Tài liệu ôn thi môn nghiệp vụ ngoại thương

Đề thi Nghiệp vụ Ngân hàng Thương Mại – thầy Hoàng Câu 1: Trình bày ưu điểm và tiện lợi của Nghiệp vụ Cho thuê tài chính Câu 2: Công ty Cho thuê Tài Chính MHB đồng ý nhận tài trợ cho t

Đề thi Nghiệp vụ Ngân hàng Thương Mại –

thầy Hoàng

Câu 1: Trình bày ưu điểm và tiện lợi của Nghiệp vụ Cho thuê tài chính

Câu 2: Công ty Cho thuê Tài Chính MHB đồng ý nhận tài trợ cho thuê đối với công ty

PQ với các nội dung sau:

2 Thời hạn cho thuê: 3 năm

3 Tiền cho thuê được thu theo kỳ khoản cố định mỗi năm một lần vào cuối kỳ với lãi suất ổn định trong suốt thời gian thuê là 10%/năm

4 Chi thiết bị cho thuê được tính theo giá trị còn lại là 300.000.000

Yêu cầu:

1 Lập bảng khấu hao tài chính cho khoản nợ nói trên

2 công ty PQ mua tài sản thiết bị khi kết thúc hợp đồng cho thuê thì công ty cho thuê sẽ đề nghị một mức giá Hãy xác định mức giá đó

Câu 3: Một công trình đầu tư cơ bản có tổng dự toán 6.000.000 được NH A đồng ý cho vay 3.000.000 Biết rằng:

Khoản tín dụng này được chuyển giao một lần với thời hạn 3 năm

Kỳ hạn để thực hiện trả nợ là quí Lãi được tính theo số dư với lãi suất ổn định là

3.1%/quí

Tỷ lệ khấu hao cơ bản của tài sản cố định khi công trình hoàn thành là 25%/năm

Tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn đầu tư của công trình dự kiến trong các năm như sau: Năm thứ I: 15%; Năm thứ II: 20%; Năm thứ III: 25%

Thuế thu nhập áp dụng đối với ngành này là 15%

Dự kiến trích lập các quỹ từ lợi nhuận ròng là 30% Số còn lại dùng trả nợ vay ngân hàng

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC Thực hành nghiệp vụ NHTM 1 Giả sử, bạn là nhân viên tín dụng phụ trách giao dịch với khách hàng doanh nghiệp đang thụ lý hồ sơ vay vốn của công ty TNHH X Dưới đây là tóm lược báo

cáo tài chính của công ty X

Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH X năm 200X

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 378.457.346 689.898.627

6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh

30 989.516.108 1.502.605.237

- Thu nhập hoạt động tài chính 31 8.500.321 8.319.652

- Chi phí hoạt động tài chính 32 16.158.266 21.886.348

7 Lợi nhuận hoạt động tài

8 Lợi nhuận bất thường (41 –

1 Tiền mặt tại quỹ và ngân phiếu 111 1.323.181.547 1.179.479.196

2 Tiền gửi Ngân hàng 112 1.276.202.139 1.273.561.120

II- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

III- Các khoản phải thu 130 2.810.738.131 3.558.554.470

1 Phải thu của khách hàng 131 1.196.318.028 1.147.176.581

2 Trả trước cho người bán 132 1.229.249.949 1.159.740.081

3 Thuế GTGT được khấu trừ 133 90.095.004 27.897.302

4 Các khoản phải thu khác 138 295.075.150 1.223.740.506

1 Hàng hóa tồn kho 146 13.213.609.385 10.174.529.725

V- Tài sản lưu động khác 150

B- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 200 33.858.280 2.056.331.073

I- Tài sản cố định 210 33.858.280 2.056.331.073

1 Tài sản cố định hữu hình 211 33.858.280 2.056.331.073

3 Gía trị hao mòn lũy kế 213 (7.137.070) (83.026.587)

II- Các khoản đầu tư dài hạn 220

III- Chi phí xây dựng dở dang 230

IV- Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240

2.Phải trả cho người bán 313 1.424.127.517

3.Người mua trả tiền trước 314 1.810.453.550 1.165.808.160

4.Thuế, các khoản phải nộp Nhà nước 315 74.317.488 5.729.147

Nguồn vốn kinh doanh 411 5.600.000.000 7.000.000.000

Lợi nhuận chưa phân phối 416 5.317.130.071 5.889.918.277

Tổng cộng nguồn vốn 430 18.657.589.482 18.242.455.548

Nguồn: Báo cáo cuối năm 200X của công ty thương mại X

Dựa vào thông tin có được từ báo cáo tài chính của công ty X, bạn hãy:

a Xác định các tỷ số tài chính nhằm đánh giá khả năng trả nợ của công ty X?

b Xét về khía cạnh phân tích tình hình tài chính, bạn đề nghị lãnh đạo cho vay hay

không cho vay đối với công ty X? Tại sao?

