độ phản ánh: 2 CHƯƠNG 1: TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÌ NHÂN DÂN 3 1.1NHỮNG THÔNG TIN CHUNG,VỀ CÔNG TY: 3 1.1.1 Tên doanh nghiệp: 3 1.1.2. Địa chỉ trụ sở chính 3 1.1.3.Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 3 1.1.4.Giấy phép kinh doanh 3 1.1.5.Mã số thuế 3 1.1.6.Lĩnh vực kinh doanh:Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 3 1.1.7.Vốn điều lệ 3 1.1.7.Người đại diện pháp luật:Bùi Thị Viết 3 1.2CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 3 1.2.1.Chức năng 3 1.2.2.Nhiệm vụ 4 1.3.Đặc điểm tổ chức sản xuấtkinh doanh của công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân. 4 1.4 Đặc điểm hoạt động quản lý của công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân 4 1.4.1.Tổ chức bộ máy quản lý 4 1.4.2.Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 5 1.4.3.Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 6 CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÌ NHÂN DÂN 7 2.1.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân 7 2.1.1.Các chính sách kế toán của công ty 7 2.1.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 9 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 10 2.1.5.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 2.1.6.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 12 2.2.Tổ chức các phần hành cụ thể 12 2.2.1.Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền 12 2.2.2.Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định 21 2.2.3.Tổ chức hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 30 2.2.4.Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 33 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÌ NHÂN DÂN 36 3.1.Đánh về tổ chức công tác về bộ máy kế toán 36 3.2.Kiến nghị về công tác kế toán 38 3.3. Kiến nghị với lãnh đạo công ty 38 3.3.1. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 39 KẾT LUẬN 40 DANH MỤC BẢNG BIỂU ,PHỤ LỤC 41

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT - Ký hiệu Giải thích CP NVL TT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP SX : Chi phí sản xuất CP SXC : Chi phí sản xuất chung DDCK : Dở dang cuối kỳ DDĐK : Dở dang đầu kỳ GTGT : Giá trị gia tăng GTSP : Giá thành sản phẩm KKĐK : Kiểm kê định kỳ KKTX : Kê khai thường xuyên KPCĐ : Kinh phí công đoàn BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KT : Kế toán NVL : Nguyên vật liệu PP : Phương pháp SP : Sản phẩm SPDD : Sản phẩm dở dang SX : Sản xuất TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản NT-CT : Ngày tháng chứng từ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG - - TÊN Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 NỘI DUNG Sơ đồ loại hình dịch vụ công ty Sơ đồ :Bộ máy quản lý công ty TRANG Sơ đồ 2.1 Sơ đổ:Bộ máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2 Sơ đồ Hạch toán theo hình thức nhật ký chung 11 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ: 19 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ2.4 :Quy trình hạch toán chứng từ phần hành 22 kế toán TSCĐ Sơ đồ 2.5 Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song 32 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán tài chính, NXB Tài Nguyên lý kế toán, NXB thống kê Hệ thống chứng từ tài liệu Công ty TNHH Phát Triển Nhân Dân LỜI MỞ ĐẦU 1.Giới thiệu chung: Có nhiều định nghĩa kế toán nưng hiểu; -Kế toán ghi chép nghiệp vụ Kinh tế -Kế toán ghi chép chứng từ,tài liệu sổ sách kế toán -Kế toán ghi chép,phân tích ảnh hưởng thay đổi tài sản Doanh Nghiệp yếu tố cần thít Kế Toán -Kế toán coi là”Ngôn ngữ kinh doanh” có chức cung cấp thông tin tình hình tài đơn vị cho đối tương sử dụng thông tin ,nó đòi hỏi người kế toán phải cẩn thận số sai ảnh hưởng đến hệ thống tài khoản Cẩn thận đủ yếu tố mà người kế toán khoongthieus ghi số liệu,nó không khó đòi hỏi người ghi sổ phải kiên trì.