Hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư trong cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB), Chi nhánh Đà Nẵng

Header Page of 126 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHAN THỊ HOÀI DUNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB), CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số : 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 Footer Page of 126 Header Page of 126 Công trình hoàn thành trường ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học : PGS.TS VÕ THỊ THÚY ANH Phản biện : PGS.TS NGUYỄN HÒA NHÂN Phản biện : TS PHẠM LONG Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 16 tháng 12 năm 2013 Có thể tìm hiểu luận văn : [[[[[[ - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Footer Page of 126 Header Page of 126 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thẩm định dự án đầu tư có vai trò vô quan trọng, định xem dự án đầu tư có đầu tư hay không định đến hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng Ngân hàng Á Châu Đà Nẵng cung ứng lượng vốn lớn cho đầu tư phát triển địa phương thông qua việc tài trợ vốn cho DAĐT Tuy nhiên hoạt động tín dụng chi nhánh bộc lộ hạn chế tiềm ẩn nhiều rủi ro, dư nợ hạn mức cao Một nguyên nhân công tác thẩm định dự án chưa thực hiệu Từ lí chọn đề tài “Hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng” làm mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận công tác TĐTC dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương mại - Phân tích đánh giá thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư cho vay NHTM cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng - Đề xuất giải pháp góp phần xây dựng phương pháp thẩm định tài dự án xác hiệu làm sở vững cho công tác tín dụng NHTM cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác thẩm định tài DAĐT cho vay chi nhánh - Phạm vi nghiên cứu: Footer Page of 126 Header Page of 126 + Về nội dung: Thẩm định tài DAĐT bao gồm nhiều khía cạnh với nội dung đa dạng thẩm định mặt pháp lý dự án, thẩm định kinh tế dự án, thẩm định tài dự án, thẩm định kỹ thuật dự án nhiên đề tài giới hạn nội dung công tác thẩm định tài DAĐT cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng + Về không gian: Tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng + Về thời gian: Nội dung phân tích đề tài vào liệu từ năm 2010 đến 2012 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn từ tảng lí luận công tác thẩm định tài dự án đầu tư cho vay kế thừa đề tài nghiên cứu khác, vận dụng vào đánh giá thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng Ngoài luận văn sử dụng phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh, đối chiếu, phương pháp logic số phương pháp khác Bố cục đề tài Luận văn phần mở đầu, phần kết luận, tài liệu tham khảo mục lục, gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thẩm định tài dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án đầu tư cho vay NHTM cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng Footer Page of 126 Header Page of 126 Tổng quan tài liệu nghiên cứu Hiện có số đề tài nghiên cứu nội dung “Hoàn thiện công tác thẩm định tài DAĐT cho vay” chi nhánh Ngân hàng TMCP, tổ chức tín dụng chẳng hạn luận văn thạc sĩ tác giả Nguyễn Văn Lành với đề tài “ Hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án đầu tư công ty cổ phần dầu khí Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng” năm 2012 Đề tài ánh công tác thẩm định tài DAĐT, phân tích thực trạng đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài DAĐT công ty cổ phần dầu