Quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học và công nghệ ở Trường Đại học Khoa học Xã hội và Nhân Văn - Đại học Quốc gia Hà Nội Luận văn ThS. Quản trị - Quản lý

Header Page of 126 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HIỀN QUẢN LÝ KINH PHÍ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ Ở TRƢỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN, ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2017 Footer Page of 126 Header Page of 126 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HIỀN QUẢN LÝ KINH PHÍ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ Ở TRƢỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN, ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH: Quản lý Kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ VŨ HÀ Hà Nội -2017 Footer Page of 126 Header Page of 126 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ KINH PHÍ NGHIÊN CỨU KH&CN 11 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 11 1.2 Cơ sở lý luận quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN 14 1.2.1 Khái niệm 14 1.2.2 Đặc điểm 16 1.2.3 Nội dung quản lý kinh phí phát triển KH&CN 24 1.2.4 Vai trị quản lý kinh phí hoạt động KH&CN 32 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG NGHIÊN CỨU VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 33 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 33 2.1.1 Cơ sở phương pháp luận 33 2.1.2 Phương pháp thu thập thông tin, tài liệu 34 2.1.3 Phương pháp phân tích, xử lý thông tin 34 2.1.4 Phương pháp chuyên gia 34 2.1.5 Phương pháp kế thừa 35 2.2 Địa điểm thời gian thực nghiên cứu 35 2.2.1 Địa điểm thực nghiên cứu 35 2.2.2 Thời gian thực nghiên cứu 35 2.3 Các công cụ, phƣơng pháp phân tích số liệu, liệu sơ cấp, thứ cấp 35 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KINH PHÍ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ Ở TRƢỜNG ĐẠI HỌC 36 KHOA HỌC VÀ XÃ HỘI NHÂN VĂN TRONG GIAI ĐOẠN 2011-2015 Footer Page of 126 Header Page of 126 3.1 Tổng quan hoạt động KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV giai đoạn 2011-2015 36 3.1.1 Thành tựu 36 3.1.2 Hạn chế 41 3.2 Cơng tác quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV 43 3.2.1 Xây dựng kế hoạch lập dự toán chi NSNN cho hoạt động KH&CN 3.2.2 Quản lý huy động kinh phí cho hoạt động KH&CN 43 45 3.2.3 Sử dụng nguồn kinh phí hoạt động KH&CN Trường ĐHKHXH&NV 51 3.2.4 Công tác kiểm tra, giám sát, tra việc sử dụng kinh phí hoạt động KH&CN Trường ĐHKHXH&NV 56 3.3 Đánh giá cơng tác quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV 58 3.3.1 Những thành tựu chủ yếu 58 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 62 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN LÝ KINH PHÍ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ GIAI ĐOẠN 2016-2020 Ở TRƢỜNG ĐHKHXH&NV 74 4.1 Định hƣớng hoạt động KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV giai đoạn 2016-2020 74 4.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh phí hoạt động KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV 75 4.2.1 Kiến nghị vấn đề đổi cách sử dụng nguồn kinh phí hoạt động KH&CN 75 4.2.2 Kiến nghị vấn đề tốn kinh phí hoạt động Footer Page of 126 Header Page of 126 nghiên cứu KH&CN 75 4.2.3 Hoàn thiện chế sách quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học 82 4.2.4 Đổi cách thức phân bổ kinh phí 82 4.2.5 Đổi chế quản lý nguồn kinh phí 85 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 Footer Page of 126 Header Page of 126 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa KH&CN Khoa học công nghệ KH&CN Khoa học công nghệ NS NS NSNN NS Nhà nƣớc TN&MT Tài nguyên Môi trƣờng KH&ĐT Kế hoạch Đầu tƣ ĐH KHXHNV Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn ĐHQGHN Đại học Quốc gia Hà Nội NCS Nghiên cứu sinh 