Báo Cáo Thực Tập Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Việt Nam Export Import Bank )

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ĐồngNai, Ngày….Tháng….Năm 2012 Kýtên,đóngdấu - I - NHẬN XÉT CỦA KHOA - II - TP.HồChí Minh, Ngày … Tháng……Năm 2012 Chữ ký - III - LỜI CẢM ƠN L ời em xin tỏ lòng biết ơn vô sâu sắc đến Ban Giám Hiệu trường Đại Học Ngân Hàng Tp.HCM, đặc biệt quý thầy cô khoa Kế Toán tận tình truyền đạt kiến thức cho em suốt năm học qua, hết tận tình hướng dẫn, giúp đỡ Cô Đoàn Quỳnh Phương - người trực tiếp hướng dẫn em nghiên cứu viết đề tài Báo cáo thực tập kiến thức tổng hợp trình học tập tiếp xúc môi trường làm việc thực tế để hoàn tất sau năm học tập nghiên cứu em nơi giảng đường Đại học Trong trình nghiên cứu, có hạn chế định kiến thức lực sinh viên nên báo cáo thực tập không tránh khỏi khiếm khuyết, thiếu sót, mong nhận thông cảm bảo quý thầy cô Trong trình tiếp cận thực tế Ngân hàng TMCP EximBank – Chi nhánh Đồng Nai – PGD Trảng Bom, em nhận quan tâm, giúp đỡ anh Trương Đức Hiền (TP) chị Nguyễn Thái Thùy Uyên phó PGD anh chị PGD bảo tận tình Em xin chân thành cảm ơn anh chị tạo điều kiện hướng dẫn em thấy cách làm việc thực tế nội ngân hàng, nâng cao kiến thức thực tế suốt thời gian em thực tập Cuối em xin kính chúc Ban Giám Hiệu nhà trường, quý thầy cô, Ban Giám Đốc anh chị công tác Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam-Chi Nhánh Đồng Nai sức khỏe, thành công đường nghiệp, Chúc anh Hiền nhân viên phòng đưa PGD Trảng Bom phát triển vững mạnh TpHCM, Ngày tháng năm Sinh viên thực Nguyễn Thạc Sáng - IV - DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NH Ngânhàng TMCP Thương mại cổ phần EXIMBANK/EIB Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập KhẩuViệt Nam PGD Phòng giao dịch TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TCTD Tổ chức tín dụng CBCNV Cán công nhân viên NHNN Ngân hàng nhà nước KSV Kiểm soát viên GDV/KTGD Giao dịch viên/ Kế toán giao dịch TQ Thủ quỹ KH Khách hàng UNC/TKh Ủy nhiệm chi/ Tàikhoản UNT Ủy nhiệm thu CN/PGD Chi nhánh/ Phòng giao dịch CMND/ HC Chứng minh nhândân /Hộchiếu TK/TGTT Tiết kiệm/ tiền gửi toán VND Việt Nam đồng GD1 Vàng TKh.TK Tài khoản tiết kiệm - V - MỤC LỤC Nhận xét đơn vị thực tập I Nhận xét khoa .II Lời cảm ơn IV Danh mục viết tắt V Mục lục VI Phần VI 1.1 Tìm hiểu tổng quát ngân hàng TPCP Eximbank VII 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển : VII 1.1.2 Tổ chức máy đơn vị: .VIII 1.1.3 Hình thức tổ chức kế toán .XI 1.2 Quy trình phương pháp XII 1.2.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ đơn vị XII 1.2.2 Các hoạt động tiền gửi XIV 1.2.2.1 Tiền gửi tiết kiệm XVI 1.2.2.2 Tiền gửi toán: .XIX PHẦN .XXI 2.1 Đánh giá thực trạng công tác nghiệp vụ kế toán đv .XXI 2.1.1 Nhận xét chung .XXI 2.1.2 Thuận lợi công tác kế toán giao dịch XXII 2.1.2 Những hạn chế cần khắc phục .XXIII Tài liệu tham khảo: XXV - VI - PHẦN 1.1 Tìm hiểu tổng quát ngân hàng TMCP Eximbank-Chi Nhánh Đồng NaiPGD Trảng bom 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển : Tên doanh nghiệp: NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM ( VIỆT NAM EXPORT IMPORT BANK ) TÊN VIẾT TẮT : EXIMBANK HOẶC EIB  Ngày thành lập: ngày 24/05/1989  Trụ sở nay: Tầng - Vincom Center, 72 Lê Thánh Tôn 47 Lý Tự Trọng, P.Bến Nghé, Q.1, TP.HCM  Hoạt động theo định số: 140/ CT Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng  Vốn điều lệ: 50 Tỷ đồng  Thời gian hoạt động : 50 năm Eximbank ngân hàng có tổng vốn chủ sở hữu đứng thứ hệ thống NHTMCP Việt Nam sau VCB Nếu so sánh với NHTMCP quốc doanh EIB ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn Đến nay, vốn điều lệ Eximbank đạt 10.560 tỷ đồng Vốn chủ sở hữu đạt 13.627 