Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ chi ngân sách tại huyện trảng bom

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG _ HUỲNH QUANG MINH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN TRẢNG BOM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐỒNG NAI - NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG _ HUỲNH QUANG MINH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN TRẢNG BOM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Luận văn đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội chi ngân sách huyện Trảng Bom” thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Hà Xuân Thạch Các thông tin trình bày luận văn thu thập từ nguồn tài liệu trình bày phần Tài liệu tham khảo luận văn từ thực tế khảo sát địa phương Luận văn chưa công bố hình thức Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày 15 tháng 12 năm 2015 Tác giả Huỳnh Quang Minh LỜI CÁM ƠN Trong trình thực hoàn thành luận văn này, nhận quan tâm giúp đỡ tận tình, đóng góp quý báu nhiều cá nhân tập thể Trước tiên, xin trân trọng gửi lời cám ơn tới Ban giám hiệu, phòng Sau đại học Trường đại học Lạc Hồng tạo điều kiện thuận lợi cho học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Hà Xuân Thạch tận tình hướng dẫn, giúp đỡ bảo suốt trình thực luận văn Đồng thời, xin trân trọng cám ơn Phòng Tài – Kế hoạch huyện Trảng Bom tỉnh Đồng Nai tạo điều kiện thuận lợi việc cung cấp số liệu, tài liệu hữu ích phục vụ cho trình nghiên cứu giúp đỡ hoàn thành luận văn Cuối xin gửi lời cám ơn sâu sắc tới gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp, quan tâm động viên, giúp đỡ trình thực nghiên cứu luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng, song luận văn không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô chia sẻ bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Đồng Nai, ngày 15 tháng 12 năm 2015 Tác giả Huỳnh Quang Minh MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Các công trình nghiên cứu có liên quan công bố Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp khoa học luận văn Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHU VỰC CÔNG VÀ KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan kiểm soát nội lĩnh vực công 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB lĩnh vực công 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội lĩnh vực công 1.1.3 Sự cần thiết kiểm soát nội lĩnh vực công 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội lĩnh vực công 1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.2.2 Đánh giá rủi ro 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 10 1.2.4 Thông tin truyền thông 12 1.2.5 Giám sát 13 1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 14 1.3.1 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội 14 1.3.2 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 14 1.4 Nội dung chi ngân sách nhà nước yêu cầu KSNB chi ngân sách 15 1.4.1 Nội dung chi ngân sách nhà nước 15 1.4.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước 15 1.4.1.2 Chi ngân sách nhà nước 17 1.4.2 Kiểm soát nội chi ngân sách nhà nước 20 1.4.2.1 Kiểm soát nội chi ngân sách nhà nước gì? 20 1.4.2.2 Sự cần thiết phải KSNB chi ngân sách nhà nước 20 1.4.2.3 Yêu cầu công tác KSNB chi ngân sách nhà nước 21 1.5 Đặc điểm hoạt động chi ngân sách ảnh hưởng đến KSNB chi NSNN 22 1.6 Mối quan hệ hệ thống KSNB KSNB chi NSNN 23 Kết luận chương 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN TRẢNG BOM 25 2.1 Giới thiệu tổng quan Phòng TC-KH huyện Trảng Bom 25 2.1.1 Giới thiệu chung 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý, chức nhiệm vụ 27 2.1.3 Nội dung chi ngân sách nhà nước huyện Trảng Bom 31 2.2 Phương pháp thu thập liệu xử lý 32 2.2.1 Thu thập liệu 32 2.2.2 Phương pháp xử lý 33 2.3 Đánh giá tình hình chung KSNB chi ngân sách huyện Trảng Bom 34 2.3.1 Tình hình tổ chức hoạt động KSNB chi ngân sách huyện Trảng Bom 34 2.3.2 Nội dung kiểm soát nội phương pháp