THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH tài CHÍNH DOANH NGHIỆP tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ ô tô NGHỆ AN

Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC Phần : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ NGHỆ AN MỤC LỤC 2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011,2012 12 PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 18 3.1.2 Một số hạn chế tồn 18 3.2 Ý kiến đề xuất 18 3.2.1 Đối với đơn vị thực tập 18 3.2.2 Đối với trường đại học .19 Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Xu hội nhập, cạnh tranh ngày diễn gắt buộc kinh tế Việt Nam chuyển từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường giúp tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Sự thay đổi làm cho loại hình công ty TNHH công ty cổ phần đời hoạt động mạnh mẽ hiệu quả.Vì vậy, khả hoạt động doanh nghiệp rộng hầu hết lĩnh vực ngành nghề, cấu vốn linh hoạt, khả huy động vốn cao, có phương án kinh doanh hiệu quả… tạo điều kiện thuận lợi để phát triển Là sinh viên chuyên ngành Tài ngân hàng, thời gian qua em có điều kiện thực tập tìm hiểu thực tế Công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An Qua thời gian thực tập công ty, tìm hiểu trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phương pháp tổ chức, quản lý tài công ty, gặp gỡ lãnh đạo cán phòng ban công ty giúp em hiểu trình hình thành, phát triển hoạt động công ty Sau tháng thực tập, em xin trình bày khái quát vấn đề mà em tìm hiểu theo phần sau: - Phần 1: Khái quát Công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An - Phần 2: Tình hình tài kinh doanh Công ty giai đoạn 2010-2012 - Phần 3: Đánh giá hoạt động kinh doanh ý kiến đề xuất công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An Do nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận góp ý giáo viên hướng dẫn ThS Nguyễn Thị Mỹ thầy cô khoa Tài để viết em đầy đủ hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ô TÔ NGHỆ AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển • Tên gọi: CÔNG TY Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An • Trụ sở: số 219 đường Lê Lợi, TP Vinh, Tỉnh Nghệ An Điện thoại: 0383.844.640 – 0383.846.879 Fax: 0383.844.926 Công ty cổ phần khí ô tô Nghệ An tiền thân nhà máy ôtô B230 thành lập từ năm 1964 Công ty doanh nghiệp cổ phần hóa Nghệ An vào năm 1999 Công ty có diện tích 18.000 m2 với vị trí thuận lợi nằm trung tâm thành phố Vinh.Thương hiệu, uy tín Công ty khẳng định thị trường Nghệ An tỉnh lân cận Với ngành nghề đại lý, mua, bán xe ô tô cho hãng liên doanh nước lắp ráp, nhập sửa chữa loại xe ôtô, cứu hộ giao thông, kinh doanh vật tư phụ tùng, làm quyền thiết kế cải tạo Công ty có đội ngũ cán quản lý, cán kỹ thuật có trình độ chuyên môn cao có lực lượng công nhân lành nghề, giàu kinh nghiệm đào tạo nhiệt tình, chu đáo với khách hàng.Công ty có cửa hàng kinh doanh ôtô xí nghiệp bảo hành, bảo dưỡng, sữa chữa loại xe ôtô, thiết bị khí, xe máy công trình, với gần 250 cán công nhân viên Công ty Cổ phần khí ô tô Nghệ an thành lập theo định sô 1598/QĐ/UBND ngày 11 tháng năm 1992 UBND Tỉnh Nghệ An hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần số 055955 Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội ngày 11 tháng năm 1999 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nghệ An cấp, đăng ký thay đổi lần thứ ngày tháng năm 2008 1.2.Ngành nghề kinh doanh: • Sửa chữa, đóng mới, hoán xe ô tô phương tiện giới đường bộ, thiết bị thi công; • Gia công mặt hàng