thực trạng tình hình tài chính doanh nghiệp

Header Page of 161 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NIDEC TOSOK GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Lê Phương Nam LỚP: 08HQT1 MSSV: 08B4010042 TPHCM, 2010 Footer Page of 161 Header Page of 161 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu tơi Những kết số liệu khóa luận thực cơng ty NIDEC TOSOK, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2010 Footer Page of 161 Header Page of 161 LỜI CẢM ƠN Để kết thúc báo cáo này, thay cho lời kết lần em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, phòng nhân công ty liên doanh NIDEC TOSOK quý thầy cô khoa quản trò kinh doanh , cô Ngơ Ngọc Cương tận tình hướng dẫn, giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Footer Page of 161 Header Page of 161 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP.HCM, Ngày Tháng Năm 2010 Footer Page of 161 Header Page of 161 Mục Lục Trang Lời mở đầu Chương I : Cơ sở lý luận 1.1 Mục đích,vai trò ý nghóa phân tích tài 1.1.1 Mục đích 1.1.2 Vai trò 1.1.3 Ý nghóa 1.2 Tài liệu phân tích 1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Báo cáo kết kinh doanh 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3 Phương pháp phân tích tài 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp tỷ số 1.3.3 Phương pháp Dupont 1.4 Các tiêu dùng phân tích tài 1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài thông qua bảng cân đối kế toán 1.4.1.1 Đánh giá khái quát tài sản nguồn vốn 1.4.1.2 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 1.4.2 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 1.4.2.1 Phân tích kết cấu tài sản 1.4.2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 10 1.4.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 11 1.4.4 Phân tích tỷ số tài 12 1.4.4.1 Tỷ số khả toán 12 1.4.4.2 Tỷ số cấu tài 14 1.4.4.3 Tỷ số hoạt động 15 1.4.4.4 Hiệu sinh lời hoạt động kinh doanh 17 Footer Page of 161 Header Page of 161 Chương II: Giới thiệu tổng quan doanh nghiệp 20 2.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 20 2.2 Nhiệm vụ chức 20 2.2.1 Nhiệm vụ 20 2.2.2 Chức 21 2.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 21 2.3.1 Sơ đồ tổ chức cơng ty 21 2.3.2 Chức nhiệm vụ phận 21 2.4 Đối thủ cạnh tranh thò trường tiêu thụ 23 2.5 Quy trình sản xuất cung ứng sản phẩm 24 2.5.1 Quy trình sản xuất 24 2.5.2 Cung ứng sản phẩm 25 2.6 Đònh hướng phát triển trước mắt lâu dài doanh nghiệp 26 2.7 Kết hoạt động kinh doanh 26 Chương III: Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 28 3.1 Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 28 3.1.1 Tình hình tài sản 28 3.1.1.1 Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 28 3.1.1.2 Tài sản cố đònh đầu tư dài hạn 29 3.1.2 Tình hình nguồn vốn 30 3.1.2.1 Nợ phải trả 30 3.1.2.2 Nguồn vốn chủ sở hữu 31 3.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 31 3.3 Phân tích tỷ số tài 32 3.3.1 Tình hình khả toán 32 3.3.1.1 Thanh toán nợ ngắn hạn 32 3.3.1.2 Thanh toán nợ dài hạn 33 3.3.2 Phân tích tỷ số hoạt động 34 3.3.2.1 Số vòng quay hàng tồn kho số ngày bình quân vòng quay 34 3.3.2.2 Số vòng quay khoản phải thu kỳ thu bình quân 34 3.3.2.3 Số vòng quay khoản phải trả 35 3.3.2.4 Số vòng quay toàn vốn vốn cố đònh 35 3.3.3 Cơ cấu vốn 36 Footer Page of 161 Header Page of 161 3.3.3.1 Tỷ lệ khoản phải thu 36 3.3.3.2 Tỷ lệ khoản nợ phải trả 37 3.3.4 Các tỷ số khả sinh lợi 38 3.3.4.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 38 3.3.