QUẢN LÝ VỐN CỐ ĐỊNH

Tỡnh hu ng gi nh I Khỏi quỏt v ph Cụng ty XNK T p ph m TOCONTAP HANOI xu t kh u lụ hng th cụng m ngh cho Cụng ty Star Procurement Inc H Lan Th a thu n h p ng: Thanh toỏn b ng ph ng th c nh thu Ngy 25/10/20xx, bờn Bỏn ó giao hng tr giỏ 56.000USD Trờn c s i u kho n toỏn ó th a thu n g h p ng, g, Tocontap p yq quy y n cho ngõn g hng g (VCB) thu h s ti n hng nờu trờn V n t ra: 1/ Tocontap c n ph i lm gỡ nh ng cụng vi c gỡ y quy n cho VCB thu ti n 2/ Trỏch nhi m c a VCB tỡnh hu ng ny nh th no? Ch ng PH NG TH C THANH TON NH THU Khỏi ni m nh thu (URC522) Nh XK sau giao hng hay cung ng d ch v , y thỏc cho NH ph c v mỡnh xu t trỡnh ch ng t (thụng qua NH thu h ) cho nh NK c: a/ Thanh toỏn (payment); ho c b/ Ch p nh n h i phi u (acceptance); ho c c/ Ch p nh n cỏc i u ki n v i u kho n khỏc ng th c nh thu Khỏi ni m nh thu Bờn bỏn sau giao hng d ch v , U thỏc cho ngõn hng ti n ng i mua, ho c Yờu c u ng i mua ch p nh Theo cỏc n i dung v i u ki ch th nh thu ho c cung ng hnh thu ti n t n toỏn toỏn n quy nh 3 u i m ơDung ho c tớnh an ton v r i ro so v i ph ng th c ng tr c v ph ng th c ghi s , gi m c chi phớ so v i PT tớn d ng ch ng t Ghi s : an ton cho nh NK nh ng r i ro i v i nh XK ng tr c: an ton cho nh XK nh ng l i r i ro i v i nh NK ơH n ch c s ch m tr vi c nh n ti n i v i nh XK v nh n hng i v i nh NK ơGi m c chi phớ giao d ch so v i L/C Phõn lo i nh thu C n c th i h n tr ti n Nh thu tr (D/P) Nh thu tr ch m (D/A) C n c theo b ch ng t toỏn Nh thu h i phi u tr n Nh thu h i phi u kốm ch ng t c i m c a nh thu Các bên tham gia PT nhờ thu p d ng C n c nh thu l ch ng t (Documents) khụng ph i l h p ng Vai trũ c a ngõn hng ch l ng i trung gian Nh thu th ng m i ch x y sau ng i bỏn ó hon thnh ngh a v giao hng (l p ch ng t ) Nh Nh Nh Nh Nh tớn d Nh Ng i u nhi m thu (Principal) Ngõn hng g i (chuy n) nh thu (Remitting bank hay sending bank) 3.Ngõn hng thu h (Collecting bank) Ngõn hng xu t trỡnh (presenting bank) Ng i tr ti n/ng i th trỏi (Drawee) thu h i phi u th ng m i thu k phi u th ng m i thu Sộc thu húa n thu c t c, trỏi t c, lói t cỏc h p ng ng thu c c phớ, phớ b o hi m Remitting bank Collecting bank Thuy t minh quy trỡnh nh thu Ký h p ng mua bỏn NH thu h thụng bỏo cho nh NK Giao hng v l p ch ng t giao hng Ng Ký phỏt HP v ch th nh thu g i ngõn hng NH c a nh NK chuy n tr ti n ó thu c cho NH nh thu NH chuy n ch th nh thu -> NH i lý NH nh thu chuy n giỏ tr nh thu cho nh XK i NK tr ti n 6.1 Ng i u thỏc thu (Principal) Ng i yờu c u NH ph c v mỡnh thu h ti n, v cú vai trũ: L m t xớch u tiờn dõy chuy n nh thu L ng i quy nh n i dung giao d ch nh thu g i p phỏt cỏc ch th cho t t c cỏc bờn L ng th c hi n L ng i th h ng nh thu L ng i ch u chi phớ cu i cựng v nh