tỷ đồng Eximbank Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn khối Ngân hàng TMCP Việt Nam Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp nước với Trụ Sở Chính đặt TP Hồ Chí Minh Tính đến ngày 01/01/2011, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp nước với Trụ Sở Chính đặt TP Hồ Chí Minh 183 Chi nhánh, phòng giao dịch đặt Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ, Quảng Ngãi, Nghệ An, Huế, Bạc Liêu, Long An, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đồng Nai, Bình Dương, Tiền Giang, An Giang, Bà Rịa- Vũng Tàu, Đắc Lắc, Lâm Đồng TP.HCM thiết lập quan hệ đại lý với Huy động tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi toán cá nhân đơn vị VND, ngoại tệ vàng Tiền gửi khách hàng bảo hiểm theo quy định Nhà nước  Giới thiệu Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Chi Nhánh Đồng Nai Eximbank CN Đồng Nai thành lập theo định số 176/EIB/HDDQT-07 ngày 02/07/2007 Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam - VII -       Tên gọi : Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam CN Đồng Nai Tên Viết tắt : Eximbank –CN Đồng Nai Địa : 881 , Phạm Văn Thuận , P.Tam Hiệp , TP.Biên Hòa ,T.Đồng Nai Điện thoại:(061) 3915185 Fax: (061) 3915187 Website: http://www.eximbank.com.vn Tại tỉnh Đồng Nai, ngày 24/07/2007 Eximbank Chi nhánh Đồng Nai thức vào hoạt động thời điểm có 05 Phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh Phòng giao dịch Trảng Bom (huyện Trảng Bom) Phòng giao dịch Long Thành (huyện Long Thành), Phòng giao dịch Long Khánh (TX Long Khánh) , Phòng giao dich Gia Kiệm (huyện Thống Nhất)Phòng giao dịch Tân Tiến (TP Biên Hòa) mở rộng quy mô hoạt động chăm sóc khách hàng tỉnh Đồng Nai tỉnh thành lân cận Số lượng nhân viên toàn Chi nhánh 129 người đa số nhân viên trẻ, đầy nhiệt huyết nên thời gian tới với có gắng nổ lực tập thể, Eximbank Đồng Nai phát triển mạnh mẽ bền vững  Giới thiệu EximBank-Chi Nhánh Đồng Nai- PGD Trảng Bom Eximbank PGD Trảng Bom PDG trực thuộc Chi Nhánh Đồng Nai Tên gọi : Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam-Chi Nhánh Đồng NaiPGD Trảng Bom Tên Viết tắt : EIB-PGD Trảng Bom-CN Đồng Nai  Địa : 118 Ấp An Chu,Xã Bắc Sơn, H Trảng Bom,T.Đồng Nai  Điện thoại:061.8971379  Fax: 061.8971677 Ông : Trương Đức Hiền làm Trưởng Phòng Bà : Nguyễn Thái Thùy Uyên làm Phó Phòng 1.1.2 Tổ chức máy đơn vị Hiện ngân hàng Eximbank-chi nhánh Đồng Nai-PGD Trảng Bom gồm có 16 người có: trưởng phòng,1 phó phòng, kế toán cho vay,2 kế toán dịch vụ, thủ quỹ làm dịch vụ thu hộ Cty Dinh Dưỡng Á Châu nhân viên phòng ngân quỹ, nhân viên phòng tín dụng với nhân viên bảo vệ tạp vụ - - VIII -   Trưởng, phó phòng giao dịch Quản lý, điều hành hoạt động chung ngân hàng Điều hành công việc cụ thể: công tác tiếp thị, công tác huy động vốn, công tác tín dụng, công tác hoạt động kinh doanh Đại diện theo ủy quyền Ban giám đốc thẩm quyền quan hệ với tổ chức kinh tế, cá nhân, phòng ban chi nhánh hoạt động kinh doanh Hoạch định đạo công tác tiếp thị, chăm sóc khách hàng, nghiên cứu đề xuất điều chỉnh sách khách hàng theo thời kỳ, theo yêu cầu khách hàng chuyển Ban giám đốc Trực tiếp điều hành công tác nội phòng: thông báo công văn có liên quan đến hoạt động kinh doanh phòng cho cán công nhân viên hình thức phù hợp, quản lý công văn đến đi, chấm công thi đua, quản lý văn phòng phẩm Kiểm tra việc thực công tác chuyên môn thành viên phòng Quản lý, điều hành, kiểm soát giao dịch theo quy trình, định liên quan đến hoạt động kinh doanh phòng: huy động vốn, toán, chuyển tiền nước, đóng mở tài khoản,mua bán ngoại tệ, ngân quỹ, thu chi hộ tiền mặt Kiểm tra, phê duyệt trực tiếp giao dịch giao dịch viên thực theo hạn mức thẩm quyền duyệt Giám sát tất hoạt