Tự chủ tài chính ở học viện chính trị quốc gia hồ chí minh (tt)

1 TÓM TẮT Tính cấp thiết luận án Trong qua, thực chủ trương đổi chế tự chủ nói chung tự chủ tài nói riêng đơn vị nghiệp công lập đòi hỏi thực tiễn, mang tính khách quan Đó khâu trung tâm, then chốt đảm bảo cho giáo dục-đào tạo phát triển động, hiệu quả, nâng cao chất lượng điều kiện kinh tế thị trường hội nhập quốc tế ngày sâu rộng giai đoạn Việt Nam Từ đó, để tạo đơn vị nghiệp công hoạt động độc lập, tự chủ tài chính, nâng cao chất lượng dịch vụ mang lại quyền lợi cho người lao động, đơn vị cá nhân thụ hưởng dịch vụ công lợi ích trước mắt tương lai lâu dài mang tính ổn định, bền vững Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh trung tâm quốc gia đào tạo, bồi dưỡng cán lãnh đạo, quản lý trung, cao cấp, cán khoa học lý luận trị hệ thống trị Trung tâm quốc gia nghiên cứu khoa học lý luận Mác-Lê nin, tư tưởng Hồ Chí Minh, đường lối Đảng, sách, pháp luật Nhà nước, khoa học trị, khoa học lãnh đạo, quản lý Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh (sau gọi tắt Học viện) đơn vị nghiệp công lập hoạt động lĩnh vực giáo dục đào tạo Đơn vị có chế hoạt động đặc thù vừa chịu quản lý, phân công nhiệm vụ Đảng vừa chịu chi phối, quản lý hoạt động tài Nhà nước Về chức nhiệm vụ, Học viện chịu điều chỉnh văn quy định nội khối quan Đảng đặt lãnh đạo, đạo trực tiếp, thường xuyên Bộ Chính trị, Ban Bí thư Về Tổ chức máy, Học viện vừa chịu điều chỉnh văn Bộ Chính trị, Ban Bí thư; vừa chấp hành văn thể chế hóa quy định Pháp luật đặt đạo trực tiếp Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ Về Quản lý tài chính, Học viện đơn vị tài cấp I, chịu điều chỉnh văn qui phạm pháp luật quản lý tài Chính phủ ban hành Trên thực tế, Học viện bước đầu thực tự chủ tài theo điều chỉnh Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính phủ từ năm 2009 Sau gần 10 năm thực tự chủ tài chính, hầu hết đơn vị hệ thống Học viện có mức độ tự chủ tài thấp so với mục tiêu, yêu cầu đề Tự chủ tài chưa liền với tự chủ nhiệm vụ đào tạo, cấu tổ chức, biên chế dẫn đến tình trạng thiếu chủ động quản lý sử dụng nguồn lực tài Do tách từ ngân sách Đảng ( năm 2006 ) nên công tác kiểm tra, giám sát, phân cấp quản lý tài Học viện phần lớn tổ chức thực theo chế cũ ( mô hình quản lý tài Đảng ), nhiều bất cập Quản lý tài chủ yếu kiểm soát đầu vào không khuyến khích việc nâng cao chất lượng dịch vụ, quyền lợi, trách nhiệm người lao động đối tượng thụ hưởng dịch vụ, chưa thực đổi theo hướng quản lý tài theo kết quả, đầu Cùng với Nghị Định 16/2015/NĐ-CP tự chủ tài đời khẳng định phương hướng trao quyền tự chủ ngày lớn cho đơn vị nghiệp công lập Việc chuyển đổi mạnh mẽ sở dịch vụ công lập với phương pháp tính giá dựa đầu vào sang tính giá dịch vụ đầu đòi hỏi đơn vị phải chuyển dịch vận động thích ứng với chế Xuất phát từ lý trên, Tác giả lựa chọn đề tài: “Tự chủ tài Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh” làm đề tài nghiên cứu cho luận án tiến sĩ Mục đích nghiên cứu Trên sở làm rõ khung lý thuyết khái niệm đặc trưng chung đơn vị nghiệp công lập Các nội dung, nguyên tắc tiêu chí tự chủ tài Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tự chủ tài Hành lang pháp lý hoạt động tự chủ tài từ tác giả đưa kiến nghị pháp lý giải pháp cho tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh Trong khuôn khổ luận án tác giả nghiên cứu hành lang pháp lý giải pháp nâng cao mức độ tự chủ tài cho Học viện đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030 mục tiêu đạt bao gồm: (1) Tự cân đối thu chi hoàn toàn hoạt động tài thu ngân sách nhà nước (2) Tự cân đối thu chi phần hoạt động tài từ nguồn thu ngân sách nhà nước Để trả lời câu hỏi nghiên cứu đề tài là: Đâu mô hình tự chủ tài phù hợp với Học viện bối cảnh thực chế tự chủ nói chung với đơn vị nghiệp công? Tác giả đặt mục tiêu nghiên cứu sau: - Xây dựng khung lý thuyết tự chủ tài phù hợp với Học viện - Kinh nghiệm nước tự chủ tài đơn vị nghiệp công - Thực trạng hoạt động tự chủ tài Học viện từ góc nhìn khuôn khổ pháp lý thực tế triển khai - Đề xuất số giải pháp nhằm bảo đảm lộ trình thực tự chủ tài Học viện đạt hiệu cao tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận án: Tự chủ tài Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh bao gồm: Học viện trị khu vực I, II, III, IV Học viện trung tâm Phạm vi nghiên cứu đề tài: Nội dung nghiên cứu: Thực trạng tự chủ tài Học viện, mức độ tự chủ điều kiện để triển khai tự chủ đơn