Đoa điều mà em muốn đạt đợt thực tập 2.Các loại sổ kế toán: 2.1:Căn vào nội dung bên sổ: -Sổ quỹ tiền mặt -Sổ tiền gửi ngân hàng -Sổ kế toán tiền vay -Sổ tài sản cố định -Sổ chi tiết toán -Sổ chi phí sản xuất kinh doanh -Sổ chi tiết vật liệu,sản phẩm hàng hóa -Sổ theo dõi thuế GTGT -Sổ chi tiết tài khoản -Sổ Cái… 2.2:Căn vào kết cấu sổ: -Sổ kết cấu kiểu hai bên -Sổ kết cấu kiểu bên -Sổ kết cấu nhiều cột 2.3:Căn vào hình thúc ghi sổ: -Sổ tờ rơi:Sử dụng cho loại sổ cần theo dõi chi tiết ,các sổ chứng từ ,bảng kê -Sổ đóng thành :sử dụng cho sổ quan trọng :Sổ quỹ tiền mặt,số tiền gửi ngân hàng,sổ kho,sổ 2.4:Căn vào phương pháp ghi chép sổ: -Ghi theo trình tự thời gian:Là sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian như:Sổ Nhật Ký Chung,Chứng từ ghi sổ -Ghi theo hệ thống :Ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản như:Sổ cái,sổ chi tiết tài khoản -Sổ kết hợp :Là sổ kết hợp ghi theo thời gian ghi theo hệ thống 2.5:Căn vào mức độ phản ánh: -Sổ kế toán tổng hợp:Là sổ phản ánh tổng hợp theo loại tài sản,từng loại nghiệp vụ trình kinh doanh -Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết vật liệu hàng hóa,vật liệu,… Giờ em xin trình bày báo cáo thực tập từ kiến thức em học trường thực tế tìm hiểu công ty với giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán ,sự hướng dẫn thầy cô giáo khoa kế toán.Do giới hạn thời gian kiến thức nên nhiều hạn chế báo cáo ,vì e mong nhận giúp đỡ quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG 1: TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÌ NHÂN DÂN 1.1NHỮNG THÔNG TIN CHUNG,VỀ CÔNG TY: 1.1.1 Tên doanh nghiệp: Tên công ty viết tiến việt:Công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân Tên công ty viết tiếng nước ngoài:For People Development Company Limited 1.1.2 Địa trụ sở :Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội 1.1.3.Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh:18-11-2015 1.1.4.Giấy phép kinh doanh:010712479 1.1.5.Mã số thuế:0107124079 1.1.6.Lĩnh vực kinh doanh:Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 1.1.7.Vốn điều lệ: 3.000.000.000 1.1.7.Người đại diện pháp luật:Bùi Thị Viết Chức danh:Giam đốc (Bảng 1.1 Bảng kết hoạt động kinh doanh năm gần  đây) Nhận xét:Công ty có vốn chủ sở hữu lớn năm chưa đạt mục tiêu đề 1.2CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1.Chức Công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân có chức phục vụ ăn uống dịch vụ thư dãn khác khuôn viên nhà hàng cho khachhànng phục vụ nhu cầu quan trọng đời sống xã hội Nó thỏa mãn nhu cầu thiết yếu khách ,đưa khách hàng đến ẩm thực phong phú , tạo hấp dẫn uy tín cho khách hàng Với chức kinh doanh tạo sản phẩm bán sản phẩm ,góp phần tạo lợi nhuận,tăng doanh thu cho công ty Công ty thu hút đông đảo lực lượng lao động góp phần chung vào việc giải khó khăn đời sống xã hội nói chung.Thời gian tới công ty có kế hoạch đào tạo nhân viên để không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng công ty 1.2.2.Nhiệm vụ Ngày nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng công ty nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng không nước mà khách nước đến với công ty cảm nhận văn hóa ẩm thực Việt Nam cách chân thực nhất,và khách hàng đến với công ty thư giãn với khuôn viên giải trí công ty Xây dựng hình ảnh nhà hàng dạt chuẩn quốc tế không ngừng đổi 1.