động giao dịch viên để đảm bảo an toàn, bảo mật giao dịch Bộ phận tín dụng Tiếp nhận hồ sơ vay vốn, báo cáo với lãnh đạo Trực tiếp thẩm định hồ sơ khách hàng Quản lý, theo dõi nợ vay khách hàng, kiểm tra trước sau cho vay - IX -  Thực báo cáo liên quan đến tín dụng đơn vị Bộ phận Kế toán Chịu trách nhiệm công tác huy động vốn phòng Trực tiếp giao dịch, hướng dẫn, giải đáp, tiếp nhận, xử lý yêu cầu khách hàng Trực tiếp tác nghiệp quy trình huy động vốn, nhận rút gửi tiền mặt khách hàng tổ chức, cá nhân VNĐ ngoại tệ nhiều hình thức huy động vốn ban lãnh đạo điều hành Theo dõi, quản lý hồ sơ khách hàng gửi tiết kiệm, tiền gửi cá nhân, tiền gửi doanh nghiệp, chiết khấu,cầm cố chứng từ có giá theo quy định quy trình phạm vi hạn mức ủy quyền Tác nghiệp dịch vụ toán, chuyển tiền nước, kiều hối Moneygram, mua bán, chuyển đổi ngoại tệ giao dịch khác theo quy định Tiếp thị sản phẩm, dịch vụ ngân hàng triển khai PGD Đầu mối tổng hợp kiến nghị, ý kiến phản hồi khách hàng trình giao dịch để trình ban giám đốc xem xét Tổng hợp báo cáo định kỳ, đột xuất, truyền file hàng ngày, tháng, quý, năm theo phân công Ban lãnh đạo phòng theo quy định thời gian Theo dõi thu nợ vay, phối hợp phận tín dụng để nhận nợ, thực thu nợ gốc lãi đúng, đủ Báo cáo kịp thời cho ban lãnh đạo phòng hồ sơ khách hàng trễ hạn Đóng chấm lưu trữ hồ sơ khách hàng, hồ sơ tín dụng, sổ sách kế toán theo quy định  Bộ phận ngân quỹ: Kiểm đếm, giao nhận, bảo quản, chọn lọc, đóng bó, niêm phong vận chuyển tiền quy định Thực khoản thu chi, nhập xuất, giao nhận loại tiền, tài sản, ấn quan trọng theo quy định Kiểm đếm, xử lý tiền giả, tiền thừa thiếu theo hướng dẫn NHNN ngân hàng Eximbank Mở sổ theo dõi vào kho Thực mẫu biểu báo cáo có liên quan đến phận ngân quỹ  Tổ bảo vệ: Đảm bảo an ninh, trật tự quan, tiếp đón, hướng dẫn khách hàng đến giao dịch, bảo quản phương tiện, tài sản khách hàng Tổ chức theo dõi, quản lý tài sản công cụ lao động phòng Kịp thời báo cáo với lảnh đạo phòng trường hợp hư hỏng, thiếu mất, chịu trách nhiệm hoàn toàn ca trực để xảy việc thiếu tài sản phòng Tổ chức, theo dõi lịch cúp điện tuần để báo cáo với lãnh đạo phòng - X - 1.1.3 Hình thức tổ chức kế toán  Là Ngân hàng TMCP hoạt động lĩnh tài tiền tệ, công tác kế toán ngân hàng áp dụng theo chế độ kế toán Ngân hàng nhà nước quy định  Về tình hình sổ sách kế toán: Hiện phát triển khoa học công nghệ giải pháp công nghệ tảng giúp cho việc tự động hóa hoàn toàn nghiệp vụ sản xuất kinh doanh lĩnh vực tiền tệ ngân hàng thực sách ngân hàng đại công việc nghiệp vụ hệ thống hóa thực theo chương trình phần mềm hệ thống toàn diện Korebanking ( Korebanking systerm) Phần mềm hỗ trợ nghiệp vụ ngân hàng đáp ứng đòi hỏi khắt khe hệ thống giao dịch đại, quản lý rủi ro, kiểm soát an toàn, xử lý giao dịch nhanh chóng đáp ứng yêu cầu ứng dụng đưa sản phẩm dịch thị trường cách nhanh chóng Giải pháp “Korebanking” có thiết kế mềm dẻo, độ số hóa cao cho phép Eximbank cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm đặc thù, áp dụng công nghệ cao như: quản lý tiền mặt, sản phẩm bao toán, quản lý số liệu gửi ngoại tệ, quản lý dư nợ, tính lãi dự thu, dự chi, thiết kế chương trình dự thưởng – quay số may mắn …  Những tiện ích việc sử dụng Korebanking vào công việc kế toán • Quản lý tốt quan hệ ngân hàng – khách hàng, thông hiểu cung cấp thông tin dịch vụ tốt cho khách hàng kế toán viên • Nâng cao quản lý hệ thống kiểm soát nội quản lý an toàn • Tự động hóa khâu trích, tính lãi dự thu, dự chi, chuyển nợ khách hàng nhằm giảm công việc cho kế toán nghiệp vụ kế toán giao dịch trở nên nhẹ nhành • Thực việc kiểm soát tối đa tiết kiệm thời gian việc kiểm duyệt thực Tuy phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán kế