khí Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng Tuy nhiên đề tài chưa nêu bật công tác thẩm định tài DAĐT giải pháp đưa chưa mang tính tổng thể Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh tác giả Hồ Thân Ái Vân với đề tài “Hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án cho vay ngân hàng VP bank - Đà Nẵng” năm 2008 TĐTC dự án đầu tư chủ yếu khảo sát số liệu để đưa giải pháp chính, chưa mang tính ứng dụng lâu dài Luận văn tác giả Trần Thị Như Lai với đề tài “ Hoàn thiện công tác TĐTC hoạt động cho vay ngân hàng Ngoại thương Quảng Nam” năm 2012 Đề tài chủ yếu thiên phân tích báo cáo tài từ đưa giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên phương pháp phân tích thông thường, đơn giản, chưa cụ thể Nghiên cứu đề tài Hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng luận văn kế thừa số nội dung sở lý luận phương pháp TĐTC đề tài trước Sau tiến hành nêu thêm nội dung công tác phương pháp hoàn thiện Footer Page of 126 Header Page of 126 công tác TĐTC chi nhánh nêu lên thực trạng kết đạt từ công tác Tiếp theo sâu phân tích mặt đạt hạn chế ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu-Đà Nẵng giai đoạn 2010-2012 Sau đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác TĐTC dự án đầu tư cho vay NHTM cổ phần Á Châu - Đà Nẵng Và phương ngháp nghiên cứu mẻ luận văn Footer Page of 126 Header Page of 126 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 DỰ ÁN ĐẦU TƢ 1.1.1 Khái niệm dự án đầu tƣ DAĐT tập hợp đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định, nhằm đạt tăng trưởng số lượng trì, cải tiến, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ khoảng thời gian xác định 1.1.2 Phân loại dự án đầu tƣ Có nhiều cách phân loại DAĐT, tùy theo tiêu thức mà có cách phân loại khác Sau số cách phân loại DAĐT - Phân loại theo tính chất đối tượng ĐT: Các DA sản xuất kinh doanh dịch vụ, DA thuộc lĩnh vực đầu tư sở hạ tầng, VHXH, DAĐT tổng hợp phát triển kinh tế vùng - Phân loại theo mối quan hệ DAĐT: DAĐT độc lập, DAĐT phụ thuộc, DAĐT xung khắc - Phân loại theo quy mô, tầm quan trọng DA: DAĐT chia thành nhóm: A, B, C - Phân loại theo mức độ chi tiết dự án: Dự án tiền khả thi, dự án khả thi 1.1.3 Chu trình hình thành phát triển dự án đầu tƣ Chu trình hình thành phát triển DAĐT trải qua thời kì: Thời kì chuẩn bị DA, thời DA, thời kì kết thúc DA Footer Page of 126 Header Page of 126 1.2 THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm thẩm định tài DAĐT Đứng góc độ chủ ĐT: TĐ tài DAĐT gồm hoạt động xem xét, đánh giá, dự toán luồng CP tài chính, lợi ích tài TC DA Từ xác định giá trị ròng luồng TC điều kiện giá trị đồng tiền thay đổi theo thời gian Cuối đánh giá, xem xét giá trị TC ròng so với CP ban đầu có thõa đáng không Đứng góc độ người tài trợ, NH, TCTC thẩm định tài DAĐT đánh giá dự án chủ yếu phương diện khả thi, hiệu tài xem xét khả thu nợ ngân hàng 1.2.2 Sự cần thiết mục tiêu thẩm định tài DAĐT hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại a Sự cần thiết thẩm định tài DAĐT hoạt động cho vay ngân hàng thương mại TĐ tài DAĐT, NHTM, mục tiêu đánh giá hiệu DA nhằm đảm bảo an toàn cho nguồn vốn mà NH tài trợ cho DA Bên cạnh đó, thông qua việc TĐ cách chi tiết, ngân hàng phát thiếu sót, bất hợp lý luận tính toán DA, từ với chủ đầu tư tìm biện pháp khắc phục, nâng cao tính khả thi DA b Mục tiêu thẩm định tài DAĐT cho vay NHTM Thẩm định tài DAĐT mang tầm quan trọng lớn ngân hàng Mục tiêu ngân hàng tiến hành TĐTC dụ án nhằm: - Đánh giá mức độ tin cậy dự án đầu tư - Đánh giá quy mô nguồn tài trợ dự án đầu tư - Phân tích, đánh giá hiệu TC DAĐT Footer Page of 126 Header Page of 