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 39 3.3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận tài sản 39 3.3.4.4 Tỷ lệ lãi gộp 40 3.3.4.5 Chỉ tiêu tính chung cho tài sản cố đònh 40 3.3.4.6 Bảng tổng hợp tỷ số tài 40 3.4 Phân tích sơ đồ Dupont 41 3.5 Đánh giá nhận xét 44 3.5.1 Đánh giá 44 3.5.1.1 Điểm mạnh 44 3.5.1.2 Điểm yếu 44 3.5.2 Nhận xét 44 3.5.2.1 Thuận lợi 44 3.5.2.2 Khó khăn 45 3.6 Giải pháp kết luận 46 3.6.1 Giải pháp 46 3.6.2 Kết luận 48 Tài liệu tham khảo 49 Phụ lục 50 Footer Page of 161 Header Page of 161 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích tình hình tài công cụ quan trọng chức quản trò có hiệu doanh nghiệp Phân tích trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho đònh đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh - Phân tích tình hình tài công cụ thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… - Nhận thấy tầm quan trọng việc báo cáo tài chính, với kiến thức tiếp thu trình học tập trường; nên em đònh chọn đề tài “Thực trạng tình hình tài công ty liên doanh NIDEC TOSOK” làm chuyên đề khóa luận tốt nghiệp em Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống sở lý thuyết phân tích báo cáo tài - Đánh giá thực trạng tình hình tài công ty, nêu lên hiệu khó khăn công ty trình sản xuất kinh doanh để đề giải pháp nhằm giúp công ty bình ổn suốt trình sản xuất Nội dung nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết phân tích báo cáo tài - Nghiên cứu thực trạng tình hình doanh nghiệp thông qua báo cáo tài chinh năm 2008, 2009 tỷ số tài doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết phân tích báo cáo tài - Thu nhập số liệu thực tế doanh nghiệp, kết hợp phương pháp thống kê kinh tế, so sánh phân tích xử lý số liệu để thấy rõ thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Footer Page of 161 Header Page of 161 Phạm vi nghiên cứu - Đề tài phân tích số liệu tài doanh nghiệp năm 2008, 2009 để đánh giá thực trạng tài xu hướng phát triển công ty tương lai gần - Cấu trúc đề tài gồm :  Chương I: Cơ sở lý luận  Chương II: Giới thiệu tổng quan công ty Nidec Tosok  Chương III: Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Footer Page of 161 Header Page 10 of 161 DANH MỤC TỪ VÀ THUẬT NGỮ VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố đònh TSLĐ : Tài sản lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu ĐTDH : Đầu tư dài hạn ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn NPT : Nợ phải trả VDH : Vốn dài hạn NNH : Nợ ngắn hạn HĐQT : Hội đồng quản trò GĐ : Giám đốc CVTV : Cố vấn tư vấn TTHH : Thanh toán hành TTN : Thanh toán nhanh TTBT : Thanh toán tiền KPTh : Khoản phải thu KPT : Khoản phải trả Footer Page 10 of 161 Header Page 51 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương Bảng 3.20: Bảng tổng hợp tỷ số tài qua hai năm Chỉ tiêu Khả toán Tỷ lệ toán ngắn hạn Tỷ lệ toán nhanh Khả toán nhanh tiền Mức hoạt động Số vòng quay khoản phải thu (vòng) Số vòng quay hàng tồn kho (vòng) Số vòng quay khoản phải trả (vòng) Số vòng quay toàn vốn (vòng) Số vòng quay vốn cố đònh (vòng) Các tỷ số nợ Tỷ số nợ (%) Hệ số nợ vốn chủ sở hữu Hệ số toán lãi vay Khả sinh lời Tỷ lệ lãi gộp (%) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (%) Tỷ suất lợi nhuận tài sản (%) Tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu (%) Năm 2008 Năm 2009 Đánh giá 0.497 0.128 0.061 1.034 0.0825 0.0289 K X X 25.3 1.48 6.08 0.88 1.3 75.6 2.67 4.93 2.67 9.8 X K T K K 74 2.88 1.21 83 4.84 1.1 X X X 27.2 1.67 1.47 