toán thủ công, in đầy đủ chứng từ, sổ kế toán báo cáo tài theo quy định: phiếu thu, phiếu chi,phiếu hạch toán, giấy báo nợ, có, nhật ký thu chi, liệt kê chứng từ, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các loại sổ hình thức kế toán máy vi tính không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi tay phản ánh đầy đủ nội dung chất Với hình thức kế toán hoàn toàn phù hợp với mô hình hoạt động trình độ kế toán nhân viên kế toán, giúp ngân hàng nâng cao hiệu kế toán viên, rút ngắn thời gian cho ngân hàng khách hàng đến giao dịch, hoàn thành toán cung cấp số liệu cho quản lý Do đặc điểm hoạt động ngân hàng có nhiều khách hàng giao dịch, nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh số lượng chứng từ nhiều cuối ngày làm việc kế toán tổng hợp số liệu phần mềm in nhật ký thu chi Bảng liệt kê chứng từ đóng chung với chứng từ gốc thành lưu giữ phận kế toán - XI - 1.2 QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP 1.2.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ đơn vị  Quy trình chung việc ké toán giao dịch đơn giản hóa giải pháp công nghệ phần mềm hỗ trợ thực nghiệp vụ KoreBanking Systerm Hình 1.2 Bước Tiếp nhận nhu cầu KH: Thực hiện: GDV • Khách hàng đến ngân hàng cần giao dịch trực tiếp với giao dịch viên để đưa nhu cầu • Tiếp nhận nhu cầu khách hàng, bao gồm : + Mở tài khoản khách hàng - thực theo qui định mở tài khoản hành + Thanh toán qua tài khoản toán, phát hành séc NH - thực theo qui trình nghiệp vụ tiền gửi toán (CA) + Huy động vốn dân cư: nhận tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu - thực theo qui trình nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (SA) có kỳ hạn (FD) - XII - + Chuyển tiền, mua bán thu đổi ngoại tệ, séc du lịch - thực theo qui trình nghiệp vụ toán + Phát vay, thu nợ theo định toán nghiệp vụ tín dụng theo qui trình tín dụng + Thu, chi tiền mặt theo yêu cầu khách hàng cho nghiệp vụ Bước Kiểm tra chứng từ khách hàng: Thực hiện: GDV - Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp giấy tờ,chứng từ khách hàng xuất trình theo hướng dẫn loại nghiệp vụ - Nếu chứng từ khách lập có thiếu sót, giao dịch viên hướng dẫn khách hàng ghi bổ sung hướng dẫn khách lập phiếu - Nếu chấp nhận yêu cầu, chuyển thực bước Bước Xử lý giao dịch: Thực hiện: GDV - Căn vào chứng từ khách hàng lập, thu tiền mặt (nếu có) theo hướng dẫn thu tiền mặt quy trình nghiệp vụ (tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền…) - Tiến hành việc nhập liệu theo hình giao dịch tuỳ theo nghiệp vụ Chuyển thực bước Bước Kiểm soát giao dịch: Thực hiện: KSV - Kiểm tra chi tiết giao dịch hình - Nếu chấp nhận, ký duyệt giao dịch, chuyển sang bước - Trường hợp không chấp nhận giao dịch đề nghị GDV xem lại Bước In chứng từ: Thực hiện: GDV - In thông tin lên chứng từ khách hàng - Ký chứng từ giao dịch - Chuyển chứng từ toán cho phận thực kênh toán - Nếu giao dịch liên quan đến tiền mặt chuyển sang bước Bước Phê duyệt giao dịch Thực : KSV -Thực xem xét đối chiếu kí duyệt, đóng dấu chứng từ - Nếu chấp nhận thực chuyển tiếp bước 7: + Chuyển chứng từ liên quan cho thủ quỹ ( liên quan tới thu chi tiền mặt ) + Chuyển chứng từ liên quan cho GDV - Nếu không xác trả chứng từ kèm lí cho GDV thực Bước Thu / Chi tiền mặt : Thực hiện: Thủ Quỹ - XIII - - Tiến hành chi tiền mặt theo quy trình nghiệp vụ (tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền…) - Trong trình kiểm đếm, tiến hành việc kiểm tra tiền thật hay giả - Chuyển sang bước Bước Phân phối chứng từ công việc cuối ngày : Thực hiện: GDV - Trả khách hàng liên thứ - Cuối ngày thực hiện: + In báo cáo giao dịch ngày, kiểm tra đối chiếu chứng từ giao dịch báo cáo khớp + Kiểm soát viên ký báo cáo giao dịch viên sau chấm khớp + Đóng đánh số thứ tự lưu trữ 1.2.2 Các hoạt động tiền gửi  Các loại hình tiền gửi thực EIB Cá nhân: - Tiền gửi toán + Tiền gửi E-Favor + Tiền gửi toán không kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn + Tiền gửi tiết kiệm hỗn hợp + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn rút vốn linh hoạt + Tiết kiệm hưởng lãi suất bậc thang theo số dư + Tiền gửi tiết kiệm qua đêm + Tiền gửi "CALL" 48 GIỜ + Tiền gửi lãi suất theo thời gian thực gửi + Giữ hộ vàng + Tiết kiệm cho yêu + Tiết kiệm gửi góp + Tiết kiệm Trường Lộc An o Một số chương trình ưu đãi, khuyến mại tiền gửi tiết kiệm triển khai đơn vị : Chương trình “GỬI TIỀN, QUAY LIỀN, TRÚNG LỚN” , Chương trình “TIẾT KIỆM ONLINE – VẬN MAY TRÚNG LỚN” Doanh nghiệp - Tiền gửi toán - Tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi qua đêm - Tiền gửi linh động lãi suất linh hoạt - XIV -  Tiền gửi tích lũy Tiền gửi kỳ hạn tự chọn Tiền gửi toán lãi suất bậc Tiền gửi toán tính lãi suất ngày Tổ chức luân chuyển chứng từ Hình 1.3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ Trong đó: (1) Khách hàng nhân viên lập chứng từ gửi kế toán viên (KTV) (2a) Chuyển đến kiểm soát viên (2b) Khách hàng mở tài khoản (3a) Lưu hồ sơ khách hàng (3b) Gửi kế toán viên tiến hành lập chứng từ (4) Lãnh đạo duyệt (5a) Nếu hợp lý, lãnh đạo duyệt chuyển lưu chuyển cho thủ quỹ thu/chi tiền khách hàng (5b) Nếu không hợp lệ, lãnh đạo duyệt xong trả lại kế toán viên, để thông báo cho khách hàng (6) Sau thu/chi tiền, khách hàng ký tên chuyển sang lưu trữ sở liệu − Nguyên tắc luân chuyển chứng từ: o Đảm bảo luân chuyển nhanh để đáp ứng nhu cầu kiểm soát, xử lý, hạch toán ngân hàng phục vụ khách hàng o Đảm bảo việc ghi nợ trước, ghi có sau - XV - Các chứng từ liên quan cuối ngày GDV tổng hợp đồng thời in phiếu liệt kê chứng từ ngày xếp đánh thành đánh số thứ tự lưu trữ theo ngày  Quy trình chi ,nhận tiền gửi tổng quát :   Chứng từ thường sử dụng - Bảng kê thu chi tiền, ngoại tệ, vàng - Giấy nộp tiền, phiếu nộp tiền - UNC, giấy báo, lệnh chi, séc - Thẻ TK, hồ sơ khách hàng - Teller cross in/out Hệ thống tài khoản sử dụng : - Tài khoản 101x,103x : tiền mặt quỹ VND, Ngoại tệ - Tài khoản 4211/4231/4232/4241/4540 : TK tiền gửi KH - TK 5191/5199.: Thanh toán khác - TK 7110/7130.: Thu phí dịch vụ toán - TK 4531: Thuế GTGT phải nộp - TK 8010.: Lãi phải trả cho tiền gửi toán - Và Tk liên quan khác 1.2.2.1 Tiền gửi tiết kiệm a) Gửi tiền tiết kiệm  Tiền mặt : + Quy trình cụ thể : - Sau kh đến quầy GD, GDV tư vấn khách hàng - Khách hàng thự nộp cho thủ quỹ - Thủ quỹ lập bảng kê thu tiền - XVI - - GDV dựa vào bảng kê thu tiền in phiếu nộp tiền (2 liên) cho KH ký liên đồng thời thực nhập liệu hệ thống với phê duyệt KSV trực tiếp máy tính thông qua mạng nội thông qua hệ thống KoreBanking - GDV thực việc in sổ TK với chứng từ liên quan phiếu hạch toán, teller cross in/out - Chuyển cho KSV ký duyệt - Gửi thẻ TK cho KH ,Các chứng từ lại gửi cho phòng ngân quỹ cuối ngày GDV tổng hợp Lưu lý : khách hàng GDV thực mở CIF cho khách hàng sau thực + Hạch toán : Phiếu hạch toán in từ hệ thống thể rõ thông tin cần thiết sau GDV nhập sở liệu cho hệ thống hệ thống tự động hạch toán : - Đối với tài khoản tiết kiệm không kỳ hạn; tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn _lãi nhiều kỳ; tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn _lãi cuối kỳ: GDV/KTGD lập phiếu , hạch toán : Nợ TK tiền mặt (TK 101, 103 ) Có TK tiền gửi tiết kiệm (TK 423, 424 ) (Số tiền: số tiền mặt thực tế khách hàng nộp vào ngân hàng.) - Đối với tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn _ lãi trả truớc : Nợ TK tiền mặt (TK 101,103 ) – số tiền mặt thực tế KH nộp vào NH Nợ TK chi phí chờ phân bổ (TK 3880 ) –số