thu Principal Drawee 10 11 12 6.2 Ngõn hng nh thu (NHNT Remitting Bank, Sending Bank) L Ngõn hng theo yờu c u c a ng i y thỏc, ch p nh n chuy n nh thu n ngõn hng i lý L Ngõn hng ph c v ng i y thỏc v ch u trỏch nhi m v i ng i y thỏc Ngõn hng thu h (NHTH Collecting Bank) 6.3 L Ngõn hng i lý hay chi nhỏnh c a NHNT cú tr s n c ng i tr ti n Th c hi n thu ti n theo ch th L nh nh thu Ch u trỏch nhi m v i NHNT 13 Mối quan hệ bên tham gia 7.1 Ng i u thỏc/ngõn hng g i nh thu Ngõn hng g i nh thu v i ch c n ng l ngõn hng i lý khụng c hnh ng khỏc v i ch th ng i y thỏc nờu N u hnh ng khỏc v i ch th nh thu ph i ch u trỏch nhi m v h u qu N u hnh ng ỳng thỡ ngõn hng nh thu khụng ch u b t c trỏch nhi m gỡ b t c hon c nh no 16 6.4.Ngõn hng xu t trỡnh (NHXT-Presenting Bank) N u ng i tr ti n cú ti kho n t i Ngõn hng thu h , NHTH xu t trỡnh tr c ti p l nh nh thu v thu ti n t ng i tr ti n NHTH = NHXT N u ng i tr ti n khụng cú ti kho n t i Ngõn hng thu h , NHTH chuy n L nh nh thu cho NH gi ti kho n c a ng i tr ti n xu t trỡnh, trỡnh thu ti n theo ch th L nh nh thu => NHXT NHXT ch u trỏch nhi m v i NHTH 14 7.2 Ngõn hng Nh thu/NH thu h Ngõn hng g i nh thu ph i g i nguyờn v n cỏc ch th nh thu cho ngõn hng thu h v ngõn hng thu h ph i hnh ng ỳng v i ch th ng i y thỏc a N u sai ph i t ch u trỏch nhi m v h u qu N u hnh ng ỳng thỡ ngõn hng g i nh thu khụng ch u b t c trỏch nhi m gỡ b t c hon c nh no 6.5 Ng i tr ti n hay ng i th trỏi (Drawee) L ng i nh p kh u, ng i s d ng d ch v L ng i ph i tr ti n theo l nh nh thu NHXT ch u trỏch nhi m v i NHTH 15 7.3 Ngõn hng Thu h /Ngõn hng xu t trỡnh Cú tr ng h p nh thu c chuy n ti p t i ngõn hng xu t trỡnh thụng qua ngõn hng thu h v ngõn hng xu t trỡnh ph i hnh ng ỳng v i ch th ng i y thỏc a N u sai ph i t ch u trỏch nhi m v h u qu N u hnh ng ỳng thỡ ngõn hng g i nh thu khụng ch u b t c trỏch nhi m gỡ b t c hon c nh no 7.4 Ng i y thỏc/Ng i tr ti n - Quan h gi a ng i y thỏc v ng i tr ti n c n c theo cỏc i u kho n h p ng mua bỏn 17 18 II V n b n phỏp lý v nh thu 168 n c tuyờn b ỏp d ng L v n b n quy t c mang tớnh ch t h ng d n (statory codes) Khi ng i bỏn v ng i mua th a thu n ỏp d ng, s rng bu c cỏc bờn th c hi n Cỏc quy nh ny th hi n trờn ch th nh thu tr nh ng n i dung trỏi v i lu t s t i Túm l i, URC l t p h p cỏc nguyờn t c tựy ý Quy t c Th ng nh t v Nh thu (Uniform Rules for Collection URC) Ban hnh cỏc n m: 1956; 1967; 1978; 1995 B n hi n hnh n m 1995 URC 522 L v n b n p phỏp p lýý tựyy ý D n chi u:This Collection is subject to the Uniform Rules for Collection, 1995 Revision ICC Pub No 522 19 URC t p h p cỏc nguyờn t c tựy ý cú ngh a l: Cỏc b n URC sau khụng ph nh n URC tr c Cỏc bờn th a thu n ỏp d ng hay khụng ỏp d ng Cỏc bờn cú th tho thu n: Lo i tr m t hay m t s i u kho n g thờm m t s i u kho n URC khụng g cú B sung Thay i, i u ch nh n i dung i u kho n URC URC d i lu t qu c gia 20 Nh thu H i phi u tr n 21 Remitting bank Ch ng t nh thu ch d a vo ch ng t ti chớnh (h i phi u, k phi u, gi y nh n n hay cụng c TT khỏc) Ch ng t th ng m i c g i tr c ti p cho ng i nh p kh u khụng thụng qua ngõn hng III N I DUNG PH NG TH C THANH TON NH THU Collecting bank Drawee Principal Quy trỡnh nh thu H i phi u tr n 22 23 24 Nh n xột v nh thu phi u tr n Quy trỡnh nh thu HP tr n (0) Ký h p ng mua bỏn (1) Nh XK giao hng v B ch ng t (2) Nh XK g i n yờu c u nh thu (3) NHNT l p v g i L nh nh thu cho NHTH (4) NHTH Xu t trỡnh L nh nh thu cho nh NK (5) Nh NK tr t ti n ho h c ch h p nh h n tr t ti n (6) NHTH chuy n ti n ho c HP ó ch p nh n toỏn cho NHNT (7) NHNT chuy n ti n ho c HP ó ch p nh n toỏn cho ng i th h ng R i ro i v i nh xu t kh u: u i m: n gi n, d th c hi n - Cú l i cho ng i nh p kh u, vi c nh n hng khụng liờn quan t i vi c toỏn Nh XK khụng nh n c ti n nh NK b v n Vi c toỏn dõy d a n ng l c ti chớnh c a nh nh p kh u y u Nh nh p kh u ch tõm l a o T n kộm, m t uy tớn ki n to 26 25 Trờng hợp áp dụng R i ro i v i nh nh p kh u: L nh nh thu n tr c hng hoỏ, ti n ó tr , nh ng hng nh n c khụng ỳng nh tho thu n Vi c toỏn ny c th c hi n theo quy ch riờng c a t ng ngõn hng 28 Nh thu kốm ch ng t Thanh toán dịch vụ phí mà ngời bán cấp cho ngời mua Hai bên mua bán hoàn toàn tin cậy 27 Hai bờn có quan hệ nội với Khỏi ni m: - L lo i nh thu d a vo ch ng t ti chớnh cựng v i ch ng t th ng m i ho c ch d a vo ch ng t th ng m i (trong tr ng h p ny húa n g m i thayy cho h i p phi u) ) th ng Nh n xột: C i ti n v kh c ph c nh thu phi u tr n 29 c i m c a nh 30 i u ki n giao ch ng t : 1) Giao ch ng t c toỏn (Documents against Payment-D/P) 2) Giao ch ng t v toỏn sau X ngy (D/P X days sight) 3) Trao ch ng t ch p nh n toỏn (Documents against Acceptance -D/A) 4) Giao ch ng t ch p nh n cỏc i u ki n khỏc (Documents against others Terms -D/OT) 2.1 Nh thu tr ti n i ch ng t against payment - D/P): Remitting bank (Documents Dựng tr ng h p toỏn tr ti n ch ng t c xu t trỡnh Th i gian toỏn vũng ngy lm vi c M c dự lý thuy t khụng c n ph i cú HP nh ng th c t c n cú h i phi u kốm theo Collecting bank Drawee Principal Quy trỡnh nh thu kốm ch ng t 31 Quy trỡnh nh thu kốm ch ng t (0) Ký h p ng mua bỏn quy nh toỏn NT (1) Nh XK giao hng (2) Nh XK g i n yờu c u nh thu v B ch ng t (3) NHNT g i L nh nh thu, B ch ng t cho NHTH (4) NHTH Xu t trỡnh L nh nh thu, B ch ng t cho nh NK (5) Nh NK tr ti n (6) NHTH trao b ch ng t nh n hng cho nh NK (7) NHTH chuy n ti n cho NHNT (8) NHNT chuy n ti n cho ng i th h ng 34 32 2.2 Nh thu tr ti n i ch ng t sau X ngy (Documents