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC Thực hành nghiệp vụ NHTM 1 Giả sử, bạn là nhân viên tín dụng phụ trách giao dịch với khách hàng doanh nghiệp Sau khi nhận hồ sơ của khách hàng đề nghị vay vốn, theo yêu cầu của trưởng phòng tín dụng bạn tiến hành phân tích tình hình tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng Dựa váo các báo cáo tài chính do khách hàng cung

cấp, bạn tính toán và xác định được các tỷ số tài chính như sau:

này

Kỳ trước

Tỷ số thanh khoản hiện thời 1,6 1,2

Tỷ số thanh khoản nhanh 1 0,8

Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu

giá 3 tỷ đồng Theo thỏa thuận giữa hai bên mua bán và VAB nếu sử dụng dịch vụ bao thanh toán trong nước các điều khoản cam kết trong hợp đồng bao thanh toán như sau: VAB ứng trước 85% trị giá hợp đồng bao thanh toán cho bên bán với lãi suất bằng lãi suất cho vay ngắn hạn hiện hành là 0,85%/tháng cộng phí bảo đảm rủi ro tín dụng là 0,55%.Phí theo dõi khoản phải thu và thu hồi nợ là 0,20% trị giá hợp đồng bao thanh toán.Giả sử bạn là nhân viên tín dụng phụ trách bao thanh toán trong nước của VAB, bạn hãy sử dụng Excel để tính toán và tư vấn cho khách hàng xem có nên sử dụng dịch vụ bao thanh toán hay không? Biết rằng khách hàng

không thể tự ước lượng được chi phí cơ hội sử dụng vốn của mình

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC Thực hành nghiệp vụ NHTM 1 Giả sử, bạn là nhân viên tín dụng phụ trách giao dịch với khách hàng doanh nghiệp đang thụ lý hồ sơ vay vốn của công ty TNHH Thái Hoàng Dưới đây là tóm

lược báo cáo tài chính của công ty Thái Hoàng

Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty Thái Hoàng năm 200X

( Đ Vị tính: VNĐ)

nay

Năm trước Doanh thu tổng 270.730 224.871 Các khoản giảm trừ 2.964 7.196 Chiết khấu hàng bán 2.332 6.465 Hàng bán bị trả lại 631 731 Doanh thu thuần 267.766 217.675 Giá vốn bán hàng 191.118 153.501 Lợi nhuận tổng 76.648 64.174

Chi phí bán hàng 53.205 42.214 Chi phí quản lý doanh

Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

948 9.904

Thu nhập bất thường 1.811 1.712 Chi phí bất thường

Lợi nhuận bất thường 1.811 1.712 Lợi nhuận trước thuế 12.116 20.756 Thuế thu nhập doanh

nghiệp

3.127 1.668

Lợi nhuận thuần 8.989 19.088 y/c : như y/c của câu 7

a Đưa ra quyết định/kiến nghị về việc cho vay đối với Công ty Giải thích

b Nếu cho vay, xác định quy mô, thời hạn cho vay, số tiền lãi và gốc được trả mỗi lần, biết rằng

gốc được trả làm 2 lần bằng nhau khi Công ty có nguồn thu

Bài 2:

Công ty thiết kế và xây dựng số 3 có nhu cầu vay ngân hàng X 3,7 tỷ đồng để thi công công trình đã

trúng thầu (công trình được đầu tư bằng vốn ngân sách đã được duyệt) Công ty đề nghị được vay 7

tháng, từ tháng 6/200X, lãi suất 1,05%/tháng Giá trị hợp đồng là 5 tỷ đồng, thời gian th

ực hiện hợp

đồng theo kế hoạch từ 1/6 đến 1/11/200X Chủ đầu tư ứng trước 10% giá trị hợp đồng v

