Quản trị rủi ro tín dụng trong tài trợ xuất nhập khẩu tại ngân hàng TMCP Việt Á - chi nhánh Buôn Ma Thuột

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG - Công trình ñược hoàn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Header Page of 126 TRẦN MINH HOÀNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á – CHI NHÁNH BUÔN MA THUỘT Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số : 60.34.05 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Như Liêm Phản biện 1: Phản biện 2: Luận văn ñược bảo vệ trước Hội ñồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày……tháng……năm……… TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại Học Đà Nẵng Đà Nẵng, Năm 2012 Footer Page of 126 - Thư viện trường Đại học Kinh Tế, Đại Học Đà Nẵng Header Page of 126 MỞ ĐẦU Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI: Ý nghĩa khoa học: Luận văn trình bày hệ thống lý luận, quy ñịnh liên quan ñến vấn ñề quản trị rủi ro tín dụng XNK Ý nghĩa thực tiễn: Sử dụng lý luận áp dụng vào thực tiễn hoạt ñộng NHTM, ñể nguyên cứu rủi ro tín dụng XNK, từ ñó tiến hành nhận dạng, phân tích nguyên nhân rủi ro kiến nghị giải pháp quản trị rủi ro Kết nghiên cứu luận văn góp phần nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng XNK tăng cường lực cạnh tranh Ngân hàng Việt Á – Chi nhánh Buôn Ma Thuột CẤU TRÚC CỦA LUẬN VĂN Ngoài phần mở ñầu, kết luận, nội dung luận văn gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị rủi ro tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng TMCP Việt Á Chi nhánh Buôn Ma Thuột Chương 3: Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng TMCP Việt Á Chi nhánh Buôn Ma Thuột LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: Với ngân hàng thương mại, tín dụng nghiệp vụ kinh doanh quan trọng hoạt ñộng mang lại lợi nhuận chủ yếu, ñồng thời chứa ñựng nhiều rủi ro nhất, ñặc biệt nghiệp vụ tín dụng tài trợ XNK, rủi ro tín dụng nói chung chứa ñựng rủi ro liên quan ñến hoạt ñộng thương mại quốc tế (tỷ giá, phương thức mua bán, toán…) Khi rủi ro tín dụng không ñược quản trị tốt dẫn ñến tỷ lệ nợ xấu cao ảnh hưởng trực tiếp ñến tồn tại, phát triển tổ chức tín dụng, cao gây tác ñộng xấu ñến toàn hệ thống ngân hàng kinh tế Quản trị rủi ro tín dụng vấn ñề khó khăn thiết, với mong muốn tìm hiểu rủi ro tín dụng XNK, từ ñó phân tích rủi ro xảy kiến nghị giải pháp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng XNK, người viết luận văn xin thực nghiên cứu ñề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng TMCP Việt Á - Chi nhánh Buôn Ma Thuột” MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: - Nguyên cứu lý luận rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng tài trợ XNK Đồng thời, ñưa biện pháp nhằm hạn chế rủi ro phát sinh kiến nghị giải pháp nhằm giảm thiểu thiệt hại rủi ro xảy cho ngân hàng - Vận dụng vào phân tích tình hình quản trị rủi ro tín dụng tài trợ XNK Ngân hàng TMCP Việt Á - Chi nhánh Buôn Ma Thuột kiến