khí; • Dịch vụ giữ xe ô tô, nhà trọ, cho thuê kho hàng, sân bãi,nhà phục vụ kinh doanh; • Mua bán phụ tùng, vật tư chuyên nghành sửa chữa ô tô, xe máy, khí • Dịch vụ chuyển giao công nghệ: cứu hộ giao thông • Bán ô tô • Cho thuê xe ô tô du lịch từ đến 24 chỗ ngồi Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập 1.3 Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội Sơ đồ tổ chức máy quản lí ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Tổ chức -Hành Phòng kế hoạch – Kỹ thuật Phòng kế tài – kế toán Nguồn: Phòng tổ chức hành Sơ đồ tổ chức máy công ty cổ phần khí Nghệ An Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội *Đại hội đồng cổ đông: quan định cao công ty , gồm : Đại hội đồng cổ đông thành lập , Đại hội đồng cổ đông thường niên , Đại hội đồng cổ đông bất thường *Hội đồng quản trị: Có toàn quyền nhân danh công ty định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty phù hợp với luật pháp, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông *Ban kiểm soát: tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty chịu điều hành trực tiếp đại hội đồng cổ đông *Ban giám đốc công ty: + Giám đốc công ty: người đại diện theo pháp nhân công ty giao dịch, giám đốc Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm, trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Phó giám đốc: Trực tiếp phụ trách, điều hành khâu sản xuất giấy công việc khác theo uỷ quyền giám đốc vắng *Phòng Tổ chức hành chính: + Có nhiệm vụ xây dựng thực phương pháp xắp xếp cải tiến tổ chức lao động, tổ chức quản lý điều phối tuyển dụng lao động đảm bảo thực kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh toàn công ty theo thời kỳ Đồng thời tổ chức đạo tổ chức thực đắn sách, chế độ với người lao động, đạo kế hoạch phòng hộ, an toàn lao động + Quản lý thiết bị văn phòng làm công tác tạp dịch khác *Phòng tài kế toán: + Có nhiệm vụ đạo thực toàn công tác tài kế toán, thông tin kinh tế, tổ chức hạch toán kinh tế nội công ty theo dõi sách, chế độ thể lệ kế toán tài tài chính, theo dõi văn pháp luật kinh tế có liên quan, thực kiểm tra công tác công tác tài đơn vị trực thuộc Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội + Thông qua số liệu tập hợp, tổng hợp phân tích tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch thu nợ, kế hoạch toán Kiểm tra việc bảo quản sử dụng loại tài sản, vật tư tiền vốn từ phát ngăn chặn kịp thời hành vi tham ô lãng phí, hành vi vi phạm sách quản lý kinh tế, chế độ kỷ luật tài nhà nước + Cung cấp tài liệu, số liệu cho nhà điều hành quản trị doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh *Phòng kế hoạch – kỹ thuật: + Lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch tiêu thụ , kế hoạch sửa chữa lớn tài sản cố định kế hoạch khác: kế hoạch cung ứng vật tư cho sản xuất + Phân tích thực kế hoạch sản xuất, phân tích thực kế hoạch định mức kinh tế kỹ thuật Giúp cho giám đốc việc kiểm tra, hoạt động xưởng sản xuất 1.4 Định hướng phát triển công ty Công ty không ngừng đầu tư vào sở vật chất : Xây dựng hệ thống nhà xưởng khang trang, đại, mua sắm trang thiết bị kiểm tra, chuẩn đoán động cơ, thiết bị kiểm tra phanh hệ thống lái, máy cân lốp, thiết bị kiểm tra sữa chữa hệ thống thuỷ lực, dàn kéo nắn khung xe bị hỏng nặng, loại cầu nâng, loại máy gia công khí xác, hệ thống phòng sơn nhanh khép kín, pha sơn máy vi tính Để đáp ứng lại nhu cầu ngày khách hàng yêu cầu kỹ thuật loại xe đại Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ô TÔ NGHỆ AN 2.1 Phân tích biến