10 HVCH Học viên cao học 11 VH&NN Văn hóa Ngơn ngữ 12 HĐ Hợp đồng Footer Page of 126 Header Page of 126 DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 NSNN cấp cho hoạt động KH&CN 38 Trƣờng giai đoạn 2010-2015 Bảng 3.2 Cơ cấu sử dụng kinh phí cho hoạt động 40 KH&CN giai đoạn 2011 – 2015 13 Bảng 3.3 Tổng hợp hƣớng dẫn xây dựng định mức 41 phân bổ dự tốn kinh phí hoạt động thực đề tài, dự án KH&CN 14 Bảng 3.4 Tổng hợp kinh phí hoạt động KH&CN (2002 44 -2015) 15 Bảng 3.5 Tổng hợp tỷ lệ NSNN chi cho KH&CN so 50 với tổng chi NSNN giai đoạn từ 2010 – 2015 16 Bảng 3.6 Tỷ trọng kinh phí đầu tƣ cho phát triển 47 kinh doanh nghiệp KH&CN Trƣờng giai đoạn 2011 – 2015 Footer Page of 126 Header Page of 126 Tính cấp thiết đề tài: Trong thời buổi cơng nghiệp hóa nay, khoa học cơng nghệ ( KH&CN) ngày đóng vai trị then chốt hoạt động tất ngành, cấp, nhân tố chủ yếu thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế củng cố quốc phòng - an ninh dần trở thành lực lƣợng sản xuất trực tiếp lĩnh vực Cùng với việc đầu tƣ cho giáo dục đào tạo, việc đầu tƣ phát triển KH&CN đóng vai trị quốc sách hàng đầu để nâng cao tri thức, phát triển kinh tế, điều kiện cần thiết để giữ vững độc lập dân tộc xây dựng thành công chủ nghĩa xã hội [9;74-75) Từ đánh giá khẳng định: “Một đất nƣớc có kinh tế phát triển đất nƣớc có trình độ khoa học công nghệ tiên tiến” Nhận thức đƣợc vai trò tầm quan trọng KH&CN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, Đảng nhà nƣớc ta đƣa nhiều sách văn kiện nhằm thúc đẩy hoạt động nghệ cứu khoa học công nghệ để đƣa đất nƣớc phát triển, sánh vai với cƣờng quốc châu, nhƣ lời mong ƣớc Bác Hồ[9;78) Trƣờng Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn trƣờng Đại học thành viên Đại học Quốc gia Hà Nội, sở đào tạo đại học sau đại học lớn Việt Nam lĩnh vực khoa học xã hội nhân văn Do đó, hoạt động nghiên cứu khoa học nhiệm vụ quan trọng hàng đầu để xây dựng Trƣờng thành Trƣờng đại học theo định hƣớng nghiên cứu Trên sở tầm quan trọng hoạt động khoa học công nghệ Trƣờng ĐHKHXH&NV giai đoạn 2016-2020 phát triển nhà Trƣờng nói riêng, ĐHQGHN nói chung rộng đóng góp KH&CN nƣớc nhà; cần thiết phải đánh giá thực trạng quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV giai đoạn 2011-2015 để góp ý hồn thiện chủ trƣơng, sách đầu tƣ phát triển hoạt động KH&CN cho nhà Trƣờng giai đoạn (2016-2020) Trên sở công tác Cơ quan ĐHQGHN, đơn vị quản lý cấp Trƣờng ĐHKHXH&NV, đồng thời tham gia số đề tài Footer Page of 126 Header Page of 126 ĐHQGHN, chọn hƣớng nghiên cứu: “Quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học cơng nghệ Trường Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn - Đại học Quốc gia Hà Nội” làm đề tài luận văn Thạc sỹ Các câu hỏi nghiên cứu: Làm để nâng cao hiệu quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trường DDHKHXH&NV giai đoạn 2016- 2020? Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Phân tích, đánh giá cơng tác quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học công nghệ Trƣờng ĐHKHXH&NV - ĐHQGHN, từ đề xuất chế đổi quản lý kinh phí cho nghiên cứu khoa học cơng nghệ nhà Trƣờng phù hợp với Chiến lƣợc phát triển khoa học công nghệ ĐHQGHN đến 2020; đồng thời phù hợp với Chiến lƣợc phát triển KH&CN 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Đánh giá thực trạng công tác quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học cơng nghệ Trƣờng ĐHKHXH&NV – ĐHQGHN, giai đoạn từ năm 2011 đến 2015 - Đề xuất số giải pháp đổi chế quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học - công nghệ giai đoạn từ năm 2016-2020 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng - Chủ trƣơng, sách quản lý kinh phí cho nghiên cứu KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV – ĐHQGHN - Hệ thống quản lý, điều hành hoạt động KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV – ĐHQGHN 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Nghiên cứu Trƣờng Đại học Khoa học xã hội Nhân văn - Cơ sở liệu đƣợc sử dụng giai đoạn từ năm 2011-2015 Footer Page of 126 Header Page 10 of 126 - Phạm vi nội dung: Quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV Dự kiến đóng góp đề tài nghiên cứu Luận văn nghiên cứu công tác quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&NV Dựa vào liệu tài qua năm, tác giả phân tích thực trạng, tìm ngun nhân ảnh hƣởng tới hiệu công tác quản lý kinh phí Trên sở đó, tác giả đƣa số kiến nghị quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học công nghệ giai đoạn 2016-2020 Trƣờng ĐHKHXH&NV - Kiến nghị vấn đề toán kinh phí hoạt động nghiên cứu KH&CN - Hồn thiện chế sách quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học - Đổi cách thức phân bổ kinh phí - Đổi chế quản lý nguồn kinh phí  Kết cấu Luận văn Ngồi phần Mở đầu, Kết luận, Phụ lục Luận văn có gồm có chƣơng nhƣ sau: Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu sở lý luận cơng tác quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Chương 2: Phương pháp nghiên cứu thiết kế nghiên cứu Chương 3: Thực trạng cơng tác quản lý kinh phí nghiên cứu KH&CN Trường ĐHKHXH&NV - ĐHQGHN giai đoạn 2011-2015 Chương 4: Một số kiến nghị quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học cơng nghệ giai đoạn 2016-2020 Trường ĐHKHXH&NV Footer Page 10 of 126 10 Header Page 24 of 126 - Từ nguồn nhà nƣớc - Từ doanh nghiệp - Từ tổ chức xã hội, cá nhân - Tổ chức nƣớc Các nhà khoa học Các tổ chức nghiên cứu khoa học Hình 1.2: Mơ hình vận động nguồn kinh phí kinh phí thị trường [22;21] 1.2.3 Nội dung quản lý kinh phí hoạt động KH&CN Trong hoạt động KH&CN, quản lý kinh phí đƣợc hình thành từ nhiều phận cấu thành phận có vị trí vai trị định Nhƣng tổng quản lý kinh phí đảm bảo nguồn tài cho lĩnh vực KH&CN nhà nƣớc điều tiết hoạt động lĩnh vực phục vụ mục tiêu điều tiết vĩ mô thời ký 1.2.3.1 Quản lý chi NSNN hoạt động KH&CN  Xây dựng kế hoạch lập dự toán chi NSNN cho hoạt động KH&CN  Những lập dự toán chi NSNN cho hoạt động KH&CN ­ Dựa vào vào tiêu kế hoạch phát triển KH&CN đặc biệt tiêu liên quan trực tiếp đến việc cấp phát kinh phí NSNNcho hoạt độngKH&CN theo kế hoạch Đây việc cụ thể hố chủ trƣơng Nhà nƣớc giai đoạn cụ thể thành tiêu kỳ kế hoạch ­ Dựa vào khả nguồn kinh phí đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu thƣờng xuyên KH&CN theo kỳ kế hoạch Muốn dự đoán đƣợc khả này, ngƣời ta phải dựa vào cấu thu NSNNkỳ báo cáo mức tăng trƣởng nguồn thu theo kỳ kế Footer Page 24 of 126 24 Header Page 25 of 126 hoạch Nhờ mà thiết lập mức cân đối tổng quát khả nguồn kinh phí nhu cầu chi NSNN cho nghiệp KH&CN ­ Dựa vào sách, chế độ chi tiêu thƣờng xuyên NSNNhiện hành dự đoán điều chỉnh thay đổi xảy kỳ kế hoạch Đây sở pháp lý cho việc tính tốn bảo vệ dự tốn chi thƣờng xuyên NSNN Đồng thời tạo điều kiện cho q trình chấp hành dự tốn khơng bị rơi vào tình trạng hẫng hụt có điều chỉnh có thay đổi hay số sách, chế độ chi  Xác định số chi NSNN cho hoạt động KH&CN Phƣơng pháp xác định số chi thƣờng xuyên cho hoạt độngKH&CN đƣợc tính tổng tất khoản dự kiến chi NS cho nhiệm vụ cụ thể Ở bao gồm: số dự toán chi NSNNcho nhiệm vụ quản lý Nhà nƣớc KH&CN + số dự toán chi cho nghiên cứu, ứng dụng phát triển Khoa học tự nhiên + số dự toán chi NS cho nghiên cứu, ứng dụng phát triển Khoa học xã hội nhân văn + chi cho hoạt động Khoa học khác + chi dự kiến cho cơng trình, dự án công nghệ cao nhƣ Công nghệ thông tin, tự động hố Trong số dự tốn chi NS cho vấn đề quản lý Nhà nước KH&CN đƣợc xác định bao gồm dự toán khoản chi cho vấn đề quản lý Nhà nƣớc KH&CN (nhƣ trả lƣơng cho cán KH&CN, phụ cấp lƣơng, thƣởng…) + chi cho hoạt dộng tra KH&CN + hoạt động hội đồng KH&CN + hoạt động hợp tác quốc tế KH&CN + hoạt động quản lý hành khác Cịn phần dự tốn chi NS cho hoạt động nghiên cứu, ứng dụng phát triển Khoa học tự nhiên Khoa học Xã hội nhân văn đƣợc xác định dựa nhiệm vụ, yêu cầu đặt năm Nó đƣợc cụ thể hoá danh mục đề tài nghiên cứu dự án sản xuất thực nghiệm đƣợc duyệt đƣa vào thực năm Phƣơng pháp đƣợc thực tƣơng tự cách tính dự tốn chi NSNN cho hoạt động KH&CN khác Footer Page 25 of 126 25 Header Page 26 of 126  Lập dự toán chi NSNN cho hoạt động KH&CN Căn tình hình thực chi NS năm trƣớc cộng với phát sinh tăng trừ khoản phát sinh giảm Căn vào thị thủ tƣớng phủ việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế xã hội dự tốn NSNNnăm sau, tài ban hành thơng tƣ hƣớng dẫn yêu cầu, nội dung, thời hạn lập dự tốn thu chi NSNNvà thơng báo sơ kiểm tra dự toán NSNNcho quan trung ƣơng tỉnh thành phố trực thuộc trung ƣơng Bộ Khoa học - Công nghệ vào thị thủ tƣớng phủ, thơng tƣ hƣớng dẫn, số kiểm tra dự toán NSNNthuộc phạm vi quản lý dự tốn NS ngành KH&CN, thơng báo số kiểm tra dự toán NSNNcho đơn vị trực thuộc Các bộ, ban ngành trung ƣơng, địa phƣơng thị thủ tƣớng phủ, thơng tƣ hƣớng dẫn, số kiểm tra dự toán NS Bộ Tài hƣớng dẫn Bộ Khoa học - Cơng nghệ, vào định hƣớng yêu cầu nhiệm vụ cụ thể đơn vị, vào khả cân đối nguồn vốn thực để lập dự toán nội dung nhiệm vụ cụ thể đơn vị thực năm báo cáo lên Bộ Khoa học - Công nghệvà quan cấp không thuộc Bộ Khoa học Công nghệ Bộ Khoa học - Cơng nghệ xem xét dự tốn NS đơn vị, tổ chức KH&CN lập dự tốn NS Bộ Khoa học Cơng nghệ cho lĩnh vực KH&CN báo cáo gửi Bộ Tài để tổng hợp, Bộ Tài vào dự tốn thu chi NS bộ, quan ngang Bộ, quan Nhà nƣớc trung Ƣơng tỉnh lập dự tốn chi theo ngành, lĩnh vực, chi chƣơng trình quốc gia bộ, quan quản lý chƣơng trình quốc gia lập, nhu cầu trả nợ khả vay để lập dự tốn thu chi NSNNtrình phủ để trình quốc hội phê duyệt Footer Page 26 of 126 26 Header Page 27 of 126 Sau dự tốn NSNN đƣợc Quốc hội định, Bộ Tài có nhiệm vụ giao dự tốn thu, chi NS cho tỉnh, ban ngành (thu NS giao đến sắc thuế, chi NS giao tổng chi hƣớng dẫn số khoản chi trọng điểm, nguyên tắc thay đổi theo quy định luật NSNN) Đối với lĩnh vực KH&CN, sau Bộ Tài Chính giao nhiệm vụ thu, chi NS cho KH&CN Bộ KH&CN thơng báo tuyển chọn dự án chƣơng trình thực năm thực tiến hành lựa chọn chủ đề tài chƣơng trình mục tiêu theo qui định Trong q trình lập dự tốn NSNNcần phải tuân theo yêu cầu sau: Dự toán NS đơn vị dự tốn, cấp quyền, Bộ, Ngành phải phản ánh đầy đủ khoản chi theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức quan có thẩm quyền ban hành Dự tốn NS đơn vị phải lập theo biểu mẫu, thời gian quy định phải lập chi tiết theo mục lục NSNN Dự toán thu chi NS cấp lập hội đồng nhân dân cấp duyệt ( phê chuẩn) song đảm bảo nguyên tắc phù hợp dự toán thu chi NS cấp theo nguyên tắc thu NS cao dự toán NS cấp giao, chi NS phải có nguồn đảm bảo cân đối Trƣờng hợp dự tốn thu, chi khơng theo ngun tắc HĐND cấp phải điều chỉnh cho phù hợp  Phân bổ, điều chỉnh NSNN cho hoạt động KH&CN - Căn vào dự toán NS đƣợc giao, Bộ tiến hành thực bƣớc thông báo, lập hội đồng thẩm định chƣơng trình mục tiêu, cơng trình chuyển giao theo dự tốn thực năm để lựa chọn chủ nhiệm đề tài, đơn vị thực theo qui định - Bộ Khoa học Công nghệ uỷ quyền duyệt dự toán chi đơn vị sử dụng NS vào khả NS để bố trí mức chi cho đơn vị sử dụng NS bố trí mức chi cho quan quản lý cấp phân phối đơn vị sử Footer Page 27 of 126 27 Header Page 28 of 126 dụng NS, thông báo cho đơn vị sử dụng NS kho bạc Nhà nƣớc nơi giao dịch để thực - Mức chi hàng quý đƣợc phân phối hạn mức cao mà đơn vị sử dụng NS đƣợc chi quý Căn vào hạn mức chi đƣợc phân phối, thủ trƣởng đơn vị sử dụng NS lệnh chuẩn chi kèm theo hồ sơ toán gửi Kho bạc Nhà nƣớc nơi giao dịch - Kho bạc Nhà nƣớc nơi giao dịch vào thông báo hạn mức chi Khoa học Công