Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thương mại và kỹ thuật điện tử anh vũ

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại kỹ thuật điện tử Anh Vũ www.themegallery.com Đặt vấn đề • DT bán hàng 6073,92 triệu đồng/năm Con số nói lên điều gì? Nó có cho biết tình hình hoạt động KD công ty hiệu hay không hiệu quả? Muốn biết điều cần phân tích KQHĐKD • • Vậy phân tích kết hoạt động KD có quan trọng đơn vị KD thương mại hay không? Phân tích KQ hoạt động KD giúp công ty để đề xuất giải pháp, tìm nhược điểm để nâng cao kết hoạt động hay không? www.themegallery.com Mục tiêu nghiên cứu • Mục tiêu chung: phân tích kết HĐKD để từ đề xuất giải pháp nhằm khắc phục nhược điểm để nâng cao kết hiệu KD • - Mục tiêu cụ thể: Phân tích kết HĐKD công ty giai đoạn 2012-2015 Đề xuất biện pháp khắc phục tồn nâng cao kết KD tương lai www.themegallery.com • • Phương pháp nghiên cứu www.themegallery.com - Phương pháp so sánh So sánh với DN ngành So sánh số liệu, tiêu năm, thời kỳ phân tích hiệu sử dụng Hiệu sử dụng lao động Hiệu sử dụng chi phí • Phân tích tiêu ROA • Phân tích tiêu ROE 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu  Một số đặc điểm công ty - Tên công ty: công ty TNHH thương mại kỹ thuật điện tử Anh Vũ - Địa chỉ: số 40 ngõ 100 Tây Sơn, phường Quang Trung, quận Đống Đa, Hà Nôi - Văn phòng giao dịch: 39 Lý Thường Kiệt, Hàng Bài, Hoàn Kiếm, Hà Nội - Ngành nghề KD là: mua bán, sửa chữa, bảo dưỡng, lắp đặt thiết bị, máy móc, linh kiện điện tử, điện công nghiệp, Mua bán, đại lý, ký gửi hàng hóa, www.themegallery.com 3.2 Nội dung phân tích KQHĐKD Kết hoạt động KD KQKD khả tăng trưởng Khả tăng trưởng Nội dung phân tích Cơ cấu vốn khả tự Cơ cấu vốn tài trợ Tình hình đảm bảo vốn www.themegallery.com 3.2.1 KQKD khả tăng trưởng a/ Tình hình KQ HĐKD công ty So sánh (%) Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2013/2012 2014/2013 2015/2014 BQ Chỉ tiêu +/- % +/- % +/- (%) % DT bán hàng CCDV 1.504,32 908,92 1.824,06 6073,92 -595,4 60,42 915,14 200,68 4249,86 332,99 200,94 DT BH CCDV 1.504,32 908,92 1.824,06 6073,92 -595,4 60,42 915,14 200,68 4249,86 332,99 200,94 Giá vốn hàng bán 1.225,57 726,97 1.635,52 5482,86 -498,6 59,32 908,55 224,98 3847,34 335,24 211,51 278,74 181,95 188,53 591,06 -96,79 65,28 6,58 103,64 402,53 313,51 145,62 DT hoạt động tài 0,66 0,09 0,13 1,99 -0,57 13,64 0,04 144,44 1,86 1530,77 173,64 Chi phí tài 0,89 0,34 34,45 124,29 -0,55 38,20 34,11 10132,35 89,84 360,78 1181,74 -0,23 -0,25 -34,32 -122,3 -0,02 108,70 -34,07 13728 87,98 356,35 2305,95 0 0 - - - - - - - 267,97 176,02 139,90 429,94 -91,95 65,69 -36,12 79,48 290,04 307,32 126,67 10,54 5,68 14,31 38,82 -4,86 53,89 8,63 251,94 24,51 271,28 191,91 11 Thu nhập khác 0 0 - - - - - - - 12 Chi phí khác 0 0 - - - - - - - 13 Lợi nhuận khác 0 0 - - - - - - - 10,54 5,68 14,31 38,82 -4,86 53,89 8,63 251,94 24,51 271,28 191,91 2,63 1,42 