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất-kinh doanh công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân Công ty chủ yếu tập trung vào lĩnh vực ăn uống có số loại hình giải trí khác kèm với dịch vụ ăn uống phòng karaoke,phòng xông hơi,massage,…nhằm đáp ứng nhu cầu thư giãn nghỉ ngơi họp mặt gia đình bạn bè… Sơ đồ 1.1.loại hình dịch vụ công ty 1.4 Đặc điểm hoạt động quản lý công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân 1.4.1.Tổ chức máy quản lý Mỗi doanh nghiệp phải thực nhiệm vụ mục tiêu khác nhau, cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp doanh nghiệp khác không thiết phải giống Nó tùy thuộc vào đặc điểm doanh nghiệp để xây dựng tổ chức máy quản lý cho phù hợp Để tổ chức máy quản lý, công ty TNHH Phát Triển Vì Nhân Dân theo nguyên tắc sau: +Tổ chức máy quản lý phải phù hợp với chế độ, sách pháp luật nhà nước +Có chế độ trách nhiệm rõ ràng, quyền hạn trách nhiệm phải tương xứng với +Tuân thủ mục tiêu chiến lược cách thống +Đảm bảo kiểm soát cách hữu hiệu, tăng hiệu đáp ứng nhu cầu khách hàng 1.4.2.Sơ đồ máy quản lý công ty Giám Đốc Phó giám đốc Văn Phòng Nhà Hàng Dịch vụ hát karaoke Một số dịch vụ khác Bộ Phận Hành Chính Bộ phận Nhân tàiSự Bộkế phận toánmarketing Dịch vụ ăn uốngDịch vụ masage Sơ đổ 1.2 :Bộ máy quản lý công ty 1.4.3.Chức nhiệm vụ phận - Giám đốc người trực tiếp điều hành, định hoạt động kinh doanh công ty đồng thời người chịu trách nhiệm trước quan quản lý nhà nước pháp luật - Phó giám đốc phòng ban chức người giúp việc cho Giám đốc điều hành, quản lý công ty theo phân công ủy quyền Giám đốc; chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật nhiệm vụ phân công ủy quyền - Bộ phận hành nhân sự: Tham mưu cho ban Giám đốc thủ tục hành chính, nhân sự, lao động Thực công tác quản lý lao động đơn giá tiền lương Hàng tháng lập báo cáo tình hình biến động nhân Thực sách với người lao động, phối hợp với phòng ban lập thủ tục, giấy tờ theo mẫu biểu pháp luật nhà nước quy định Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng, bố trí lao động đảm bảo nhân lực cho công ty Tổ chức đào tạo nhân viên quyền nghĩa vụ người lao động Thực quy định nhằm đảm bảo quyền nghĩa vụ người lao động lương, thưởng, phụ cấp, trợ cấp, phúc lợi - Bộ phận tài – kế toán: Thực chức quản lý tài chính, kiểm soát trình luân chuyển đồng vốn thông qua việc quản lý sử dụng loại vật tư, thiết bị, tài sản, tiền vốn công ty -Bộ phận marketing:Thực kế hoạch quảng cáo hình ảnh cho công ty nhằm thúc đẩy giúp giới thiệu công ty cho nhiều khách hàng tiềm tương lai -Dịch vụ ăn uống:chiếm tỷ trọng doanh thu cao tổng số thu nhập công ty chịu trách nhiệm nhu cầu ăn uông khách hàng 10 Biểu mẫu 2.1:Sổ chi tiết tài khoản 111 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN(trích) Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 TK 1111 – Tiền mặt NT-GS Chứng từ SH 02/12/2016 02/12/2016 03/12/2016 03/12/2016 03/12/2016 10/12/2016 PC0 PC0 PC0 PC0 S118 Diễn giải TK đối ứng NT 02/12/201 02/12/201 03/12/201 03/12/201 03/12/201 S119 10/12/201 Số phát sinh Số dư Nợ N ợ Chi tiền cơm khách 331 360.000 Chi tiền cơm khách 133 642 36.000 Chi tiền mua văn phòng phẩm Chi tiền mua văn phòng phẩm Rút tiền chi lương 133 1121 Rút tiền chi lương 1121 2.399.70 239.970 Cộng phát sinh 3.035.670 56 Có 70.000.00 90.000.000 Có Số dư cuối kỳ 160.000.00 Hà Nội ngày tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng giám đốc (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) Biểu mãu 2.2:Sổ chi tiết tài khoản 112 