Quy trình Kiểm soát nội bộ Ngân hàng Thương mại

KIỂM SOÁT KIỂM TOÁN NỘI BỘ NHTM Bộ môn Kế toán Ngân hàng Khoa Ngân hàng BANKING ACADEMY TỔNG QUAN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHTM BANKING ACADEMY Trách nhiệm kiểm soát thuộc ??? HĐQT BGĐ KSV BANKING ACADEMY Giới thiệu COSO COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) Uỷ ban Các tổ chức tài trợ thuộc HĐ quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập BCTC www.coso.org Năm 1992, Hoa Kỳ, COSO cho đời báo cáo HT KSNB, tạo nên khởi đầu tiếng nói chung cho tổ chức COSO trở thành chuẩn mực công nhận áp dụng rộng rãi toàn giới; Năm 2013, COSO ban hành cập nhật BANKING ACADEMY KSNB… Theo COSO (Committee of Sponsoring Organization) KSNB qui trình chịu ảnh hưởng HĐQT, nhà quản lý nhân viên khác, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý việc thực mục tiêu hoạt động, báo cáo tuân thủ s (Internal control is a process, effected by an entity☂ board of directors, management, and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives relating to operations, reporting, and compliance.) BANKING ACADEMY KSNB – Mục tiêu Mục tiêu hoạt động Mục tiêu báo cáo Mục tiêu tuân thủ BANKING ACADEMY KSNB – Các phận COSO 1992 COSO 2013 BANKING ACADEMY KSNB – Các phận Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát bao gồm tiêu chuẩn, quy trình cấu trúc (structure) tổ chức, cung cấp tảng cho việc thực KSNB toàn tổ chức HĐQT nhà quản lý cấp cao thiết lập ☜tone at the top☝ ☝ , liên quan đến tầm quan trọng KSNB tiêu chuẩn ứng xử BANKING ACADEMY KSNB – Các phận Đánh giá rủi ro Đánh giá rủi ro quy trình động tác động lẫn nhằm nhận diện phân tích rủi ro để đạt mục tiêu tổ chức, hình thành tảng cho việc định rủi ro nên quản lý Nhà quản lý cân nhắc thay đổi xảy môi trường bên bên tổ chức; thay đổi cản trở khả đạt mục tiêu BANKING ACADEMY KSNB – Các phận Các hoạt động kiểm soát Các hoạt động kiểm soát hành động thiết lập sách thủ tục để đảm bảo dẫn nhà quản lý việc giảm thiểu rủi ro để đạt mục tiêu Các hoạt động kiểm soát thực tất cấp độ tổ chức nhiều giai đoạn trình hoạt động, bao gồm môi trường công nghệ 10 BANKING ACADEMY Thực kiểm toán 2.1 Kiểm toán cấu tín dụng 2.2 Kiểm toán quy trình NV cấp tín dụng 2.3 Kiểm toán khoản cho vay 61 BANKING ACADEMY 2.1 Kiểm toán cấu tín dụng Rủi ro tín dụng, hiệu hoạt động tín dụng thể cấu tín dụng 62 BANKING ACADEMY 2.2 Kiểm toán quy trình NV cấp TD Mục đích: ► Đánh giá việc tổ chức, đạo điều hành hoạt động tín dụng có hiệu không, có khoa học không? ► Đánh giá qui trình tín dụng qui định văn có hiệu quả, tối ưu không? ► Các qui định qui trình nghiệp vụ tín dụng có tuân thủ nghiêm túc thực tế không??? Phương pháp: Kiểm toán hệ thống (phân tích hệ thống) 63 BANKING ACADEMY KIỂM TOÁN VIỆC THỰC HIỆN QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG 64 BANKING ACADEMY Các thủ tục kiểm soát quy trình cấp tín dụng theo tư vấn World Bank (1)Hồ sơ TD Khách hàng (5) HĐTD Phòng quan hệ khách hàng (2)Báo cáo đề xuất TD (6) Yêu cầu rút vốn vay (10) Thu nợ, thu lãi Phòng kế toán (8) Thông báo (3)Phê duyệt TD (7) TB đủ ĐK rút vốn (9) Giải ngân Phòng quản lý nợ 65 Phòng quản lý rủi ro (4) QĐ cho vay Cấp có thẩm quyền BANKING ACADEMY KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN CHO VAY 66 BANKING ACADEMY KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN BANKING ACADEMY I Tổng quan nghiệp vụ HĐV Nội dung nghiệp vụ Rủi ro chủ yếu hoạt động HĐV 68 BANKING ACADEMY II Kiểm toán hoạt động HĐV Mục tiêu kiểm toán Yêu cầu kiểm toán Nội dung kiểm toán 69 BANKING ACADEMY II Kiểm toán hoạt động HĐV Nội dung kiểm toán 3.1 Đánh giá rủi ro hoạt động HĐV 3.2 Đánh giá Hệ thống KSNB 3.3 Nội dung kiểm toán cụ thể 70 BANKING ACADEMY KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH GIAO DỊCH BANKING ACADEMY Kiểm toán nghiệp vụ KDGD I Tổng quan nghiệp vụ kinh doanh giao dịch II Đánh giá rủi ro kinh doanh giao dịch III.Tổ chức kiểm soát nội nghiệp vụ kinh doanh giao dịch IV Kiểm toán nghiệp vụ kinh doanh giao dịch 72 BANKING ACADEMY IV Kiểm toán nghiệp vụ KDGD Mục tiêu, đối tượng kiểm toán KDGD Nội dung phương pháp kiểm toán KDGD 73 BANKING ACADEMY KIỂM TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KHÁC CỦA NHTM BANKING ACADEMY Nội dung Kiểm toán nghiệp vụ ngân quỹ; Kiểm toán tiền gửi NHNN TCTD khác 75 BANKING ACADEMY ... Ngân hàng thương mại Điều – TT 44/2011/TT-NHNN Kiểm toán nội việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan HT KSNB; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình. .. HĐQT 12 BANKING ACADEMY HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ BANKING ACADEMY KSNB – Các phận cấu thành Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát bao gồm tiêu chuẩn, quy trình cấu trúc tổ chức, cung cấp... giai đoạn trình hoạt động, bao gồm môi trường công nghệ 18 BANKING ACADEMY Các hoạt động kiểm soát – Các nguyên tắc – Lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát; Lựa chọn phát triển kiểm soát chung