tiền lãi KH hưởng Có TK tiền gửi tiết kiệm (TK 423,424 )-số tiền KH thực gửi (ghi thẻ tiết kiệm) Chuyển khoản từ TK khác khách hàng: GDV lập lệnh chi , phiếu hạch toán Kiểm soát viên duyệt hệ thống GDV thực in sổ, thẻ TK Chuyển KSV duyệt Trả thẻ sổ cho KH Các chứng từ liên quan lưu trữ Hạch toán : - Đối với tài khoản tiết kiệm không kỳ hạn; tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn _lãi nhiều kỳ; tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn _lãi cuối kỳ: GDV/KTGD lập lệnh chi, hạch toán : Nợ TK thích hợp (TGTT , toán nội ….) Có TK tiền gửi tiết kiệm (TK 423, 424 )-số tiền KH thực gửi (ghi thẻ TK) - Đối với tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn _ lãi trả truớc : Nợ TK thích hợp (TGTT, toán nội …)-số tiền báo có UNC Nợ TK chi phí chờ phân bổ (TK 3880) –số tiền lãi KH hưởng Có TK tiền gửi tiết kiệm (TK 423, 424)-số tiền KH thực gửi (ghi thẻ TK)  + - XVII - b) Tất toán tài khoản tiền gửi tiết kiệm: KH tất toán TK tiết kiệm, GDV/KTGD tiến hành: + Tính lãi: hệ thống tự động tính lãi cho tiền gửi KH tự động hạch toán vào hệ thống : Nợ TK lãi phí phải trả (TK 4913, 4914) truờng hợp tất toán hạn (hoặc Nợ TK trả lãi tiền gửi TK 8010 trường hợp tất toán trước hạn/tiền gửi TK không kỳ hạn) Có TK tiền gửi tiết kiệm (TK 423, 424) Số tiền: tiền lãi phát sinh kỳ tính lãi Ghi chú: Trường hợp TKh.TK tái tục tiền lãi tính ngày tất toán bao gồm tiền lãi kỳ tái tục (tiền lãi kỳ trước nhập vào gốc tái tục) + Chi trả tiền gửi TK cho KH: GDV/KTGD lập lệnh chi hạch toán: Nợ TK tiền gửi tiết kiệm (TK 423, 424) Có TK tiền mặt (TK 101, 103), TK thích hợp Số tiền: tổng số tiền KH nhận (bao gồm gốc lãi) c) Tất toán TKh.TK cũ gửi vào TKh.TK mới: o Số tiền KH gửi lại số tiền (gốc+lãi) TKh.TK cũ: GDV/KTGD tiến hành: + Tính lãi TKh.TK cũ, lập lệnh chi hạch toán nhập gốc (thực tương tự phần tính lãi lúc tất toán ) Thực giao dich "tất toán sổ cũ gửi vào sổ mới" phân hệ tiết kiệm : + Lập phiếu CK, hạch toán: Nợ TK tiền gửi tiết kiệm (chi tiết TKh.TK cũ) Có TK tiền gửi tiết kiệm (chi tiết TKh.TK mới) Số tiền: tổng số tiền KH gửi lại o KH nộp thêm tiền mặt vào TKh.TK mới: thực tương tự tính lãi lập thêm phiếu nộp tiền mặt số tiền KH nộp thêm d) Nhập lãi vào gốc tái tục (kéo dài kỳ hạn gửi) TKh.TK có kỳ hạn: Việc đến hạn mà khách hàng không đến giao dịch KoreBanking Systerm tự động nhập lãi vào vốn gốc tiếp tục kỳ hạn cho khách hàng với lãi suất áp dụng cho ngày Hoặc khách hàng đến để tiếp tục cho kỳ hạn GDV thực in cập nhật lên sổ TK Việc hạch toán nhập lãi vào vốn gốc thực : Nợ Tk 491 : số tiền lãi thực nhận Có Tk 4232 : số tiền lãi thực nhận e) Chi trả lãi cho TKh.TK có kỳ hạn lãi nhiều kỳ: - XVIII - o Khi KH đến lĩnh lãi, GDV/KTGD thực tính lãi, lập lệnh chi hạch toán: Nợ TK lãi phí phải trả (TK 4913, 4914) Có TK tiền mặt (TK 101, 103), TK thích hợp Số tiền: số tiền lãi NH phải trả cho KH kỳ f) Phân bổ chi trả tiền lãi vào chi phí trả lãi tiền gửi cho TKh.TK có kỳ hạn lãi trả trước: o Định kỳ hệ thống tự động phân bổ lãi Nợ TK trả lãi tiền gửi (TK 8010) Có TK chi phí chờ phân bổ (TK 3880) Số tiền: tổng số tiền ghi bảng kê g) Dự chi lãi tiền gửi TK: o Định kỳ hệ thống tiến hành tính lãi hạch toán: Nợ TK trả lãi tiền gửi (TK 8010) Có TK lãi phí phải trả (TK 4913, 4914) Số tiền: số tiền lãi phải trả – số dư TK 4913/4914 trước hạch toán 1.2.2.2 Tiền gửi toán: a) Nhận tiền gửi toán:  Bằng tiền mặt: - Khách hàng nộp tiền cho thũ quỹ - Thủ quỹ thu tiền chuyển bảng kê cho GDV - GDV in phiếu nộp tiền cho khách hàng ký (2 liên) - Lập phiếu hạch toán - Chuyển chứng từ cho KSV kiểm soát - KSV kiểm tra ký duyệt o Hạch toán : Nợ TK tiền mặt (TK 101, 103): Số tiền: số tiền mặt thực tế KH nộp vào NH Có TK tiền gửi (TK 4211): Số