5.7 25 0.62 1.65 9.65 X X T T Căn vào bảng tổng hợp phân tích tính toán trên, nhìn chung, tình hình tài Công ty chưa khả quan cho Qua năm 2009, khả sinh lời Công ty không cao thấp năm 2008, làm cho công ty gặp khó khăn việc toán hạn.Khả toán công ty qua năm chưa tốt, công ty tích cực mở rộng sản xuất nê n việc toán tiền cho nhà cung cấp chưa hạn được.Công ty cố gắng gia tăng sản xuất để toán nợ hạn cho đối tác, cụ thể năm 2008 2009 số vòng quay khoản phải trả giảm đáng kể, tỷ suất lợi nhuận tài sản vốn chủ sở hữu Footer Page 51 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 41 Header Page 52 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương tăng đáng kể tao điều kiện thuận lợi cho công ty tương lai gần toán nợ hạn 3.4 Phân tích sơ đồ DUPONT Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ DUPONT năm 2009 ROE =9.65% Lợi nhuận ròng=5,701, 942,105 ROA 1.65% Nhân với Tỷ lệ lãi gộp =25% Nhân với Doanhthu Chia =22,803,863, cho 860 Tài sản/ Vốn chủ sở hữu =5.84 Vòng quay tổng tài sản = 1.34 vòng Doanh thu=22,803, 863,860 Chia cho Tổng tài sản=17,05 3,557,943 Footer Page 52 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 42 Header Page 53 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương Sơ đồ 3.2 : Sơ đồ DUPONT năm 2008 ROE =5.7% ROA 1.47% Tỷ lệ lãi gộp =27.27% Lợi nhuận ròng=1,296, 191,746 Chia cho Nhân với Nhân với Doanh thu=4,753,2 59,577 Tài sản/ Vốn chủ sở hữu =3.9 Vòng quay tổng tài sản = 0.44 vòng Doanh thu=4,753 ,259,577 Chia cho Tổng tài sản=10,79 6,791,341 Footer Page 53 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 43 Header Page 54 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương Căn vào hai sơ đồ trên, ta thấy, nhìn chung, tỷ suất sinh lời vốn sở hữu (ROE) tăng từ 5.7% năm 2008 lên 9.65% năm 2009 Qua việc phân tích bảng cân đối kế toán năm, ta thấy tỷ lệ tăng tài sản tăng nhiều so với tỷ lệ tăng vốn chủ sở hữu , tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) tăng từ 1.47% năm 2008 lên 1.65% dấu hiệu tốt việc tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Tuy nhiên tỷ lệ lãi gộp công ty qua năm có giảm không đáng kể, ng tỏ việc quản lý chi phí công ty chưa có bước cải thiện đáng kể 3.5 Đánh giá nhận xét 3.5.1 Đánh giá 3.5.1.1 Điểm mạnh Doanh nghiệp trình bày bảng cân đối kế toán thật hoàn chỉnh, cho thấy mục đầu tư doanh nghiệp từ đầu năm đến cuối năm Qua mảng phân tích cho thấy doanh nghiệp mạnh việc huy động nguồn vốn, sử dụng có hiệu việc sản xuất Không số tài sản doanh nghiệp dài hạn ngắn hạn từ đầu năm đến cuối năm không tính đến lượng hàng tồn kho, số hàng tồn kho doanh nghiệp vào đầu năm nhiều Nhưng đến cuối năm số hàng lại gần 1/ số hàng tồn ban đầu, chứng tỏ doanh nghiệp cố gắng tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm mình, giúp cho doanh thu công ty tăng cách thật đáng kể Doanh nghiệp sử dụng vốn cố đònh cách có hiệu nhất, qua dẫn đến tỷ lệ sinh lời doanh nghiệp từ vốn cố đònh nâng cao 3.5.1.2 Điểm yếu Tuy doanh nghiệp thành công việc huy động vốn quay vòng vốn có hiệu , khả toán doanh nghiệp chưa hiệu Ngoài số lượng tiền mặt doanh nghiệp nhiều, hàng tồn kho vào đầu kỳ nhiều, không bán hết doanh nghiệp không thu chiến lược sản xuất Doanh nghiệp chưa có khoản đầu tư tài dài hạn ngắn hạn Hiện nay, doanh nghiệp chưa thu hút đầu tư nhà đầu tư nước qua đường phát hành cổ phiếu, bỏ lở hội thu hút nguồn vốn vay hiệu 3.5.2 Nhận xét Footer Page 54 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 44 Header Page 55 of 161 