against payment - D/P X days sight): Dựng tr ng h p khụng ph i tr ti n nhỡn th y ch ng t Trong tr ng h p ch ng t n tr c hng húa Cú l i h n cho nh NK so v i D/P 35 33 2.3 Nh thu ch p nh n i ch ng t (Documents against acceptance - D/A): Dựng tr ng h p bỏn hng v i i u ki n c p tớn d ng cho ng i mua Ng i mua ký ch p nh n tr ti n vo h i phi u m i c nh n hng hng Ký ch p nh n toỏn vo h i phi u c xu t trỡnh Th i i m tớnh th i h n c a h i phi u: T ngy nhỡn th y HP; T ngy giao hng; T ngy ký phỏt h i phi u 36 Remitting bank Collecting bank Drawee Principal Quy trỡnh nh thu kốm ch ng t 37 So sỏnh D/A v D/P: D/A r i ro h n so v i D/P D/P: Ng i XK Ki m soỏt c hng húa N u ng i NK khụng toỏn, ng i XK cú th : Khỏng ngh HP v ki n ng i NK tũa Tỡm ng i mua khỏc Thu x p bỏn u giỏ Ch hng quay v 40 Quy trỡnh nh thu kốm ch ng t (0) Ký h p ng mua bỏn quy nh toỏn NT (1) Nh XK giao hng (2) Nh XK g i n yờu c u nh thu v B ch ng t (3) NHNT g i L nh nh thu, B ch ng t cho NHTH (4) NHTH Xu t trỡnh L nh nh thu, B ch ng t cho nh NK (5) Nh NK ký ch p nh n tr ti n (6) NHTH trao b ch ng t nh n hng cho nh NK (7) NHTH chuy n HP ó ch p nh n toỏn cho NHNT (8) NHNT chuy n HP ó ch p nh n toỏn cho ng i th h ng Th o lu n: So sỏnh trỡnh t nghi p v c a D/P v D/A So sỏnh r i ro c a D/P v D/A 38 IV Quy t c phớ nh thu: NH lm ỳng ch th nh thu s c h ng phớ NH thu phớ sau cung c p d ch v thu h C ch tr phớ: Ng i y thỏc tr ton b Phớ bờn bờ no bờ bờn y ch hu Phớ dp ng i NK ch u ton b 39 V u i m v r i ro u i m Xuất Bộ chứng từ đợc trao ngời NK đồng ý toán chấp nhận TT Có q quyền y kiện ệ ngời g NK to ngời Nhập từ chối toán Chỉ định ngời đại diện nớc ngời NK giảI trờng hợp bị từ chối TT 41 42 u i m (ti p) 2.Rủi ro u i m Chữ ký toán bị giả mạo u i m Chứng từ bị thất lạc Có hội kiểm tra chứng từ trớc đồng ý toán chấp nhận TT Nhập Có thu nhập từ phí nhờ thu, giao dịch mua bán ngoại tệ, toán ĐốI với ới D/A ngời NK có q quyền ền toán chậm sau nhận hng Ngân hng Ngời NK có quyền từ chối toán chứng từ đ c trao không hợp lệ Hng hoá không nh quy định HĐ Rủi ro tỷ giá 45 VI M U THU (1) Tên đơn vị: Chứng từ bị lm giả Địa chỉ: Ngân hng thu hộ Số phone, fax: Hng hoá bị thất lạc h N YấU C U NH Kính gửi:.(tên ngân hng) Ch u r i ro ng tr c ti n cho nh XK m khụng thu c ti n t NHTH Ch u r i ro chuy y n ti n tr c cho NHNT m khụng thu c ti n t nh NK Chúng gửi kèm theo chứng từ giao hàng gồm: Drafts Ngân hng xuất trrình Invoice P List B/L C/O Ngời trả tiền (tên, địa đầy đủ): Đề nghị Quý NH gửi NT qua NH (tên, địa đầy đủ): Ch u r i ro lm trỏi v i quy nh ch th nh thu 46 Ngời nhập từ chối TT 44 Ngân hng nhờ thu Rủi ro tỷ giá Ngân hng thu hộ không chuyển tiền cho ngời XK Có hội mở rộng mạng lới khách hng, tăng doanh thu từ giao dịch