vị thuộc hệ thống Học viện đồng thời điểm khác biệt mang tính đặc thù quản lý tài đơn vị nguồn tài ngân sách Thời gian nghiên cứu: Giai đoạn 2009-2016, đề xuất giải pháp đến năm 2030 Không gian nghiên cứu: Tại Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh học viện trị khu vực trực thuộc đơn vị đại diện đặc trưng cho hệ thống đào tạo trị Học viện mang tính đặc thù riêng chế tài (Trong tác giả loại trừ hai đơn vị Học viện Báo Chí Tuyên truyền Nhà Xuất Bản Chính Trị không mang tính đặc trưng chế tài hệ thống Học viện) Phương pháp nghiên cứu Cách tiếp cận nghiên cứu: Tác giả lựa chọn cách tiếp cận tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh thông qua việc nghiên cứu mối liên hệ điều kiện tự chủ với mức độ tự chủ tài theo qui trình sau: Trước tiên tác giả xác định rõ mục tiêu nghiên cứu phạm vi nghiên cứu sau xác lập phương pháp mô hình dự kiến để nghiên cứu, thu thập số liệu nghiên cứu thông qua hệ thống bảng hỏi gửi tới đối tượng nghiên cứu, thu thập bảng hỏi phân tích, xử lý số liệu, sau có số liệu tác giả mang đối chiếu so sánh đưa kết luận nghiên cứu từ dùng kết luận nghiên cứu để đề xuất giải pháp đạt mục tiêu nghiên cứu Mô hình nghiên cứu Mức độ tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh = f (các điều kiện thực tự chủ) hàm tuyến tính Hiệu tự chủ tài mặt chức năng, nhiệm vụ trị trách nhiệm xã hội giao = f (Mức độ tự chủ tài viện trực thuộc Học viện) hàm phi tuyến tính dạng parabol úp Mẫu nghiên cứu: Tác giả lựa chọn 03 nhóm đối tượng khảo sát với quy mô mẫu 323 người theo phương pháp lấy mẫu ngẫu nhiên thuận tiện bao gồm: Cán lãnh đạo quản lý: Ban Giám đốc lãnh đạo cấp vụ (các đơn vị chức năng,Viện, Khoa) Học viện Trung tâm 04 Học viện khu vực I, II, II, IV Cán chuyên viên làm việc đơn vị quản lý tài đơn vị Nhóm khác: Giảng viên, Văn phòng, Quản trị Đồng thời để củng cố thêm quan điểm cách lựa chọn mô hình nghiên cứu nghiên cứu sinh triển khai nghiên cứu sơ Phương pháp nghiên cứu: Luận án sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính nghiên cứu định lượng bao gồm: Các phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh, thống kê tổng kết thực tiễn, kế thừa nghiên cứu liên quan nước quốc tế Thu thập số liệu, liệu: Thu thập số liệu: Có hai loại liệu thu thập trình nghiên cứu liệu sơ cấp liệu thứ cấp Dữ liệu thứ cấp: Các liệu thứ cấp tác giả thu thập qua nguồn sau: báo cáo Chính phủ, ngành, số liệu quan thống kê tình hình tự chủ, tự chủ tài chính; Các báo cáo nghiên cứu lĩnh vực tự chủ tài chính; Các viết đăng báo tạp chí khoa học chuyên ngành tạp chí mang tính hàn lâm có liên quan; Tài liệu giáo trình xuất khoa học liên quan đến vấn đề nghiên cứu; Các công trình nghiên cứu tác giả trước lĩnh vực tự chủ tài Dữ liệu sơ cấp, Nghiên cứu sinh tiến hành thu thập liệu sơ cấp thông qua hình thức sau: Tiến hành vấn chuyên gia đầu ngành lĩnh vực tự chủ đại học nhằm xin ý kiến, đánh giá, quan điểm vấn đề tự chủ tài đặt cho Học viện; Tiến hành thiết kế bảng hỏi khảo sát thu thập liệu bảng hỏi mối quan hệ điều kiện tự chủ tài với mức độ tự chủ tài chính, mức độ tự chủ tài hiệu tự chủ tài Học viện 5.Ý nghĩa luận án dự kiến kết đạt Về mặt lý luận học thuật Dựa khung lý thuyết chế quản lý tài đơn vị nghiệp công thực tế hoạt động tài Học viện, luận án khác biệt hoạt động tài Học viện (điển hình đơn vị nghiệp Đảng) so sánh với chế quản lý tài hành đơn vị nghiệp công Luận án khác biệt chứng minh có loại hình đơn vị nghiệp công hoạt động với tính chất đặc thù riêng Những đơn vị mặt phải cung cấp hàng hóa dịch vụ công cộng túy, đặc thù theo đơn vị Đảng Nhà nước đặt hàng Mặt khác, đơn vị cung cấp hàng hóa dịch vụ công cộng thông thường Đối với Học viện hàng hóa dịch vụ công cộng túy mang tính đặc thù đào tạo chương trình cao cấp lý luận trị, đào tạo cán nguồn cao cấp, lớp bồi dưỡng công tác Tổ chức, Kiểm tra, Tuyên giáo, Dân vận…Trong cung cấp hàng hóa dịch vụ công cộng thông thường sở đào tạo khác chương trình đào tạo sau đại học hệ cử nhân Luận án lượng hóa mối tương quan điều kiện thực tự chủ mức độ tự chủ tài hệ thống Học viện Những đề xuất rút từ kết nghiên cứu bao gồm: Kiến nghị xây dựng khung pháp lý riêng điều chỉnh thực tự chủ tài cho Học viện chức nhiệm vụ tổ chức máy mang tính đặc thù; với số nguyên tắc sau: -Đối với nhiệm vụ trị Ban Tổ chức Trung ương giao trực tiếp cho Học viện thực ( Cao cấp trị hệ tập trung, bồi dưỡng dự nguồn cao cấp, Bí thư cấp ủy cấp huyện…); Đây hoạt động không thu phí