tiền: số tiền mặt thực tế KH nộp vào NH  Bằng chuyển khoản: GDV/KTGD lập lệnh chi,phiếu hạch toán: Nợ TK thích hợp (TGTK, toán nội bộ, khách hàng khác chuyển đến ) Có TK tiền gửi (TK 4211) Số tiền: số tiền thực gửi KH b) Khi khách hàng rút tiền dùng dịch vụ toán  Bằng tiền mặt: GDV/KTGD lập lệnh chi , cross out hạch toán: Nợ TK tiền gửi (TK 4211) Có TK tiền mặt (TK 101, 103) Số tiền: số tiền mặt thực tế NH chi vào KH Lưu ý: khách hàng muốn rút tiền mặt tài khoản tiền gửi toán mà số tiền tài khoản nộp tiền mặt vào ngày làm việc ngân hàng thu thêm phí kiểm điếm - XIX -  Chuyển khoản toán Ngân hàng cung cấp dịch vụ toán sử dụng số dư tài khoản tiền gửi toán để thực ( ủy nhiệm chi, séc, toán lương, chuyển khoản….) Khi thực GDV/KTGD lập giấy báo Nợ , hạch toán: Nợ TK tiền gửi (TK 4211) : Có TK thích hợp (TGTK, TGTT, toán nội bộ, khách thụ hưởng, trả nợ vay tín dụng ) : Số tiền thực chi cho KH Có TK 711 thu dịch vụ toán (nếu có) Có TK 4531 Thuế GTGT phải nộp Các liên ủy nhiệm chi, séc… dùng làm chứng từ để hạch toán o Lưu ý : Khách hàng rút tiền nộp tiền vào tài khoản bất kỳ quầy giao dịch EximBank khách hàng thực nộp rút tiền khác chi nhánh ngân hàng thu thêm phí thực hạch toán: Vd : ngày 18/03/2012 khách hàng A đến ngân hàng Eximbank-pgd Trảng Bom xuất trình CMND đề nghị rút tiển mặt số tiền 20 triệu đồng từ tài khoản Pgd Thủ đức, phí trừ vào Tk Khách hàng: Thực Hạch toán : Nợ Tk 5191 “Hội sở”: 20.011.000 Có Tk 5191 “Hội sở” : 20.011.000 Nợ Tk 5191 “Đồng Nai” : 20.011.000 Có Tk 1011 “Đồng Nai” : 20.000.000 Có Tk 7130 “Đồng Nai” : 10.000 Có Tk 4531 “Đồng Nai” : 1.000 Nợ TK 4211 A “Thủ Đức” : 20.011.000 Có Tk 5191 “ Thủ Đức” : 20.011.000  Tất toán tài khoản tiền gửi toán: KH tất toán TK tiền gửi toán, GDV/KTGD tiến hành:  Tính lãi: thực tính lãi cho TKh.TG, 1ập lệnh chi, hạch toán lãi nhập gốc: Nợ TK lãi phí phải trả (TK 801) Có TK tiền gửi (TK 4211): Số tiền: tiền lãi phát sinh kỳ tính lãi  Chi trả TKH.TGTT cho KH: GDV/KTGD lập lệnh chi hạch toán: Nợ TK tiền gửi (TK 4211) Có TK tiền mặt (TK 101, 103), TK thích hợp Số tiền: tổng số tiền KH nhận (bao gồm gốc lãi)  Chi trả lãi cho TKh.TG lập lệnh chi, hạch toán: Nợ TK lãi phí phải trả (TK 801) Có TK tiền mặt (TK 101, 103), TK thích hợp Số tiền: số tiền lãi NH phải trả cho KH kỳ - XX - PHẦN 2.1 Đánh giá thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ Ngân hàng TMCP EXIMBANK-PGD Trảng Bom 2.1.1 Nhận xét chung Ngân hàng thực đầu đủ làm tốt chức nhiệm vụ ngân hàng thương mại Khâu tổ chức vận hành phòng đơn giản thuận tiện cho khách hàng nhờ vào việc đầu tư phát triển theo loại hình tổ chức ngân hàng đại áp dụng vận hành công nghệ vào công việc kế toán làm công việc kế toán giảm nhệ thực công việc theo chế cửa không giữ nguyên tắc kiểm soát rủi ro kiểm soát nội ( nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thực nghiệp vụ với nguyên tắc tay ) Việc áp dụng KoreBanking systerm vào công việc kế toán làm thay đổi cách hạch toán nghiệp vụ phát sinh, ngân hàng tùy thuộc vào phần mềm quản lý mà hạch toán vào số hiệu tài khoản khác nhau, phần mềm quản lý Korebanking Systerm mà EximBank sử dụng số tài khoản hạch toán khác hẳn so với bảng hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng đáp ứng cách hiệu phân loại hạch toán riêng cho ngân hàng việc lập báo cáo chi tiết hiệu Tuy việc hạch toán với số hiệu tài khoản có thay đổi tảng hệ thống tài khoản kế toán tổ chức tín dụng truyền thống Và hệ thống tự động mã hóa cho lúc hạch toán để lập báo cáo cho người dùng dễ hiểu gắn liền với số hiệu tài khoản tổ chức tin dụng mà ngân hàng nhà nước quy định Việc tổ chức luân chuyển bảo quản chứng từ, hồ sơ thực tốt quy trình mà cấp quy định 2.1.2 Thuận lợi công tác kế toán giao