SVTH : Lê Phương Nam 3.5.2.1 GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương Thuận lợi Doanh nghiệp có nguồn sản xuất chỗ nên rủi ro chi phí phát sinh giải kòp thời Những vốn vay doanh nghiệp hợp lý toán, doanh nghiệp tích cực tìm thêm nguồn vốn để mở rộng quy trình sản xuất để phục vụ tốt cho sản xuất Các khoản tài sản dài hạn cố đònh doanh nghiệp tăng liên tục từ đầu kỳ đến cuối kỳ Các khoản nợ giảm dần trả hết cuối kỳ tạo tâm lý yên tâm cho doanh nghiệp việc sản xuất, củng cố lòng tin nhà đầu tư cho vay Nhờ việc kinh doanh có hiệu nên số vốn luân chuyển doanh nghiệp cải thiện cách rõ rệt , lợi nhuận gia tăng việc sản xuất đạt kết mà công ty đề Đội ngũ cán công ty làm việc siêng năng, đạt tiêu công ty làm Khâu kế toán công ty làm việc tích cực, kòp thời đưa cho công ty bảng cân đối kế toán chi phí phát sinh lợi nhuận thu kỳ, để công ty xem xét kòp thời khắc phục sai sót trình hoạt động Bộ máy quản lý công ty hoạt động tích cực mà tiêu biểu giám đốc phó giám đốc, họ lắng nghe tiếp thu ý kiến nhân viên, sẵn sàng trao đổi trự c tiếp với nhân viên để đưa hướng giải tốt có lợi cho công ty Công ty hoạt động có kế hoạch rõ rệt, đội ngũ nhân viên tuân thủ kỷ luật, thời gian hoạt động sản xuất cách chặt chẽ Mọi hoạt động công ty có chiến lược rõ nét gồm hoạt động điển hình như: làm việc sản xuất, đầu ra, đầu vào mặt hàng công ty sản xuất 3.5.2.2 Khó khăn Số lượng hàng tồn kho doanh nghiệp nhiều, doanh nghiệp chưa thể phân bố lượng hàng tồn kho gặp nhiều trở ngại số lượng công nhân viên, kế hoạch giải hàng tồn kho phụ thuộc nhiều cửa hàng đại lý Nguồn vốn thuộ c chủ sở hữu chưa có nhiều, doanh nghiệp có sở sản xuất mà chưa mở rộng nhiều sở gây khó khăn cho việc mở rộng sản xuất Doanh nghiệp mượn nợ nhiều dẫn đến lợi nhuận chưa cao, khoản phải thu chậm, nên không kòp thời toán bớt số nợ đến kỳ hạn phải trả Footer Page 55 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 45 Header Page 56 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương Công ty tập trung vào khâu sản xuất, nên phòng ban công ty chòu trách nhiệm để tung sản phẩm thò trường khô ng có Mẫu mã sản phẩm công ty chưa đa dạng lắm, khâu tiêu thụ phụ thuộc vào đại lý mà chưa thể mở rộng hầu hết siêu thò Sản phẩm công ty sản xuất chưa người tiêu dùng biết đến nhiều, công ty chưa có quảng cáo sản phẩm thò trường nước, phòng kinh doanh chuyên việc bán hàng mà tất công đoạn bán hàng giao hết cho đại lý 3.6 Giải pháp kết luận 3.6.1 Các giải pháp * Kiểm toán viên: Với quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp NIDEC TOSOK nói riêng, doanh nghiệp nói chung việc báo cáo tài cần thiết Nhưng công ty chưa có phận thể cô ng việc báo cáo tài chính, mà phải thuê kiểm toán viên bên vào để làm công việc báo cáo kiểm tra tài công ty  Giải pháp: phòng kế toán công ty cần phải tuyển thêm kiểm toán viên chuyên nghiệp thuê theo hợp đồng để báo cáo tài theo quý đònh kỳ giúp cho công ty nắm hoạt động kinh doanh thời gian đònh Từ công ty kòp thời có biện pháp khắc phục đưa phương án kinh doanh có hiệu *Tồn kho: Về vấn đề hàng tồn kho đề cập, công ty gặp phải vấn đề không đự đoán số lượng xác qua kỳ mà thụ động việc giải lượng hàng tồn kho  Giải pháp: gồm giải pháp Giải pháp 1: Dự trữ mặt hàng mà công ty tung vào cuối năm hay dòp lễ 14/2, 8/3, Noel… với dòch vụ khuyến tặng quà mua hàng Bên cạnh công ty cần phải áp dụng chiến lược lấy ngắn nuôi dài, không nên để hàng tồn kho lâu nhiều dễ gây trở ngại cho trình phát triển phân chia lợi nhuận cho hoạt động