126 - Phân tích đánh giá rủi ro DADT - Giúp cho cán ngân hàng định cho vay DA 1.2.3 Nội dung thẩm định tài dự án đầu tƣ cho vay ngân hàng thƣơng mại a Nội dung TĐ tài ngân hàng thương mại Các nội dung thẩm định cần phân tích, đánh giá bao gồm: Thẩm định tổng mức vốn ĐT nguồn tài trợ DAĐT - Thẩm định tổng mức vốn đầu tư + Khái niệm cấu tổng mức vốn đầu tư + Thẩm định tổng mức vốn đầu tư - Thẩm định nguồn tài trợ DA + Cơ cấu nguồn tài trợ + Thẩm định nguồn tài trợ dự án Thẩm định doanh thu, chi phí dự án - Thẩm định doanh thu DA + Các nguồn doanh thu + Thẩm định doanh thu dự án - Thẩm định chi phí DA + Các loại chi phí + Thẩm định chi phí dự án - Thẩm định báo cáo kết sản xuất kinh doanh + Xem xét việc tính toán thu nhập, chi phí + Thẩm định bảng kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Thẩm định tỷ suất chiết khấu + Khái niệm + Cách xác định tỷ suất CK: Đối với chủ ĐT NH Footer Page of 126 Header Page 10 of 126 Thẩm định dòng tiền dự án đầu tƣ + Khái niệm dòng tiền cách xác định dòng tiền + Thẩm định dòng tiền Thẩm định hiệu tài DAĐT Để đánh giá hiệu tài DA có nhóm tiêu sau: - Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời dự án: Chỉ tiêu giá trị ròng (NPV), tiêu suất sinh lời nội (IRR), tiêu thời gian hoàn vốn (PBP), số khả sinh lợi (PI) - Các tiêu đánh giá khả trả nợ DA: Chỉ tiêu hòa vốn, tiêu thời gian thu hồi vốn đầu tư, tiêu hoàn vốn vay Phân tích rủi ro dự án : Phân tích tình huống, phân tích độ nhạy, phân tích mô b Công tác thẩm định tài DAĐT cho vay ngân hàng thương mại Hoạt động thẩm định tài diễn theo quy trình thống với bước cụ thể sau: - Thu thập liệu: Xác định liệu yếu tố đầu vào, đầu DA - Xử lý liệu thẩm định tài dự án + Xác định giả định để tính toán cho phương án sở + Lập bảng thông số cho trường hợp sở + Lập bảng tính trung gian + Tiến hành thẩm định nội dung tài lập báo cáo hiệu DA + Phân tích độ nhạy - Sử dụng kết thẩm định: Kết thẩm định CBTĐ trình bày tờ trình thẩm định Ban lãnh đạo dựa kết để đưa định đồng ý hay từ chối cho vay Footer Page 10 of 126 Header Page 12 of 126 10 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Đà Nẵng thành lập ngày 13/8/1996 thức hoạt động ngày 8/1/1997 Sau 15 hoạt động, chi nhánh phát triển thêm phòng giao dịch nhiều khu vực trọng điểm thành phố Đà Nẵng, phục vụ nhu cầu khách hàng địa phương khu vực lân cận Tình hình hoạt động chi nhánh thời gian gần thể qua bảng sau: Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn, cho vay, thu nhập ACB – Đà Nẵng năm 2010 – 2012 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 11/10 Chênh lệch 12/11 Năm 2012 Mức tăng Tốc độ (%) Mức tăng Tốc độ (%) Tổng NVHĐ 2.415.509 2.772.976 3.604.868 357.467 14,80 831.892 30 Dư nợ BQ 512.862 654.686 893.638 27,6 238.952 36,5 Thu nhập 166.321 202.865 195.372 141.824 36.544 21,97 (7.493) (3,7) (Nguồn phòng HC – KT ACB – Đà Nẵng) Qua bảng ta thấy tổng số NV huy động chi nhánh tăng dần qua năm với tỷ lệ không cao ảnh hưởng chung Footer Page 12 of 126 Header Page 13 of 126 11 tranh toàn cảnh kinh tế giới tăng trưởng chậm, không cân bất ổn Dư nợ cho vay ACB chi nhánh Đà Nẵng 2010-2012 tăng qua năm đạt tiêu hội sở đề Ngân hàng Á Châu-Đà Nẵng có tốc độ tăng trưởng TN mạnh mẽ suốt giai đoạn trước năm 2011 Tuy nhiên bước sang năm 2012, với tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn khiến hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối ACB lỗ, kéo theo tổng thu nhập Ngân hàng sụt giảm 3,7% so với năm 2011, so với thu nhập năm 2010 cao 2.2 THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Những để tiến hành công tác thẩm định