ngân sách nhà nước đảm bảo 100%, đề xuất xây dựng khung giá theo lộ trình có phê duyệt quan quản lý nhà nước - Đối với dịch vụ đào tạo, bồi dưỡng theo tiêu Ban Tổ chức Trung ương giao cho Học viện ( Cao cấp lý luận trị hệ không tập trung, lớp bồi dưỡng chức danh thuộc đối tượng 3,4,5 ), mở lớp trường ngành, 63 trường Chính trị tỉnh; có sử dụng ngân sách nhà nước cấp ( bố trí từ ngân sách đơn vị có đối tượng học ); chế tài chưa qui định mức giá cụ thể khung giá; đề xuất Học viện xây dựng khung giá phù hợp theo nguyên tắc hiệu đầu ra, đảm bảo bù đắp chi phí hợp lý theo qui định pháp luật, đồng thuận quan quản lý - Đối với hoạt động đào tạo sau đại học: Các chuyên ngành đặc thù: để xây dựng nguồn cán phục vụ cho giảng dạy nghiên cứu lý luận hệ thống trị như: Chuyên ngành Chủ nghĩa Mác-Lê Nin, Tư tưởng Hồ Chí Minh, Chủ nghĩa xã hội khoa học, Lịch sử phong trào cộng sản công nhân quốc tế, Lịch sử Đảng, Xây dựng Đảng… sử dụng ngân sách nhà nước; đề xuất xây dựng chế tính giá đầy đủ cấu nguồn từ phần ngân sách bố trí trực tiếp cho Học viện, phần đóng góp quan cử học - Đối với đào tạo sau đại học theo nhu cầu xã hội cá nhân học: Thực theo chế chung Bộ Giáo dục đào tạo qui định - Đối với dịch vụ đào tạo, bồi dưỡng không sử dụng ngân sách nhà nước; Học viện tự xác định giá theo nguyên tắc hiệu đầu ra, đảm bảo bù đắp chi phí hợp lý theo qui định pháp luật giá Nâng cao điều kiện lực quản lý - Đề xuất thiết lập áp dụng công cụ đánh giá quản lý theo phương pháp đánh giá đầu hiệu hoạt động công cụ bảng điểm cân với chiến lược, mục tiêu tiêu chí hoàn toàn cho Học viện; - Đề xuất tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soát cách xây dựng hệ thống kiểm toán nội cho Học viện - Đề xuất thực phân cấp cho học viện trực thuộc theo phương thức quản lý theo kết đầu Nâng cao điều kiện trình độ cán - Xây dựng chế khuyến khích giảng viên, cán tận dụng nguồn lực nâng cao hiệu nguồn thu cho hệ thống Học viện - Thiết lập hệ thống đánh giá giảng viên dựa vào hài lòng học viên Kết cấu chung luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận án kết cấu thành 05 chương sau: Chương 1: Tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án Chương 2: Phương pháp tiếp cận đánh giá tự chủ tài Học viện Chương 3: Cơ sở lý luận thực tiễn tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập Chương 4: Thực trạng tự chủ tài Học viện giai đoạn 2009 - 2016 Chương 5: Kiến nghị, giải pháp nâng cao tự chủ tài Học viện đến năm 2020 tầm nhìn 2030 CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 1.1 Những nghiên cứu nước 1.1.1 Những nghiên cứu tự chủ tự chủ đại học Các công trình công bố khái quát lý luận hệ thống hóa vấn đề liên quan đến quản lý tài chế sách liên quan đến tự chủ tự chủ đại học Đồng thời phân tích tìm cách thức, giải pháp nhằm hoàn thiện chế tự chủ trường đại học công lập có vấn đề cộm quyền tự chủ tuyển sinh, mở ngành, xây dựng chương trình đào tạo, liên kết quốc tế định mức lương mức thu học phí 1.1.2 Những nghiên cứu tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập Các công trình nghiên cứu có giá trị lý luận hệ thống lại vấn đề quản lý tài tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập hoạt động lĩnh vực khác từ có đóng góp để giải vướng mắc nảy sinh hoạt động tự chủ tài đơn vị nghiệp công 1.2 Những nghiên cứu nước 1.2.1 Các công trình nghiên cứu tự chủ tài Tác giả nghiên cứu nhiều tác phẩm nhiều tác giả khác từ quốc gia khắp nơi giới rút kết luận rằng: Hầu hết nghiên cứu chế quản lý tài chính, tự chủ tài dừng lại mức độ nghiên cứu chúng cách thức hay phương pháp quản lý tài tiến phù hợp với xu tự chủ cải cách giáo dục chưa sâu vào nội hàm chất, đặc biệt điều kiện tự chủ tài nhân tố ảnh hưởng đến mức độ sẵn sàng tự chủ tài đơn vị nghiệp công 1.2.2.Kinh nghiệm triển khai tự chủ tài số quốc gia 1.3 Những nghiên cứu tự chủ tài Học viện Tự chủ tài Học viện quan tâm nghiên cứu từ năm 2008, song chưa có công trình nghiên cứu cách có hệ thống từ lý thuyết đến thực tiễn tự chủ tài chính, mức độ tự chủ tài điều kiện tự chủ tài hệ thống Học viện Đặc biệt, thiếu 10 đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến mức độ sẵn sàng tự chủ tài hiệu tự chủ tài ánh giá 1.4 Đánh giá chung điểm thống khoảng trống cần nghiên cứu tự chủ tài Học viện 1.4.1 Những điểm thống tự chủ tài Một là: Tự chủ tài xu hướng tất yếu Hai là: Tự chủ tài tạo điều kiện đa dạng hóa nguồn lực để thực thành công nội dung tự chủ khác Ba là: Vai trò