à giữ lại 15%

đến khi hết hạn bảo hành (1 năm) Phần còn lại thanh toán làm 2 lần bằng

nhau, lần đầu vào cuối tháng

8, lần thứ 2 sau khi công trình được bàn giao 1 tháng Lãi định mức xây lắp là 10% giá t

Giá trị vật tư hàng hóa cần mua vào 12.910

Giá trị sản xuất khác phát sinh trong quý 9.875

quyết cho vay ngắn hạn những khoản sau đây với công ty:

Ngày 2/10: cho vay để trả lãi NH: 21 triệu

Ngày 3/10: cho vay để mua NVL: 386 tr

Ngày 8/10: cho vay để mua ô tô tải: 464 tr

Ngày 9/10: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr

Ngày 10/10: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr

Yêu cầu:

- Nhận xét về thủ tục hồ sơ vay vốn của công ty

Nhận xét về những đề nghị của cán bộ tín dụng là đúng hay sai? Tại sao?

Biết rằng

Nguồn vốn của NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý của công ty

Công ty sản xuất kinh doanh có lãi và là KH truyền thống của NH

Mức cho vay tối đa bằng 70% giá trị TS thế chấp

Dư nợ vốn lưu động đầu quý 4/07 của công ty là 700 tr đồng

- Chi phí mua thiết bị và vận chuyển lắp đặt thiết bị: 3.210 triệu

- Vốn tự có của công ty tham gia thực hiện dự án bằng 30% tổng giá trị dự án

- Các nguồn khác tham gia dự án: 280 triệu

- Lợi nhuận công ty thu được hàng năm sau khi đầu tư là 2.250 triệu (tăng 25% so với trước

khi đầu tư)

- Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20%

- Giá trị tài sản thế chấp: 6.170 triệu

Trong 6/2008 công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau:

Ngày 5/6:

Vay thanh toán tiền mua xi măng, cát sỏi: 195 triệu

Vay cho CBCNV đi nghỉ mát: 50 triệu

Ngày 8/6:

Vay thanh toán tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu

Vay mua mủ cao su: 200 triệu

Ngày 10/6:

Vay để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 200 triệu

Vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu

Yêu cầu:

a Xác định mức cho vay và thời hạn cho vay đối với dự án

b Giải quyết các nghiệp vụ phát sinh và giải thích các trường hợp cần thiết

Biết rằng:

- Toàn bộ lợi nhuận tăng thêm sau khi thực hiện dự án đều được dựng trả nợ NH

- Nguồn vốn khác dựng để trả nợ NH là: 85,1 triệu/năm

- Khả năng nguồn vốn của NH đáp ứng đủ nhu cầu vay của công ty

- Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định của công ty cuối ngày 4/6/08 là 850 triệu

- Ngân hàng cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp

- Dự án khởi công 1/5/08 và dự định hoàn thành đưa vào sử dụng 1/11/08

Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào trong quý là 800 triệu đồng

Chi phí quản lý kinh doanh chung: 120 triệu

Chi phí khấu hao nhà xưởng và thiết bị: 240 triệu

Tổng số vốn lưu động tự có của khách hàng là 720 triệu

Giá trị tài sản thế chấp: 700 triệu

Theo anh/chị, ngân hàng có thể duyệt mức cho vay theo như doanh nghiệp đề nghị không? Tại sao?

Giả định ngân hàng có đủ nguồn vốn để thực hiện cho vay doanh nghiệp, doanh nghiệp chỉ vay NH M

để thực hiện dự án này NH chỉ cho vay tối đa 70% giá trị của TSTC

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ NGÀNH: Kế toán – Tài chính – Ngân hàng MÔN: Nghiệp vụ ngoại thương

b Hàng được giao tại kho người bán ở Đắc Lắc, Việt Nam, thủ tục xuất khẩu

do người bán lo, trả chi phí xếp hàng lên phương tiện vận tải do người mua chỉ định tới (1 đ)

Câu 2 (2 điểm):

Anh (chị) hãy xác định nghĩa vụ của các bên trong điều kiện giao hàng FCA/DDU theo các tiêu chí dưới đây:

FCA DDU Đóng gói XK, lưu kho và các chi phí tại kho xưởng giao hàng

Vận chuyển nội địa ở nước người bán; giao hàng cho người vận tải

hoặc biên giới.