động cấu phân bổ tài sản Bảng 1.2: Cơ cấu tài sản công ty ĐVT: 1000 VNĐ Năm 2011 Tài sản A.Tài sản ngắn hạn Năm 2012 Năm 2012/2011 36.791.649 Tỷ trọng 81,61 58.932.339 Tỷ trọng 88,77 2.792.187 7,59 2.652.569 11.096.811 30,16 22.861.847 Số tiền Số tiền Chênh lệch Tỷ lệ 22.140.690 60,18 4,5 -139.618 -5,00 11.373.208 19,30 276.397 2,49 62,14 43.640.053 74,05 20.778.206 90,89 40.804 0,11 1.266.509 2,15 1.225.705 3003,88 B.Tài sản dài hạn 8.292.880 18,39 7.454.561 11,23 -838.319 -10,11 I.Tài sản cố định 7.830.706 94,43 7.060.907 94,72 -769.799 -9,83 264.404 1,14 69,89 (1.034.203) 6,73 I.Tiền khoản tương đương tiền II.Các khoản phải thu NH III.Hàng tồn kho IV.Tài sản ngắn hạn khác 1.Nguyên giá 23.189.112 23.453.516 2.Giá trị hao mòn lũy kế (15.358.406) 66,23% (16.392.609) II.Tài sản dài hạn khác 462.174 5,57 393.654 5,28 -68.520 -14,83 45.084.529 100 66.386.900 100 21.302.371 47,25 Tổng tài sản Nguồn: Phòng tài kế toán Qua bảng số liệu ta thấy tài sản công ty tăng từ 45,084,529 VNĐ vào năm 2011 lên đến 66,386,900 VNĐ cho ta thấy quy mô phát triển công ty có xu hướng tăng nhanh.Tăng gần 50% so với năm 2011.Điều chứng tỏ quy mô TS công ty tăng lên, hoạt động kinh doanh công ty bước mở rộng Cơ cấu tài sản công ty chủ yếu TSNH tập trung chủ yếu khoản Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội mục khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho Lượng tiền mặt Cty có xu hướng giảm từ 2.792.187 VNĐ vào năm 2011 xuống 2,652,569 VNĐ năm 2012.Tương ứng với mức giảm 5% cho thấy Cty tích cực quay vòng vốn hạn chế dự trữ tiền mặt không để tiền chết với số lượng lớn.Tuy nhiên ta dễ dàng nhận thấy số lượng tiền mặt chiếm có 7,59 % vào năm 2011 4,5 % vào năm 2012 làm cho khả toán công ty Các khoản phải thu ngắn hạn lớn tập trung chủ yếu khoản phải thu khách hàng, tỷ lệ có giảm nhẹ cho ta thấy khả quản lí khoản nợ phải thu công ty chưa cao, công ty bị chiếm dụng vốn lớn.Do thời buổi kinh tế thị trường khó khăn hàng hóa công ty khó tiêu thụ hết nên lượng hàng tồn kho công ty cao.Năm 2011 chiếm 62,14 % đến năm 2012 tăng lên 74,05%.Các khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao cho ta thấy kết khoạt động kinh doanh công ty chưa tốt cần phải cải thiện năm tới Tài sản ngắn hạn khác công ty tăng mạnh gian đoạn nhiên tiêu chiêm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản Tài sản dài hạn chiếm phần nhỏ cấu tổng tài sản chủ yếu tập trung tài sản cố định hữu hình Nhưng ta thấy rõ điều giá trị hoa mòn lũy kế công ty năm mức cao.66,23% vào năm 2011 69,89% năm 2012 so với nguyên giá.Chỉ tiêu cho ta thấy đươc tài sản công ty cũ.Công ty cần xem xét lại việc đầu tư thêm vào tài sản cố định,để phù hợp với định hướng công ty tương lai Tài sản dài hạn khác chiếm tỷ nhỏ cấu tổng tài sản không gây biến động nhiều Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội 2.2 Phân tích biến động cấu phân bổ nguồn vốn Bảng 2.2: Kết cấu nguồn vốn công ty ĐVT: 1000 VNĐ Nguồn Vốn A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Năm 2011 Tỷ Số tiền trọng 31.311.72 69,45 31.126.00 99,40 1.Vay ngắn hạn Phải trả người bán Năm 2012 Tỷ Số tiền trọng 49.628.71 74,7 49.258.12 99,25 1.703.284 3,46 40.776.01 82,78 2.416.343 4,90 22.435.354 72,08 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước 5.Các khoản phải trả người lao động 6.Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 7.