tự chủ tài việc đa dạng hóa nguồn lực, nâng cao tính chủ động, tự chịu trách nhiệm cho đơn vị nghiệp công, nâng cao lực cạnh tranh đơn vị nghiệp công lập nghiên cứu đào tạo 1.4.2 Khoảng trống cần nghiên cứu tự chủ tài Chưa có công trình nghiên cứu chuyên sâu mối liên hệ tự chủ tài với việc nâng cao lực cạnh tranh Học viện giai đoạn mới; Chưa có công trình nghiên cứu, lượng hóa mối tương quan tự chủ tài với nội dung tự chủ khác; Chưa có công trình nghiên cứu mối liên hệ điều kiện thực tự chủ tài với mức độ tự chủ tài chính; Chưa có công trình nghiên cứu hiệu công tác tự chủ tài tiêu chí đánh giá hiệu tự chủ tài chính; Chưa có công trình xem xét tách bạch hiệu công tác tự chủ tài góc độ kinh tế với hiệu công tác tự chủ tài góc độ đảm bảo nhiệm vụ mang tính trị, xã hội Học viện; Chưa có công trình làm rõ mối liên hệ ràng buộc, mang tính trái chiều chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức Học viện với mức độ tự chủ đơn vị trực thuộc học viện với hiệu công tác tự chủ tài CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP TIẾP CẬN ĐÁNH GIÁ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH Ở HỌC VIỆN 2.1 Một số tiêu chí phương pháp đánh giá hiệu công tác tự chủ tài 2.2 Cách tiếp cận nghiên cứu Thông qua nghiên cứu mô hình tự chủ đại học Thông qua nghiên cứu tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập Thông qua nghiên cứu quản lý tài tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh Thông qua việc xem xét mô hình thực nghiệm số tác giả lĩnh vực liên quan 2.3 Đề xuất mô hình lý thuyết nghiên cứu đơn vị thuộc Học viện Nghiên cứu sinh hình thành ý tưởng mô hình nghiên cứu hai mối liên hệ sau: Chức năng, nhiệm vụ Tổ chức máy Cơ chế sách, Hiệu công tác tự chủ tài Học viện Chính trị QG HCM Mức độ tự chủ tài Học viện Chính trị QG HCM Năng lực quản lý Hiệu công tác tự chủ tài mặt chức năng, nhiệm vụ trị trách nhiệm xã hội giao Hiệu công tác tự chủ tài mặt khác (Nguồn lực, Thu nhập, Đào tạo, Quản lý, Học viên, Hình ảnh) Cơ sở vật chất Trình độ cán Hình 2.1: Mô hình nghiên cứu đề xuất Nguồn: Đề xuất nghiên cứu sinh Nghiên cứu sinh hình thành ý tưởng mô hình nghiên cứu hai mối liên hệ : (1) Mối liên hệ điều kiện thực tự chủ tài với mức độ tự chủ tài Học viện; (2) Mối liên hệ mức 11 12 độ tự chủ tài với hiệu công tác chủ tài hai góc độ hiệu kinh tế hiệu xã hội bao gồm nhiệm vụ, chức năng, mục tiêu giao Mục đích mô hình nghiên cứu đề xuất nhằm xây dựng mô hình tự chủ tài hiệu cho Học viện tầm nhìn tới 2030 với hai nội dung là: (i) Kiến nghị khung pháp lý cho hoạt động tài Học viện (ii) Đề xuất nhóm giải pháp chế kiểm soát nội nâng cao lực quản lý trình độ cán bộ; Đặc biệt với việc nhấn mạnh vào phương pháp tiếp cận đánh giá mô hình tự chủ tài Học viện tạo cho luận án điểm khác biệt mặt lý luận so với nghiên cứu trước góp phần ý nghĩa vào việc hình thành mô hình hiệu tự chủ tài Học viện, áp dụng vào thực tế cho đơn vị nghiệp Đảng 3.2.3 Tiêu chí đánh giá hiệu tự chủ tài Mục đích việc đánh giá việc xem xét tính thích hợp; hiệu suất; tác động, tính bền vững hiệu hoạt động tự chủ tài đơn vị Đối với đơn vị nghiệp công lập hoạt động lĩnh vực giáo dục hiệu tự chủ tài thể tiêu chí qui mô lớp học, số lượng người học, chất lượng giảng dạy, số lượng cấu giảng viên, tỉ lệ sinh viên giảng viên, số lượng báo, công trình khoa học, sở vật chất phòng học, trường học, hoạt động phụ trợ giảng dạy học tập toàn diện… Hiệu kinh tế, sau thời gian hoạt động hay chu kỳ kinh doanh kết hoạt động khối lượng công việc hoàn thành, doanh thu cung cấp dịch vụ, hay lợi nhuận Hiệu xã hội, Đánh giá hiệu hoạt động đơn vị cần phải gắn với hiệu xã hội Theo quan điểm cần đảm bảo hài hòa mục tiêu kinh tế xã hội 3.2.4 Các công cụ thực tự chủ tài Công cụ kế hoạch: Công cụ kế hoạch công cụ quan trọng tất hoạt động đơn vị Công cụ bảng điểm cân bằng: Là công cụ dùng giúp định hướng hành vi phận, phòng, ban đơn vị đạt tới mục tiêu dài hạn có tầm chiến lược, đồng thời cho việc đánh giá quản lý hệ thống Phân cấp quản lý: Là việc phân công chức năng, phân định nhiệm vụ, quyền hạn cho cấp hành để việc quản lý đơn vị thuận lợi hiệu 3.3 Nhân tố ảnh hưởng đến tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập 3.3.1 Nhân tố khách quan: Cơ chế quản lý quan cấp Tư quản lý quan quản lý nhà nước Sự giám sát xã hội 3.3.2 Nhân tố chủ quan: Tư lực quản lý lãnh đạo đơn vị Tổ chức máy Năng lực đội ngũ cán bộ, viên chức CHƯƠNG 3: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 