Thông quan XK

Xếp hàng lên phương tiện vận tải chính và trả cảng phí

Cước vận tải chính

Bảo hiểm hàng hóa

Dỡ hàng khỏi phương tiện vận tải chính và trả cảng phí

Thông quan NK

Vận chuyển nội địa ở nước người mua

Dỡ hàng khỏi phương tiện vận tải chở đến

Ghi chú: người bán: S, người mua: B

2 Quality: Black and broken beans 5.0% Max, Moisture (độ ẩm) 13.0% max, Admixture (tạp chất) 1.0% max

MÔN THI:NGHIỆP VỤ NGOẠI THƯƠNG

LỚP: QUẢN TRỊ KINH DOANH

Thời gian: 90 phút(Sinh viên được sử dụng tài liệu)

Câu 1: Anh/ chị cho biết theo Incoterms 2000:

a Các điều kiện nào quy định người bán có nghĩa vụ phải mua bảo hiểm hànghóa cho người mua?

b Các điều kiện nào quy định người bán phải thuê phương tiện vận tải?

c Các điều kiên nào quy định phương thức vận tải áp dụng chỉ là đường biển,đường sông?

d Các điều kiện nào quy định địa điểm giao hàng ở nước người bán?

e Các điều kiện nào quy định địa điểm giao hàng ở nước người mua?

f Điều kiện nào người bán có nghĩa vụ làm thủ tục xuất khẩu, thủ tục nhậpkhẩu?

Câu 2: Anh/ chị hãy phân tích các điều khoản của bảng hợp đồng xuất khẩu gạo(Rice) giữa người bán là cộng ty ABC (Việt Nam) và người mua là công ty XYZ(Ukraine) sau:

3 Quality: : As sample agreed by both parties

Đáp Án :

Câu 1:

a CIF – CIP

b CFR – CIF – CPT – CIP – DAF – DES – DEQ – DDU – DDP

c FAS – FOB – CFR – CIF – DES – DEQ

d EXW – FCA – FAS – FOB – CFR – CIF – CPT – CIP

e DAF – DES – DEQ – DDU – DDP

- Thiếu mức dung sai là bao nhiêu.

- Ai được quyền chọn dung sai.

3 Quality:

- Khi dựa vào mẫu hàng cần ghi rõ:

+ Mẫu hàng do ai đưa ra + Có bao nhiêu mẫu hàng + Ai giữ mẫu hàng + Mẫu hàng cần được 2 bên ký tên , trên mẫu hàng và trên hợp

đồng cần ghi rõ số niêm phong, ngày tháng năm niêm phong mẫu

hàng (ngày ký hợp đồng hoặc ngày trước khi ký hợp đồng) để

xác định được mẫu hàng nào của hợp đồng.

+ Trong hợp đồng cần ghi câu: “Mẫu hàng là một bộ phận không thể tách rời hợp đồng này”

4 Price:

- Trong trường hợp này, điều khoản giá cả cần tách ra làm 2 phần

+ Về đơn giá (unit price): nên sắp xếp theo trình tự:

 Đồng tiền tính giá.

 Mức giá

 Điều kiện thương mại quốc tế thoả thuận.

 Dẫn chiếu incoterms nào

EX: Unit price: USD 260/MT.FOB Odessa port, Incoterms 2000.

- Về tổng giá trị (total amount): ghi tổng giá trị hợp đồng bằng số và bằng chữ, kể cả dung sai.

EX: Total amount: USD 1,300,000 (+/- 1%)

5 Packing:

Trong trường hợp này cần ghi thêm:

- Số lớp bao bì

- Cách may miệng bao

- Trọng lượng tịnh (new weight)

- Trọng lượng cả bì (gross weight)

- Hàng đóng trong bao nhiêu container, mỗi contai ner có bao nhiêu bao,

container là loại bao nhiêu feet.

- Ngoài ra, điều khoản này còn phải ghi ký mã hiệu trên bao bì như: tên

hàng, xuất xứ, trọng lượng tịnh, trọng lượng cả bì, các ký hiệu hướng dẫn.

- Thời điểm bắt đầu tính thời gian xếp hàng như thế nào

- Mức độ xếp như thế nào

- Chi phí xếp, san hàng ai chịu.

- Thưởng/ phạt xếp được tính sao.