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.842.241 12,34 2.511.425 8,07 1.214.829 1.225.952 3,94 566.021 II Nợ dài hạn Năm 2012/2011 Số Tiền Tỷ lệ 18.316.984 58,50 18.132.119 58,25 1.703.284 18.340.658 81,75 -1.425.898 -37,11 2,47 -1.296.596 -51,63 1.653.134 3,35 427.182 34,84 1,82 1.026.110 2,08 458.649 81,15 545.014 1,75 468.414 0,96 -76.600 -14,05 0,6 99,54 2.985.387 21,68 2.985.387 21,68 23,07 370.587 0,75 16.758.18 25,2 16.758.18 100 9.534.000 56,89 184.865 Vốn đầu tư chủ sở hữu 185.722 13.772.80 13.772.80 3.178.000 6.356.000 200,00 2.Thặng dư vốn cô phần 7.437.719 54,00 1.123.639 6,7 -6.314.080 -84,89 3.Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2.038.874 14,80 2.038.874 12,1 0,00 1.118.207 8,13 4.061.674 24,31 2.943.467 263,23 B - Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu 30,55 100 Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 10 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội 45.084.52 Tổng nguồn vốn 100 66.386.900 100 21.302.371 47,25 Nguồn : Phòng tài kế toán Qua bảng số liệu ta thấy nguồn vốn công ty chủ yếu vốn vay từ khoản vay ngắn hạn khoản vay tăng Năm 2012 tăng so với năm 2011 18,316,984 VNĐ tương ứng với mức tăng 58,5%.Điều cho thấy công ty chưa có khả tự chủ tài Nguồn tài công ty tập trung chủ yếu vào khoản vay ngắn hạn điều tăng rủi ro tài cho công ty Trong cấu nợ ngắn hạn ta thấy khoản mục phải trả người bán chiếm tỷ trọng cao với mức 40 tỷ đồng năm 2012 cho thấy cty chiếm dụng lượng vốn lớn từ người bán điều tốt cho cty tận dụng tín nhiệm từ người bán để hoạt động nhiên để giảm thiểu rủi ro công ty không nên để khoản mục lớn Các khoản mục lại có biến động không nhiều giai đoạn Thuế khoản phải nộp giảm nhẹ qua năm cho thấy giai đoạn cty hoạt động không tốt Các khoản phải trả người lao động chiếm tỷ trọng nhỏ tổng cấu nguồn vốn cty cho thấy khả toán cty không tốt nhiên giai đoạn mà kinh tế gặp nhiều khó khăn nợ lương cách để giữ người lao động tiếp tục trì hoạt động thời gian tới Bên cạnh Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng dần qua năm.Tuy không tăng nhanh mạnh nhưung điều chứng tỏ công ty điều tiết tốt trọng đến nguồn vốn công ty tránh thất thoát lãng phí Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 11 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội 2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011,2012 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh công ty Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2012 174.596.433 187.385.309 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp DV (3=2+1) Giá vốn hàng bán 0 174.596.433 187.385.309 166.286.967 178.442.558 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp Dv (5=3-4) Doanh thu hoạt động tài Năm 2012/2011 Tiền % 12.788.87 7,32 0,00 12.788.87 7,32 12.155.59 7,31 8.309.466 8.942.751 633.285 7,62 267.160 317.482 50.322 18,84 573.393 549.266 -24.127 -4,21 561.403 547.612 -13.791 -2,46 Chi phí bán hàng 3.644.008 2.486.856 -1.157.152 -31,75 Chi phí quản lí doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (10=5+6-7-8-9) 11 Thu nhập khác 2.448.160 3.149.301 701.141 28,64 1.911.065 3.074.810 1.163.745 60,90 23.857 2.420 -21.437 75.069 (51.212) 2.420 1.859.853 3.077.230 1.217.377 65,46 464.963 769.308 304.344 65,46 0 0,00 1.394.890 2.307.923 913.033 65,46 Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (13=11-12) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (14=10+13) 15 Chi phí thuế TNDN hành (15=14*25%) 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (17=14-15) Sv: Nguyễn Huy Chương -89,86 -75.069 100,00 53.632 104,73 GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội ĐVT: 1000 VNĐ Nguồn: Phòng tài kế toán Qua bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ta thấy hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần có dấu hiệu tốt.Nó biểu rõ tiêu lợi nhuận sau thuế Năm 2011 đạt mức 1,394,890 VNĐ đến năm 2012 tăng lên 2,307,923VNĐ tức 900,000 VNĐ Tương ứng với tỷ lệ tăng 65,465% Đây nói thành công toàn thể ban lãnh đạo cán công nhân viên công ty Ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng từ 174,596433 VNĐ năm 2011 lên đến 187,385,309 VNĐ vào năm 2012.Cho ta thấy tình hình kinh doanh công ty có nhiều khởi sắc.Công ty có nguồn thu lớn từ dịch vụ buôn bán ô tô nên giá vốn hàng bán công ty lớn làm cho lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng so với năm 2011 633,285 VNĐ tương ứng với mức tăng 7,62%.Trong năm 2011 năm 2012 chi phí tài công ty chủ yếu tập trung chi trả khoản lãi vay.Số tiền tương đối cao có xu hướng giảm.Doanh thu hoạt động tài chiếm phần nhỏ 317,482 VNĐ vào năm 2012 tăng 18,84% so với năm 2011.Khoản tăng năm doanh nghiệp có thêm nguồn thu từ việc phát hành thêm cổ phiếu Chi phí QLDN nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh DN.Nhìn vào bảng,nhận thấy chi phí QLDN năm 2012/2011 tăng 1,163,745 VND với tỷ lệ tăng tương ứng 60,9%.Chi phí QLDN chi phí biến động tăng cao Do đó,cần có phải có giải pháp hạn chế mức tăng loại chi phí mà đảm bảo công ty hoạt động hiệu quả.Tuy nhiên chi phí bán hàng lại giảm.Nó giảm so với năm 2012 1,157152 VNĐ tương ướng với mức giảm 31,75% Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 13 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội Nhìn chung,tình hình hoạt động kinh doanh DN tương đối ổn định mà biểu doanh thu tăng,đây tín hiệu tốt bên cạnh số tiêu chưa hợp lý làm phát sinh thêm chi phí cần có giaỉ pháp khắc phục,sử dụng hợp lý khoản chi để gia tăng lợi nhuận cho DN Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 14 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội 2.4 Phân tích tiêu tài CTy Cổ phần Cơ Khí Ô Tô Nghệ An Bảng 4.2: Các tiêu tài công ty năm 2011,2012 Chỉ Tiêu ĐVT Năm 2011 Tổng tài sản 1000 đồng 45.084.529 Tài sản ngắn hạn 1000 đồng 36.791.649 1000 đồng 2.792.187 1000 đồng 22.861.847 Nợ phải trả 1000 đồng 31.311.729 Nợ phải trả ngắn hạn 1000 đồng 31.126.007 Nguồn vốn chủ sở hữu 1000 đồng Doanh thu Tiền khoản tương đương tiền Hàng tồn kho So sánh 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ 21.302.37 66.386.900 47,25 58.932.339 22.140.690 60,18 Năm 2012 2.652.569 -139.618 -5,00 43.640.053 20.778.206 18.316.98 49.628.713 18.132.11 49.258.126 90,89 13.772.800 16.758.187 2.985.387 21,68 1000 đồng 174.596.43 187.385.30 12.788.87 7,32 Lợi nhuận trước thuế lãi vay 1000 đồng 1.859.853 3.077.230 1.217.377 65,46 10 Lợi nhuận sau thuế 11 VLĐ bình quân= (TSNH đầu kỳ + TSNH cuối kỳ)/2 12.VCSH bình quân =( VCSH đầu kỳ + VCSH cuối kỳ)/2 13.VKD bình quân =( Tổng TS đầu kỳ + Tổng TS cuối kỳ)/2 14 Khả toán thời = ( 2/6) 15 Khả toán nhanh =(2-4)/6 16 Khả toán tức thời = ( 3/6) 17 Vòng quay vốn lưu động = (8/ 11) 18 Tỷ suất lợi nhuận Doanh thu = (10/8) 19 Tỷ suất lợi nhuận VKD = (9/13) 20 Tỷ suất lợi nhuận VCSH =(10/12) 1000 đồng 1.859.853 3.077.230 65,46 1000 đồng 32.368.557 47.861.994 1.217.377 15.493.43 1000 đồng 13.361.908 15.265.494 1.903.586 14,25 1000 đồng 40.639.016 55.735.715 15.096.69 37,15 Lần 1,18 1,20 0,01 Lần 0,45 0,31 -0,14 Lần 0,09 0,05 -0,04 Vòng 5,39 3,92 -1,48 % 0,80 1,23 0,43 % 5,96 6,50 0,55 % 10,44 15,12 4,68 Nguồn: Báo cáo tài công