baocaothuctaptotnghiep

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp -*** - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập : Công ty TNHH Long Sơn Sinh viên thực : Nguyễn Thị Lan Anh Lớp : CQ51/11.06 Giáo viên hướng dẫn : Ths Bùi Hà Linh Hà Nội - 2017 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Trong giai đoạn nay, trước bối cảnh hội nhập kinh tế Việt Nam đứng trước nguy thách thức Công ty TNHH phải chịu cạnh tranh từ nhiều phía để đứng vững phát triển, công ty TNHH Long Sơn phải liên tục đổi mới, hồn thiện, nâng cao hiệu cơng tác quản lý, sản xuất kinh doanhvà mở rộng quan hệ với khách hàng nước Nhận thức tầm quan trọng cơng tác tài kế tốn để đáp ứng yêu cầu Học viện yêu cầu thực tế sinh viên thực tập thực phương châm: “Học đôi với hành, lý thuyết gắn với thực tế, nhà trường gắn với xã hội”, với giúp đỡ Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Long Sơn hướng dẫn ThS Bùi Hà Linh, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo bao gồm phần sau: - Phần 1: Khái qt tình hình hoạt động Cơng ty TNHH Long Sơn - Phần 2: Tình hình tài chủ yếu Công ty TNHH Long Sơn Mặc dù cố gắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp em cịn nhiều thiếu sót trình độ cịn hạn chế, em mong đóng góp ý kiến thầy giáo mơn Tài doanh nghiệp cán phịng tài kế tốn Cơng ty TNHH Long Sơn để Báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 03 năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Lan Anh PHẦN 1: KHÁI QT TÌNH HÌNH CƠNG TY TNHH LONG SƠN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH LONG SƠN 1.1.1 Q trình thành lập phát triển: Công ty TNHH Long Sơn Cơng ty tư nhân, có tư cách pháp nhân, thực kế tốn độc lập, có tài khoản ngân hàng, có địa điểm hoạt động có dấu riêng Công ty TNHH Long Sơn thành lập theo định số 09.02.000.022 cấp ngày 09 tháng 11 năm 2001 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Ninh Bình ông Trịnh Quang Hải chủ sở hữu Tên giao dịch: Công ty TNHH Long Sơn Trụ sở : Số 6, Đường Voi Phục, P Trung Sơn, Tam Điệp, Ninh Bình Mã số thuế: 2700271520 Số điện thoại : 0303.864 287 Webside: Longsoncement.com.vn Lĩnh vực hoạt động: - Buôn bán than đá nhiên liệu rắn khác - Vận tải hàng hoá đường thuỷ nội - Vận tải hàng hoá đường - Bốc xếp hàng hố - Kinh doanh bn bán vật liệu xây dựng - Đóng tàu thuyền, sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải Vốn điều lệ: 96.000.000.000 (Chín mươi sáu tỷ đồng) Từ ngày thành lập đến công ty vận chuyển, bốc xếp hàng hoá, bán than, buôn bán vật liệu xây dựng cho nhiều công ty cơng trình lớn, khách hàng đánh giá cao Trong thời gian qua, công ty liên tục cải tiến công tác quản lý tổ chức sản xuất (SX) nhằm đem lại chất lượng dịch vụ hoàn hảo cho khách hàng Với phương châm “Hồn hảo chất lượng dịch vụ”, cơng ty TNHH Long Sơn sẵn sàng phục vụ khách hàng cách tận tuỵ mong muốn nhận hợp tác khách hàng Với kinh nghiệm 16 năm (từ 09/2001), sản phẩm công ty sử dụng rộng khắp tỉnh Ninh Bình, Thanh Hố, Thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phịng cơng ty mở rộng thị trường, có lượng khách hàng lớn đến ký kết hợp đồng kinh tế tạo dựng thương hiệu thị trường tỉnh tỉnh nước Từ đầu năm 2007, công ty mở rộng thêm tuyến vận tải hàng hoá vào khu vực miền Nam miền Trung Mua bán cung cấp vận chuyển khối lượng lớn clanke lò quay cho nhà máy xi măng Sài Gòn, xi măng Hải Vân, xi măng Tam Điệp Cùng với phát triển đất nước nhu