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (trích) Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 TK 1121 –Tiền gửi ngân hàng NTGS Chứng từ SH 1/12/ 2016 57 Diễn giải T K đ ối ứ n g NTCT CT 1/12/ K82 2016 Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Huy động vốn 3 600.00 0.000 Có Số dư N C ợ ó 1/12/ 2016 1/12/ 2016 Thanh toán nợ muamáy photocopy 2/12/ 2/12/ Thu tiền CTY 3.115 2016 2016 ĐNH 200 3/12/ 3/12/ Rút tiền ngân hàng 2016 2016 nhập quỹ 1 10/12 10/12 Rút tiền ngân hàng /2016 /2016 nhập quỹ 1 Cộng phát sinh 603.115.2 00 211.9 55.00 70.00 0.000 90.00 0.000 371.9 55.00 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký,họ tên) 58 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 giám đốc (Ký ,họ tên) Biểu mẫu 2.3:Thẻ tài sản cố định CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số 01-TSCĐ Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số :886 Ngày 1/12/2016 lập thẻ Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 01/BG ngày 1/12/2016 Tên ,kí mã hiệu ,quy cách (cấp hạng) TSCĐ :Máy Photocopy Ricoh Aficio MP 5001 Nước SX: Nhật Bản Năm SX :2015 Bộ phân quản lý ,sử sụng: Năm SD : 2016 Công suất (diện tích thiết kế)…………… Đình sử dụng TSCĐ ngày …tháng …năm… Số hiệu chứng từ A BBGN07 59 Gía trị hao mòn TSCĐ Nguyên giá TSCĐ B 01/12/201 C 211.955.000 Biểu mẫu 2.4:Sổ nhật ký chung CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số 01-TSCĐ (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG( trích) Năm 2016 Đơn vị tính :đồng Đã ghi sổ STT dòng E … Sổ có…trang đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Ký ,họ tên) 60 giám đốc (Ký ,họ tên) F … Ngày …tháng …năm 2016 Kế toán trưởng (Ký ,họ tên) Biểu mẫu 2.5:Sổ TK 211 T TNHH Phát Triển Nhân Dân ịa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch hất,Hà Nội Mẫu số 01-TSCĐ (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI(trích) Năm 2016 Tên TK:Tài sản cố định hữu hình Số hiệu TK :211 Ngày tháng ghi sổ A 1/12 Chứng từ Diễn giải SH NT B C BBGN07 D Số dư đầu năm Số phát sinh tháng … Nhật ký chung Trang số E STT dòng F SH-TK đối ứng Số tiền H Nợ Có … 1/12 Máy Photocopy Ricoh Aficio MP 5001 … 1121 211.955.000 … -Cộng số phát sinh tháng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế từ đầu quý -Số có…trang đánh số từ trang 01 đến trang … -Ngày mở sổ … Người lập biểu (Ký ,họ tên) Ngày …tháng …năm 2016 Kế toán trưởng giám đốc (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) Biểu mẫu 2.6:Phiếu nhập kho CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội 61 … Mẫu số 01-VT (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC … Ngày 22/12/2014 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 23 tháng năm 2016 Nợ TK 1331 ,152 Số Có TK 3311 -Họ tên người giao hàng : Bác Viết -Theo … số … ngày tháng ….năm 2016 … -Nhập kho : Công ty STT Tên sản phẩm Mã số Cá nheo Cá Trình ốc nhồi Trứng gà ta Cá ngạnh Cộng ĐVT Kg kg Kg kg Số lượng Theo Thực CT nhập 12,8 2,7 130 32 Đơn giá Thành phẩm 110.000 320.000 90.000 4000 1.408.000 804.000 270.000 520.000 90.000 2.880.000 5.942.000 -Tổng số tiền viết chữ :Năm triệu chin trăm bốn mươi hai nghìn đồng -Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 23 tháng năm 2016 Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Người giao Người nhận (ký,họ tên) (ký,họ tên) Biểu mẫu 2.7:Phiếu xuất kho CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số 02-VT (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng năm 2016 Nợ TK Số … Có TK … 62 Họ tên người nhận hàng : Chiến Địa (Bộ phận):Bếp Xuất kho : Công ty STT Tên