ty năm 2011,2012 Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 15 58,50 58,25 47,87 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội Hệ số khả toán thời tiêu phản ánh khả chuyển đổi tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn thánh tiền để đảm bảo trả khoản nợ ngắn hạn tới hạn trả Hệ số công ty giai đoạn cao Điều cho thấy công ty có đủ khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền để trả nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh phản ánh khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn sau trừ yếu tố hàng tồn kho để trả khoản nợ ngắn hạn tới hạn trả Năm 2011 hệ số 0,45 cuối năm 2012 0,31 Điều cho thấy năm qua toàn giá trị tài sản ngắn hạn sau trừ giá trị hàng tồn kho công ty không đủ để trả khoản nợ ngắn hạn Hệ số khả toán tức thời phản ánh khả sử dụng khoản tiền tương đương tiền để trả nợ ngắn hạn doanh nghiệp Qua năm, 0,09 0,05 Hệ số công ty mức thấp (< 0.5) chứng tỏ lượng tiền công ty thấp, không đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn, công ty có nguy khả chi trả khoản nợ ngắn hạn Số vòng quay vốn lưu động phản ánh đồng vốn lưu động bình quân tạo đồng doanh thu thể tốc độc chu chuyển VLĐ nhanh hay chậm Ở tiêu công ty đạt mức 5,39 vòng năm 2011, năm 2012 3,92 vòng giảm 1,48 vòng Điều cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động năm 2012 hiệu năm 2011 Chỉ tiêu ROS năm 2011 2012 0,80 % 1,23 %, cho thấy 100 đồng doanh thu tạo 0,80 1,23 đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu tăng 0,43 so với năm 2011 Kết chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng chi phí hiệu chứng tỏ khả tiết kiệm chi phí công ty cao Điều cho thấy doanh nghiệp kiểm soát chi phí hội ngày tốt Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 16 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội Chỉ tiêu ROI Cty tăng nhẹ năm 2012 cụ thể : 2011 5,96% năm 2012 6,50 % ROI tiêu phản ánh khả sinh lời vốn kinh doanh chưa tính tới ảnh hưởng lãi vay thuế thu nhập doanh nghiệp Chỉ tiêu mức cao cho thấy hiệu sử dụng vốn Cty tốt, sức sinh lời vốn kinh doanh cao, qua cho thấy sức hấp dẫn để Cty đầu tư vào hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu ROE qua năm 10,44% năm 2011 năm 2012 15,12 cho thấy 100 đồng vốn CSH tạo 13,92 20,16 đồng lợi nhuận sau thuế Qua tiêu ta thấy hiệu sử dụng VCSH DN cao góp, sức sinh lời VCSH ngày cao góp phần nâng cao kha đầu tư DN Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 17 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Một số ý kiến nhận xét đánh giá 3.1.1 Những kết chủ yếu Trong năm 2011,2012 Công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An có nhiều biến động tài sản nguồn vốn Nguồn vốn nợ phải trả có tỷ trọng lớn phân bố phù hợp vốn dài ngắn hạn nên đảm bảo cân đối Nợ ngắn hạn công ty tăng Lợi nhuận sau thuế cải thiện 2012 nhờ có sách điều tiết cân đối tài sản nguồn vốn hợp lý 3.1.2 Một số hạn chế tồn Nguồn nhân lực chất lượng cao hạn chế, công ty chưa có sách ổn định thu hút cán công nhân có lực chuyên môn cao, kinh nghiệm tốt Bộ máy điều hành, đội ngũ kĩ sư chuyên môn cao thiếu yếu lực trình độ, khả phân tích, nghiên cứu thị trường yếu 3.2 Ý kiến đề xuất 3.2.1 Đối với đơn vị thực tập -Về thị trường: Trong năm tới, môi trường cạnh tranh sẽngày gay găt, công ty cần nâng cao chất lượng dịch vụ, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh Công ty cần thực hiện: Nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm đảm bảo đủ sức canh tranh trình hội nhập Về