2,86 9,71 -1,21 53,99 1,44 201,41 6,85 339,51 192,15 7,9 4,26 11,45 29,11 -3,64 53,92 7,19 268,78 17,66 254,24 191,95 LN gộp BH CCDV LN từ hoạt động TC Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 LN từ hoạt động KD 14 Tổng LN trước thuế 15 Thuế TNDN 16 Tổng LN sau thuế www.themegallery.com Các tiêu xác định KQKD: DT-CP-LN nhóm SP Đồ thị DT-CP-LN máy điều hòa 4500 4000 3500 3000 t riệu đồng 2500 2000 1500 1000 500 www.themegallery.com năm 2012 năm 2013 năm 2014 năm 2015 Phân tích DT-CP-LN nhóm SP phụ Nhóm tiêu có nhiều biến động qua năm Đồ thị DT-CP-LN qua năm 3000 2500 2000 1500 t riệu đồng DT CP LN 1000 500 2011.5 2012 2012.5 2013 2013.5 - 500 - 1000 năm www.themegallery.com 2014 2014.5 2015 2015.5 So sánh với DN ngành • • DT từ SP phụ chiếm từ 0,16% đến 0,31% tổng DT Đồng thời mức tăng DT bình quân hàng cao Có thể thấy công ty KD lĩnh vực thương mại, điện tử DT chủ yếu DT từ bán hàng CCDV, DT từ SP phụ chiếm phần nhỏ • Công ty cổ phần Gama Việt Nam hay công ty điện tử Minh có tình trạng giống DT từ bán thiết bị, linh kiện điển tử, Chỉ chiếm 0,13% đến 0,16% tổng DT, nhiên tốc độ tăng cao www.themegallery.com b/ Khả tăng trưởng • Có thể thấy tiêu DT, CP, LN có xu hướng tăng, điều thể rõ qua số liệu năm 2015 • • • DT từ bán máy điều hòa đạt 4210,23 triệu đồng tăng 327,25% Tuy nhiên bên cạnh tiêu CP tăng nhanh với mức tăng bình quân 183,08%/năm Tốc độ tăng trưởng nhóm SP phụ tăng nhanh, nhiên chiếm tỷ trọng chưa cao cấu tổng CP www.themegallery.com 3.2.2 Cơ cấu vốn khả tài trợ a/ Phân tích cấu vốn + Phân tích cấu tài sản Các tiêu phân tích cấu TS có xu hướng biến động tăng giảm không ổn định qua năm - Qua tiêu phân tích thấy tài sản công ty sử dụng cách, có hiệu quả, HTK đủ để đáp ứng nhu cầu khách hàng Các khoản phải thu thấp hạn chế nguy bị chiếm dụng vốn Chỉ tiêu Năm 2012 2013 2014 2015 Tiền/Tổng TS 0,022 0,016 0,074 0,078 Hàng tồn kho/Tổng TS 0,728 0,817 0,711 0,637 Nợ phải thu/Tổng TS 0,218 0,136 0,187 0,078 - - - 0,150 TSCĐ/Tổng tài sản www.themegallery.com + Phân tích cấu nguồn vốn - Chỉ tiêu có nhiều biến động: vốn vay/tổng NV có xu hướng tăng Điều mang lại rủi ro cao làm tăng CP cho công ty, nhiên thuế TNDN giảm - Phải trả người bán/tổng NV tăng mức tăng thấp, điều chứng tỏ công ty phải chiếm dụng vốn đơn vị bên Nhưng tiêu thấp, cho thấy công ty hưởng khoản chiết khấu từ phía nhà cung cấp, Chỉ tiêu Năm 2012 2013 2014 2015 Vốn vay/Tổng NV 0,352 0,358 0,419 0,520 Phải trả người bán/Tổng NV 0,042 0,039 0,138 0,168 www.themegallery.com Hiệu sử dụng TS-NV Chỉ tiêu ROA, ROE năm gần có xu hứng tăng, nhiên mức tăng trưởng chưa cao, chưa mang lại hiệu cao mong muốn Năm So sánh Đơn vị Chỉ tiêu BQ (%) tính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 13/12 14/13 15/14 1, LN trước thuế Tr.đ 10,54 5,68 14,31 38,82 53,89 251,94 271,28 191,91 2, LN sau thuế Tr.đ 7,9 4,26 11,45 29,11 53,92 268,78 254,23 191,96 3, Lãi vay Tr.