ny 2.Rủi ro Ngân hng không chịu trách nhiệm chứng từ sai sót Ngân hng không chịu trách nhiệm hng hoá bị tổn thất Xuất Tăng cờng đợc mối quan hệ với ngân hng đại lý nớc 43 Nhập Ngân hng lm tráI với lệnh nhờ thu 47 48 (ti p) theo hình thức nhờ thu sau: D/P at sight D/P at .sight D/A after days from/ after D/OT (ti p) Nhờ thu đợc thực theo URC 522 ICC Đề nghị Ngân hàng chuyển chứng từ theo phơng thức: Trờn c s n yờu c u nh thu, NH l p m t l nh nh thu v i cỏc ch th phự h p v i n yờu c u nh thu c a nh XK r i g i cho NH thu h Dịch vụ gửi nhanh (Courier Express) Invoice No: B/L No: Gửi đảm bảo (Registered Airmail) Trị giá nhờ thu: Gửi th thờng (Airmail) Th o lu n: Q Quyy t c c a URC 522 v ch th nh thu .,, ngày tháng năm gày t g ă Phí nớc trừ: ngời hởng (Drawer) ngời trả tiền (Drawee) Khi cần liên hệ với: Phí nớc trừ: ngời hởng (Drawer) ngời trả tiền (Drawee) Số điện thoại: KT trởng (nếu có) (Ký tên) VII L nh nh thu (Collection order) Chủ tài khoản (Ký tên, đóng dấu) Ngân hàng ký nhận , ngày Đề nghị Ngân hàng ghi Có số tiền thu đợc (sau trừ phí NH) vào Tên ngời nhận: tài khoản số: Ngân hàng: Số điện thoại: 49 COLLECTION ORDER COLLECTION ORDER (ti p) (tên ngân hng) Postal address: Cable address: Tel: .Fax: .Telex: Code Swift: Place and date: To: Deliver documents against acceptance (tên ngân hng) Postal address: Cable address: Tel: .Fax: .Telex: Code Swift: Place and date: date: Deliver documents against payment Advise the date of acceptance and payment, maturity by Tested Telex/ Swift In case of non-acceptance or non-payment please notify us by Tested Telex/ Swift Charges to be collected from drawee Dear Sirs Sirs, We beg to hand you here - with the following documents for collection: Documents Drafts Invoice P List Special instructions: B/L Please cover the proceeds to our A/C No: 1st mail with under advice to us quoting our ref 2nd mail Covering shipment of: Shipped per: COLLECTION ORDER Instructions: Please quote our ref:: Drawer: Drawee: Tenor: 51 50 This Collection is subject to the "ICC URC 522 Amount: Please quote our ref:: Drawer: Drawee: Tenor: Yours faithfully .(ký tên ngân hng) 52 53 To: 54 COLLECTION ORDER (ti p) COLLECTION ORDER (ti p) Instructions: We beg to hand you here - with the following documents for collection: Documents i v i nh xu t kh u: Thu th p thụng tin v nh nh p kh u Thu th p thụng tin v n c nh p kh u Ki m tra hng húa i u ki n c s giỏo hng Kh n ng b o hi m xu t kh u Ng i i di n Deliver documents against acceptance Dear Sirs, Drafts Invoice P List B/L Deliver documents against payment Advise the date of acceptance and payment, maturity by Tested Telex/ Swift 1st mail In case of non-acceptance or non-payment please notify us by Tested Telex/ S ift Swift 2nd mail Covering shipment of: Shipped per: Amount: Charges to be collected from drawee Special instructions: Please cover the proceeds to our A/C No: with under advice to us quoting our ref This Collection is subject to the "ICC URC 522 55 IX Quy trỡnh x lý nh thu c a NHTM Yours faithfully .