dịch Ngân hàng TMCP EXIMBANK − Ngân hàng thực triển khai vận hành thành công phần mềm hỗ trợ nghiệp ngân hàng KoreBanking Systerm (giải pháp ngân hàng đại) hệ thống - XXI - đáp ứng đòi hỏi khắt khe hệ thống giao dịch đại, quản lý rủi ro, kiểm soát an toàn, xử lý giao dịch nhanh chóng đáp ứng yêu cầu ứng dụng đưa sản phẩm dịch thị trường cách nhanh chóng − Việc giao dịch trực tiếp máy vi tính với khách hàng, kế toán giao dịch thực đảm bảo xác, nhanh chóng cho khách hàng ngân hàng − Việc kiểm đếm tiền thực nhanh chóng xác − Mỗi có tiền gửi phát sinh, kế toán nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ rồi ghi hạch toán máy với việc ghi nhật ký thu chi có nhiều khâu liên quan đến việc nhận tiền gửi, phát hành GTCG, trả lãi theo kỳ hạn tự động thực máy − Thông thường đến cuối ngày, kế toán huy động vốn phải kê tiết kiệm Cuối tháng dự chi lãi phản ánh toàn trình theo dõi kỳ hạn gửi, trả lãi loại huy động vốn, đối chiếu số dư tài khoản huy động vốn chi tiết theo quy định, sau đối chiếu với sổ theo dõi tổng hợp với cân đối chi tiết Vào đầu tháng, kế toán phải kê tiết kiệm, GTCG đến hạn tháng thuận lợi cho việc trả lãi vốncủa ngân hàng Quy trình kê số dư huy động với kê số lãi chưa trả nghiệp vụ huy động thực máy vi tính − Khách hàng toán không dùng tiền mặt mở tài khoản giao dịch nhận dịch vụ toán Ngân hàng, họ sử dụng số thể thức toán thông dụng như: ngân phiếu, toán, séc, uỷ nhiệm chi, chi lương qua thẻ Với địa điểm giao dịch thuận lợi, việc toán chuyển tiền nhân viên kế toán thực nhanh chóng xác khách hàng mở tài khoản ngày tăng − Thủ tục mở tài khoản tiền gửi cá nhân đơn giản, cần xuất trình CMND, gíấy xin mở tài khoản (có mẫu sẵn) Ngân hàng không thu lệ phí mở tài khoản tiền gửi cá nhân, hướng dẫn khách hàng, nêu thuận lợi việc sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân Cán nhân viên kế toán tiếp xúc hướng dẫn khách hàng tận tình, tươi cười tạo nhiều cảm tình, tìm kiếm nhiều khách hàng tiềm công tác khuyến khích khách hàng mang tiền đến ngân hàng 2.1.2 Những hạn chế cần khắc phục công tác kế toán quầy giao dịch  Về nguồn nhân lực − Mặc dù trang bị máy vi tính vận hành ứng dụng công nghệ phần mềm tiên tiến vào việc hỗ trợ thực nghiệp vụ kế toán việc GDV số sai sót trình tác nghiệp không tránh khỏi − Một số nghiệp vụ thực chương trình sản phẩm triển khai GDV thực cần thời gian chờ định việc xử lý cần có hướng dẫn cụ thể từ phận IT triển khai chương trình  Về trang thiết bị: - XXII - − Hệ thống KoreBanking không ổn định lắm, bị lỗi xem không làm việc gây nên chờ đợi khách hàng  Về tổ chức điều hành: Vẫn chưa tách bạch nhiệm vụ nhân viên, nhân viên kiêm nhiệm nhiều công việc gây thời gian công tác, kế toán giao dịch phải kiêm nhiệm thêm thủ tục hành chính, kế toán cho vay… Phân bổ khối lượng công việc nhiều với nhiệm vụ tách biệt không liên quan cho nhân viên gây thời gian rủi ro sai sót Việc mở tài khoản thẻ tốn nhiều thời gian để đến lúc khác hàng nhận thẻ để dùng thường tuần có thẻ - The End -  - XXIII - TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Kế toán ngân hàng” Tác giả TS Nguyễn Thị Loan – TS Lâm Thị Hồng Hoa Trường Đại học Ngân hàng TPHCM Giáo trình “Kế toán ngân hàng” Tác giả TS.Trương Thị Hồng giảng viên Trường Đại học Kinh Tế TPHCM Giáo trình “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại” Quyết định số 02/2005/QĐ-NHNN ngày 04/01/2005 việc ban hành Quy chế phát hành giấy tờ có giá tổ chức tín dụng để huy động vốn nước Quyết định số 01/2006/QĐ-NHNN ngày 16/01/2006 v/v ban hành Quy chế tổ chức hoạt động Vụ Kế toán -Tài Quyết định 16/2007/QĐ – NHNN chế độ kế toán TCTD Website Ngân hàng Eximbank : http://www.eximbank.com.vn Các tài liệu chứng từ sổ sách khác đơn vị - XXIV -