KSNB chi ngân sách 35 2.3.2.1 Công tác xây dựng dự toán ngân sách 35 2.3.2.2 Công tác thực dự toán ngân sách 38 2.3.2.3 Công tác toán ngân sách 39 2.3.3 Đánh giá hệ thống KSNB phòng TC - KH huyện Trảng Bom 43 2.4 Đánh giá chi tiết kiểm soát nội chi ngân sách huyện Trảng Bom 44 2.4.1 Đánh giá kiểm soát nội chi ngân sách qua liệu thứ cấp 44 2.4.1.1 Kiểm soát nội quy trình chi thường xuyên 44 2.4.1.2 KSNB quy trình chi bổ bổ sung ngân sách cấp (xã-thị trấn) 46 2.4.1.3 Kiểm soát nội quy trình chi đầu tư xây dựng 47 2.4.2 Đánh giá kiểm soát nội chi ngân sách qua liệu sơ cấp 50 2.4.2.1 Kiểm soát nội quy trình chi thường xuyên 50 2.4.2.2 KSNB quy trình chi bổ sung ngân sách cấp (xã-thị trấn) 59 2.4.2.3 Kiểm soát nội quy trình chi đầu tư xây dựng 68 2.5 Những mặt tồn nguyên nhân tồn 76 2.5.1 Đối với hệ thống KSNB phòng TC-KH huyện Trảng Bom 76 2.5.2 Đối với công tác KSNB kiểm soát chi NSNN huyện Trảng Bom 77 Kết luận chương 78 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN TRẢNG BOM 79 3.1 Quan điểm hoàn thiện 79 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ KSNB chi NSNN huyện Trảng Bom 80 3.2.1 Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi thường xuyên 80 3.2.2 Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi ngân sách xã 84 3.2.3 Hoàn thiện quy trình thẩm định toán vốn đầu tư hoàn thành 86 3.3 Một số kiến nghị 89 Kết luận chương 90 KẾT LUẬN CHUNG 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THẢM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBCC : Cán công chức TC-KH : Tài – Kế hoạch CBVC : Cán viên chức KSNB : Kiểm soát nội CĐT : Chủ đầu tư KBNN : Kho bạc Nhà nước NSNN : Ngân sách nhà nước UBND : Ủy ban nhân dân HĐND : Hội đồng nhân dân XDCB : Xây dựng INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions IMF : International Monetary Fund COSO : Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission GAO : Government Accountability Office TABMIS : Treasury And Budget Management Information System DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết xây dựng dự toán chi ngân sách cấp huyện giai đoạn 2012 – 2014 38 Bảng 2.2: Kết thực chi ngân sách cấp huyện giai đoạn 2012 – 2014 39 Bảng 2.3: Kết xét duyệt/thẩm định toán ngân sách cấp huyện giai đoạn năm 2012 – 2014 41 Bảng 2.4: Kết kiểm toán việc chấp hành ngân sách toán ngân sách kiểm toán nhà nước thực giai đoạn năm 2012 – 2014 42 Bảng 2.5: Bảng kết khảo sát đánh giá hệ thống KSNB phòng TC – KH huyện Trảng Bom 43 Bảng 2.6: Bảng kết khảo sát KSNB quy trình chi thường xuyên CBCC phòng TC-KH huyện Trảng Bom 50 Bảng 2.7: Bảng kết khảo sát KSNB quy trình chi thường xuyên đơn vị sử dụng ngân sách 54 Bảng 2.8: Bảng kết khảo sát KSNB quy trình chi bổ sung ngân sách cấp CBCC phòng TC-KH huyện Trảng Bom 59 Bảng 2.9: Bảng kết khảo sát KNSB quy trình chi bổ sung ngân sách cấp đơn vị sử dụng ngân sách 63 Bảng 2.10: Bảng kết khảo sát KSNB quy trình chi đầu tư XDCB CBCC phòng TC-KH huyện Trảng Bom 68 Bảng 2.11: Bảng kết khảo sát KSNB quy trình chi đầu tư XDCB đơn vị sử dụng ngân sách 72 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức phòng TC-KH huyện Trảng Bom 27 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Công tác kiểm soát chi ngân sách tổng thể hoạt động cá nhân tổ chức có trách nhiệm nhằm bảo đảm cho khoản chi ngân sách thực quy định, mục đích, đối tượng tiết kiệm Chi ngân sách nhà nước bao gồm hai phận chi đầu tư phát triển chi thường xuyên, chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn có vị trí, vai trò quan trọng phát triển kinh tế - xã hội đất nước Tuy nhiên để đảm bảo công tác chi ngân sách thực quy định, mục đích, đối tượng tiết kiệm cần phải làm tốt công tác kiểm soát chi ngân sách Trong năm qua công tác kiểm soát chi NSNN có chuyển biến tích cực, chế kiểm soát chi bước xây dựng hoàn thiện theo hướng hiệu quả, ngày chặt chẽ mục đích quy mô chất lượng Và công cụ góp phần quan trọng vào việc sử dụng NSNN ngày hiệu hệ thống KSNB chi ngân sách tổ chức quản lý ngân sách Hệ thống kiểm soát nội đóng vai trò quan trọng việc ngăn ngừa, phát xử lý sai sót, gian lận trình hoạt động tổ chức Hệ thống KSNB thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Hệ thống KSNB hữu hiệu công cụ hỗ trợ đắc lực việc hạn chế kiểm soát rủi ro xảy hoạt động đơn vị, hạn chế đến mức thấp việc thất thoát tài sản tổ chức Huyện Trảng Bom ngoại lệ, điều kiện nguồn lực có giới hạn nhu cầu chi phục vụ phát triển kinh tế xã hội ngày tăng việc kiểm soát chặt chẽ khoản chi NSNN thực mối quan tâm hàng đầu huyện Thực tốt công tác có ý nghĩa quan trọng việc đảm bảo khoản chi sử dụng mục đích, tiết kiệm, chống lãng phí nhằm tập trung nguồn lực để phát triển kinh tế xã hội ngày hiệu bền vững Tuy nhiên, công tác kiểm soát chi NSNN tồn tại, hạn chế bất cập Công tác kiểm soát chi NSNN chưa thực mang lại hiệu cao, tình trạng tham nhũng, lãng phí NSNN Hàng năm quan tra kiểm toán phát 104 PHỤ LỤC 3: PHIẾU KHẢO SÁT ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH PHIẾU KHẢO SÁT (Phục vụ công tác nghiên cứu đề tài) Họ tên người trả lời bảng câu hỏi: ……………………………………………… Đơn vị/Phòng:…………………………………………………………………… Chức vụ:………………………………………………………………………… PHẦN GIỚI THIỆU: - Xin chào Anh/Chị, Huỳnh Quang Minh Hiện theo học lớp Cao học chuyên ngành Kế toán Trường Đại học Lạc Hồng Để hoàn thành chương trình học, tiến hành nghiên cứu khoa học đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội chi ngân sách huyện Trảng Bom” - Tôi thực khảo sát để nắm bắt tình hình kiểm soát nội công tác chi ngân sách huyện Trảng Bom Bảng câu hỏi phần trình nghiên cứu nói - Sự trả lời khách quan Anh/Chị vô cần thiết Tôi công bố số liệu tổng hợp Các ý kiến trả lời Anh/Chị bảo mật tuyệt đối thông tin Tôi xin chân thành cảm ơn cộng tác giúp đỡ Quý Anh/Chị PHẦN KHẢO SÁT NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI NGÂN SÁCH Anh/Chị vui lòng đánh giá yếu tố sau theo mức độ: không; Có ít; trung bình; đầy đủ; đầy đủ I CÁC KHOẢN CHI THƢỜNG XUYÊN Stt Nội dung Mức độ quan trọng Môi trƣờng kiểm soát Anh/chị có nhận văn hướng dẫn cụ thể 1.1 quy trình kiểm soát chi thường xuyên phòng TC-KH hay không? Anh chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc 1.2 thẩm tra phân bổ dự toán chi thường xuyên phòng TC-KH hay không? Anh/chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc tổ 1.3 chức thực dự toán chi thường xuyên phòng TC-KH hay không? Anh/chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc thẩm tra 1.4 toán chi thường xuyên phòng TC-KH hay không? Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có nắm vững 1.5 quy trình hướng dẫn việc kiểm soát chi thường xuyên triển khai thực hay không? Theo anh/chị lãnh đạo phòng TC-KH có quan tâm đến 1.6 việc xây dựng tổ chức hoạt động quy trình hướng dẫn kiểm soát chi thường xuyên hay không? 105 1.7 1.8 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Theo anh/chị phân chia quyền hạn trách nhiệm quy trình hướng dẫn kiểm soát chi thường xuyên có phù hợp hay không? Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có phân chia quyền hạn rõ ràng quy trình hướng dẫn kiểm soát chi thường xuyên hay không? Đánh giá rủi ro Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có nắm mục tiêu cụ thể quy trình hướng dẫn kiểm soát chi thường xuyên hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế để nhận diện rủi ro từ bên tác động đến quy trình kiểm soát chi thường xuyên hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế để nhận diện rủi ro từ bên tác động đến quy trình kiểm soát chi thường xuyên hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu quy trình kiểm soát chi thường xuyên hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có đề biện pháp đối phó với rủi ro quy trình kiểm soát chi thường xuyên hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro quy trình kiểm soát chi thường xuyên đề hay không? Hoạt động kiểm soát Theo anh/chị báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp lãnh