nghị giải pháp cụ thể ñể nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt ñộng tín dụng XNK quản trị rủi ro tín dụng XNK Ngân hàng TMCP Việt Á – CN Buôn Ma Thuột - Phạm vi nghiên cứu: Hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Á - Chi nhánh Buôn Ma thuột ñịa bàn tỉnh Đắk Lắk Số liệu sử dụng: Tháng 12/2010 ñến 2012 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Sử dụng phương pháp luận biện chứng kết hợp với phương pháp nghiên cứu thống kê, so sánh, phân tích…ñi từ sở lý thuyết ñến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ vấn ñề ñặt luận văn Footer Page of 126 Header Page of 126 CHƯƠNG - Phương thức toán nhờ thu trơn: Ngân hàng vào hối phiếu ñể thực truy ñòi ñối với nhà nhập khẩu, nhiên nhà nhà nhập ñã nhận hàng chứng từ nên xảy rủi ro nhà nhập không thực toán chậm toán 1.1.2.3.3 Rủi ro Phương thức toán tín dụng chứng từ (L/C): Phương thức toán hạn chế tối ña rủi ro cho bên tham gia nhờ có tham gia bảo lãnh nghĩa vụ toán ngân hàng Tuy nhiên, có rủi ro phát sinh chứng từ không phù hợp có sai xót có tính ñộc lập hợp ñồng ngoại thương nội dung thư tín dụng 1.2.2.3 Rủi ro hối ñoái: Là rủi ro phát sinh từ biến ñộng bất lợi dự tính tỷ giá ngoại tệ sách quản lý ngoại hối phủ, làm ảnh hưởng ñến nguồn thu, khả tài doanh nghiệp XNK Và ñối với ngân hàng, dù cấp tín dụng hay thu hồi vốn loại ngoại tệ, có biến ñộng bất lợi tỷ giá thời ñiểm hoạch toán gây tổn thất tỷ giá cho ngân hàng 1.2.2.4 Rủi ro mang tính quốc gia: Khi giao thương quốc tế, mà hai bên tham gia am hiểu pháp luật, thông lệ kinh doanh quốc gia, dẫn ñến sai lầm thỏa thuận giao dịch thương mại Ngoài ra, có biến cố tình hình kinh tế - xã hội xảy quốc gia bên ảnh hưởng ñến giao dịch thương mại quốc tế CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Các khái niệm 1.1.1.1 Rủi ro tín dụng: biến cố xảy làm ảnh hưởng ñến khả thực nghĩa vụ toán nợ khách hàng ñối với ngân hàng 1.1.1.2 Rủi ro tín dụng xuất nhập khẩu: biến cố xảy làm giảm khả trả nợ làm khả thực cam kết nghĩa vụ nợ khách hàng ñối với ngân hàng hoạt ñộng tín dụng tài trợ xuất nhập Nghĩa vụ nợ ñây cam kết ñiều khoản, thời hạn, nghĩa vụ toán nợ gốc, nợ lãi 1.1.2 Các loại rủi ro tín dụng tài trợ xuất nhập 1.1.2.1 Rủi ro từ quy trình cấp tín dụng ngân hàng: Đây rủi ro phát sinh quy trình cấp tín dụng ngân hàng từ khâu: xem xét hồ sơ tín dụng, thẩm ñịnh tín dụng, ñịnh,… cho ñến khâu quản lý thu hồi khoản tín dụng Nguyên nhân chủ yếu loại rủi ro từ kẽ hở, quy ñịnh chung chung thiếu chặc chẽ quy trình tín dụng 1.1.2.2 Rủi ro tác nghiệp nhân viên ngân hàng: Đây rủi ro phát sinh từ thiếu xót, sai lệch số liệu xảy trình tác nghiệp ngân viên ngân hàng như: Xác ñịnh sai nhu cầu vốn, lực tài khách hàng, giá trị tài sản bảo ñảm… hay sai xót hệ thống phần mềm ngân hàng 1.1.2.3 Rủi ro tiềm ẩn từ phương thức toán 1.1.2.3.1 Rủi ro phương thức toán chuyển tiền (TT): Trong phương thức này, rủi ro dồn hết cho bên xuất Do ñó rủi ro tín dụng phát sinh ñối với