nghệ phân phối cho đơn vị, kiểm tra tính hợp pháp hồ sơ toán, điều kiện chi lệnh chuẩn chi thủ trƣởng đơn vị sử dụng NS, thực việc cấp phát, toán trực tiếp cho đơn vị thụ hƣởng NS Trong trình chấp hành NS cần ý số điểm sau: - Cơ quan tài cấp tiến hành cấp phát kinh phí thao nguyên tắc cấp trực tiếp đến đơn vị sử dụng NS toán trực tiếp qua Kho bạc Nhà nƣớc cho ngƣời đƣợc hƣởng - Mọi khoản chi NSNNđƣợc thực có đủ điều kiện quy định  Quyết toán việc chi NSNN cho hoạt động KH&CN Đây khâu cuối quản lý NS, phản ánh đầy đủ, xác nguồn tài đơn vị tình hình sử dụng nguồn NS Báo cáo tốn để quan chủ quản cấp quan tài kiểm tra việc lập dự tốn phân tích việc chấp hành NS đơn vị, ngành Từ tăng cƣờng ngăn ngừa tƣợng vi phạm sách, chế độ tài có biện pháp xử lý kịp thời giúp quan chủ quản tốn NS hàng năm kịp thời xác Sau kết thúc năm NS, đơn vị thụ hƣởng NS có trách nhiệm lập báo cáo tốn đồng gửi Bộ Khoa học Cơng nghệvà Bộ Tài Báo cáo phải tuân theo kiểu mẫu báo cáo kế toán theo quy định luật NSNN để làm sở giúp quan cấp kiểm tra tốn Thời hạn báo cáo tốn khơng chậm q 40 ngày đến 60 ngày sau kết thúc năm báo cáo Thời hạn Footer Page 28 of 126 28 Header Page 29 of 126 duyệt báo cáo không 30 ngày kể từ nhận đƣợc báo cáo toán quan chủ quản phải tổ chức kiểm tra, xét duyệt toán cho đơn vị dự toán trực thuộc Trong q trình lập báo cáo tốn NSNN cần ý số điểm sau: - Số liệu báo cáo phải trung thực Nội dung báo cáo toán phải nội dung ghi dự toán đƣợc duyệt phải báo cáo toán chi tiết theo mục lục NSNN( cụ thể theo: chƣơng - loại - khoản - mục tiểu mục) - Báo cáo toán NS đơn vị dự toán cấp quyền khơng đƣợc tốn chi lớn thu Tuy nhiên, trình quản lý chi NSNN cho KH&CN cần ý rằng: KH&CN có tài khoản chi cho chƣơng trình thí điểm( tài khoản ngoại bảng) Khác với tài khoản khác, sử dụng tài khoản chi theo lệnh chi tiền Cuối năm, số dƣ tài khoản đƣợc chuyển sang năm sau 1.2.3.2 Quản lý việc huy động nguồn kinh phí cho KH&CN Đây phận quan trọng ảnh hƣởng trực tiếp đến hoạt động KH&CN Do đặc điểm hoạt động KH&CN có đặc thù riêng nên việc huy động nguồn kinh phí bao gồm nhiều kênh khác nhau, cần có nhiều sách biện pháp khác nhƣ: Chính sách biện pháp đầu tƣ nhà nƣớc cho hoạt động KH&CN; Chính sách biện pháp huy động vốn nƣớc nƣớc ngồi; Chính sách biện pháp tín dụng; Chính sách biện pháp thuế hoạt động KH&CN; Chính sách biện pháp hình thành quỹ tạo vốn phát triển KH&CN Thứ nhất, hệ thống biện pháp sách huy động nguồn kinh phí cho hoạt động nghiên cứu khoa học sách biện pháp huy động từ nguồn đầu tƣ nhà nƣớc cho hoạt động KH&CN có vai trị quan trọng Hàng năm, nhà nƣớc xây dựng kế hoạch NS cho hoạt động KH&CN Kế hoạch dựa là: Footer Page 29 of 126 29 Header Page 30 of 126 - Chỉ tiêu nghiên cứu triển khai năm - Các nhu cầu đầu tƣ xây dựng sở vật chất kỹ thuật, sửa chữa bổ sung tài sản cố định - Nhu cầu phát triển hoạt động nghiên cứu - Nhu cầu đầu tƣ chiều sâu - Nhu cầu đầu tƣ khác sở nghiên cứu dựa vào khả NSNN NSNN đầu tƣ cho hoạt động KH&CN nhiều hay phụ thuộc vào hai nhân tố yêu cầu số lƣợng chất lƣợng hoạt động KH&CN từ phía nhà nƣớc khả NSNN cấp cho hoạt động KH&CN Trong phát triển KH&CN, việc đầu tƣ xây dựng bản, đầu tƣ chiều sâu có vai trị quan trọng Khoản đầu tƣ có tầm quan trọng đặc biệt việc tạo điều kiện xây dựng sở vật chất, phát triển tiềm lực cho tổ chức KH&CN Về khả huy động nguồn kinh phí từ NSNN cấp cho hoạt động KH&CN đƣợc xem xét hai tiêu chí quy mơ NSNN tỷ lệ NSNN cấp cho hoạt động KH&CN + Quy mô NSNN: Nếu NSNN có nguồn thu lớn, khả NSNN cấp cho hoạt động KH&CN tăng lên ngƣợc lại Cịn quy mơ NSNN lại phụ thuộc vào nguồn thu NSNN, vào kết sản xuất kinh doanh toàn xã hội + Tỷ lệ NSNN cấp cho hoạt động KH&CN: tỷ lệ đầu tƣ từ NSNN cao nguồn kinh phí đầu tƣ cho hoạt động KH&CN cao ngƣợc lại Còn tỷ lệ đầu tƣ từ NSNN cho hoạt động KH&CN phụ thuộc