(ký tên ngân hng) 56 1.Quy trỡnh x lý nh thu hng xu t (ti p) B c 2: Ki m tra ch ng t : Ki m tra cỏc ch th trờn n NH c mi n trỏch ki m tra n i dung ch ng t N u cú ki m tra ch phỏt hi n l i c nh bỏo cho khỏch hng (s khỏc bi t s ti n trờn HP, HP Invoice, n) ho c tờn hng, s l ng hng trờn cỏc ch ng t Quy trỡnh x lý nh thu hng xu t B c 1: Nh n v ng ký h s nh thu: H s : n, B ch ng t (Original, copy) Ki m tra s lo i v s l ng ch ng t Ghi ngy gi nh n trờn n n nh s tham chi u Ký nh n h s cho khỏch hng 58 59 57 Quy trỡnh x lý nh thu hng xu t (ti p) B c 3: G i ch ng t nh thu: NH l p L nh nh thu g i cho NHTH Nờu rừ: X Thanh toỏn qua ti kho n no X Thanh toỏn t ng ph n hay ton b X Thu phớ 60 10 1.Quy trỡnh x lý nh thu hng xu t (ti p) B c 4: X lý cỏc tr ng h p phỏt sinh Ch ng t th t l c trờn ng i X Cung c p thụng tin cho KH XThụng bỏo cho NHTH toỏn b ng b n Theo dừi NHTH toỏn nh thu X NHTH t ch i nh thu X Ch p nh n toỏn X Khụng toỏn nh thu n h n 61 Quy trỡnh x lý nh thu hng nh p (ti p) B c 2: X lý nh thu: Ch p nh n nh thu X L p i n thụng bỏo NHNT v ch p nh n tr ti n X Thu phớ ch p nh n nh thu Thanh toỏn nh thu X Ki m tra ngu n toỏn Thanh toỏn nh thu b ng v n t cú Thanh toỏn nh thu b ng v n vay NH X Thanh toỏn nh thu X Giao ch ng t nh thu cho ng i tr ti n X Theo dừi ch ng t nh thu ó giao cho ng i tr ti n nh ng ch a n h n toỏn 64 Quy trỡnh x lý nh thu hng nh p B c 1: Nh n v thụng bỏo nh thu: Ti p nh n ch ng t nh thu X Ký nh n v i v n th X M s theo dừi ngy nh n ch ng t g kýý g giao d ch Ki m tra v ng X Ki m tra tờn, a ch NHTH X Ki m tra tờn, a ch ng i tr ti n XKi m tra s lo i v s l ng ch ng t X Ki m tra n i dung ch th nh thu Quy trỡnh x lý nh thu hng nh p (ti p) B c 1: Nh n v thụng bỏo nh thu (ti p): T ch i nh thu X Ng i tr ti n khụng cú ti kho n t i NHTH X Thụng bỏo t ch i v chuy n tr ch ng t X Yờu c u NHNT tr i n phớ v phớ chuy n tr gt ch ng Thụng bỏo ch ng t nh thu X i n bỏo ó nh n c ch ng t nh thu (n u cú yờu c u X Thu phớ thụng bỏo nh thu theo quy nh X Thụng bỏo NT in b n (2 g i ng i tr ti n, b n l u ngõn hng) 62 63 Quy trỡnh x lý nh thu hng nh p (ti p) B c 3: T ch i toỏn v tr ch ng t nh thu T ch i toỏn X Khi nh n c s t ch i toỏn ph n hay ton b c a ng i tr ti n, NHTH l p i n thụng bỏo cho NHNT X Quỏ 60 ngy, khụng cú ph n h i c a NHNT, NHTH h y h s Tr ch ng t cho NHNT X ũi c c chuy n tr ch ng t X L p i n/th g i NHNT v chuy n tr ch ng t X úng h s nh thu 65 11