đạo phòng đánh giá rủi ro tác động đến quy trình kiểm soát chi thường xuyên hay không? Theo anh/chị quy trình tiếp nhận, luân chuyển, xử lý hồ sơ chi thường xuyên có thuận tiện hợp lý hay không? Theo anh/chị việc thẩm tra phân bổ dự toán chi thường xuyên phòng TC-KH có chế độ, tiêu chuẩn, định mức quan có thẩm quyền giao hay không? Theo anh/chị việc cấp bổ sung dự toán chi thường xuyên phòng TC-KH có đảm bảo quy trình cấp có thẩm quyền định hay không? Theo anh/chị lập đề xuất cấp phát dự toán chi thường xuyên cán chuyên quản có kiểm tra đề xuất, hồ sơ chứng từ hợp lệ đơn vị sử dụng ngân sách hay không? Theo anh/chị lãnh đạo phòng có thường xuyên kiểm tra, kiểm soát công tác lập đề xuất cấp phát dự toán chi thường xuyên cán chuyên quản hay không? 5 5 5 5 5 5 5 106 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 4.1 4.2 4.3 4.4 5.1 5.2 Theo anh/chị công tác trình duyệt dự toán chi thường xuyên có đáp ứng đầy đủ, kịp thời cho đơn vị sử dụng ngân sách hay không? Theo anh/chị công tác nhập phê duyệt dự toán chi thường xuyên vào hệ thống TABMIS có kịp thời hay không? Theo anh/chị hồ sơ cấp phát dự toán chi thường xuyên có phòng TC-KH lưu trữ đầy đủ hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có thường xuyên kiểm tra, kiểm soát công tác chấp hành dự toán chi thường xuyên đơn vị sử dụng ngân sách có với nội dung cấp phát hay không? Khi phòng TC-KH kiểm tra, kiểm soát phát dự toán chi thường xuyên sai mục đích, không nội dung có xử lý điều chỉnh kịp thời hay không? Việc kiểm tra, đối chiếu tình hình rút dự toán chi thường xuyên đơn vị sử dụng ngân sách KBNN có phòng TC-KH thực thường xuyên hay không? Cơ quan anh/chị có phòng TC-KH hướng dẫn xử lý khoản chênh lệch dự toán chi thường xuyên cuối năm hay không? Theo định kỳ hàng quý, tháng hàng năm quan anh/chị có phòng TC-KH kiểm tra chứng từ toán kinh phí chi thường xuyên hay không? Thông tin truyền thông Theo anh/chị trình xử lý công việc phát sinh quy trình kiểm soát chi thường xuyên có CBCC báo cáo và xin ý kiến lãnh đạo phòng TC-KH xử lý kịp thời hay không? Theo anh/chị thông tin cần thiết liên quan đến quy trình kiểm soát chi thường xuyên có CBCC phòng TC-KH cập nhật kịp thời xác hay không? Theo anh/chị trình thực quy trình kiểm soát chi thường xuyên CBCC có tham gia đề xuất giải pháp cho lãnh đạo phòng TC-KH để xử lý vấn đề khúc mắc thông qua họp giao ban định kỳ hay không? Anh/chị có phòng TC-KH triển khai, tập huấn sách công tác kiểm soát chi thường xuyên hay không? Giám sát Theo anh/chị quy trình kiểm soát chi thường xuyên có giám sát qua lại CBCC phận phòng TC-KH hay không? Theo anh/chị quy trình kiểm soát chi thường xuyên có lãnh đạo phòng TC-KH thường xuyên giám sát hay không? 5 5 5 5 5 5 5 107 Theo anh/chị công tác kiểm soát chi thường xuyên phòng TC-KH có kiểm toán nhà nước tra chuyên ngành kiểm tra định kỳ hay không? II CÁC KHOẢN CHI BỔ SUNG NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI (XÃ - THỊ TRẤN) Môi trƣờng kiểm soát Anh/chị có nhận văn hướng dẫn cụ thể 1.1 quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp phòng TC-KH hay không? Anh chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc 1.2 thẩm tra phân bổ dự toán chi bổ sung ngân sách cấp phòng TC-KH hay không? Anh/chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc tổ 1.3 chức thực dự toán chi bổ sung ngân sách cấp phòng TC-KH hay không? Anh/chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc 1.4 thẩm tra toán chi bổ sung ngân sách cấp phòng TC-KH hay không? Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có nắm vững 1.5 quy trình hướng dẫn việc kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp triển khai thực hay không? Theo anh/chị lãnh đạo phòng TC-KH quan tâm đến việc xây dựng tổ chức hoạt động quy 1.6 trình hướng dẫn kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Theo anh/chị phân chia quyền hạn trách nhiệm 1.7 quy trình hướng dẫn kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp có phù hợp hay không? Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có phân 1.8 chia quyền hạn rõ ràng quy trình hướng dẫn kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Đánh giá rủi ro Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có nắm 2.1 mục tiêu cụ thể quy trình hướng dẫn kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế để nhận diện 2.2 rủi ro từ bên tác động đến quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế để nhận diện 2.3 rủi ro từ bên tác động đến quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu 2.4 quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? 5.3 108 Theo anh/chị phòng TC-KH có đề biện pháp đối phó với rủi ro quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có thực nghiêm túc 2.6 biện pháp đối phó với rủi ro quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp đề hay không? Hoạt động kiểm soát Theo anh/chị báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp lãnh đạo phòng đánh giá 3.1 rủi ro tác động đến quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Theo anh/chị quy trình tiếp nhận, luân chuyển, xử lý 3.2 hồ sơ chi bổ sung ngân sách cấp có thuận tiện hợp lý hay không? Theo anh/chị việc phân bổ dự toán chi bổ sung ngân sách 3.3 cấp phòng TC-KH có chế độ, tiêu chuẩn, định mức quan có thẩm quyền giao hay không? Theo anh/chị việc cấp bổ sung dự toán chi bổ sung ngân 3.4 sách cấp phòng TC-KH có đảm bảo mục tiêu nhiệm vụ cấp có thầm quyền định hay không? Theo anh/chị công tác cấp dự toán chi bổ sung ngân 3.5 sách cấp có đáp ứng đầy đủ, kịp thời cho xã - thị trấn hay không? Theo anh/chị công tác nhập phê duyệt dự toán chi 3.6 bổ sung ngân sách cấp vào hệ thống TABMIS có kịp thời hay không? Theo anh/chị hồ sơ cấp phát dự toán chi bổ sung 3.7 ngân sách cấp có phòng TC-KH lưu trữ đầy đủ hay không? Theo anh/chị cán chuyên quản phòng TC-KH có thường xuyên kiểm tra tình hình thực dự toán chi bổ 3.8 sung ngân sách cấp để kịp thời tham mưu cho lãnh đạo phòng công tác điều hành ngân sách hay không? Việc kiểm tra, đối chiếu tình hình rút dự toán chi bổ sung 3.9 ngân sách cấp xã – thị trấn KBNN có phòng TC-KH thực thường xuyên hay không? Theo định kỳ hàng quý, tháng hàng năm quan 3.10 anh/chị có phòng TC-KH kiểm tra chứng từ toán kinh phí chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Thông tin truyền thông Theo anh/chị trình xử lý công việc phát sinh quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp 4.1 có CBCC báo cáo và xin ý kiến lãnh đạo phòng TC-KH xử lý kịp thời hay không? 5 5 5 5 5 5 2.5 109 Theo anh/chị thông tin cần thiết liên quan đến quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp 4.2 có CBCC phòng TC-KH cập nhật kịp thời xác hay không? Theo anh/chị trình thực quy trình kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp CBCC có tham gia đề xuất giải 4.3 pháp cho lãnh đạo phòng TC-KH để xử lý vấn đề khúc mắc thông qua họp giao ban định kỳ hay không? Anh/chị có phòng TC-KH triển khai, tập huấn 4.4 sách công tác kiểm soát chi bổ sung ngân sách cấp hay không? Giám sát Theo anh/chị quy trình kiểm soát chi bổ sung 5.1 ngân sách cấp có giám sát qua lại CBCC phận phòng TC-KH hay không? Theo anh/chị quy trình kiểm soát chi bổ 5.2 sung ngân sách cấp có lãnh đạo phòng TCKH thường xuyên giám sát hay không? Theo anh/chị công tác kiểm soát chi bổ sung ngân sách 5.3 cấp phòng TC-KH có kiểm toán nhà nước tra chuyên ngành kiểm tra định kỳ hay không? III CÁC KHOẢN CHI ĐẦU TƢ XDCB Môi trƣờng kiểm soát Anh/chị có nhận văn hướng dẫn cụ thể 1.1 quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB phòng TC-KH hay không? Anh chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc 1.2 thẩm tra phân bổ dự toán chi đầu tư XDCB phòng TC-KH hay không? Anh/chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc tổ 1.3 chức thực dự toán chi đầu tư XDCB phòng TC-KH hay không? Anh/chị có nhận biết quy trình hướng dẫn việc 1.4 thẩm tra toán chi đầu tư XDCB phòng TCKH hay không? Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có nắm 1.5 vững quy trình hướng dẫn việc kiểm soát chi đầu tư XDCB triển khai thực hay không? Theo anh/chị lãnh đạo phòng TC-KH quan tâm đến 1.6 việc xây dựng tổ chức hoạt động quy trình hướng dẫn kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị phân chia quyền hạn trách 1.7 nhiệm quy trình hướng dẫn kiểm soát chi đầu tư XDCB có phù hợp hay không? 5 5 5 5 5 5 110 1.8 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có phân chia quyền hạn rõ ràng quy trình hướng dẫn kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Đánh giá rủi ro Theo anh/chị CBCC phòng TC-KH có nắm mục tiêu cụ thể quy trình hướng dẫn kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế để nhận diện rủi ro từ bên tác động đến quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế để nhận diện rủi ro từ bên tác động đến quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có đề biện pháp đối phó với rủi ro quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị phòng TC-KH có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB đề hay không? Hoạt động kiểm soát Theo anh/chị báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp lãnh đạo phòng đánh giá rủi ro tác động đến quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Theo anh/chị quy trình tiếp nhận, luân chuyển, xử lý hồ sơ chi đầu tư XDCB có thuận tiện hợp lý hay không? Theo anh/chị việc thẩm tra phân bổ kế hoạch chi đầu tư XDCB phòng TC-KH cho chủ đầu tư có quy định hành quản lý XDCB hay không? Theo anh/chị công tác cấp dự toán chi đầu tư XDCB phòng TC-KH có tuân thủ theo kế hoạch đầu tư XDCB phê duyệt hay không? Khi cấp dự toán chi đầu tư XDCB cán chuyên quản có kiểm tra hồ sơ pháp lý, tạm ứng, khối lượng hoàn thành chủ đầu tư hay không? Theo anh/chị công tác duyệt cấp dự toán chi đầu tư XDCB có đáp ứng đầy đủ, kịp thời cho chủ đầu tư hay không? Theo anh/chị công tác nhập phê duyệt dự toán chi đầu tư XDCB vào hệ thống TABMIS có kịp thời hay không? 5 5 5 5 5 5 5 111 Theo anh/chị hồ sơ cấp phát dự toán chi đầu tư XDCB có phòng TC-KH lưu trữ đầy đủ hay không? Theo anh/chị công tác quản lý nợ đọng lĩnh vực 3.9 đầu tư XDCB có phòng TC-KH xử lý kịp thời quy định hay không? Việc kiểm tra, đối chiếu tình hình rút dự toán chi đầu 3.10 tư XDCB chủ đầu tư KBNN có phòng TC-KH thực thường xuyên hay không? Theo anh/chị công tác toán vốn đầu tư XDCB 3.11 hoàn thành phòng TC-KH có đảm bảo quy trình thời gian theo quy định hay không? Theo anh/chị chủ đầu tư có nộp đúng, đủ kịp 3.12 thời kinh phí thu hồi toán giảm hay không? Thông tin truyền thông Theo anh/chị trình xử lý công việc phát sinh quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB 4.1 có CBCC báo cáo và xin ý kiến lãnh đạo phòng TC-KH xử lý kịp thời hay không? Theo anh/chị thông tin cần thiết liên quan đến quy 4.2 trình kiểm soát chi đầu tư XDCB có CBCC phòng TC-KH cập nhật kịp thời xác hay không? Theo anh/chị trình thực quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB CBCC có tham gia đề 4.3 xuất giải pháp cho lãnh đạo phòng TC-KH để xử lý vấn đề khúc mắc thông qua họp giao ban định kỳ hay không? Anh/chị có phòng TC-KH triển khai, tập huấn 4.4 sách công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB hay không? Giám sát Theo anh/chị quy trình kiểm soát chi đầu 5.1 tư XDCB có giám sát qua lại CBCC phận phòng TC-KH hay không? Theo anh/chị quy trình kiểm soát chi đầu 5.2 tư XDCB có lãnh đạo phòng TC-KH thường xuyên giám sát hay không? Theo anh/chị công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB 5.3 phòng TC-KH có kiểm toán nhà nước tra chuyên ngành kiểm tra định kỳ hay không? 