DAĐT Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng Căn vào quy định thẩm định chi nhánh hội sở vào quy định pháp lý NN 2.2.2 Tổ chức thẩm định DAĐT Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng DA chủ đầu tư gửi đến Ngân hàng thông qua phòng tín dụng doanh nghiệp Theo văn hướng dẫn Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh Đà Nẵng quy chế cho vay khách hàng, việc tiếp nhận hồ sơ xin vay, định cho vay, lý hợp đồng tín dụng chia làm hai khâu: Kiểm tra, thẩm định, theo dõi việc thu hồi vốn xét duyệt định cho vay Công tác TĐ chi nhánh tổ chức thực cách rõ ràng, khép kín Cách thức phân công giai đoạn TĐ khoa học logic 2.2.3 Quy trình thẩm định tài DAĐT Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng Quy trình thẩm định DAĐT ACB - Đà Nẵng trải qua bước Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ khách hàng Footer Page 13 of 126 Header Page 14 of 126 12 Bước 2: Kiểm tra hồ sơ khách hàng Bước 3: Phân công CBTĐ đảm nhận Bước 4: Tiến hành thẩm định hồ sơ Bước 5: Kiểm soát kết thẩm định Bước 6: Trình duyệt kết thẩm định Bước 7: Thông báo kết lưu trữ hồ sơ Bước 8: Kiểm tra, giám sát khoản cho vay Bước 9: Kết thúc dự án Qua quy trình thấy công tác TĐTC DAĐT chi nhánh tổ chức chặt chẽ, phân công nhiệm vụ rõ ràng phận cá nhân Tuy nhiên quy trình tồn số hạn chế nhân viên QHKH người gặp gỡ, nhận hồ sơ tiếp xúc với KH, việc thực công tác TĐ CBTĐ đảm nhiệm điều làm cho CBTĐ thiếu nhìn thực tế DA Một nhược điểm khác mang tính chuyên môn hóa cao công việc nên công tác TĐ rườm làm kéo dài thời gian việc cấp tín dụng 2.2.4 Nội dung công tác thẩm định tài dự án đầu tƣ Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Đà Nẵng a Nội dung thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Đà Nẵng Trên sở hướng dẫn thẩm định ACB - Đà Nẵng nội dung đề cập chương 1, bao gồm: - Thẩm định tổng vốn đầu tư nguồn tài trợ dự án Tính toán tổng nhu cầu vốn đầu tư cho DA, xác định cấu vốn ĐT lượng vốn vay NH, đánh giá tiến độ thực DA.Việc TĐ tổng mức vốn ĐT nguồn tài trợ DA nội dung chi nhánh thẩm định kĩ thận trọng Tuy nhiên nguồn liệu để ngân hàng dùng làm sở thẩm định chủ yếu từ hồ sơ chủ đầu tư gửi đến nguồn liệu chưa thực xác Footer Page 14 of 126 Header Page 15 of 126 13 - Thẩm định doanh thu, chi phí DAĐT Thẩm định doanh thu: Trước lập bảng tính doanh thu, tiến hành TĐ nội dung: Công suất dự kiến, giá bán bình quân sản phẩm, sản lượng tiêu thụ, doanh thu từ dự án Thẩm định chi phí: Trong trình đánh giá, CB xem xét kỹ tính xác khoản mục, phân bổ chi phí, tính toán mức thuế phải nộp, phương pháp tính KH… CBTĐ so sánh thông số dự án với định mức với dự án tương tự Cách thức TĐ doanh thu chi phí chi nhánh an toàn sử dụng phổ biến NHTM Tuy nhiên để lập dự trù công suất, giá bán sản lượng tiêu thụ cách xác đòi hỏi ngân hàng phải đầu tư khâu khảo sát thực tế điều tương đối khó khăn dự án xa đặc biệt thị trường có biến động mạnh - Thẩm định tỷ suất chiết khấu Tại ACB - Đà Nẵng, tỷ suất chiết khấu chi phí sử dụng vốn bình quân WACC Việc xác định tỷ suất chiết khấu dựa vào chi phí sử dụng vốn trung bình hợp lý dễ dàng tính toán - Thẩm định dòng tiền dự án Việc TĐ dòng tiền tiến hành dựa nội dung TĐ doanh thu, chi phí tỷ suất chiết khấu Phương pháp xác định dòng tiền chi nhánh phương pháp thông dụng Tuy nhiên phương pháp chi nhánh cần trọng đến tình hình khấu hao DN có ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền - Thẩm định tiêu hiệu tài Việc xác định tiêu thực bảng tính toán lập sẵn phần mềm Excell kỹ thuật tính toán đơn giản nên CBTĐ thực thục, kết tính toán có độ tin cậy cao Tuy nhiên để phân tích đưa kết luận