vào sách tổ chức hoạt động KH&CN nhà nƣớc Thứ hai, sách biện pháp tổ chức huy động kinh phí ngồi NSNN cho hoạt động KH&CN Việc huy động nguồn kinh phí ngồi NSNN cho KH&CN xuất phát từ nhu cầu thiết đơn vị sản xuất kinh doanh đặt khả đáp ứng tổ Footer Page 30 of 126 30 Header Page 31 of 126 chức KH&CN Nó mang tính thỏa thuận, tự nguyện sở, trung tâm nghiên cứu với doanh nghiệp, tổ chức cá nhân có nhu cầu sử dụng sản phẩm KH&CN nhƣ lòng hảo tâm, từ thiện Quy mơ huy động nguồn kinh phí phụ thuộc vào nhu cầu xã hội, hình thức tổ chức huy động nguồn kinh phí, nhƣ tiềm lực đội ngũ khả phục vụ ngƣời tham gia hoạt động KH&CN Nhìn chung, nguồn kinh phí NSNN cho KH&CN chịu ảnh hƣởng nhiều nhân tố, chủ yếu là: Nhu cầu sản phẩm KH&CN dân cƣ, doanh nghiệp, tổ chức xã hội, ; Khả đáp ứng nhu cầu xã hội sản phẩm KH&CN từ quan chủ trì thực hiện; Sự phát triển hình thức tổ chức nhƣ hiệp hội, quỹ hỗ trợ KH&CN đất nƣớc 1.2.3.3 Quản lý sử dụng nguồn kinh phí hoạt động KH&CN Căn vào nhu cầu phát triển hoạt động KH&CN, vào chủ trƣơng sách Nhà nƣớc hoạt động KH&CN, nguồn vốn đƣợc định hƣớng sử dụng vào phát triển hoạt động KH&CN, đáp ứng yêu cầu phát triển KH&CN xã hội Các nguồn vốn huy động đƣợc sử dụng vào mục tiêu khác nhau, chủ yếu để phục vụ cho nhu cầu sau: Thứ nguồn kinh phí sử dụng vào nghiên cứu chương trình, đề tài, dự án KH&CN cấp Nhà nước Trong năm qua, Nhà nƣớc đầu tƣ khoảng 27-28% kinh phí để chi cho trƣờng đại học giải nhiệm vụ NCKH Chƣơng trình KH&CN cấp Nhà nƣớc (gọi tắt Chƣơng trình KC) Chƣơng trình khoa học xã hội nhân văn cấp Nhà nƣớc (gọi tắt Chƣơng trình KX), nghiên cứu (NCCB) thuộc lĩnh vực khoa học tự nhiên (KHTN), đề tài, dự án cấp Nhà nƣớc độc lập, nhiệm vụ KH&CN theo nghị định thƣ Thứ hai, sử dụng kinh phí phục vụ hoạt động KH&CN cấp Bộ: Nguồn kinh phí cho KH&CN trƣờng đại học đƣợc sử dụng cho nhiệm vụ cấp Bộ bao gồm chƣơng trình đề tài, nhiệm vụ ƣơm tạo công nghệ giáo dục bảo Footer Page 31 of 126 31 Header Page 32 of 126 vệ mơi trƣờng Nguồn kinh phí tăng lên nhanh tổng nguồn tài cho KH&CN 1.2.4 Vai trị quản lý kinh phí hoạt động KH&CN Trong chế, sách để thúc đẩy phát triển KH&CN, hệ thống chế, sách tài có vai trị đặc biệt quan trọng Trong thời gian qua, với việc hoàn thiện chế sách chung phát triển KH&CN, chế tài để thúc đẩy đầu tƣ tăng cƣờng hiệu phân bổ, sử dụng nguồn lực tài cho KH&CN liên tục đƣợc đổi Nguồn lực tài đầu tƣ cho KH&CN đƣợc tăng cƣờng, đặc biệt nguồn tƣ NS nhà nƣớc Cùng với đó, hình thành đƣợc số chế để thu hút, khuyến khích doanh nghiệp tham gia đầu tƣ phát triển KH&CN Cơ chế quản lý tài Nhà nƣớc tồn sách, chế độ chi tài thống quan nhà nƣớc mà tổ chức nghiên cứu phải tuân thủ Trong chế quản lý tài Nhà nƣớc, cơng cụ định mức chi tiêu, danh mục đƣợc phép chi tiêu, quy trình xét duyệt cấp NS, phân cấp quản lý chi tài cơng có vai trị quan trọng Thơng qua chế quản lý tài chính, Nhà nƣớc kiểm tra, kiểm sốt việc sử dụng nguồn lực tài công tổ chức nghiên cứu Việc kiểm tra, quản lý nguồn kinh phí hoạt động nghiên cứu KH&CN giúp cho nhà nƣớc nói chung tổ chức nghiên cứu quản lý tốt nguồn kinh phí đề tài, mặc khác tránh tình trạng thất thốt, hoang phí nguồn kinh phí dành cho hoạt động NCKH, từ nâng cao đƣợc chất lƣợng nghiên cứu tƣơng xứng với số kinh phí nhƣ công sức bỏ cho hoạt động nghiên cứu khoa học./ Footer Page 32 of 126 32 Header Page 33 of 126 TÀI LIỆU THAM KHẢO I TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Nguyễn Văn An (2006), Xã hội hoá hoạt động KH&CN: Nên hiểu nào? Tạp chí Hoạt động khoa học, số tháng 3- 2006 Bộ Giáo dục Đào tạo (2003), Một số văn pháp quy quản lý hoạt động KH&CN, Hà Nội, tháng 10/2003 Bộ Tài (2005), Tờ trình Chính phủ số 25/TTr-BTC dự thảo Nghị định Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị cơng lập Mai Ngọc Cƣờng (2004), Điều tra thực trạng kiến