3.8 5 5 5 5 5 5 Cảm ơn anh, chị thực phiếu vấn Kính chúc anh, chị có nhiều thành công sống 112 PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH KHẢO SÁT ĐỐI VỚI CBCC PHÒNG TC-KH HUYỆN TRẢNG BOM Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Họ tên Đỗ Ngọc Nam Nguyễn Đình Tài Trần Thị Ánh Tuyết Trần Lê Lam Tuyền Nguyễn Thị Hồng Liên Trần Mạnh Hà Nguyễn Tiến Hùng Võ Khắc Mạnh Nguyễn Văn Bốn Nguyễn Thị Lan Nguyễn Văn Việt Nguyễn Ngọc Tân Trần Thị Giỏi Lương Công Điệp Trần Duy Tấn Trần Thị Dạ Thảo Lê Hồng Phong Đỗ Văn Sáng Nguyễn Thị Hằng NguyễnThị Duyên Chức danh Trưởng phòng Phó phòng Kế toán trưởng NS Chuyên viên Chuyên viên Tổ trưởng TC-HC Tổ trưởng XDCB Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Tổ trưởng QLNS Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Ghi Tổ TC-HC Tổ TC-HC Tổ TC-HC Tổ XDCB Tổ XDCB Tổ XDCB Tổ TC-HC Tổ QLNS Tổ QLNS Tổ QLNS Tổ XDCB Tổ XDCB Tổ XDCB Tổ QLNS Tổ QLKD Tổ QLKD Tổ QLNS 113 PHỤ LỤC 5: DANH SÁCH KHẢO SÁT ĐỐI VỚI KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Stt Họ tên Đơn vị công tác Ghi Bùi Ngọc Hoàng Ban quản lý dự án Đơn vị nghiệp Hoàng Thị Điềm Trung tâm DVHT Công ích Đơn vị nghiệp Trần Nguyên Lợi Văn phòng đăng ký QSDĐ Đơn vị nghiệp Nguyễn Thị Hà Trung tâm TDTT Đơn vị nghiệp Trần Thị Bích Loan Trung tâm Văn hóa Đơn vị nghiệp Nguyễn Tuấn Anh Trung tâm Dạy nghề Đơn vị nghiệp Vương Đình Trung Trung tâm Phát triển quỹ đất Đơn vị nghiệp Nguyễn Anh Khoa Đài truyền Đơn vị nghiệp Đỗ Thị Tuyết Hương Phòng quản lý đô thị Đơn vị hành 10 Nguyễn Thị Sương Phòng Kinh tế Đơn vị hành 11 Nguyễn Thị Yến Phòng tài TN&MT Đơn vị hành 12 Nguyễn Anh Bằng Phòng giáo dục Đơn vị hành 13 Ngô Thị Thủy Văn phòng UBND Huyện Đơn vị hành 14 Lê Thị Ngọc Phượng Phòng Văn Hóa Đơn vị hành 15 Nguyễn Thị Lam Phòng LĐ-TBXH Đơn vị hành 16 Trần Thị Hà Phòng Nội vụ Đơn vị hành 17 Dương Thị Thanh Phòng Tư pháp Đơn vị hành 18 Trần Thị Cúc Thanh tra huyện Đơn vị hành 19 Nguyễn Thị Hải Phòng Y tế Đơn vị hành 20 Nguyễn Ngọc Hùng UBND xã Hố Nai Đơn vị DT cấp 21 Vũ Anh Hùng UBND xã Bắc Sơn Đơn vị DT cấp 22 Hà Thị Hường UBND xã Bình Minh Đơn vị DT cấp 23 Nguyễn Ngọc Thanh UBND xã Quảng Tiến Đơn vị DT cấp 24 Phan Ngọc Lưu UBND thị trấn Trảng Bom Đơn vị DT cấp 25 Lưu Trung An UBND xã Trung Hòa Đơn vị DT cấp 26 Phan Thị Hằng UBND xã Đông Hòa Đơn vị DT cấp 27 Nguyễn Thị Lý UBND xã Tây Hòa Đơn vị DT cấp 28 Nguyễn Ánh Sơn UBND xã Sông Thao Đơn vị DT cấp 29 Vòng A Hoa UBND xã Bàu Hàm Đơn vị DT cấp 30 Hoàng Ánh Tuyết UBND xã Cây Gáo Đơn vị DT cấp 31 Lý Thị Huyền UBND xã Thanh Bình Đơn vị DT cấp 32 Hoàng Thị Bích UBND xã Giang Điền Đơn vị DT cấp 33 Nguyễn Ngọc Nam UBND xã An Viễn Đơn vị DT cấp 34 Trần Duy Hưng UBND xã Đồi 61 Đơn vị DT cấp 35 Phan Văn Thương UBND xã Sông Trầu Đơn vị DT cấp 36 Tống Ngọc Luận UBND xã Hưng Thịnh Đơn vị DT cấp 37 Nguyễn Tấn Sinh Trường THCS Lý Tự Trọng Khối giáo dục 38 Vương Đình Hiếu Trường THCS Ngô Sĩ Liên Khối giáo dục 39 Đoàn Thị Bích Tuyền Trường THPT Thống Nhất A Khối giáo dục 40 Y Trọng Thọ Trường TH Kim Đồng Khối giáo dục 114 PHỤ LỤC 6: SƠ ĐỒ THẨM ĐỊNH PHÂN BỔ DỰ TOÁN CHI THƢỜNG XUYÊN Trách nhiệm Tiến trình CBCC văn thư Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thẩm định Lãnh đạo phòng Phân công nhiệm vụ thẩm định Tổ trưởng tổ TC-HC Phân công nhiệm vụ cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định hồ sơ Cán chuyên quản Dự thảo thông báo kết thẩm định Tổ trưởng tổ TC-HC Kế toán trưởng ngân sách Kiểm tra Kiểm tra Lãnh đạo phòng Phê duyệt CBCC văn thư Vào sổ văn đóng dấu văn Nội dung thực Vào sổ công văn đến chuyển hồ sơ cho lãnh đạo phòng Phiếu chuyển phân công nhiệm vụ cho tổ TC-HC Điều chỉnh, bổ sung Phân công nhiệm vụ trực tiếp cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định dự toán theo văn hướng dẫn đề nghị điều chỉnh, chỉnh sửa (nếu có) Lập dự thảo thông báo kết thẩm định biểu mẫu kèm theo Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ sau cán chuyên quản thẩm định Kiểm tra nguồn chi ký duyệt Xem xét tính hợp lệ ký duyệt Vào sổ công văn đóng dấu văn phát hành cho đơn vị sử dụng ngân sách 115 PHỤ LỤC 7: SƠ ĐỒ XÉT DUYỆT, THẨM ĐỊNH VÀ THÔNG BÁO QUYẾT TOÁN CHI THƢỜNG XUYÊN Trách nhiệm Tiến trình CBCC văn thư Tiếp nhận hồ sơ báo cáo tài Lãnh đạo phòng Phân công nhiệm vụ thẩm định Tổ trưởng tổ TC-HC Phân công nhiệm vụ cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định hồ sơ Cán chuyên quản Lập biên thẩm định Lập thông báo xét duyệt toán Tổ trưởng tổ TC-HC Kiểm tra Kế toán trưởng ngân sách Kiểm tra Lãnh đạo phòng Phê duyệt CBCC văn thư Vào sổ văn đóng dấu văn Nội dung thực Vào sổ công văn đến chuyển hồ sơ cho lãnh đạo phòng Phiếu chuyển phân công nhiệm vụ cho tổ TC-HC Điều chỉnh, bổ sung Phân công nhiệm vụ trực tiếp cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định toán theo văn hướng dẫn đề nghị điều chỉnh, chỉnh sửa (nếu có) Xác lập biên thẩm định thống số liệu với đơn vị sử dụng ngân sách (kèm theo biểu mẫu theo quy định) Lập thông báo kết thẩm định toán Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ sau cán chuyên quản thẩm định toán Kiểm tra số liệu ký duyệt Xem xét tính hợp lệ ký duyệt Vào sổ công văn đóng dấu văn phát hành cho đơn vị sử dụng ngân sách 116 PHỤ LỤC 8: SƠ ĐỒ THẨM ĐỊNH QUYẾT TOÁN THU CHI NGÂN SÁCH XÃ – THỊ TRẤN Trách nhiệm Tiến trình CBCC văn thư Tiếp nhận hồ sơ toán ngân sach Lãnh đạo phòng Phân công nhiệm vụ thẩm định Tổ trưởng tổ quản lý ngân sách Phân công nhiệm vụ cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định hồ sơ Cán chuyên quản Dự thảo thông báo kết thẩm định Tổ trưởng tổ quản lý ngân sách Kiểm tra Kế toán trưởng ngân sách Kiểm tra Lãnh đạo phòng Phê duyệt CBCC văn thư Vào sổ văn đóng dấu văn Nội dung thực Vào sổ công văn đến chuyển hồ sơ cho lãnh đạo phòng Phiếu chuyển phân công nhiệm vụ cho tổ QLNS Điều chỉnh, bổ sung Phân công nhiệm vụ trực tiếp cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định toán theo văn hướng dẫn đề nghị điều chỉnh, chỉnh sửa (nếu có) Lập dự thảo thông báo kết thẩm định biểu mẫu kèm theo Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ sau cán chuyên quản thẩm định toán Kiểm tra số liệu ký duyệt Xem xét tính hợp lệ ký duyệt Vào sổ công văn đóng dấu văn phát hành đến UBND xã thị trấn 117 PHỤ LỤC 9: SƠ ĐỒ QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ HOÀN THÀNH Trách nhiệm Tiến trình Nội dung thực Phân công 01 CBCC tổ tiếp nhận Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thẩm định Tổ XDCB Kiểm tra sơ hồ sơ Phiếu đề nghị bổ sung hồ sơ CBCC lập phiếu giao nhận hồ sơ vào sổ theo dõi Lập phiếu giao nhận hồ sơ Tổ trưởng tổ XDCB Phân công nhiệm vụ cho CB chuyên quản thẩm định Thẩm định chi tiết hồ sơ Cán chuyên quản Thống số liệu với CĐT Dự thảo báo cáo kết thẩm định, tờ trình định phê duyệt toán CBCC kiểm tra sơ hồ sơ, thiếu lập phiếu yêu cầu bổ sung hồ sơ Phiếu đề nghị bổ sung hồ sơ Phân công nhiệm vụ trực tiếp cho CB chuyên quản thẩm định toán Thẩm định toán vốn đầu tư hoàn thành theo Thông tư 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Lập biên thống số liệu với CĐT xử lý hồ sơ không đạt yêu cầu Lập dự thảo kết thẩm định (có biểu mẫu theo quy định), lập tờ trình định phê duyệt toán Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ sau cán chuyên quản thẩm định toán Kiểm tra số liệu ký duyệt biểu mẫu Tổ trưởng tổ XDCB Kiểm tra Kế toán trưởng ngân sách Kiểm tra Lãnh đạo phòng Phê duyệt kết thẩm định CBCC văn thư Vào sổ văn đóng dấu văn Vào sổ công văn (báo cáo thẩm định tờ trình) đóng dấu văn phát hành Phê duyệt toán Ký định phê duyệt toán vốn đầu tư hoàn thành gủi đến chủ đầu tư đơn vị liên quan UBND huyện Ký duyệt báo cáo thẩm định ký tờ trình 118 ... pháp hoàn thiện công tác KSNB chi ngân sách huyện Trảng Bom 5 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHU VỰC CÔNG VÀ KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 1.1 Tổng quan kiểm soát nội lĩnh vực công. .. TC-KH huyện Trảng Bom 76 2.5.2 Đối với công tác KSNB kiểm soát chi NSNN huyện Trảng Bom 77 Kết luận chương 78 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI NGÂN SÁCH... muốn đóng góp phần nhỏ công sức vào quản lý tốt công tác chi ngân sách cho huyện nhà, tác giả chọn đề tài: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội chi ngân sách huyện Trảng Bom để đưa giải pháp nhằm