cầu sử dụng xi măng ngày cao ngành xây dựng Với mong muốn cung cấp cho thị trường loại xi măng tốt Từ năm 2014 nhà máy xi măng Long Sơn xây dựng phường Đông Sơn, tx Bỉm Sơn, tỉnh Thanh Hóa, với dây truyền đồng công suất 7000 tấn/ ngày/ line Tổng công suất 14.000 tấn/ ngày, tương đương triệu xi măng năm Đây coi bước tiến quan trọng phát triển công ty TNHH Long Sơn * Những khó khăn, thuận lợi cơng ty: Công ty TNHH Long Sơn thành lập năm 2001, đến có 16 năm kinh nghiệm lĩnh vực cung cấp than, clanker vận chuyển, bốc xếp hàng hố cho nhiều cơng ty dự án lớn khách hàng đánh giá cao Doanh nghiệp nhận nhiều đơn đặt hàng quan trọng, (bằng chứng DN mở rộng thị trường miền trung miền nam) Đơn vị nhận nhiều ưu đãi từ quan quyền địa bàn sản xuất, nhận hỗ trợ từ phía bạn hàng, phía ngân hàng nhận nhiều sách ưu đãi Doanh nghiệp có tay lực lượng cán công nhân viên trẻ yêu nghề, có khoảng 750 người (trong đó: 15% đại học, 10% cao đẳng, 60% cơng nhân có kỹ thuật, ) Tuy nhiên, DN gặp phải không khó khăn, đặc biệt từ cuối năm 2007 trở lại đây, tình hình chung giới suy giảm kinh tế kéo theo nhiều hệ xấu, giá đồng nội tệ, lạm phát đặc biệt biến động phức tạp nghành vật liệu xây dựng khiến cho DN gặp nhiều khó khăn cơng tác ký kết hợp đồng vận chuyển với công ty khác Một đặc điểm nghành vận chuyển, bốc dỡ, buôn bán than vật liệu xây dựng lĩnh vực dịch vụ miền đất màu mỡ, có khơng DN tham gia, hệ cơng tác ký hợp đồng vận chuyển hàng hố gặp nhiều khó khăn Ngân hàng đóng băng biến động kinh tế khiến DN khó khăn việc huy động vốn 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH LONG SƠN 1.2.1 Các lĩnh vực hoạt động công ty: Theo đăng ký kinh doanh, công ty hoạt động ngành sau: Bảng 1: Tên ngành mã ngành công ty đăng ký hoạt động STT 10 11 Tên Ngành Mã ngành Buôn bán nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên G4661 quan (chính) Sản xuất săm, lốp cao su, đắp tái chế lốp cao su C22110 Sản xuất xi măng, vôi thạch cao C2394 Sản xuất pin ắc quy C27200 Sản xuất thiết bị nâng hạ bốc xếp C28160 Đóng tàu cấu kiện C30110 Đóng thuyền, xuồng thể thao giải trí C30120 Sủa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải C33150 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác F42900 Bán bn tơ xe có động khác G4511 Bán phụ tùng phận phụ trợ tơ xe có G4530 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 động khác Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Bán buôn kim loại quặng kim loại Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân Vận tải hàng hóa đường Vận tải hàng hóa ven biển Viễn dương Vận tải hàng hải đường thủy nội địa Bốc xếp hàng hóa Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê Khai thác quặng sắt Khai thác quặng kim loại khác không chứa sắt Khai thác đá, cát sỏi, đất sét Khai khoáng chưa phân vào đâu Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ quặng khác G4659 G4669 G4662 G4669 H4933 H5012 H5022 H5224 L68100 B07100 B0722 B0810 B8990 B9900 1.2.2 Sản phẩm dịch vụ chủ yếu: Công ty TNHH Long Sơn chuyên mua bán cung cấp vận chuyển khối lượng lớn clanke lị quay cho nhà máy xi măng có nhà máy lớn thường xuyên khách hàng thân thiết nhà máy xi măng Sài Gòn, xi măng Hải Vân, xi măng Tam Điệp Từ đầu năm 2007, công ty mở rộng thêm tuyến vận tải hàng hoá vào khu vực miền Nam miền Trung Ngoài đến năm 2016 nhà máy xi măng Long Sơn hoàn thiện vào hoạt động tạo nên bước tiến quan trọng cho công ty