nghị giải pháp đổi đầu tƣ tài Trƣờng Đại học Việt Nam phù hợp với chế thị trƣờng hội nhập kinh tế quốc tế Dự án điều tra cấp Bộ năm 2004 Mai Ngọc Cƣờng (2005), Hoàn thiện chế, sách tài hoạt động KH&CN Trƣờng Đại học Việt Nam Đề tài cấp Bộ B.2003.38.76TĐ Mai Ngọc Cƣờng (2006), Đổi quản lý tài từ NS Nhànƣớc hoạt động Khoa học Công nghệ Kỷ yếu Hội thảo khoa học, Hà Nội, tháng 8/2006 Phạm Hồng Chƣơng (2005), Đổi tổ chức quản lý hoạt động Nghiên cứu Khoa học kinh tế phục vụ đào tạo thực tiễn Đề tài cấp Bộ B2003.38.70 Dự án Giáo dục đại học WB tài trợ (1999-2006), Số liệu điều tra đào tạo tài Trƣờng Đại học Việt Nam Đảng Cộng sản Việt Nam (2012), Văn kiện Hội nghị lần thứ sáu Ban Chấp hành Trung ƣơng khóa XI (Lƣu hành nội bộ) Văn phòng Trung ƣơng Đảng,HN Footer Page 33 of 126 33 Header Page 34 of 126 10 Đảng Cộng sản Việt Nam(2011), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lầnthứ XI Nhà xuất Chính trị Quốc gia, HN 11 Vũ Cao Đàm (2009), Tuyển tập cơng trình công bố Lý luậnvà phƣơng pháp luận khoa học (tập 1), Hà Nội - 2009 12 Vũ Cao Đàm (2010), Giáo trình Khoa học sách Nhà xuất bảnĐại học Quốc gia Hà Nội 13 Hồng Ngọc Hà (2006), Cơng tác Nghiên cứu Khoa học Trƣờng Đại học, cao đẳng giai đoạn 2001-2005 định hƣớng 2006-2010.Tạp chí Hoạt động khoa học, số tháng 2- 2006 14 Vũ Duy Hào (2005), Hoàn thiện chế quản lý tài Trƣờng Đại học cơng lập Việt Nam Đề tài cấp Bộ B.2005.38.125 15 Phạm Xuân Hằng (chủ nhiệm), Nghiên cứu, tổng kết, đánh giá đào tạo hoạt động khoa học khoa học xã hội & nhân văn Việt Nam từ năm1945 đến (Qua nghiên cứu khảo sát trƣờng hợp Đại học Văn khoa, Đại học Tổng hợp Hà Nội Trƣờng Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn, Đại học Quốc gia Hà Nội), mã số: QGTĐ.12 - 17 16 Nguyễn Minh Hồ (2006), Thơng tƣ liên tịch số 93/2006/TTL/BTCBKH&CN: Tự chủ việc sử dụng dự toán kinh phí đề tài, dự án Tạp chí Hoạt động khoa học, số tháng 11/2006 17 Học viện Tài (2005), Giáo trình Quản lý Tài cơng Nhàxuất Tài chính, 2005 18 Học viện Tài (2003), Tài với việc phát triển khoa học -cơng nghệ Kỷ yếu Hội thảo, Hà Nội 3/2003 19 Vũ Thị Hiền (2005), Đổi vai trò quản lý Nhà nƣớc hoạt động Khoa học Công nghệ Việt Nam Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Footer Page 34 of 126 34 Header Page 35 of 126 20 Phạm Duy Hiển (2006), Nghiên cứu Khoa học tầm quốc tế viện vàtrƣờng đại học Việt Nam Tạp chí Hoạt động khoa học, số tháng 4.2006 21 Nguyễn Thị Lê Hƣơng, Đào Hiền Chi (2012), Mơ hình đại học nghiên cứu Việt Nam Tạp chí Hoạt động Khoa học, số tháng 10.2012 22 Kiểm toán Nhà nƣớc - Bộ Khoa học Công nghệ (2006),Thực trạng quản lý chi Khoa học Công nghệ giai đoạn 2001-2005 - Những vấn đề đặt công tác tổ chức quản lý hoạt động KH&CN Tài liệu Hội thảo khoa học, tháng 8/2006 23 Luật Khoa học Cơng nghệ (2003), Nhà xuất Chính trị quốcgia, Hà Nội 24 Đinh Thị Nga (2013), Đổi chế quản lý chi tiêu NS Nhà nƣớccho Khoa học Cơng nghệ Tạp chí Khoa học Cơng nghệ Việt Nam, Bộ Khoa học Công nghệ, số 14/2013 25 Chính phủ (2006), Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy,biên chế tài đơn vị nghiệp công lập, Hà Nội, Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 26 Bộ Tài (2006), Hƣớng dẫn thực Nghị định số 43/2006/NĐCP, ngày 25-4-2006 Chính phủ, Thơng tƣ số 71/2006/TT-BTC ngày 09/8/2006 27 Bộ Tài (2006), Hƣớng dẫn chế độ kiểm soát chi đơn vị nghiệp công lập thực quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập, Thông tƣ 81/2006/TT-BTC ngày 06/9/2006 28 Bộ Tài (2007), Sửa đổi số điều củaThơng tƣ 81/2006/TT-BTC hƣớng dẫn chế độ kiểm sốt chi đơn vị nghiệp công lập thực quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập, Thơng tƣ 153/2007/TT-BTC ngày 17/12/2007 29 Bộ Tài (2009), Sửa đổi số điều củaThông tƣ 81/2006/TT-BTC hƣớng dẫn chế độ kiểm soát chi đơn vị nghiệp công lập thực Footer Page 