3.1 Đơn vị nghiệp công lập: nêu khái niệm đơn vị nghiệp; đơn vị nghiệp công lập; đặc trưng đơn vị nghiệp công lập; phân loại đơn vị nghiệp công lập (được giao chưa giao quyền tự chủ hoàn toàn thực nhiệm vụ, tài chính, tổ chức máy, nhân sự) 3.2 Tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập 3.2.1 Nội dung mức độ tự chủ tài Nội dung: Tự chủ tài trong đơn vị nghiệp công lập việc đơn vị quyền định hoạt động tài đơn vị Mức độ tự chủ: Tự chủ tài đơn vị nghiệp chia theo mức độ: Tự chủ tài đơn vị: Tự bảo đảm chi thường xuyên chi đầu tư; Tự bảo đảm chi thường xuyên;Tự bảo đảm phần chi thường xuyên; Nhà nước bảo đảm chi thường xuyên 3.2.2 Các nguyên tắc tự chủ tài chính: khoản chi đầu tư chi thường xuyên(Chi tiền lương thu nhập tăng thêm),Trích lập quỹ,Tự chủ giao dịch tài chính… 13 14 Tóm lại chương 3, nghiên cứu sinh trình bày toàn hệ thống lý luận sở cho việc tiến hành nghiên cứu nội dung đề tài tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh xác định phần lời nói đầu Cụ thể nội dung nêu chương hai bao gồm: (1) Các vấn đề chung đơn vị nghiệp công lập, đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực giáo dục đào tạo, đặc trưng đơn vị nghiệp công lập; (2) Tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập, mức độ tự chủ tài chính; (3) Các tiêu chí đánh giá mức độ tự chủ tài chính; (4) Hiệu công tác tự chủ tài chính; (5) Các nhân tố điều kiện thực tự chủ tài Từ rút kinh nghiệm cho Học viện làm rõ khung nghiên cứu làm sở phân tích cho chương mức độ tự chủ tài đơn vị khác biệt hay không? Nghiên cứu sinh làm câu hỏi nghiên cứu định lượng phần sau luận án 4.4 Phân tích mô tả điều kiện thực tự chủ tài Học viện 4.4.1 Mô tả thông tin chung mẫu khảo sát Kết thu thập 323 phiếu hợp lệ, đạt tỷ lệ 80.75% quy mô mẫu dự kiến thỏa mãn tiêu chuẩn mẫu 4.4.2 Phân tích nhân tố chủ quan 4.4.2.1 Năng lực quản lý Số liệu từ bảng kết khảo sát cho kết lực quản lý ảnh hưởng đến mức độ tự chủ tài cao cao chiếm tới 57.8% Trung bình 42.1% tỉ lệ cho thấy lực quản lý Học viện cải thiện chắn kéo theo mức độ tự chủ tài cao 4.4.2.2 Cơ sở vật chất Tỉ lệ đánh giá sở vật chất yếu tố ảnh hưởng tới mức độ tự chủ tài đánh giá cao cao với số phiếu đánh giá 205 phiếu lên tới 63,5%, trung bình 36.5% với 118 phiếu Điều cho thấy Học viện cần có biện pháp để cải tạo sở vật chất phục vụ cho giảng dạy hoạt động khác để từ nâng cao chất lượng đào tạo, tạo nguồn thu, tăng mức độ chủ động tài Học viện 4.4.2.3 Trình độ cán Kết phân tích cho thấy mức độ trung bình chiếm 56% trình độ cán Học viện coi trọng Xét thực tế khảo sát cho thấy lực lượng giảng viên đánh giá cao coi tài sản Học viện Tuy nhiên, khảo sát số liệu cán hành chính, kế toán, quản trị lại coi rào cản hoạt động tự chủ 4.4.2.4 Cơ chế sách Tỉ lệ cho thấy chế sách yếu tố ảnh hưởng lớn tự chủ tài đơn vị với 218 phiếu cao cao chiếm 67.5% người khảo sát cho chế CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH GIAI ĐOẠN 2009-2016 4.1 Khái quát Học viện - Tổ chức máy - Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn - Chức năng, nhiệm vụ đơn vị trực thuộc 4.2 Hệ thống văn pháp lý điều chỉnh hoạt động Học viện 4.2.1 Hệ thống văn nhà nước 4.2.2 Hệ thống văn nội 4.3.1.Thực trạng nguyên tắc tự chủ tài Học viện Nghiên cứu sinh xem xét, đánh giá, phân tích số nội dung điều kiện nguồn thu quản lý chi (theo quy chế chi tiêu nội ) thực Nghị định 43/CP 4.3.2 Các tiêu chí ảnh hưởng đến tự chủ tài Học viện Khảo sát đơn vị trực thuộc Học viện thông qua vấn sâu nghiên cứu sinh nhận kết đánh giá khả quản lý, trình độ cán bộ, sở vật chất đơn vị trực thuộc Học viện sau: có khác biệt rõ nét; vấn đề đặt khác biệt có ảnh hưởng tới việc thực tự chủ tài hay không? Có làm cho 15 16 sách chưa thực phù hợp rào cản việc tự chủ tài Học viện 4.4.2.5 Tổ chức máy, biên chế Tỉ lệ đánh giá cao cao 56.1% tương đương 181 phiếu đánh giá cho thấy tổ chức máy, biên chế cồng kềnh, hiệu rào cản tự chủ tài Học viện 4.4.2.6 Chức nhiệm vụ Chức nhiệm vụ rõ ràng khảo sát lợi cho Học viện với tỉ lệ 69.7% tương đương 225 phiếu cho không chức nhiệm vụ không rào cản tự chủ tài Học viện đơn vị trực thuộc Có thể nói việc giao nhiệm vụ với nguồn ngân sách nguồn thu ổn định giúp học viện định hướng chi tiêu kỳ rõ ràng 4.5 Phân tích định lượng mối liên hệ điều kiện với mức độ tự chủ tài Học viện 4.5.1 Phân tích nhân tố khám phá Quá trình phân tích nhân tố khám phá phải thỏa mãn điều kiện sau: KMO > 0.5; thang đo chấp nhận tổng