TNHH Long Sơn Sản lượng xi măng tướng đối lớn kèm với chất lượng xi măng cao cấp mà nhà máy sản xuất năm góp phần tích cực tạo nên thương hiệu vững trại lòng người tiêu dùng nước hợp đồng nước ngồi 1.2.3.Tổ chức máy hoạt động cơng ty TNHH Long Sơn: a) Cơ cấu tổ chức ban lãnh đạo công ty: 1.2.3.1 Sơ đồ máy quản lý tổ chức phận hành cơng ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kế toán Phòng Vật t Phòng vận t¶i Ghi Quan chó : hệ huy trực tuyến 1.2.3.2 Tổ chức máy công ty : - Giám đốc : người có quyền hành cao công ty, người đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật điều hành, quản lý hoạt động công ty - Phó giám đốc : người giúp việc cho giám đốc công ty theo lĩnh vực phân công uỷ quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty nhiệm vụ phân công uỷ quyền - Phịng kế tốn: có nhiệm vụ tổng hợp hạch toán kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời theo quy định tài chính, lập chứng từ sổ sách liên quan, tập hợp chi phí giá thành sản phẩm, xác định kết kinh doanh, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài Nhằm đưa kiến nghị nhằm giảm bớt chi phí SX, quản lý tiền mặt công ty,theo dõi tài khoản ngân hàng… - Phịng tổ chức hành : có nhiệm vụ bố trí, xếp, điều tiết, tiếp nhận lao động tồn cơng ty, có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cán nghiệp vụ chuyên môn chăm lo đời sống tinh thần vật chất, chế độ BHXH, BHYT, khen thưởng cán CNV toàn cơng ty - Phịng vật tư: có nhiệm vụ cung ứng vật tư cho cơng ty - Phịng vận tải: có nhiệm vụ điều động phương tiện vận tải Trong cơng ty phịng ban ln phối hợp chặt chẽ gắn kết hoạt động cố gắng tương trợ hoạt động phòng ban khác Đội ngũ cán công nhân viên DN có khả hoạt động nhiều chức Vì luân chuyển công tác không công đào tạo, mà tiếp nhận Tuy nhiên, khối lượng công việc nhiều, đội ngũ công nhân viên số phịng ban phịng kế tốn, phịng kế hoạch mỏng, nhiều nhân viên khác kiêm nhiều lĩnh vực b Sơ đồ máy tài kế tốn doanh nghiệp Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn tốn, cơng nợ Kế tốn bán hàng Thủ quỹ Kế toán tài sản cố định Mối quan hệ công tác phận kế tốn (1) Kế tốn trưởng: có mối liên hệ trực tuyến với kế tốn viên thành phần, có chức điều hành tổ chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với giám đốc,tham mưu cho ban giám đốc sách tài - kế tốn công ty, ký duyệt tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương đạo thực chủ trương chun mơn tài liệu kế tốn, phổ biến chủ trương đạo thực chủ trương chuyên môn, đồng thời yêu cầu phận chức khác máy quản lý đơn vị phối hợp thực công việc chun mơn có liên quan tới chức (2) Kế tốn tổng hợp: Có trách nhiệm tổng hợp số liệu kế toán phận vào sổ sách liên quan Hàng tháng làm báo cáo thuế, theo dõi sổ kế toán đơn vị Cuối tháng đối chiếu với kế tốn phịng ban số liệu tổng hợp (3) Kế tốn tốn, cơng nợ: có nhiệm vụ tập hợp chứng từ lên bảng kê hạch toán vào sổ tài khoản (4) Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ, việc trích phân bổ khấu hao (5) Kế toán bán hàng: tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế tốn bán hàng cơng ty Căn vào chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng, giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng hố q trình kinh doanh (6) Thủ quỹ: quản lý tiền mặt cơng ty Kế tốn cơng ty có trách nhiệm hạch tốn đầy đủ, chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty, định kỳ hàng quý lập báo cáo tài 1.2.4 Lực lượng lao động Doanh nghiệp có tay lực lượng cán cơng nhân viên trẻ u nghề có trình độ học vấn cao tuổi nghề chưa cao tương lai nguồn nhân lực vững cho công ty Cơ cấu lao động trình độ lao động cơng ty năm 2015: Nội dung Số lượng lao động SL LĐ có trình độ Đại học SL LĐ có trình độ Cao đằng Trung cấp 10 Năm 2015 750 113 75 Tỷ lệ (%) 100 15,1 10 SL LĐ công nhân có kỹ thuật 11 450 60 PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH LONG SƠN 2.1 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty: Cơng ty q trình hoạt động gặp phải khơng khó khăn, đặc biệt từ cuối năm 2010 trở lại đây, tình hình chung giới suy giảm kinh tế kéo theo nhiều hệ xấu, giá đồng nội tệ, lạm phát đặc biệt biến động phức tạp nghành vật liệu xây dựng khiến cho DN gặp nhiều khó khăn cơng tác ký kết hợp đồng vận chuyển với công ty khác Một đặc điểm nghành vận chuyển, bốc dỡ, buôn bán than vật liệu xây dựng lĩnh vực dịch vụ miền đất màu mỡ, có khơng DN tham gia, hệ cơng tác ký hợp đồng vận chuyển hàng hố gặp nhiều khó khăn Ngân hàng đóng băng biến động kinh tế khiến DN khó khăn việc huy động vốn 2.2.1 Tình hình quản trị tài cơng ty • Tình hình đầu tư vào sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính: Tính đến cuối năm 2014, Tổng tài sản công ty 1.139.557.276.226 đồng, Tài sản ngắn hạn chiếm 52%, phần cịn lại Tài sản dài hạn Chỉ tiêu cho ta thấy tổng số vốn đầu tư doanh nghiệp tỷ trọng đầu tư vào TSNH xấp xỉ tương đương với việc đầu tư vào TSDH Tuy nhiên đến năm 2015 Tổng tài sản cơng ty 2.266.828.698.708 đồng TSNH giảm (18.887.075.810 đồng) tương ứng với tỷ trọng giảm xuống 15.03% ( giảm 36,97%) Ngược lại có TSDN có mức tăng tương ứng Ta thấy cơng ty có xu hướng gia tăng TSDH chủ yếu việc gia tăng bất động sản đầu tư (tăng 1.315.129.661.000 tương ứng tăng 2838 lần tăng gia tăng TSCĐ.(tăng 576.394.541.200 đồng chiếm 366%) Chính sách đầu tư phù hợp với doanh nghiệp xây dựng sản xuất Do khoảng thời 12 gian năm 2015 cơng ty có xây dựng cơng trình lớn nên tỉ lệ gia tăng bđs tăng cao • Tình hình vay nợ sách vay nợ Nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển công ty TNHH Long Sơn giai đoạn từ 2015-2020 cao để đáp ứng nu cầu vốn gia đoạn Trong tổng nguồn vốn cơng ty Nợ phải trả chiếm 65,72% (Tương ứng với 748.919.567.561 đồng), tăng 84,03% so với năm 2014 năm • cơng ty huy động thêm khoản nợ dài hạn 772.000.207.800 chiếm 30.91% Tình hình vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu công ty năm 2015 đạt 588.583.155.664 đồng, chiếm tỷ trọng 25.97% tổng nguồn vốn, giảm 8.31% so với năm 2014 Các thành phần cấu thành vốn chủ sở hữu bao gồm chủ yếu vốn đầu tư chủ sở hữu,nguồn vốn đầu tư XDCB, quỹ đầu tư phát triển Các sách sử dụng vốn + Chính sách trự tồn kho : Hàng tồn kho công ty năm 2015 5.272.959.225 đồng, chiếm 1,55% Tổng Tài sản Ngắn hạn, giảm 52,38%% so với năm 2014 Điều cho thấy, Hàng tồn kho công ty giảm tương đối nhanh + Chính sách khấu hao : Tài sản cố định khấu hao theo thời gian sử dụng ước tính phương pháp khấu hao sử dụng phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thời gian trích khấu hao tính theo thời gian khấu hao quy định thông tư số 45/2014/TT – BTC có hiệu lực thi hành ngày 10/6/2014 ước tính sau - Nhà cửa, vật kiến trúc 15-30 năm - Máy móc, thiết bị 05-08 năm - Phương tiện vận tải, truyền dẫn 20-30 năm - Quyền sử dụng đất lâu dài Khơng trích khấu hao 2.2.2 