nhà xuất nhà nhập từ chối toán chậm trễ toán 1.1.2.3.2 Rủi ro phương thức toán nhờ thu: - Thanh toán theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ: Ngân hàng vào hối phiếu ñể truy ñòi nhà nhập khẩu; nhà nhập toán tiền chấp nhận toán ngân hàng giao chứng từ cho nhà nhập ñể nhận hàng Phương thức góp phần hạn chế rủi ro cho nhà xuất thông qua việc thu hộ ngân hàng giao chứng từ cho nhà nhập nhận hàng nhà nhập thực toán chấp nhận toán Footer Page of 126 1.2 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG XNK 1.2.1 Các nhân tố từ môi trường kinh doanh Nhân tố kinh tế: Chỉ số lạm phát, tỷ giá, hạn ngạch thuế quan… Với ngân hàng, biến ñộng nhân tố kinh tế làm sai lệch kết thẩm ñịnh tín dụng, dự ñoán khả trả nợ khách hàng Nhân tố xã hội: An ninh trật tự, an toàn xã hội, trình ñộ dân trí… ảnh hưởng tới hoạt ñộng quản trị doanh nghiệp, ngân hàng Nhân tố pháp lý: Hệ thống pháp luật chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật chủ thể tham gia hoạt ñộng kinh doanh Các thiệt hại thiên tai bão lụt, ñộng ñất, hỏa hoạn… gây thiệt hại nghiêm trọng ñến khả trả nợ khách hàng 1.2.2 Các nhân tố lực doanh nghiệp XNK Doanh nghiệp XNK người lập phương án sử dụng vốn tín dụng ñể sản xuất kinh doanh XNK Vì vậy, nhân tố lực doanh nghiệp ảnh hưởng lớn ñến rủi ro tín dụng, nhân tố lực bao gồm: Khả sử dụng vốn hiệu quả, lực quản lý, tổ chức kinh doanh, ñón ñầu công nghệ mới, trung thực khai báo thông tin, cung cấp số liệu, thiện trí trả nợ, tài sản bảo ñảm… 1.2.3 Các nhân tố từ nghiệp vụ cấp tín dụng XNK ngân hàng Bao gồm nhân tố: quy ñịnh, quy trình, sách tín dụng, chất lượng thẩm ñịnh tín dụng, thông tin tín dụng, chi phí vốn tín dụng… ngân hàng nhấn mạnh vào mục tiêu lợi nhuận dẫn ñến cấp tín dụng liều lĩnh, tập trung cấp tín dụng nhiều vào ngành ñó Ngoài ra, yếu tố người làm công tác tín dụng XNK ảnh hưởng lớn ñến rủi ro tín dụng, bao gồm: lực, kinh nghiệm, ñạo ñức nghề nghiệp nhân viên nhà trị ngân hàng b Đo lường theo mô hình 6C (6 khía cạnh): Đây mô hình ñịnh tính rủi ro tín dụng nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh - 6C” khách hàng bao gồm: Tư cách người vay (Character), lực khách hàng (Capacity), thu nhập người ñi vay (Cashflow), bảo ñảm tiền vay (Collateral), ñiều kiện (Conditions), kiểm soát (Control) 1.3.2.2.2 Đo lường ñịnh lượng a Mô hình xác suất tuyến tính: Mô hình xác suất tuyến tính sử dụng số liệu khứ làm liệu ñầu vào ñể giải thích khứ chi trả cho khoản tín dụng XNK cũ Giả sử khoản vay cũ (i) ñược chia thành hai nhóm: nhóm có rủi ro vốn (Zi = 1) nhóm rủi ro (Zi = 0) Chúng ta thiết lập mối quan hệ nhóm với nhân tố ảnh hưởng tương ứng (Xij) phản ánh ñặc ñiểm khách hàng thứ i (như cấu vốn hay thu nhập…), theo mô hình ñường thẳng tuyến tính với công thức sau: Zi = ∑ βј Xij + ε b Mô hình logit: Nếu dựa kết mô hình xác suất tuyết tính, sử dụng mô hình logit ñơn giản sau: Mô hình logit giới hạn xác suất lũy kế rủi ro vốn ñối với khoản tín dụng nằm khoảng