đ 0 33,78 122,29 - - 362,01 - 4, Tổng tài sản Tr.đ 4831,47 4324,01 5503,72 9002,96 89,50 127,28 163,58 136,51 5, Vốn chủ sở hữu Tr.đ 1582,95 1587,21 1598,66 1612,70 100,27 100,72 100,88 100,94 6, Tỷ suất sinh lời % 0,22 0,13 0,87 1,68 - - - - 7, Tỷ suất sinh lời VCSH % 0,50 0,27 0,72 1,81 - - - - www.themegallery.com b/ Phân tích tình hình đảm bảo vốn - Vốn đầu tư TS hoạt động có xu hứng tăng, tiêu TS hoạt động lại lớn vốn đầu tư, hay số chi lớn nguồn lực có, công ty tình trạng thiếu vốn - Nhu cầu TS KD vượt số vốn có, muốn công ty phải chiếm dụng vốn từ bên Chỉ tiêu Năm 2012 2013 2014 2015 Vốn đầu tư 3282,95 3137,21 3909,70 6292,50 Tài sản hoạt động 4831,47 4324,01 5503,72 9002,96 Vốn thừa (thiếu) -1548,52 -1186,8 -1594,02 -2710,46 www.themegallery.com 3.3 Đánh giá kiến nghị  Đánh giá: • DT bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn tổng DT công ty, DT từ hoạt động tài chiếm tỷ lệ nhỏ • Nhu cầu sử dụng vốn công ty cao nhiên khả vốn công ty không đủ để đáp ứng nhu cầu đầu tư, KD công ty Công ty tình trạng thiếu vốn vay từ bên • Nhìn tổng quan thấy, kết hiệu hoạt động KD công ty có xu hướng tăng tăng trưởng nhiều bất ổn không ổn định www.themegallery.com Đánh giá ưu điểm, nhược điểm Nhược điểm Ưu điểm • Công ty sử dụng có hiệu nguồn tài sản, vốn, • lao động • Các tiêu DT, LN năm gần KD • có xu hướng tăng nhanh • Chỉ tiêu LN sau thuế tăng nhanh cho thấy công ty KD có hiệu www.themegallery.com Nguồn vốn công ty không đủ dùng cho hoạt động Công ty tình trạng thiếu vốn phải vay từ bên hay chiếm dụng vốn tổ chức • Chi phí lãi vay có xu hướng tăng nhanh, điều làm tăng tổng CP công ty 4 Kết luận • Nhìn chung giai đoạn 2012-2015 giai đoạn có nhiều biến động, kết hoạt động KD công ty có nhiều biến động theo chiều hướng tăng trưởng điều kiện kinh tế có nhiều biến động cạnh tranh gay gắt • Tuy nhiên, kết hoạt động KD công ty chưa hợp lý, hiệu hoạt động số yếu tố đầu vào chưa cao, giá vốn hàng bán cao làm tổng CP tăng lên dẫn đến DT công ty giảm • Cần xem xét yếu tố có ảnh hưởng mạnh, yếu tố kiểm soát hay không kiểm soát để có biện pháp, kế hoạch cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động KD tương lai www.themegallery.com L/O/G/O Em xin cảm ơn thầy cô lắng nghe www.themegallery.com ... hình hoạt động KD công ty hiệu hay không hiệu quả? Muốn biết điều cần phân tích KQHĐKD • • Vậy phân tích kết hoạt động KD có quan trọng đơn vị KD thương mại hay không? Phân tích KQ hoạt động. .. nhiều biến động, kết hoạt động KD công ty có nhiều biến động theo chiều hướng tăng trưởng điều kiện kinh tế có nhiều biến động cạnh tranh gay gắt • Tuy nhiên, kết hoạt động KD công ty chưa hợp... kỳ phân tích hiệu sử dụng Hiệu sử dụng lao động Hiệu sử dụng chi phí • Phân tích tiêu ROA • Phân tích tiêu ROE 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu  Một số đặc điểm công ty - Tên công ty: công ty TNHH