35 of 126 35 Header Page 36 of 126 quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập, Thông tƣ 172/2009/TT-BTC ngày 26/8/2009 30 Chính phủ (2003), “Quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành Luật NS nhà nƣớc”, Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 31 Minh Nguyệt (2006),Chi cho KH&CN: Hiệu khó "đong đếm".Tạp chí Hoạt động khoa học, số tháng 9.2006 32 Phạm Minh Nguyệt (2012), Tiếp tục đổi nhận thức, tƣ Khoa học Cơng nghệ điều kiện Tạp chí Hoạt động Khoa học, số tháng 102012 33 Liêu Thị Ngọc Sƣơng(2013), Đổi chế tài cho hoạt động Khoa học Cơng nghệ Tạp chí Khoa học Công nghệ Việt Nam, số2+3/2013 34 Nguyễn Thiện Phúc (2013),Tăng cƣờng lực Nghiên cứu Khoa học đại học Tạp chí Khoa học Cơng nghệ Việt Nam, số2+3/2013 35 Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2002), Luật NS nhà nƣớc 36 Thủ tƣớng Chính phủ (2007), Phê duyệt Quy hoạch mạng lƣới trƣờng đại học cao đẳng giai đoạn 2006 – 2020, Quyết định số 121/2007/QĐTTg ngày 27/7/2007 37 Đỗ Văn Thắng (2006), Biện pháp đảm bảo thực chức Nghiên cứu khoa học Trƣờng Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn, Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Luận văn Thạc sĩ Quản lý KH&CN 38 Bộ Tài - Bộ Khoa học Cơng nghệ (2015), “Quy định khoán chi thực nhiệm vụ khoa học công nghệ”, Thông tƣ Liên tịch số 27/2015/TTLT/BTC-BKH&CN, ngày 30/12/2015 39 Bộ Tài - Bộ Khoa học Công nghệ (2015), ”Hƣớng dẫn định mức xây dựng, phân bổ dự tốn tốn kinh phí nhiệm vụ khoa học Footer Page 36 of 126 36 Header Page 37 of 126 công nghệ có sử dụng NS nhà nƣớc”, Thơng tƣ Liên tịch số 55/2015/TTLTBTC-BKH&CN ngày 22/04/2015 40 Bộ Giáo dục Đào tạo – Bộ Nội vụ (2009), Hƣớng dẫn thực quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế đơn vị nghiệp công lập giáo dục đào tạo, Thông tƣ liên tịch số 07/2009/TTLT-BDGĐT-BNV, ngày 15/4/2009 41 Trần Xn Trí (2006): Quản lý, cấp phát, tốn kinh phí nghiệp khoa học giai đoạn 2001-2005, bất cập kiến nghị Tạp chí Kiểm tốn, tháng 9/2006 42 Trƣờng ĐHKHXH&NV (2001), Những định hƣớng chủ yếu công tác nghiên cứu khoa học từ 2001- 2010; Hà Nội 43 Trƣờng ĐHKHXH&NV (2010), Định hƣớng nhiệm vụ chủ yếu công tác nghiên cứu khoa học, Quyết định số 588/QĐ -XHNV-KH, ngày 12/4/2010 44 Trƣờng ĐHKHXH&NV (2010), Quy chế chi tiêu nội năm 2010, Quyết định số245/QĐ-XHNV-TC ngày 27-01-2010 45 Trƣờng ĐHKHXH&NV (2012), Chiến lƣợc phát triển Trƣờng Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn đến năm 2020, tầm nhìn 2030, Quyết định số 1172/QĐ-XHNV-TC ngày 26/6/2012 46 Trƣờng ĐHKHXH&NV (2014), Quy chế chi tiêu nội năm 2014, Quyết định số 364/QĐ-XHNV-TC ngày 15/01/2014 47 Trƣờng ĐHKHXH&NV (2014), Chiến lƣợc phát triển KH&CN Trƣờng ĐHKHXH&N đến năm 2020, tầm nhìn năm 2030, tháng 12/2014 48 Từ điển Thuật ngữ kinh tế học (2001) Nhà xuất Từ điển Bách khoa, Hà Nội Footer Page 37 of 126 37 Header Page 38 of 126 II TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG NƢỚC NGOÀI Kevin Davis (2009), Research Director at Ausralian Centre forFinancian Studies, Super funds: an investment vehiscle for scientific research Footer Page 38 of 126 38 ... of 126 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HIỀN QUẢN LÝ KINH PHÍ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ Ở TRƢỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN, ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI CHUYÊN... cứu: ? ?Quản lý kinh phí nghiên cứu khoa học cơng nghệ Trường Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn - Đại học Quốc gia Hà Nội? ?? làm đề tài luận văn Thạc sỹ Các câu hỏi nghiên cứu: Làm để nâng cao hiệu quản. .. động khoa học khoa học xã hội & nhân văn Việt Nam từ năm1945 đến (Qua nghiên cứu khảo sát trƣờng hợp Đại học Văn khoa, Đại học Tổng hợp Hà Nội Trƣờng Đại học Khoa học Xã hội Nhân văn, Đại học Quốc