Bài tập luật thuế trắc nghiệm

1 Thuế Giá trị gia tăng - Lý thuyết Câu Đặc điểm Thuế giá trị gia tăng: a Gián thu b Đánh nhiều giai đoạn c Trùng lắp d Có tính trung lập cao Câu Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là: a Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam b Hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước c Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng d Tất đáp án Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng: a Hàng hóa xuất nước ngoài, kể uỷ thác xuất b Hàng hoá gia công chuyển tiếp c Hàng hoá xuất chỗ d Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định phủ Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng: a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp b Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt c Phân bón d Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác Câu Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng b Giá bán có Thuế giá trị gia tăng c Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại d Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Câu Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Không phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá bán có Thuế giá trị gia tăng d Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Câu Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá: a Do sở kinh doanh xuất bán b Do sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng sở kinh doanh c Để tiếp tục trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh d Do sở kinh doanh biếu, tặng Câu Giá tính Thuế giá trị gia tăng hàng hoá nhập là: a Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng b Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, có Thuế tiêu thụ đặc biệt c Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, có Thuế nhập d Giá nhập cửa cộng (+) với Thuế nhập (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) Câu Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 10 Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 11 Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực toán theo hạng mục công trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 12 Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá chuyển nhượng bất động sản b Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất c Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng d Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất Câu 13 Thuế suất 0% không áp dụng đối với: a Hàng hoá xuất b Dịch vụ xuất c Vận tải quốc tế d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Câu 14 Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế xác định (=)? a Số Thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ b Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ d Số thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào Câu 15 Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Câu 16 Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng xác định (=)? a Số thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ d Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ Câu 17 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d Cả ba đáp án Câu 18 Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: a Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng b Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng c Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng d Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng Câu 19 Hàng hóa xuất nước đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? a 0% b 5% c Không thuộc diện chịu thuế GTGT Thuế Giá trị gia tăng - Bài tập Câu Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? a 200.000 đồng b 250.000 đồng c 300.000 đồng Câu Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu bao nhiêu? a 390.000 đồng b 400.000 đồng c 410.000 đồng Câu Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/2009 100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 công ty bao nhiêu? a 2.000.000 đồng b 3.000.000 đồng c 4.000.000 đồng Câu Công ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính thuế 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? a 60.000.000 đồng b 70.000.000 đồng c 80.000.000 đồng Câu Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty M bao nhiêu? a 425.000.000 đồng b 450.000.000 đồng c 475.000.000 đồng Câu Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2006 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 công ty AMB là: a.400.000.000 đồng b.370.000.000 đồng c 430.000.000 đồng d Cả phương án sai Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT 50% thời gian.) Số lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Câu Kỳ tính thuế tháng 6/2009 Công ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau: - Hoàn thành bàn giao công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: đồng - Thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là: a 100.000.000 đồng b 700.000.000 đồng c Cả phương án sai Câu Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu khách hàng công ty xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT đầu tính hoá đơn là: a 60.000.000 đồng b 66.000.000 đồng c đồng d.Cả trường hợp sai Câu 10 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau: - Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian toán vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng/xe) với giá bán chưa có Thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: a 2.000.000.000 đồng b 2.200.000.000 đồng c 220.000.000 đồng d Cả phương án sai Câu 11 Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền công DN B trả cho DN A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Nguyên liệu DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a 40 triệu đồng b 150 triệu đồng c 55 triệu đồng d 190 triệu đồng Câu 12 Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT? a 820 triệu đồng b 410 triệu đồng c 41 triệu đồng d 421 triệu đồng Câu 13 Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2009 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a 30 triệu đồng b 30,3 triệu đồng c 10,1 triệu đồng d 30,6 triệu đồng Câu 14 Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? a b c d 32.000 x 18.000 23.000 x 18.000 22.000 x 18.000 20.000 x 18.000 Câu 15 Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô chỗ, giá chưa có thuế GTGT tỷ đồng CSKD khấu trừ thuế GTGT đầu vào a) 80 triệu b) 100 triệu c) 160 triệu d) 200 triệu Câu 16 Trong kỳ tính thuế, Công ty A toán dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hoá đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hoá đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: a đồng (không khấu trừ) b 10 triệu đồng c 11 triệu đồng d triệu đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt Câu Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá gia công chịu thuế TTĐB là: a.Giá tính thuế hàng hoá bán sở giao gia công b.Giá tính thuế sản phẩm loại thời điểm bán hàng c.Giá tính thuế sản phẩm tương đương thời điểm bán hàng d Tất phương án Câu Giá tính thuế TTĐB hàng hoá sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: a Giá bán sở sản xuất b Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT; Câu 10 Ông A có thu nhập từ quyền tác giả nhà xuất trả lần 120 triệu đồng Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ quyền : a triệu đồng b 5,5 triệu đồng c triệu đồng d Số khác Câu 11 Ông T năm 2009 có nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng 1000 triệu đồng Theo kê khai ông C giá mua loại chứng khoán chuyển nhượng trước niêm yết 900 triệu đồng chứng từ chứng minh Thuế TNCN ông C phải nộp năm 2009 : a 200 triệu đồng b 20 triệu đồng c triệu đồng d Số khác Câu 12 Ông J cá nhân không cư trú theo quy định pháp luật thuế Việt Nam Trong năm 2009, ông J có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hoá Việt Nam 2000 triệu đồng Tổng chi phí hợp lý trừ với hoạt động kinh doanh 1800 triệu đồng Ông J người phụ thuộc khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo lãnh thổ Việt Nam năm Thuế TNCN ông J phải nộp năm 2009 : a 1,52 triệu đồng b triệu đồng c 20 triệu đồng d Số khác Bài 13 Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng / tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm triệu đồng Anh H người phụ thuộc khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp : a 550.000 đồng b 300.000 đồng c Số khác d Không phải nộp thuế Luật quản lý thuế Câu Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước hoàn thuế là: a Hoàn thuế theo quy định điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; b Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu; c Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế thời hạn năm tính từ thời điểm đề nghị hoàn thuế trở trước; d Người nộp thuế không thực giao dịch toán qua ngân hàng theo quy định; đ Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước; e Hết thời hạn theo thông báo quan quản lý thuế người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế theo yêu cầu; g Hàng hoá nhập thuộc diện nhà nước quản lý theo quy định pháp luật h Tất trường hợp Đáp án: h) Câu Hồ sơ hoàn thuế bao gồm a Văn yêu cầu hoàn thuế b Chứng từ nộp thuế c Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu hoàn thuế d Tất loại (a, b,c) Đáp án: d) Câu Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế chưa đầy đủ, quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? a 07 ngày b 05 ngày c 03 ngày Đáp án: c) Câu Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế trường hợp quan thuế định miễn thuế, giảm thuế bao gồm: a Tờ khai thuế tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm b Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn, giảm tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm c Cả a b Đáp án: b) Câu Người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khai thuế trường hợp nào? a Ngay sau người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn b Sau quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế c Trước quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Đáp án: c) Câu Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm ngày thứ tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo tháng? a Ngày 10 b Ngày 15 c Ngày 20 Đáp án: c) Câu Hồ sơ khai thuế trường hợp chấm dứt hoạt động doanh nghiệp gồm gì? a Tờ khai toán thuế b Báo cáo tài đến thời điểm chấm dứt hoạt động c Tài liệu khác liên quan đến toán thuế d Tất loại Đáp án: d) Câu Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế người nộp thuế hình thức nào? a Trực tiếp quan thuế b Gửi qua đường bưu c Thông qua giao dịch điện tử d Tất loại (a, b,c) Đáp án: d) Câu Theo quy định Luật quản lý thuế, thời điểm xác định ngày người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào NSNN? a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ xác nhận chứng từ nộp thuế người nộp thuế trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày Kho bạc Nhà nước, quan quản lý thuế tổ chức quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp tiền mặt c Tất trường hợp (a b) Đáp án: c) Câu 10 Theo quy định Luật quản lý thuế, người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định thuế trường hợp: a Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; b Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế không xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; c Không phản ánh phản ánh không đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; Không xuất trình sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; d Mua, bán, trao đổi hạch toán giá trị hàng hoá, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường thị trường; e Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế f Tất trường hợp nêu Đáp án: f) Câu 11 Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Công ty cổ phần A thấy hồ sơ không xác nên định yêu cầu giải trình hồ sơ Được biết Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B có chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế công ty A với quan thuế? a Công ty cổ phần A b.Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B c Công ty cổ phần A Công ty kế toán, kiểm toán B d Tất câu trả lời Đáp án: b) Câu 12 Trong lần kiểm tra địa bàn quản lý, chiến sỹ Công an phường X tên Nguyễn Văn A thấy có hai quán phở có quy mô tìm hiểu kỹ thấy chủ hai quán phở có số thuế nộp hàng tháng khác Chiến sỹ công an A thành viên hội đồng tư vấn phường X Công an A nghĩ việc quan quản lý thuế nên không can thiệp Hãy cho biết nhận định chiến sỹ công an A hay sai? a) Đúng b) Sai Đáp án: b) Câu 13 Hồ sơ khai thuế tháng gồm tài liệu : a Tờ khai thuế tháng b Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán c Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào d Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp e Tất phương án Đáp án: e) Câu 14 Doanh nghiệp X đơn vị thành lập, có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng doanh nghiệp là: a Chậm ngày thứ 10 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế b Chậm ngày thứ 15 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế c Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Đáp án: c) Câu 15 Sau nộp Tờ khai Quyết toán thuế năm 2006, doanh nghiệp A phát khai thiếu tiêu doanh thu khác Trường hợp Doanh nghiệp A có khai bổ sung hay không? Được biết quan thuế chưa định tra, kiểm tra doanh nghiệp A a Có b Không Đáp án: a) Câu 16 Việc khai thuế, khai khoản thu thuộc NSNN đất đai theo năm áp dụng với loại thuế nào? a Thuế nhà, đất b Thuế sử dụng đất nông nghiệp c Tiền thuê đất, thuê mặt nước d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 17 Bà X mở cửa hàng bán điện thoại di động, không thực đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách Trường hợp Bà X phải nộp thuế theo phương pháp: a Phương pháp kê khai trực tiếp b Phương pháp kê khai khấu trừ c Phương pháp khoán thuế Đáp án: c) Câu 18 Người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước tại: a Kho bạc Nhà nước; b Cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; c Tổ chức, cá nhân quan thuế uỷ nhiệm thu thuế; d Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ theo quy định pháp luật e Cả phương án Đáp án: e) Câu 19 Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt người nộp thuế phải thực nộp tiền thuế theo thứ tự toán sau đây: a Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt b Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền thuế phát sinh c Tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh d Tiền thuế nợ, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền phạt Đáp án: a) Câu 20 Thời điểm xem người nộp thuế thực nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước: a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng xác nhận Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước chuyển khoản trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày quan thuế tổ chức, cá nhân uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt c Ngày Kho bạc Nhà nước xác nhận chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt d Cả phương án Đáp án: d) Câu 21 Trong thời gian giải khiếu nại, khởi kiện việc tính, ấn định thuế quan quản lý thuế người nộp thuế: a Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định b Phải nộp đủ số tiền thuế quan quản lý thuế tính ấn định c Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định quan nhà nước có thẩm quyền định tạm đình thực định tính thuế, định ấn định thuế quan quản lý thuế d Cả b c Đáp án: d) Câu 22 Công ty TNHH X chia thành Công ty TNHH Y Công ty TNHH Z Việc chia doanh nghiệp có làm thay đổi thời hạn nộp thuế Công ty TNHH X hay không? a Có b Không Đáp án: b) Câu 23 Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, quan thuế kiểm tra thấy hồ sơ miễn thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy định Cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho Công ty cổ phần A bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? a 07 ngày b 05 ngày c 03 ngày Đáp án: c) Câu 24 Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế Qua kiểm tra, quan thuế phát hồ sơ miễn, giảm thuế sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo qui định, quan thuế thông báo cho sở kinh doanh A hoàn chỉnh hồ sơ Sau nhận đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế sở kinh doanh A quan thuế phải định miễn thuế, giảm thuế thông báo cho sở kinh doanh A lý không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế thời hạn ngày? a 45 ngày b 30 ngày c 15 ngày Đáp án: b) Câu 25 Cơ sở kinh doanh D đề nghị miễn, giảm thuế Cơ sở kinh doanh D thuộc diện phải kiểm tra thực tế để có đủ giải hồ sơ thời hạn quan thuế định miễn thuế, giảm thuế cho sở kinh doanh D ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ? a 60 ngày b 45 ngày c 30 ngày Đáp án: a) Câu 26 Công ty kinh doanh A xuất hàng hoá từ Việt Nam sang Hàn Quốc Công ty kinh doanh A thuộc đối tượng miễn, giảm thuế hàng xuất Hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế công ty A nộp quan có thẩm quyền giải quyết? a Cơ quan thuế trực tiếp quản lý b Cơ quan Hải quan c Cơ quan Tài Đáp án: b) Câu 27 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả phương án Đáp án: d) Câu 28 Trường hợp cưỡng chế biện pháp kê biên tài sản định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng đây: a Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan b Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; quan quản lý thuế cấp trực tiếp; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế c Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế Đáp án: b) Câu 29 Mức xử phạt phần trăm (%) ngày tính số tiền thuế chậm nộp hành vi chậm nộp tiền thuế? a 0,1% b 0,05% c 0,2% Đáp án: b) Câu 30 Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt a Bộ Trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế b Cơ quan thuế địa phương xem xét, định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế c Cả hai phương án Đáp án: a) Câu 31 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn c Cả hai phương án Đáp án: b) Câu 32 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế không quyền giữ bí mật thông tin a Đúng b Sai Đáp án: b) Câu 33 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra: a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 34 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế nộp cho quan thuế a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 35 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế không tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác a Đúng b Sai Đáp án: b) Câu 36 Theo quy định Luật Quản lý thuế quan thuế quyền cưỡng chế thi hành định hành thuế a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 37 Luật Quản lý thuế quy định việc quản lý a Các loại thuế b Các khoản thu khác thuộc NSNN c Các khoản thu khác thuộc NSNN quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật d Phương án a c Đáp án: d) Câu 38 Các đối tượng phải giữ bí mật thông tin người nộp thuế theo quy định pháp luật, trừ trường hợp có yêu cầu văn số quan theo quy định Khoản Điều 73 Luật quản lý thuế : a Cơ quan quản lý thuế b Cơ quan quản lý thuế, công chức thuế c Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế d Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Đáp án: d) Câu 39 Có hình thức kiểm tra thuế : a Kiểm tra thuế trụ sở quan quản lý thuế b Kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế c Kiểm tra thuế thực hai hình thức Đáp án: c) Câu 40 Cơ quan quản lý thuế công khai thông tin vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế phương tiện thông tin đại chúng trường hợp sau : a Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế thời hạn b Vi phạm pháp luật thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi nghĩa vụ nộp thuế tổ chức, cá nhân khác c Không thực yêu cầu quan quản lý thuế theo quy định pháp luật d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 41 Trường hợp kiểm tra thuế, tra thuế mà phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định pháp luật tố tụng hình : a 05 ngày b 10 ngày c 15 ngày Đáp án: b) Câu 42 Các trường hợp sau quan thuế tra thuế : a Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng b Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế c Để giải khiếu nại, tố cáo theo yêu cầu thủ trưởng quan quản lý thuế cấp Bộ trưởng Bộ Tài d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 43 Quyết định tra thuế phải gửi cho đối tượng tra chậm ngày làm việc, kể từ ngày ký : a 03 ngày b 04 ngày c 05 ngày Đáp án: a) Câu 44 Thời hạn lần tra thuế ngày kể từ ngày công bố định tra thuế? (không tính thời gian gia hạn) a Không 15 ngày b Không 30 ngày c Không 45 ngày Đáp án: b) Câu 45 Có nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi phạm pháp luật thuế a nguyên tắc b nguyên tắc c nguyên tắc Đáp án: c) Câu 46 Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu xử phạt năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực : a 01 năm b 02 năm c 03 năm Đáp án: b) Câu 47 Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế có bị xử phạt hay không? a Có b Không Đáp án: b) Câu 48 Các trường hợp xoá nợ tiền thuế, tiền phạt : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục năm trở lên khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế c Doanh nghiệp thực thủ tục để toàn án tuyên bố phá sản khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế d Cá nhân quan thuế coi chết, tích, lực hành vi dân mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Đáp án: a) Câu 49 Công việc không thuộc trách nhiệm quan thuế việc giải hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định Luật quản lý thuế: a Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến quan quản lý thuế cấp b Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan thuế cấp phải thông báo cho người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định c Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xoá nợ thong báo trường hợp không thuộc diện xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Đáp án: b) Câu 50 Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành định hành thuế trường hợp : a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế b.Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạt pháp luật thuế có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 51 Tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành định hành thuế : a Kho bạc nhà nước không thực trích tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách nhà nước theo định xử phạt vi phạm pháp luật thuế quan thuế b Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế không chấp hành định xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Luật quản lý thuế c Tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành định xử lý vi phạm pháp luật thuế quan có thẩm quyền d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 52 Quyết định cưỡng chế hành thuế có hiệu lực thi hành thời hạn kể từ ngày định : a năm b năm c tháng d tháng Đáp án: a) Câu 53 Quyết định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng bị cưỡng chế thời hạn : a ngày b 10 ngày c ngày d 30 ngày Đáp án: c) Câu 54 Cá nhân quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật xác nhận chết, tích, lực hành vi dân mà tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt nợ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Đúng hay sai? a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 55 Bộ trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt c Các trường hợp khác d Trường hợp a c e Trường hợp a b Đáp án: e) Câu 56 Trong thời hạn ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xoá nợ thông báo trường hợp không thuộc diện xoá nợ tiền thuế, tiền phạt? a 30 ngày b 45 ngày c 60 ngày d 90 ngày Đáp án: c) Câu 57 Hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gồm có : - Văn đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền phạt quan quản lý thuế trực tiếp người nộp thuế - Tờ khai toán thuế trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản - Các tài liệu khác liên quan người nộp thuế gửi đến quan quản lý thuế trực tiếp Đúng hay sai? a Đúng b Sai Đáp án: a) ... pháp tính thuế TTĐB nào? a Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB b Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập... mức thuế suất thuế GTGT nào? a 0% b 5% c Không thuộc diện chịu thuế GTGT Thuế Giá trị gia tăng - Bài tập Câu Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế. .. Câu 32 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất b Thu nhập tính thuế thuế suất c Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất d Thu