sản phẩm Mã số ĐVT Cá nheo Trứng gà Kg kg Số lượng Theo Thực Đơn giá CT xuất 10 10 110.000 100 100 4000 Cộng -Tổng số tiền viết chữ :Bốn triệu chin trăm năm mươi Thành tiền 1.100.000 400.000 1.500.000 -Số chứng từ gôc kèm theo :03 Ngày 23 tháng năm 2016 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người giao Người nhận (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Biểu mẫu 2.8:Thẻ kho CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số S12-DN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC THẺ KHO (trích) Ngày lập thẻ :23/08/2016 Tờ số :01 Mã số :….Tên ,nhãn hiệu ,quy cách vật liệu :Cá nheo Đơn vị :kg Chứng từ STT NT-CT A B 63 Nhập Xuất C D Số lượng Ký xác Ngày nhận Diễn giải nhập – Xuấ Nhập Tồn kế xuất t toán E F G Số tồn đầu kỳ 23/8/2016 PNK177 NK cá 23/8/20 12,8 nheo 16 23/08/2016 PXK100 XK cá 23/8/20 nheo 16 … Cộng tháng Số có …trang đánh số từ trang 01 đến trang … 12,8 10 2,8 … Ngày mở sổ… Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký,họ tên) giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Biểu mẫu 2.9:Sổ chi tiết vật liệu dụng cụ CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số S10-DN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU ,DỤNG CỤ(Trích) Năm 2016 Tài khoản 1521 Tên kho:vật liệu Tên,quy cách :cá nheo,trứng Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ TK đối ứng Đơn giá D SH NT A B C Số tồn đầu kỳ 23/8 Cá nheo Ttrứng Cá nheo Trứng … Cộng phát sinh 23/8 23/8 23/8 Nhập Diễn giải Tồn Thành SL Thành tiền SL Thành tiền SL tiền (3=1*2) (5=1*4) (7=1*6) 110.000 12,8 1.408.000 4000 110.000 130 520.000 Xuất 12,8 10 4000 … … … … 130 1.100.000 2,8 100 400.000 … … Số có 01 trang đánh số từ trang số 01 đến trang 01 64 30 … … Ghi E Ngày mở sổ………… Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng giám đốc (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) Biểu mẫu 2.10:Sổ nhật ký chung CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số S03a-DN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG( trích) Năm 2016 NTGS … 23/8 Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ SH NT … … … … 23/8 Nhập cá nheo 23/8 23/8 23/8 23/8 Nhập ốc nhồi 23/8 23/8 Nhập trứng gà ta 23/8 Nhập cá ngạnh 23/8 23/8 23/8 Cá nheo 23/8 23/8 Trứng … 65 Nhập cá trình STT dòng 01 02 03 04 05 06 … Cộng tháng … … SH-TK đối ứng … 152 1331 3311 152 1331 3311 Số phát sinh Nợ Có … … 1.408.000 140.800 1.548.800 804.000 80.400 884.400 152 1331 3311 152 1331 3311 152 1331 3311 6211 152 6211 152 … 270.000 27.000 297.000 520.000 52.000 572.000 2.880.000 288.800 3.168.800 1.100.000 1.100.000 400.000 … … 400.000 … … Số có 01 trang,đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ:…… Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Biểu mẫu 2.11:Sổ Cái (Trích) CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số S03b-DN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI (trích) Năm 2016 Tên TK: Nguyên vật liệu Số hiệu TK 152 NTChứng từ Diễn giải Nký chung SHSố tiền GS TK SH NT Trang STT Nợ Có đối số dòng ứng A B C D E G H Số dư đầu năm Số phát sinh tháng … … … … 23/8 23/8 Nhập cá 331 5.942.00 nheo,cá trình,ốc nhồi,trứng gà ta,cá ngạnh 23/8 23/8 Xuất cá nheo 1.500.00 trứng -Cộng số phát sinh tháng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế từ đầu quý -Số có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ:… Ngày …tháng…năm… 66 Người lập biể (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) giám đốc (Ký,họ tên) Biểu mẫu 2.12:Sổ nhật ký bán hàng SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Đơn vị tính :VND Tháng 06 năm 2016 Chứng từ Khách Diễn TK Nợ NTgiải SH NT hàng GS ……… 2/11 HDGTGT 2/11 Phạm Hoài Dịch vụ 1111 0000401 Thu ăn uống 2/11 HĐGTGT 2/11 Phạm Hoài Thuế 1111 0000401 Thu GTGT đầu 6/11 HĐGTGT 6/11 Lê Bảo Dịch vụ 1111 0000404 Nam ăn uống 6/11 HĐGTGT 6/11 Lê Bảo Thuế 1111 0000404 Nam GTGT đầu 6/11 HĐGTGT 6/11 Công ty Dịch vụ 1111 0000403 TNHH ăn uống thoát nước phát triển đô thị tỉnh BRVT 6/11 HĐGTGT 0000403 6/11 Công ty TNHH thoát nước phát triển đô thị tỉnh BRVT Tổng cộng x Người ghi sổ (Ký,họ tên) 67 Thuế GTGT đầu 1111 TK có Số tiền 511 310.000 3331 31.000 511 211.000 3331 21.100 511 1.455.00 3331 145.500 X Kế toán trưởng (Ký,họ tên) giám đốc (Ký,họ tên) Biểu mẫu 2.13:Sổ nhật ký chung(Trích) CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội NT A Chứng từ SH B NT C 2/11 0000401 2/11 2/11 0000401 2/11 2/11 0000401 2/11 6/11 0000404 6/11 6/11 0000404 6/11 6/11 0000404 6/11 6/11 0000403 6/11 6/11 0000403 6/11 6/11 6/11 6/11 Người lập biểu (Ký,họ tên) 68 Mẫu số SO3a-DNN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2016 Đơn vị tính :Đồng Diễn giải SH -TK Số phát sinh Nợ Có D E ………… …… …… Dịch vụ ăn 1111 341.000 uống Dịch vụ ăn 5111 310.000 uống Dịch vụ ăn 3331 31.000 uống Dịch vụ ăn 1111 232.100 uống Dịch vụ ăn 5111 211.000 uống Dịch vụ ăn 3331 21.100 uống Dịch vụ ăn 1111 1.600.000 uống Dịch vụ ăn 5111 1.455.000 uống Dịch vụ ăn 3331 145.500 uống …… …… Tổng cộng 2.173.100 2.173.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Kế toán trưởng giám đốc (Ký,họ tên (Ký,họ tên) Biểu mẫu 2.14: Trích sổ TK 511 CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số SO3b-DNN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI Tháng 11 năm 2016 Số hiệu tài khoản :511 Tên tài khoản :Doanh thu bán hàng NT A Chứng từ SH NT B C 2/11 0000401 2/11 6/11 0000403 6/11 6/11 0000404 6/11 Người lập biểu (Ký ,họ tên) Diễn giải SH-TK D Số dư đầu kỳ Doanh thu dịch vụ ăn uống Doanh thu dịch vụ ăn uống Doanh thu dịch vụ ăn uống ……… Tổng cộng phát sinh Số dư cuối kỳ E 1111 341.000 1111 1.600.000 1111 232.100 …… Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Kế toán trưởng giám đốc (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) Biểu mẫu 2.15Sổ chi tiết tài khoản 5111 69 Đơn vị tính : Đồng Số phát sinh Nợ Có 0 CT TNHH Phát Triển Nhân Dân Địa : Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội Mẫu số S10-DNN Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CHI TIẾT Tháng 11 năm 2016 Số hiệu tài khoản :5111 Tên tài khoản :Doanh thu bán hàng –Dịch vụ ăn uống Đơn vị tính :Đồng NT A Chứng từ SH NT B C 2/11 0000401 2/11 6/11 0000404 6/11 6/11 0000403 6/11 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Ngưởi lập biểu (Ký ,họ tên) 70 Diễn giải SH-TK D Số dư đầu kỳ Dịch vụ ăn uống Dịch vụ ăn uống Dịch vụ ăn uống …… Tổng cộng phát sinh Số dư cuối kỳ E Số phát sinh Nợ Có 1111 341.000 1111 232.100 1111 1.600.000 Kế toán trưởng (Ký ,họ tên) giám đốc (Ký ,họ tên) ... People Development Company Limited 1.1.2 Địa trụ sở :Thôn 6,Xã Thạch Hòa,Huyện Thạch Thất,Hà Nội 1.1.3.Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh:18-11-2015 1.1.4.Giấy phép kinh doanh:010712479 1.1.5.Mã... gian:Là sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian như:Sổ Nhật Ký Chung,Chứng từ ghi sổ -Ghi theo hệ thống :Ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản như:Sổ cái,sổ chi... liệu Công ty TNHH Phát Triển Nhân Dân LỜI MỞ ĐẦU 1.Giới thi u chung: Có nhiều định nghĩa kế toán nưng hiểu; -Kế toán ghi chép nghiệp vụ Kinh tế -Kế toán ghi chép chứng từ,tài liệu sổ sách kế toán