hiệu DA lúng túng với DA mà tiêu hiệu nhóm trung Footer Page 15 of 126 Header Page 16 of 126 14 bình Mặt khác việc phân tích xem xét tiêu hiệu TC chưa coi trọng mức, mang tính hình thức - Phân tích rủi ro dự án Tại ACB-Đà Nẵng sử dụng phương pháp phân tích độ nhạy, chưa sử dụng phương pháp khác Việc phân tích độ nhạy DA dừng việc phân tích ảnh hưởng biến động số tiêu nên việc phân tích chưa đạt chiều sâu, mang tính thủ tục, hời hợt dẫn đến kết luận báo cáo TĐ chung chung chưa phân tích yếu tố nhạy cảm để đề xuất giải pháp khuếch đại hiệu hạn chế rủi ro cho DA - Thẩm định phương án trả vốn vay Phương án trả vốn vay hầu hết DAĐT ACB - Đà Nẵng chủ yếu dựa nguồn LN DA, khấu hao, lợi nhuận hoạt động kinh doanh khác chủ ĐT…Đối với nguồn LN từ DA, thông thường năm đầu LN DA chưa đủ để trả nợ nên KH thường đưa nguồn khác vào để trả nợ cho NH b Công tác thẩm dịnh tài DADT ACB-Đà Nẵng Công tác TĐTC DA ACB - Đà Nẵng CBTĐ thực sau: - Thu thập liệu Tùy theo đặc điểm, loại hình quy mô DA, mà CBTĐ có cách xác định phù hợp Đối với DA xây dựng độc lập, yếu tố đầu vào, đầu DA tách biệt rõ ràng, dễ dàng việc xác định Tuy nhiên, DAĐT chiều sâu, mở rộng công suất, hoàn thiện quy trình sản xuất việc xác định mô hình đầu vào, đầu phù hợp tương đối khó khăn CBTĐ phải khảo sát thực tế tham khảo ý kiến chuyên gia để tính toán hợp lý Footer Page 16 of 126 Header Page 17 of 126 15 - Phân tích liệu tiến hành thẩm định Tại chi nhánh để công tác TĐ đạt hiệu quả, trước hết CBTĐ phải phân tích phương diện khác DA để tìm liệu phục vụ cho công tác tính toán hiệu DA Thông thường việc phân tích phương diện tài thực sau phương diện khác phương diện thị trường, kỹ thuật, tổ chức,quản lý…Sau tiến hành sau: CBTĐ xác định giả định để tính toán cho phương án sở: Tính toán hiệu TC khả trả nợ DA với giả định dự kiến mức sát với thực tế dự báo xảy Ngoài phương án sở CBTĐ xác định tình khác trường hợp sở Lập bảng thông số cho trường hợp sở: Tại ACB - Đà Nẵng bảng tính tính toán thông qua liên kết công thức với bảng thông số nhằm chuẩn bị cho bước phân tích độ nhạy dự án chuyển hướng phân tích hay thay đổi giả định kiểm soát bảng thông số mà không bị sai sót Lập bảng tính trung gian: Trước lập bảng tính hiệu DA, cần phải lập bảng tính trung gian Tùy thuộc mức độ phức tạp, đặc điểm DA mà có số lượng bảng tính trung gian khác Lập BC hiệu tài chính, bảng dòng tiền, bảng khả trả nợ, phân tích độ nhạy Khi tiến hành phân tích độ nhạy, cán thẩm định làm theo trình tự: Xác định biến liệu đầu vào, đầu cần phải tính toán độ nhạy, liên kết liệu bảng tính có liên quan đến biến theo địa nhất, xác định số đánh giá hiệu dự án, khả trả nợ (thường NPV, IRR… ) cần khảo sát ảnh hưởng biến thay đổi Đánh giá yếu tố rủi ro DA: CBTĐ ACB-Đà Nẵng sử dụng phương pháp phân tích độ nhạy để tiến hành phân tích rủi ro đồng thời đưa phương án phòng ngừa rủi ro hiệu Footer Page 17 of 126 Header Page 18 of 126 16 Sử dụng kết thẩm định Sau hoàn thành bước thẩm định CBTĐ đưa kết luận cho vay hay không cho vay Nếu cho vay với tổng số vốn cho vay phương thức trả nợ lãi Cho vay kèm theo điều kiện cụ thể nào, đồng thời điều chỉnh lại kế hoạch trả vốn vay ngân hàng để phù hợp với dòng tiền dự án Kiểm soát, đánh giá kết thẩm định Công tác chưa chi nhánh thực coi trọng đặc biệt dự án có quy mô nhỏ Đây phần công tác kiểm soát nội theo quy định chi nhánh phải tiến hành kiểm soát nội dung cách thức TĐ Kết thẩm định phải đánh giá để đảm bảo tính xác Nhưng thực tế công tác chưa thực nghiêm túc qua loa, thủ tục 2.2.5 Đánh giá kết công tác thẩm định tài dự án đầu tƣ Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu - Đà Nẵng a Đánh giá tốc độ tăng trưởng số DAĐT TĐ cho vay qua năm Trong năm gần số lượng hồ sơ xin vay vốn dự án tổng số dự án cho vay vốn tăng dần b Đánh giá tăng trưởng dư nợ cho vay DAĐT Tăng trưởng dư nợ DADT tăng dần qua năm Tuy nhiên việc tăng trưởng chủ yếu chi nhánh tăng đầu tư vào DA có quy mô trung bình nhỏ Các DA có quy mô lớn chưa nhiều c Đánh giá tỷ lệ dự án không thu hồi nợ hạn Tỷ lệ DA không thu hồi nợ hạn không giảm qua năm d Đánh giá tỷ lệ nợ xấu Tình hình nợ xấu chi nhánh tăng qua năm, nợ nhóm 2-5 chưa giảm Footer Page 18 of 126 Header Page 19 of 126 17 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC THẦM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Kết đạt đƣợc - Công tác TĐTC cải thiện đem lại kết khả quan - Đã áp dụng quy trình thẩm định chung toàn hệ thống - Nội dung phương pháp TĐ trọng mức - Chất lượng báo cáo thẩm định nâng cao - Công tác thẩm định góp phần hạn chế rủi ro tín dụng 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân a Hạn chế - Nội dung phân tích mang tính liệt kê, mô tả biến động nhiều đánh giá biến động - Mức độ xác, toàn diện báo cáo thẩm định tài số dự án thấp - Các phương pháp thẩm định chưa đa dạng - Chưa đảm bảo tính khách quan, logic thẩm định - Chưa tổ chức theo dõi, rút kinh nghiệm TĐ - Kết luận TĐ hiệu TC nhiều điểm chưa đáng tin cậy b Nguyên nhân - Nguyên nhân chủ quan: Việc thu thập thông tin hồ sơ dự án chưa trọng mức; Chưa đánh giá cao vai trò thẩm định tài dự án; Đội ngũ CB làm công tác thẩm định hạn chế; Quy trình tổ chức thẩm định chưa hợp lý; Chưa trang bị đầy đủ trang thiết bị, kỹ thuật phục vụ TĐ - Nguyên nhân khách quan: Nền kinh tế tài bất ổn khó lường; Thông tin chủ đầu tư cung cấp không xác, trung thực; Hệ thống văn pháp lý Nhà nước yếu kém; Cạnh tranh NHTM ngày liệt Footer Page 19 of 126 18 Header Page 20 of 126 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - ĐÀ NẴNG 3.1 CĂN CỨ ĐƢA RA GIẢI PHÁP 3.1.1 Định hƣớng hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu chi nhánh Đà Nẵng thời gian tới - Nâng cao tỷ trọng tín dụng ĐT trung dài hạn từ 30 - 40% tổng dư nợ, NH trọng tới hoạt động cho vay theo DA - Phấn đấu mức tăng trưởng dư nợ tín dụng chung đến 31/12/2013 tăng 27,1% so với kỳ năm 2012 tỷ lệ nợ hạn/ tổng dư nợ thấp 3,5% - Tiếp cận với DA, chương trình kinh tế trọng điểm đồng tài trợ với NHTM khác để phát huy sức mạnh vốn, kinh nghiệm hạn chế rủi ro, khai thác tiềm kinh tế, có chế thoả đáng sách TD cho mục tiêu xã hội 3.1.2 Định hƣớng cho công tác thẩm định tài dự án đầu tƣ cho vay thời gian tới Công tác TĐTC DA phải xuất phát từ tình hình thực tiễn cho vay chi nhánh, phải phổ cập hóa toàn hệ thống, phải tiến hành thường xuyên, liên tục, toàn diện theo quy trình khoa học, đại phải phát huy vai trò tham mưu cho lãnh đạo Dựa định hướng hoạt động cho vay DAĐT, định hướng công tác TĐTC thời gian tới mặt tồn nêu chương 2, tác giả đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác TĐTC chi nhánh sau: Footer Page 20 of 126 Header Page 21 of 126 19 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.2.1 Cải tiến công tác tổ chức điều hành công tác thẩm định tài DAĐT chi nhánh - Phân công dự án cần phải vào lực, sở trường người để phát huy mạnh cán thẩm định - Đẩy mạnh công tác chuyên môn hoá công việc, quy định chi tiết trách nhiệm, quyền lợi CBTĐ kết TĐ Ngân Hàng Á Châu nói chung phòng đầu tư dự án nói riêng cần phải đẩy mạnh tính chuyên môn hoá hoạt động Đối với phòng đầu tư dự án, việc tách công việc: tìm kiếm khách hàng, thu thập thông tin, thẩm định, cho vay, theo dõi khoản vay, giải ngân thu nợ thành