- Giấy chứng nhận số lượng do cơ quan nào cấp

- Giấy chứng nhận thực vật do cơ quan nào cấp

- Giấy chứng nhận khử trùng do cơ quan nào cấp

-Một số câu hỏi và đáp án bổ sung thêm để tham khảo.

1 Các điều kiện quy định người mua phải thuê phương tiện vận tải?

ĐA: EXW – FCA – FAS – FOB

2 Các điều kiện quy định phương thức vận tải áp dụng là mọi phương tiện vận tải?

ĐA: EXW – FCA – CPT – CIP – DAF – DDU – DDP

3 Các điều kiện quy định người mua phải làm thủ tục xuất khầu, thủ tục nh ập khẩu?

ĐA: EXW

Hãy cho biết Incoterm 2000 và Incoterm 1990 khác nhau ở những điểm cơ bản nào?

ĐA: Incoterm 2000 ra đời không hỷu bỏ Incoterm 1990 ra đời trước đó mà

Incoterm 2000 chỉ sữa đổi quan trọng quan trọng trong 2 lĩnh vực:

- Nghĩa vụ làm thủ tục thông quan và nộp thuế theo điều kiện FAS và DEF

- Nghĩa vụ bố hàng và dở hàng theo điều kiện FCA

1 Mục đích thực hành Incoterms – các điều kiện Incoterms

Mục đích: Incoterms làm rõ sự phân chia trách nhiệm, chi phí và rủi rotrong quá trình chuyển hàng từ người bán đến người mua

2 Phạm vi sử dụng của Incoterms

Chủ yếu qui định trách nhiệm của các bên tr ong hợp đồng mua bánhàng hóa hữu hình của xuất nhập khẩu

3 – các điều kiện thương mại trong Incoterms quốc tế chủ yếu là ?

4 Incoterm là chữ viết tắt của:

a International Commercial Terms

b Internation Company Terms

c International Commerce Terms

d Cả 3 câu trên sai

Đáp án : A (International Commercial Terms)

5 Incoterms là bộ qui tắc do ai phát hành để giải thích các điều kiệnthương mại quốc tế:

a Phòng thương mại

b Phòng thương mại quốc tế

c Cả 2 câu trên đúng

d Cả 2 câu trên sai

Đáp án : B (Phòng Thương Mại Quốc Tế - ICC -International Chamber of Commerce)

6 Những yếu tố cần tham khảo khi quyết định lưa chọn điều kiệnIncoterms nào?

a Tình hình thị trường

b Giá cả

c Khả năng thuê phương tiện vận tải và mua bảo hiểm

d Khả năng làm thủ tục thông quan XNK

e Các quy định và hướng dẫn củ a nhà nước

f Cả 5 câu trên

Đáp án: F

7 Những vấn đề Incoterms không giải quyết:

a Chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa

b Giải thoát trách nhiệm hoặc miễn trừ trách nhiệm trong trườnghợp bất khả kháng

c Vi phạm hợp đồng

d Cả 3 câu trên

Đáp án: D

Chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa(Incoterms chỉ là nguyên tắc đểgiải thích các điều kiện cơ sở giao hàng và không giải thích các điềukiện khác trong hợp đồng Việc chuyển quyền sở hữu hàng hóa thôngqua việc chuyển giao chứng từ như vận đơn đường biển, hoặc phụthuộc vào quy định của các bên ký hợp đồng)

Giải thoát trách nhiệm hoặc miễn trừ trách nhiệm trong trường hợpbất khả kháng

Vi phạm hợp đồng (như không thanh toán đúng thời hạn, không giaohàng đúng thời hạn)

Đáp án: C (6 lần sửa đổi, bổ sung: 1953,1967,1976,1980,1990,2000)

10.Incoterms-các điều kiện thương mại quốc tế đề cập?

Nhóm E: nghĩa vụ tối thiểu của người bán: chuẩn bị hàng tại cơ sở củamình (EXW)

Nhóm F:tăng nghĩa vụ của người bán: chuyển giao hàng hóa chongười vận tải do người mua chỉ định(FCA, FAS, FOB)

Nhóm C:nghĩa vụ người bán tăng thêm:ký hợp đồng vận tãi và trảcước phí (CFR, CPT) và chi phí bảo hiểm với điều kiện (CIF, CIP)Nhóm D: nghĩa vụ lớn nhất của người bán:giao hàng đến đích