Khái qt tình hình tài cơng ty a, Tình hình biến động tài sản 13 Tình hình biến động tài sản Công ty TNHH Long Sơn thể bảng 1, đính kèm cuối báo cáo Nhận xét: + Tính đến cuối năm 2014, Tổng tài sản cơng ty 1.139.557.276.226 đồng, Tài sản ngắn hạn chiếm 52%, Tuy nhiên đến năm 2015 Tổng tài sản công ty 2.266.828.698.708 đồng TSNH giảm (251.870.758.053 đồng) tương ứng với tỷ trọng giảm xuống cịn 15.03% ( giảm 36,97%) Cơng ty tập trung chủ yếu đầu tư vào tài sản dài hạn giảm đầu tư tài sản ngắn hạn Do tốc độ tăng tài sản dài hạn lớn tốc độ giảm tài sản ngắn hạn làm cho tổng tài sản công ty tăng lên cụ thể: +Trong năm 2015, Tài sản ngắn hạn giảm 251.870.758.053 đồng so với năm 2014 (tương ứng với tỷ lệ giảm 36.97%) Nguyên nhân làm cho Tài sản ngắn hạn giảm chủ yếu việc giảm tiền khoản tương đương tiền (Giảm 44.554.011.540 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 67.09 % so với năm 2014) +Tài sản dài hạn công ty tăng 1.379.142.180.535 đồng so với năm 2014 ( tương ứng với tỷ lệ tăng 67.09%) b, Tình hình biến động nguồn vốn Tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty đính kèm bảng 2, đính kèm cuối báo cáo Nhận xét : + Tổng nguồn vốn cơng ty tính đến cuối năm 2015 2.266.828.698.708 đồng, biến động theo hướng tăng tỉ trọng vào Nợ phải trả,vốn chủ sở hữu đồng thời tăng.Tuy nhiên chủ yếu nợ phải trả tăng nhanh.Cụ thể, tính đến 30/11/2015, Nợ phải trả 1.678.245.543.044 đồng, tăng 929.325.975.483 đồng so với năm 2014 (tương ứng với tỷ lệ tăng 124 %) Nguyên nhân dẫn đến Nợ phải trả tăng nhu cầu sử dụng vốn cao ma nguồn vốn chủ sở hữu lại tăng cách hạn hẹn chậm chạp nên công ty định gia tăng nhanh vốn băng cách vay Tăng nợ ngắn hạn ( tăng thêm 28,8%) nợ dài hạn ( tăng 378,1%) Do công ty muốn mở rộng lĩnh vực xây dựng 14 thêm nhà máy xi măng Long Sơn nên cần nhiều vốn khoảng thời gian + Tuy nhiên xét cấu nguồn vốn, Nợ phải trả chiếm đến 60,41%, phần lại Vốn chủ sở hữu, chiếm 39,59%, vậy, coi sách nợ an tồn cơng ty c, Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Cơng ty thể bảng 3, đính kèm cuối báo cáo Nhận xét : Qua bảng số liệu, ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty tốt, doanh nghiệp có lãi, điều thể hiện: + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 2.030584.205.486 đồng, giảm 267.880.821.713 đồng so với năm 2014 ( tương ứng với tỷ lệ giảm 11.65 %) So với năm 2014, giá vốn hàng bán năm 2015 giảm 1.317.889.953 đồng ( tương ứng với tỷ lệ giảm 2,47%) doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng điều dẫn đến Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng ( 3.603.500.134 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 22,3%) + Doanh thu hoạt động tài tăng nhanh so với năm 2014, cụ thể tăng đến 182,77 % đạt 219.041.705 đồng + Về khoản chi phí, Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh (Tăng 1.921.288.686 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 33,70%), Chi phí bán hàng biến động khơng lớn Ngồi ra, năm cơng ty tăng khoản chi phí tài chủ yếu tăng chi phí lãi vay (tăng 1.600.877.759 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 45,6 %), kết việc huy động thêm nợ dài hạn năm + Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng so với năm 2014 Cụ thể năm 2015, Lợi nhuần từ hoạt động kinh doanh đạt 2.650.162.002 đồng, tăng 57.897.928 đồng so với năm 2014 ( tương ứng với tỷ lệ tăng 2,23%) Tốc độ tăng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh nhỏ tốc độ tăng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Nguyên nhân, công ty giảm giá vốn hàng bán không bù đắp chi phí lãi vay chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh 15 + Lợi nhuận khác công ty năm 2015 âm Chi phí khác tăng (Cơng ty có phí phạt từ lĩnh vực thuế việc điều chỉnh chi phí xây dựng dở dang ) + Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế cơng ty năm 2015 đạt 2.381.246.887 đồng, giảm 7.948.034.674 đồng so với năm 2014 Lợi nhuận khác năm 2015 giảm mạnh với số tiền 1.005.932.602 đồng tướng ứng với tỷ lệ giảm 136,49% d, Một số tiêu tài chủ yếu • Hệ số khả toán : Qua bảng hệ số khả tốn đây, ta thấy Khả tốn cơng ty mức tương đối thấp.Các số giảm nhanh từ năm 2014 sang đến năn 2015 điều hoàn toàn phù hợp thời điểm công ty cần huy động lượng vốn tương đối lớn để đầu tư phát triển Hệ số toán thời có xu hướng giảm đi, cụ thể, hệ số vào thời điểm cuối năm 2015 0.202, giảm 0,27 so với năm 2014 Hệ số toán nhanh năm 2014 0.69 sang đến năm 2015 0.2 giam 0.264 Hệ số toán tực thời năm 2015 công ty thấp 0.013 giảm 0.048 so với năm 2014 Cơng ty cần có biện pháp để phục hồn số đưa số mức an tồn • Hệ số cấu tài sản nguồn vốn Chỉ tiêu 1.Hệ số cấu tài sản (%) Tỷ trọng đàu tư TSNH Tỷ trọng đầu tư TSDH Hệ số cấu nguồn vốn(%) Tỷ trọng NPT Tỷ trọng VCSH 31/12/2014 31/12/2015 Chênh lệch 52.00 48.00 15.03 84.97 (36.97) 36.97 65.72 34.28 74.03 25.97 (8.31) 8.31 Dụa vào bảng trên, ta thấy năm 2015 hệ số cấu đầu tư vào tài sản có thay đổi tập trung vào tài sản dài hạn Và có xu hướng tăng tỉ trọng đầu tư với tài sản dài hạn, giảm tỉ trọng TSNH Cụ thể, tỉ trọng TSNH năm 2015 15.03%, giảm 36.97% so với năm 2014.TSDN năm 2015 84.97% chiếm tỷ trọng cao 16 Về cấu vốn có thay có thay đổi nhẹ Tăng tỷ trọng NPT từ 65.72% lên thành 74.03% tăng khoảng 8.31% Tỷ trọng VCSH có giảm tương úng.Điều phù hợp năm 2015 công ty huy đọng lượng vốn tương đối lớn để đầu tư nguồn huy động phần lớn thuộc NPT.Điều tạo lực lớn cho cơng ty phải tốn nợ.Làm giảm khả tự chủ công ty Chỉ tiêu a,Lợi nhuận sau thuế b Doanh thu c.LN trước lãi vay thuế d Tổng tài sản bình quân e VCSH bq ROS=a/b ROA=a/d BEP=c/d ROE=a/e Năm 2014 306.495.900 Năm 2015 343.230.731 Chênh lệch 36.734.831 2.298.465.027.199 2.030.584.205.48 71.287.335.360 66.291.284.450 (267.880.821.713) 1.139.557.276.226 2.266.828.698.70 390.637.708.665 588.583.155.664 0.00013 0.00017 0.0289 0.0201 0.06 0.029 0.00078 0.00058 1.127.271.422.000 (4.996.049.912) 19.794.544.700 (0.00004) (0.008) (0.031) (0.0002) Hệ số hiệu hoạt động Dựa vào bảng trên, ta thấy hiệu hoạt động công ty năm thấp, có chiều hướng tiêu cực năm 2014 Cụ thể, Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu đạt 0.017%, có tăng 0.004% so với năm 2014 mức tăng nhẹ ROE mức thấp, đạt 0.058%, giảm 0.083% so với năm 2014 Có giảm 2.2.3 Nhận xét sơ tình hình tài cơng ty • Những kết đạt Trong điều kiện kinh tế Việt Nam kinh tế giới gặp nhiều khó khăn, nhiên, cơng ty có nhiều tín hiệu tốt, gia tăng Lợi nhuân từ doanh hoạt động kinh Quy mô công ty ngày mở rộng, tạo công ăn việc làm cho nhiều công nhân viên Các hệ số khả tốn phản ánh cơng ty đảm bảo toán 17 khoản nợ đến hạn Công ty sử dụng phần nguồn vốn lưu động thường xuyên tài trợ cho tài sản lưu động, sách tài trợ an tồn • Hạn chế Tuy vậy, cơng ty gặp phải số hạn chế cấu nợ tập trung chủ yếu vào nợ dài hạn làm cho chi phí lãi vay cao 18