Do song song với việc phân bổ hàng tồn kho vào dòp lễ đặc biệt, công ty phải có chuẩn bò mặt nguyên vật liệu, nguyên phụ liệu phục vụ sản xuất phục vụ kòp thời đơn hàng ký kết Qua đó, công ty vừa thu lợi nhuận, vừa giải hàng tồn năm Như vậy, công ty chi trả Footer Page 56 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 46 Header Page 57 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương khoản nợ dùng để sản xuất hay để giải chi phí phát sinh thời gian lưu trữ hàng, tạo niềm tin uy tín chủ nợ cho vay Giải pháp 2: Công ty cần phải nắm bắt thời điểm để tung sản phẩm thò trường, mặt hàng tung phải phù hợp với thò hiếu người tiêu dùng lúc Để cho công tác bán hàng công ty gặp nhiều thuận lợi hơn, công ty cần phải lập thêm phòng kinh doanh Phòng giúp cho công ty bán hàng đạt hiệu hơn, tung sản phẩm thò trường đến với người tiêu dùng thời điểm không sợ hàng tồn kho nhiều năm *Chi phí phát sinh: Qua bảng số liệu kết kinh doanh công ty, chưa thể nhận rõ ràng khoản chi phí phát sinh trình sản xuất, bán hàng  Giải pháp: Để đảm bảo cho việc báo cáo tài có hiệu quả, công ty cần đưa bảng chi phí phát sinh cụ thể khâu, công đoạn phòng ban để đưa nguyên nhân cụ thểå gia tăng chi phí hợp lý hay chưa hợp lý, để từ công ty kòp thời có giải pháp can thiệp giảm bớt tình trạng chi phí bất hợp lý khâu *Vốn: Vào cuối năm, công ty thường có nhiều đơn đặt hàng nẩy sinh cao nhu cầu vốn để phục vụ gia tăng sản xuất Nhưng việc vay vốn khiến cho công ty mắc nợ nhiều dù công ty có đủ khả toán điều ảnh hưởng không nhỏ đến việc kinh doanh thuận lợi  Giải pháp: công ty phải tăng thêm vốn điều lệ, thu hút đầu tư cổ đông, nhà đầu tư hình thức chuyển hình phát hành cổ phiếu (thành lập công ty cổ phần) Đó giải pháp kòp thời hợp lý khôn g công ty gia tăng nguồn vốn điều lệ, mà thu hút quan tâm ý khách hàng tiềm làm tăng thêm uy tín công ty chủ nợ, nhà đầu tư cản trở xâm nhập đối thủ cạnh tranh nhỏ lẻ khác *Thò trường tiêu thụ: Mặt hàng công ty sản xuất chủ yếu xuất khẩu, chưa trọng vào thò trường nước, thò trường nước đước đánh giá tiềm số lượng chưa đáng kể  Giải pháp: thành lập phòng Maketing, với góp sức phòng Maketing sản phẩm công ty quảng cáo rộng rãi đến với người tiêu dùng Chính công tác Maketing tạo cho sản phẩm công ty vẻ lạ, tạo sức thu hút cho người tiêu dùng xem quảng cáo Lúc sản phẩm công ty vừa có mặt hàng xuất khẩu, vừa có sản phẩm tiêu thụ nước Ngoài công ty cần phải có thêm khoản đầu tư nước, trước mắt khoản đầu tư ngắn hạn, nguồn phụ thu lớn cho công ty Ngoài công ty tổ chức tài trợ hoạt Footer Page 57 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 47 Header Page 58 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương động văn nghệ, thể thao việc làm tạo thêm danh tiếng cho công ty, hoạt động hỗ trợ phòng Maketing Ngoài ra, để gia tăng sản xuất, tăng thêm lợi nhuận tạo thêm nhiều việc làm cho công nhân giúp họ tăng thêm thu nhập sống, công ty cần mạnh dạng lập phòng ban : phòng kinh doanh, tổ chức công đoàn, phòng nghiên cứu phát triển, phòng Maketing, phòng nhân Công ty cần phải mở rộng thêm quy mô sản xuất để tránh tình trạng sản phẩm không đủ cung cấp thò trường Do vậy, cần có phòng nhân để tuyển thêm nhân công có tay nghề trình độ, để giảm bớt cho công ty phải thêm khoản chi phí phát sinh không đáng có khâu đào tạo 3.6.2 Kết luận Cùng với việc nghiên cứu tìm hiểu thực tế công ty liên doanh NIDEC TOSOK, em nhận thấy việc báo cáo tài công việc quan trọng doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh Thực tế cho thấy việc báo cáo tài công ty đảm bảo yêu cầu thống nhất, số liệu kinh tế phản ánh cách xác, trung thực, hợp lý, rõ ràng, tạo điều kiện thuận lợi cho trình hoạt động doanh nghiệp Trong năm gần với nhiều sách thây đổi nhà nước, việc báo cáo tài doanh nghiệp đòi hỏi phải minh bạch rõ ràng Để nhà nước dựa vào để đánh giá tình hình doanh nghiệp tiến hành thu thuế doanh nghiệp dựa bảng báo cáo Chính vậy, công ty liên doanh NIDEC TOSOK cố gắng cập nhật, đổi công tác kế toán cho phù hợp với quy đònh hành Bộ Tài Chính, tiền đề dẫn đến việc báo cáo tài phải có hiệu Tuy nhiên, việc thực bước đầu không tránh khỏi khó khăn, lúng túng việc báo cáo tài chính, với thuận lợi có em tin công ty đứng vững, phát triển có uy tín thò trường đầy cạnh tranh Trải qua trình học tập nghiên cứu lý luận trường suốt năm học qua, với kiến thức em tiếp thu thời gian thực tập đây, việc báo cáo tài lạ em Qua đó, em có vài ý kiến đề xuất mong muốn góp ý để công tác báo cáo tài có hiệu Nhưng báo cáo chưa thể bao quát hết mà phản ánh phần công ty thuộc đề tài thực Những kiến nghò em đưa không tránh khỏi nhữ ng sai sót trình thực Footer Page 58 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 48 Header Page 59 of 161 SVTH : Lê Phương Nam GVHD: Thạc só Ngô Ngọc Cương tập ngắn kiến thức chuyên môn hạn hẹp Em mong góp ý thầy cô khoa quản trò kinh doanh, ban lãnh đạo anh chò phòng kế toán công ty để đề tài em hoàn thiện Danh mục tài liệu tham khảo - Lưu Thanh Tâm , “ Phân tích kinh tế”, NXB thống kê, (2005) Nguyễn Minh Kiều, “ Tài doanh nghiệp”, NXB thống kê,(2006) Nguyễn Quang Thu, “Quản trò tài bản”, NXB thống kê,(2007) Trang web www.kienthuctaichinh.com Một số khóa luận khóa trước Footer Page 59 161 CHƯƠNG III: of THỰ C TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 49 Header Page 60 of 161 SVTH: Lê Phương Nam GVHD:Thạc só Ngô Ngọc Cương PHỤ LỤC Footer Page 60 of 161 50 Header Page 61 of 161 SVTH: Lê Phương Nam GVHD:Thạc só Ngô Ngọc Cương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vò tính: đồng TÀI SẢN Mã số SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 110 11,650,506,884 2,805,961,722 I.Tiền khoản tương đương Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 179,895,322 179,895,322 - 304,718,262 304,718,262 - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 120 121 129 - - III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) 130 131 132 133 134 138 139 603,609,918 364,240,308 - 375,171,783 356,376,398 - 239,369,610 18,795,385 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 10,721,173,415 10,721,173,415 2,086,158,080 2,086,158,080 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 154 158 145,828,229 115,905,462 39,913,597 39,913,597 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Footer Page 61 of 161 29,922,767 51 Header Page 62 of 161 SVTH: Lê Phương Nam B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) GVHD:Thạc só Ngô Ngọc Cương 200 5,403,051,009 7,990,829,619 I.Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vò trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 210 211 212 213 218 219 II.Tài sản cố đònh Tài sản cố đònh hữu hình - Nguyên giá - Giá hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố đònh thuê tài - Nguyên giá - Giá hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố đònh vô hình - Nguyên giá - Giá trò hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III.Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trò hao mòn lũy kế (*) IV.