phương sai trích >=60%; Nghiên cứu sinh tiến hành phương pháp phân tích nhân tố lần cho biến giải thích nhóm biến phụ thuộc nhằm loại bớt biến, đạt giá trị tối ưu thu nhỏ biến quan sát thành nhân tố phục vụ cho việc nghiên cứu 4.5.2 Phân tích hồi quy Trên sở kết kiểm định độ tin cậy thang đo phân tích nhân tố khám phá; nghiên cứu sinh hình thành mô hình nghiên cứu với kết sau: Mô hình cho thấy nhân tố hình thành (các điều kiện thực tự chủ tài chính) có khả giải thích 65.40% mức độ tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh mô hình thỏa mãn giá trị thống kê, sử dụng việc đưa kết luận Mô hình viết sau: MDTCTCQD = 0.421*NNLQ + 0.156*CCCS + 0.305*CSVC + 0.220*TDCB – 0.277*CNNV – 0.093*TCBM Như kết hợp với việc phân tích phương sai yếu tố Anova trên, nghiên cứu sinh nhận thấy điều kiện có ảnh hưởng tới mức độ tự chủ tài Học viện kết cho thấy điều kiện khác mức độ tự chủ tài khác Hình 4.2: Tỷ lệ % ảnh hưởng điều kiện tới mức độ tự chủ tài Nguồn: Ước lượng nghiên cứu sinh từ SPSS Đồ thị cho thấy: - Các điều kiện chức nhiệm vụ (CNNV), tổ chức máy (TCBM) mang dấu âm cho thấy tổ chức máy chức nhiệm vụ tỉ lệ nghịch với mức độ tự chủ tài Điều lý giải Học viện có tổ chức máy chưa hợp lý dẫn đến hoạt động tài hiệu quả, mức độ tự chủ không cao CNNV chi phối lớn tới 27.0% ảnh hưởng tới mức độ tự chủ tài Trên thực tế cho thấy, nhiệm vụ đào tạo Đảng Nhà nước giao cho Học viện thường nhiệm vụ đào tạo quan trọng lớp nguồn, lớp cao cấp trị với giảng viên, khách mời yếu nhân Tổng Bí Thư, Chủ Tịch Nước, Chủ tịch Quốc Hội, Thủ tướng Chính Phủ… chi phí cho lớp đào tạo chưa tính giá đầy đủ, chi phí giảng viên, khách mời, chi phí phục vụ lớp học thực tế thường cao nhiều so với 17 18 định mức ảnh hưởng đến nguồn thu nguồn chi từ tác động trực tiếp đến mức độ tự chủ tài Học viện Nhóm điều kiện lại Cơ sở vật chất (CSVC); Cơ chế sách (CCCS); Năng lực quản lý (NNQL), Trình độ cán giảng viên (TDCB) có ảnh hưởng tích cực tới mức độ tự chủ Trong NNQL ảnh hưởng lớn tới 42.10%, sau CSVC 30.50%, TDCB 22% Điều cho thấy có giải pháp để nâng cao NNQL, CSVC TDCB giúp nâng cao mức độ hiệu tự chủ tài 4.6 Phân tích định lượng mối liên hệ mức độ tự chủ tài hiệu công tác tự chủ tài Học viện 4.6.1 Phân tích mối liên hệ góc độ hiệu kinh tế Kết phân tích số liệu khảo sát mối liên hệ mức độ tự chủ tài hiệu công tác tự chủ tài góc độ hiệu kinh tế sau: Bảng 4.24: Biến thực loại bỏ - Variables Entered/Removeda Mô hình Biến thực Biến loại bỏ Phương pháp MDTCTCQDb Nhập biến a Biến phụ thuộc - Dependent Variable: HQKT b Tất biến yêu cầu đưa vào - All requested variables entered Mô hình tổng - Model Summaryb Mô hình R bình Điều Sai số Phân tích biến đổi Chỉ số tự phương chỉnh R cho R bình F thay df1 df2 Sig F tương quan bình phép phương đổi Durbinthay phương Watson thay đổi đổi R a 269 072 069 26280 072 25.022 321 000 2.323 a Nhân tố dự đoán: (cố định), MDTCTCQD Giá trị lại 22.169 321 Tổng cộng 23.897 322 a Biến phụ thuộc - Dependent Variable: HQKT b Nhân tố: (không đổi), MDTCTCQD Nguồn: Kết tính toán từ SPSS 20 Mô hình cho thấy mức độ tự chủ tài có khả giải thích 26.9% hiệu công tác tự chủ tài góc độ kinh tế Học viện; Mô hình thỏa mãn giá trị thống kê, nhiên giá trị R bình phương điều chỉnh cho thấy kết chắn cần phải quan sát thêm nguyên nhân khác trước đưa định cuối Phương trình mối liên hệ viết sau: HQKT = 0.269* MDTCTCQD; phương trình có ý nghĩa cho biết mức độ tự chủ tài tăng lên đơn vị khiến cho hiệu công tác tự chủ tài Học viện góc độ kinh tế tăng 0.269 đơn vị; mối quan hệ tuyến tính chiều Nó cho thấy cần gia tăng mức độ tự chủ tài lên để nhận lấy hiệu công tác tự chủ tài góc độ kinh tế cao 4.6.2 Phân tích mối liên hệ góc độ hiệu nhiệm vụ, chức Kết phân tích số liệu khảo sát mối liên hệ mức độ tự chủ tài hiệu công tác tự chủ tài góc độ hiệu nhiệm vụ chức sau: Bảng 4.25: Biến thực loại bỏ - Variables Entered/Removeda Mô hình Hồi qui M bình phương df 1.728 1 108 103 43190 1.728 Mô Sig 25.022 Hồi quy 108 19.433 320 M bình phương 7.250 3.625 Giá trị lại 59.691 320 187 000 2.111 Tổng cộng 66.940 322 F 19.433 Sig .000b a Biến phụ thuộc - Dependent Variable: HQCN b Các nhân tố: (không đổi), MDTCTC_SQRT, MDTCTCQD Nguồn: Kết tính toán từ SPSS 20 Mô hình cho thấy mức độ tự chủ tài có khả giải thích 32.9% hiệu công tác tự chủ tài góc độ nhiệm vụ, chức Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh; Mô hình thỏa mãn giá trị thống kê, nhiên giá trị R bình phương điều chỉnh