lãnh đạo công ty: xác định rõ chức năng, nhiệm vụ phận công ty, cần có phân biệt tương đối tính chất, công việc phận, tránh chồng chéo, tạo điều kiện cho cán quản lý tập trung đầu tư chuyên sâu đảm bảo hoạt động phận công ty cách nhịp nhàng Đảm bảo thông tin làm cho thành viên hiểu rõ tổ chức đạt Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 18 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội thống mục đích cá nhân mục đích tập thể Lãnh đạo công ty cần quan tâm đến vấn đề trì phát triển mối quan hệ ngang phận công ty, để hoạt động phận phối hợp ăn ý với nhằm thực mục tiêu chung công ty Về nhân sự: tiến hành xếp bố trí hợp lý đội ngũ cán quản lý lao động có; phát người có lực, bố trí họ vào công việc phù hợp với ngành nghề, trình độ lực sở trường Bổ sung lao động đủ tiêu chuẩn, có triển vọng phát triển đồng thời thay nhân viên không đủ lực; tạo gắn bó quyền lợi trách nhiệm người lao động với công ty 3.2.2 Đối với trường đại học - Trong trình học tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, em nhận thấy sở vật chất trường tốt với tòa nhà cao tầng đại - Nhà trường có hệ thống giáo trình riêng, đầy đủ, đáp ứng nhu cầu học tập sinh viên Tuy nhiên với tình hình phát triển kinh tế xã hội nay, giáo trình nên chỉnh lí đặn chi tiết số môn : Bảo hiểm, Thuế, Thẩm định báo cáo tài Đồng thời mở rộng xuất them giáo trình nhiều môn mới, đưa thêm vào chương trình học : Hải quan - Đồng thời số môn học, thầy cô dựa trình độ sinh viên để có phương pháp giảng dạy cho hợp lí, tránh tình trạng học giả thi giả - Sinh viên học tập sinh hoạt môi trường lành mạnh, động nên tự tin, động sống Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 19 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội KẾT LUẬN Công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An công ty hoạt động lĩnh vực khí ô tô nên có đặc thù riêng Việc hạch toán xác tình hình tài công ty giúp nhà quản lý có định đắn, kịp thời với phát triển Qua trình thực tập công ty, em nhận thức sâu sắc tình hình thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty việc phân tích bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Em gửi lời cảm ơn chân thành tới ThS Nguyễn Thị Mỹ– Giáo viên hướng dẫn em đợt thực tập vừa qua, em xin cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo thành viên Công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An giúp đỡ em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 20 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài Chính Doanh Nghiệp” - ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Giáo trình “Tài Chính Quốc Tế” - GS.,TS.Vũ Văn Hóa, PGS.,TS.Lê Văn Hưng Giáo trình “Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Doanh Nghiệp” - PGS.,TS.Thái Bá Cẩn Giáo trình “ Lý thuyết Tiền Tệ Tài Chính” - GS.,TS.Vũ Văn Hóa, PGS.,TS.Lê Văn Hưng TS.Vũ Quốc Dũng Các số liệu công ty Cổ Phần Cơ Khí Ô TÔ Nghệ An Một số tài liệu liên quan khác Sv: Nguyễn Huy Chương GVHD: ThS Nguyễn Thị Mỹ 21 ... Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ô TÔ NGHỆ AN 2.1 Phân tích biến động cấu phân bổ tài sản... 0383.846.879 Fax: 0383.844.926 Công ty cổ phần khí ô tô Nghệ An tiền thân nhà máy tô B230 thành lập từ năm 1964 Công ty doanh nghiệp cổ phần hóa Nghệ An vào năm 1999 Công ty có diện tích 18.000 m2 với vị... kinh doanh tô xí nghiệp bảo hành, bảo dưỡng, sữa chữa loại xe tô, thiết bị khí, xe máy công trình, với gần 250 cán công nhân viên Công ty Cổ phần khí ô tô Nghệ an thành lập theo định sô 1598/QĐ/UBND