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn (*) V.Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 4,656,575,818 2,588,182,306 6,424,543,566 (3,836,361,260) 7,352,634,488 4,986,671,014 6,424,543,566 (1,437,872,552) 2,068,393,512 2,655,491,540 (587,098,028) 2,365,963,474 2,655,491,540 (289,528,066) 746,475,191 746,475,191 638,195,131 638,195,131 TỔNG CỘNG TÀI SẢN(270=100+200) 270 17,053,557,893 10,796,791,341 Footer Page 62 of 161 52 Header Page 63 of 161 SVTH: Lê Phương Nam NGUỒN VỐN GVHD:Thạc só Ngô Ngọc Cương Mã số Số cuối năm Số đầu năm A.N PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 14,135,235,565 8,019,595,878 I.Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho ngườibán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 310 311 312 313 314 315 316 317 318 11,262,031,849 927,436,000 5,211,248,454 5,640,189,307 268,141,000 1,135,962,189 250,265,579 33,646,483 5,133,107 93,188,443 319 330 4,837,435,333 4,137,764,568 II.Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phài trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng trả dài hạn 330 331 332 333 334 335 336 337 2,873,203,716 2,379,406,571 2,873,203,716 2,379,406,571 B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞHỮU(400=410+430) I.Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 400 410 410 412 413 414 415 416 417 418 419 419 420 2,918,322,328 2,918,322,328 2,618,640,000 2,777,195,463 2,777,195,463 2,618,640,000 299,682,328 158,555,463 Footer Page 63 of 161 53 Header Page 64 of 161 SVTH: Lê Phương Nam GVHD:Thạc só Ngô Ngọc Cương II.Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 431 432 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430=300+400) 430 17,053,557,893 10,796,791,341 Ghi : Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ngoặc đơn( ) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI SẢN Chỉ tiêu Tài sàn thuê Vật tư, hàng hoá nhận giữ hô, nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tê loại Dự toán chi nghiệp, dự án Số cuối năm Số đầu năm - - Đây tiêu bảng cân đối tài sản mà công ty chưa có Footer Page 64 of 161 54 Header Page 65 of 161 SVTH: Lê Phương Nam GVHD:Thạc só Ngô Ngọc Cương KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vò tính: đồng CHỈ TIÊU Mã Số Năm 2009 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20=10-11) 6.Doanh thu hoạt độngtài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt đông kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí tài TCDN hành 15 Chi phí TCDN hoãn lại 16 Lợi nhuận sau thuế TCDN {60=50(51+52)} 17 Lãi cổ phiếu (*) 01 22,803,863,860 4,753,259,577 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 22,803,863,860 17,101,921,755 5,701,942,105 68,948,835 1,585,007,335 1,431,626,695 554,551,570 3,532,465,565 98,866,470 4,753,259,577 3,457,067,831 1,296,191,746 19,151,843 398,461,276 31 32 40 50 67,194,335 337,950 66,856,385 165,722,855 11,715,037 51 52 60 24,858,428 6,425,067 140,864,427 79,242,483 Footer Page 65 of 161 Năm 2008 135,496,245 707,433,555 73,952,513 17,715,037 85,667,550 70 55 ... mắt lâu dài doanh nghiệp 26 2.7 Kết hoạt động kinh doanh 26 Chương III: Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 28 3.1 Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 28 3.1.1 Tình hình tài sản ... tệ doanh nghiệp để phục vụ cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế doanh nghiệp Chính. .. kinh doanh - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực nghóa vụ doanh nghiệp