từ ñến giả sử xác suất ñược phân bố theo dạng hàm số F (Zi ) = Header Page of 126 1.3 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU 1.3.1 Khái niệm: Quản trị rủi ro tín dụng XNK trình mà chủ thể tác ñộng vào ñối tượng ñể ñạt ñược mục tiêu nhận diện, ño lường hạn chế biến cố rủi ro xảy làm ảnh hưởng ñến khả toán nợ khách hàng ñối với ngân hàng hoạt ñộng tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, ñồng thời ñưa phương thức giảm thiểu tổn thất bù ñắp tổn thất rủi ro xảy 1.3.2 Nội dung tiến trình quản trị rủi ro tín dụng XNK 1.3.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng xuất nhập Các ngân hàng nhận diện rủi ro việc theo dõi, xem xét, ñánh giá, nghiên cứu ngành hàng, xu hướng biến ñộng tỷ giá, giao dịch thương mại quốc tế, yếu tố thị trường quy trình tín dụng nhằm thống kê dạng rủi ro tín dụng ñã xảy (Dữ liệu khứ) Sau ñó tiến hành phân thành nhóm riêng biệt theo dấu hiệu rủi ro loại Căn vào ñó nhà quản trị ngân hàng nhận diện xác ñịnh ñược rủi ro ñặc trưng ngành hàng, ñối tượng khách hàng, loại sản phẩm tín dụng XNK Đồng thời, kết hợp với việc phân tích khoản tín dụng ñể nhận diện loại rủi ro phát sinh phương pháp như: Phân tích báo cáo tài chính, sử dụng bảng liệt kê (check-list) biến thể, sử dụng lưu ñồ (Flow-Chart), giao tiếp với tổ chức chuyên nghiệp, giao tiếp nội tổ chức, giao tiếp với tổ chức quốc tế, phân tích hợp ñồng ngoại thương, nghiên cứu số liệu tổn thất khứ, phân tích hiểm họa (Hazard Analysis) 1.3.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng xuất nhập 1.3.2.2.1 Đo lường yếu tố ñịnh tính: a Đo lường theo mô hình chất lượng: Ngân hàng thu thập thông tin có liên quan ñến chất lượng doanh nghiệp XNK ñánh giá xác suất phát sinh rủi ro tín dụng, sở ñó xác ñịnh hạn mức cấp tín dụng từ chối cấp tín dụng Bao gồm nhóm thông tin: Các yếu tố liên quan doanh nghiệp như: Danh tiếng, cấu vốn, mức ñộ biến ñộng thu nhập,tài sản bảo ñảm; yếu tố liên quan ñến thị trường như: Chu kỳ kinh tế, lạm phát, lãi suất, tỷ giá hối ñoái… Footer Page of 126 (1 + e ) − Zi c Mô hình probit: Mô hình probit hạn chế xác suất rủi ro tín dụng dự tính khoảng từ ñến 1, khác với mô hình giả thiết xác suất rủi ro có dạng phân bổ chuẩn (normal distribution) không phân bổ theo hàm số logit Tuy nhiên, nhân với yếu tố cố ñịnh giá trị logit trở thành giá trị probit gần ñúng e Mô hình phân biệt tuyến tính: Theo mô hình ñược xây dựng E.I.Altman, số biến ñộng Z ño lường toàn mức ñộ rủi ro người vay Chỉ số phụ thuộc vào giá trị số yếu tố tài khách hàng (Xj) tầm quan trọng số việc xác ñịnh xác suất vỡ nợ Hàm số phân biệt Altman có dạng sau: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 Trong ñó: X1 tỷ lệ vốn lưu ñộng tổng tài sản, X2 tỷ lệ lợi nhuận tích lũy tổng tài sản, X3 tỷ lệ lợi nhuận trước thuế lãi tổng tài sản, X4 tỷ lệ giá trị thị trường cổ phiểu giá trị ghi sổ nợ dài hạn, X5 tỷ lệ doanh thu tổng tài sản Và trị số Z cang cao khách hàng có xác suất vỡ nợ thấp Với Z