cho thấy kết chắn cần phải quan sát thêm nguyên nhân khác trước có định cuối Phương trình mối liên hệ viết sau HQCN = 0.428* MDTCTCQD - 0.747* MDTCTC_SQRT1 Phương trình có ý nghĩa cho biết mối quan hệ mức độ tự chủ tài hiệu công tác tự chủ tài góc độ chức nhiệm vụ có dạng Parabol úp Nó phản ánh mức độ tự chủ tài tăng lên khiến cho hiệu công tác tự chủ tài góc độ chức nhiệm vụ tăng lên Tuy nhiên, đạt giá trị định (gọi mức độ tự chủ Phân tích biến đổi Sai số Chỉ số tự 20 Phân tích phương sai yếu tố - ANOVAa df R bình Điều 000 b Biến phụ thuộc - Dependent Variable: HQCN Tổng bình phương R b a Nhân tố dự đoán: (không đổi), MDTCTC_SQRT, MDTCTCQD Model Nhập biến Mô hình tổng - Model Summaryb F phương chỉnh cho tương quan R bình Sig F - DurbinR bình phép phương F thay df1 df2 thay Watson phương thay đổi đổi đổi 329a Phương pháp b Nhập tất biến - All requested variables entered 19 hình Biến loại bỏ MDTCTC_SQRT, MDTCTCQDb Phân tích phương sai yếu tố - ANOVAa Tổng bình phương Biến thực a Biến phụ thuộc - Dependent Variable: HQCN b Các biến phụ thuộc - Dependent Variable: HQKT Mô hình 069 MDTCTC_SQRT ký hiệu MDTCTCQD bình phương tài tối ưu) sau hiệu công tác tự chủ tài góc độ chức nhiệm vụ lại suy giảm trở lại Kết gợi ý nên tìm điểm cân mức độ tự chủ tài chính, không thiết phải gia tăng mức độ tự chủ tài giá Giải nghiệm phương trình bậc mức độ tự chủ tối ưu Học viện 57.3% 4.7 Đánh giá chung thực trạng tự chủ tài hiệu công tác tự chủ tài Học viện 4.7.1 Một số kết luận nghiên cứu Điều kiện thực tự chủ tài đơn vị trực thuộc Học viện có khác biệt đáng kể đơn vị có điều kiện tốt cho kết có mức độ tự chủ tài tốt Có điều kiện thực tự chủ tài có ảnh hưởng tới mức độ tự chủ tài đơn vị thuộc Học viện; Trong đó: + Các điều kiện chức nhiệm vụ (CNNV), Cơ cấu tổ chức (TCBM) mang dấu âm, cho thấy nhân tố đối nghịch việc thúc đẩy mức độ tự chủ tài + Nhóm điều kiện lại Cơ sở vật chất (CSVC), Cơ chế sách (CCCS), Năng lực quản lý (NNQL), Trình độ cán giảng viên (TDCB) có ảnh hưởng chiều tới mức độ tự chủ - Nếu muốn gia tăng mức độ tự chủ tài cần cải thiện điều kiện theo chiều hướng có lợi cho viêc gia tăng mức độ tự chủ tài Với tính đặc thù chức nhiệm vụ học viện thay đổi Vì vậy, để gia tăng mức độ tự chủ tài điều kiện chức nhiệm vụ tổ chức máy cần cải tổ để tạo chiều hướng có lợi cho việc gia tăng mức độ tự chủ tài Mức độ tự chủ tài đơn vị trực thuộc Học viện không giống từ hiệu công tác tự chủ tài đơn vị không Nó phụ thuộc vào mức độ tài điều kiện thực kèm Việc thực tự chủ tài mang lại hiệu tích cực mặt Kết qủa mô hình mối liên hệ mức độ tự chủ tài với hiệu công tác tự chủ tài gợi ý: (a) Việc gia tăng mức độ tự chủ tài 21 22 cần thiết; điều chỉnh việc thông qua điều chỉnh điều kiện thực tự chủ tài chính; (b) Tuy nhiên việc gia tăng có giới hạn để đảm bảo hiệu công tác tự chủ tài tối ưu Nguyên nhân ràng buộc điều kiện chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức; (c) Ngưỡng tối ưu mức độ tự chủ tài 57.3% trường hợp mức độ tự chủ tài hiệu công tác tự chủ tài kèm 4.7.2 Các kết đạt trình thực tự chủ tài Học viện mặt hoạt động: chế huy động tài chính; chế chi tài đơn vị; phân cấp quản lý tài ; chế giám sát tài chính, toán; Đội ngũ quản lý cấu tổ chức máy tài kế toán 4.7.3 Những hạn chế trình thực tự chủ tài Học viện Trong chế tạo lập nguồn tài đơn vị (cả nguồn NSNN nguồn thu ) Trong chế chi tiêu tài đơn vị cân đối nhiệm vụ nguồn kinh phí Về chế phân cấp quản lý tài chưa xây dựng nguyên tắc chủ động đơn vị thực phân cấp Về chế giám sát tài chưa chủ động chưa đảm bảo tính công khai minh bạch 4.7.4 Nguyên nhân Nguyên nhân phía sách Nhà nước Hệ thống văn quản lý nhà nước thiếu thống nhất, chưa đồng từ công tác lập đến chấp hành dự toán ngân sách Nguyên nhân phía quan chủ quản Học viện Sự phối hợp công tác đơn vị chưa chặt chẽ công tác xây dựng kế hoạch mặt công tác Học viện Học viện chưa chủ động xin ý kiến đóng góp Bộ, ngành để làm thực chung cho toàn hệ thống Chưa thực trọng đến công tác kiểm tra, giám sát Nguyên nhân phía đơn vị dự toán Các đơn vị thụ động, ỷ lại, làm theo kinh nghiệm CHƯƠNG 5: KIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP NÂNG CAO TỰ CHỦ TÀI CHÍNH Ở HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH ĐẾN NĂM 2020 TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 5.1 Phương hướng nâng cao tự chủ tài Học viện Đứng quan điểm đổi chế tài dựa theo tinh thần Nghị Định 16/2015/NĐ-CP chủ trương, đường lối Đảng Chính Phủ tiến tới xóa bỏ bao cấp cho hoạt động, có giám sát số lượng chất lượng dịch vụ đặt hàng, thực xã hội hóa, xây dựng chế tạo nguồn thu ngân sách cho đơn vị Gắn lý thuyết với thực để thực nhiệm vụ trị, đơn vị thụ hưởng NSNN Học viện có định hướng hoạt động tài sau: Đa dạng hóa phương thức huy động vốn đầu tư cho đơn vị, tiếp tục thực lộ trình điều chỉnh chi phí đào tạo theo nguyên tắc tính đúng, tính đủ Thúc đẩy chế cạnh tranh nội bộ, nâng cao vai trò kiểm tra, tra việc thực sách tài nội Đảm bảo thu nhập cho người lao động với chế khuyến khích cống hiến cán công nhân viên Đánh giá quy hoạch lại mạng lưới sở đào tạo, bảo đảm tỷ lệ tuyển sinh hợp lý, cấu vùng miền cấu phát triển nguồn nhân lực 5.2 Giải pháp nâng cao tự chủ tài Học viện tầm nhìn đến năm 2030 5.2.1 Thiết lập công cụ đánh giá quản lý theo phương pháp đánh giá đầu hiệu hoạt động (Công cụ kế hoạch, công cụ bảng điểm cân bằng) 5.2.2 Thực công khai minh bạch tài chính, khuyến khích đổi phương pháp giảng dạy đại hiệu đồng thời xây dựng hệ thống tra kiểm soát nội hiệu 5.2.3 Thực phân cấp tạo động lực cho đơn vị cấp quản lý theo kết đầu 5.2.4 Xây dựng hệ thống văn nội hướng dẫn thực chế độ thu chi, lập ngân sách, mẫu bảng biểu, qui trình quản lý khấu hao 23 24 tài sản, trích lập quĩ, mức độ tự tài 5.2.5 Thiết lập hệ thống văn nội qui định mức chi chế khuyến khích giảng viên, cán tận dụng nguồn lực nâng cao hiệu nguồn thu cho Học viện 5.3 Khuyến nghị khung pháp lý nâng cao tự chủ tài Học viện tầm nhìn đến năm 2030 5.3.1 Xây dựng nghị định riêng cho hoạt động tự chủ tài Học viện thực nghị định 16/2016/NĐ-CP Chính Phủ 5.3.2 Đề xuất mở ngành chuyên sâu (chủ yếu chuyên ngành riêng có Học viện thực nhiệm vụ hệ thống trị ) 5.3.3 Có chế để Học viện tham gia bình đẳng vào hệ thống đánh giá, thẩm định nước quốc tế theo ngành đào tạo Tham gia đấu thầu dự án nghiên cứu khoa học nước Tóm lại, toàn luận án công trình thực điều tra, phân tích số liệu thực trạng thực tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh để đưa kết luận tình hình tự chủ tài từ đưa kiến nghị giải pháp nhằm mục tiêu (1) tự chủ tài hoàn toàn nguồn thu (2) tự chủ phần nguồn thu từ ngân sách nhà nước Thông qua giải pháp gồm (1) Sử dụng hành lang pháp lý Nghị định 16/2016/NĐ-CP Chính phủ tự chủ tài để xây dựng văn pháp lý dành riêng cho Học viện Tạo điều kiện thực đánh giá hiệu dựa theo kết đầu tính giá dịch vụ đào tạo theo hiệu thực cho nguồn thu đào tạo từ ngân sách; (2) Đề nghị nhà nước tạo hành lang pháp lý để mở ngành thực đánh giá xếp hạng ngành đào tạo cho Học viện, tạo điều kiện mở rộng cấp lĩnh vực đào tạo nhằm tận dụng nguồn lực sẵn có tăng thêm nguồn thu cho đơn vị; (3) Thực quản trị nội hiệu nâng cao tính minh bạch, phân cấp quyền tự tới đơn vị từ nâng cao lực tài dẫn đến nâng cao tự chủ tài cho đơn vị hệ thống KẾT LUẬN Toàn luận án công trình thực điều tra, phân tích số liệu thực trạng thực tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh để đưa kết luận tình hình tự chủ tài từ đưa kiến nghị giải pháp nhằm mục tiêu (1) tự chủ tài hoàn toàn nguồn thu (2) tự chủ phần nguồn thu từ ngân sách nhà nước Thông qua giải pháp kiến nghị gồm (1) Sử dụng hành lang pháp lý Nghị định 16/2016/NĐ-CP Chính phủ tự chủ tài để xây dựng văn pháp lý dành riêng cho Học viện Tạo điều kiện thực đánh giá hiệu dựa theo kết đầu tính giá dịch vụ đào tạo theo hiệu thực cho nguồn thu đào tạo từ ngân sách; (2) Đề nghị nhà nước tạo hành lang pháp lý để mở ngành thực đánh giá xếp hạng ngành đào tạo cho Học viện, tạo điều kiện mở rộng cấp lĩnh vực đào tạo nhằm tận dụng nguồn lực sẵn có tăng thêm nguồn thu cho đơn vị; (3) Thực quản trị nội hiệu nâng cao tính minh bạch, phân cấp quyền tự tới đơn vị từ nâng cao lực tài dẫn đến nâng cao tự chủ tài cho đơn vị hệ thống  ... (2) Tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập, mức độ tự chủ tài chính; (3) Các tiêu chí đánh giá mức độ tự chủ tài chính; (4) Hiệu công tác tự chủ tài chính; (5) Các nhân tố điều kiện thực tự chủ tài. .. PHÁP NÂNG CAO TỰ CHỦ TÀI CHÍNH Ở HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH ĐẾN NĂM 2020 TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 5.1 Phương hướng nâng cao tự chủ tài Học viện Đứng quan điểm đổi chế tài dựa theo tinh... trạng thực tự chủ tài Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh để đưa kết luận tình hình tự chủ tài từ đưa kiến nghị giải pháp nhằm mục tiêu (1) tự chủ tài hoàn toàn nguồn thu (2) tự chủ phần nguồn