phận riêng biệt cần thiết Hiện nay, CBTĐ phải làm tất công việc Cùng với việc phân công nhiệm vụ thẩm định cho phòng cần bổ sung quy định trách nhiệm kết thẩm định phòng nhân viên thẩm định - Thành lập tổ tư vấn kỹ thuật chổ - Tiến hành hoạt động kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo công tác TĐ - Quy định cụ thể thời gian thẩm định - Tiến hành rút kinh nghiệm thông qua hậu kiểm Công tác hậu kiểm quan trọng giúp cho ngân hàng kiểm soát dòng vốn hạn chế khả không thu hồi nợ hạn Thông qua công tác hậu kiểm ngân hàng đưa nhận xét đánh giá DA, vấn đề bất thường xảy từ rút kinh nghiệm cho vay DA Footer Page 21 of 126 Header Page 22 of 126 20 3.2.2 Hoàn thiện phƣơng pháp phân tích Khi vận dụng phương pháp so sánh, đối chiếu để TĐ dự án, CBTĐ cần kiểm chứng mức độ xác tin cậy tiêu chuẩn, định mức kinh tế kỹ thuật Nhà nước ban hành thông tin lấy làm sở để so sánh với tiêu dự án Cần có vận dụng triệt để phương pháp thẩm định dựa vào số liệu thống kê kết dự báo Các phương pháp áp dụng để phân tích rủi ro tài DA là: phân tích độ nhạy, phân tích theo kịch phân tích mô Khi áp dụng phương pháp phân tích độ nhạy cần lựa chọn thông số chủ yếu có ảnh hưởng lớn đến dự án để phân tích 3.2.3 Nâng cao tính xác nội dung thẩm định tài - Hoàn thiện TĐ tổng mức vốn đầu tư nguồn tài trợ dự án Cần TĐ kĩ tính xác chi phí đầu tư DA phê duyệt tổng mức vốn đầu tư cấp có thẩm quyền Xác định mức dự phòng hợp lý dựa sở phân tích yếu tố liên quan: Tỷ giá, lạm phát, lãi suất Khi thẩm định nguồn tài trợ DA chi nhánh cần đánh giá kĩ tính khả thi nguồn tài trợ đặc biệt nguồn vốn tự có chủ đầu tư - Thẩm định doanh thu, chi phí xác khách quan - TĐ dòng tiền lãi suất chiết khấu: Đưa đầy đủ chi phí hội, giá trị thu hồi từ TSCĐ, VLĐ ròng vào tính toán dòng tiền - Nâng cao tính xác việc tính toán tiêu hiệu TC Ngân hàng cần nghiên cứu đưa tiêu chuẩn cho phép ngành nghề Từ đó, Ngân hàng so sánh với tiêu hiệu an toàn TC DA - Phân tích rủi ro dự án qua phân tích tình huống, phân tích độ nhạy phân tích mô Thông qua kết phân tích độ Footer Page 22 of 126 Header Page 23 of 126 21 nhạy, CBTĐ cần ý đưa biện pháp phòng tránh rủi ro yếu tố gây 3.2.4 Tăng cƣờng công tác thu thập xử lý thông tin - Đối với nguồn thông tin nội Để đảm bảo xây dựng hệ thống tin hoạt động có hiệu NH cần phải hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin, báo cáo nội bộ, có trao đổi thường xuyên chi nhánh nội ngân hàng Mạng lưới thông tin phải kết hợp chặt chẽ từ trung ương đến địa phương Ngoài ra, Ngân Hàng Á Châu - Đà Nẵng trang bị hệ thống máy tính đại, điểm lợi chi nhánh - Đối với nguồn thông tin bên Nguồn thông tin bên nguồn thu thập từ phòng thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng thương mại khác, từ phía bạn hàng, từ quan quản lý khác Bộ Thương mại, Bộ Đầu tư, từ sách báo, tạp chí,…Ngoài ra, Ngân hàng nên tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn kỹ thuật để trợ giúp việc thẩm định khía cạnh kỹ thuật công nghệ dự án 3.2.5 Các biện pháp bổ trợ Bao gồm: Bồi dưỡng, nâng cao trình độ kiến thức đội ngũ cán thẩm định, tăng cường mối quan hệ với KH quan chức năng, đầu tư trang thiết bị phục vụ thẩm định 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với ACB NH nên thường xuyên điều đoàn kiểm tra giám sát hỗ trợ hoạt động TĐ ngân hàng, cử cán thẩm định có kinh nghiệm lâu năm, chuyên gia thuộc trung tâm đào tạo ACB đến tham tán đóng góp xây dựng ý kiến cho công tác TĐ NH Nhanh chóng hoàn thiện hệ thống thông tin nội phục vụ công tác thẩm định Footer Page 23 of 126 Header Page 24 of 126 22 Tích cực tổ chức hội nghị tổng kết kinh nghiệm TĐ, hội thi CBTĐ giỏi nghiệp vụ toàn ngân hàng nhằm tăng cường hiểu biết phối hợp chi nhánh đơn vị trực thuộc NH nên chủ động tìm kiếm DAĐT có hiệu vay, chủ động tiếp cận tìm hiểu nhu cầu đầu tư doanh nghiệp 3.3.2.Với nhà nƣớc Bộ ngành có liên quan Thứ nhất, quy định DN phải thực nghiêm túc chế độ hạch toán kế toán, tạo điều kiện cho NH việc kiểm tra, giám sát tình hình DN, qua phòng ngừa rủi ro Thứ hai, tạo lập môi trường pháp lý ổn định lâu dài Thứ ba, có biện pháp xử phạt tổ chức kinh doanh cố ý khai không thật tình hình hoạt động SX-KD nâng trách nhiệm người vay việc cung cấp hồ sơ, tài liệu Thứ tư, hoàn thiện tiêu chuẩn, định mức kinh tế, kỹ thuật liên quan đến lĩnh vực đầu tư Thứ năm, Bộ chủ quản Bộ công nghiệp, nông nghiệp, tài chính, tổng cục thống kê…cần phối hợp việc thẩm định phê duyệt dự án Footer Page 24 of 126 Header Page 25 of 126 23 KẾT LUẬN Ngân hàng Á Châu - Đà Nẵng đời hoạt động thời gian tương đối dài từ năm 1997 đến có đóng góp lớn lao vào thành công chung toàn hệ thống ngân hàng Á Châu nước Chi nhánh ngày khẳng định vị với việc thẩm định cho vay nhiều DAĐT hiệu khu vực Miền trung nói chung đặc biệt thành phố Đà Nẵng với tổng số vốn đầu tư hàng nghìn tỷ Hầu hết dự án hoạt động có hiệu góp phần vào việc phát triển kinh tế đất nước quan trọng trả vốn gốc lãi cho Chi nhánh Tuy nhiên, ngân hàng Á Châu Việt Nam ngân hàng Á Châu - Đà Nẵng nói riêng, công tác thẩm định tài dự án dù đạt kết đáng khích lệ tồn hạn chế cần tìm giải pháp hợp lý để khắc phục tình trạng Đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư cho vay Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Đà Nẵng” cần thiết có đóng góp chủ yếu sau: - Tác giả hệ thống hóa mặt lý luận dự án đầu tư nội dung liên quan đến thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay NHTM - Trong luận văn tác giả trình bày cụ thể nội dung công tác thẩm định tài DAĐT cho vay NHTM xây dựng tiêu chí đánh giá kết thẩm định tài DAĐT Từ xác định nhân tố ảnh hưởng tới kết công tác - Dựa việc tiếp cận tìm hiểu thực trạng công tác TĐ tài DAĐT hoạt động cho vay ngân hàng ACB-Đà Nẵng số liệu cụ thể Chi nhánh năm gần (2010 - Footer Page 25 of 126 Header Page 26 of 126 24 20120), đồng thời sử dụng tiêu xây dựng chương để tiến hành đánh giá kết công tác thẩm định tài DAĐT chi nhánh Từ nêu lên mặt đạt được, hạn chế công tác thẩm định tài trình cho vay nguyên nhân hạn chế - Trên sở thực trạng đánh phương hướng hoạt động cho vay DAĐT thời gian tới chi nhánh, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài DAĐT, góp phần nâng cao hiệu cho vay giảm thiểu rủi ro trình hoạt động chi nhánh - Bên cạnh giải pháp nêu trên, tác giả đưa kiến nghị ngân hàng Á Châu Việt Nam, quan Nhà nước Bộ, Ngành có liên quan nhằm giúp cho công tác thẩm định tài DAĐT chi nhánh thực thuận lợi hiệu Thẩm định tài DAĐT nội dung quan trọng có ảnh hưởng lớn tới kết cho vay Chi nhánh Dựa kết TĐ mà chi nhánh đưa kết luận đồng ý hay từ chối tài trợ vào DAĐT khách hàng công tác ngày trọng hoàn thiện giúp cho chi nhánh có khoản đầu tư hiệu Footer Page 26 of 126 ... đầu tư cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng” làm mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận công tác TĐTC dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương. .. tư cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) chi nhánh Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công. .. đưa kết luận cho vay hay không cho vay Nếu cho vay với tổng số vốn cho vay phương thức trả nợ lãi Cho vay kèm theo điều kiện cụ thể nào, đồng thời điều chỉnh lại kế hoạch trả vốn vay ngân hàng để